Налогообложение недвижимости физических лиц. Налоговые ставки на имущество физических лиц: как узнать сумму сбора и заплатить

Здравствуйте! В этой статье расскажем о том, как уплачивают налог на имущество физических лиц в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто должен платить этот налог;
2. Как и где узнать актуальную информацию о ставках;
3. Как использовать свое право на льготы;
4. Каким образом узнать, не являетесь ли вы должником.

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Какой закон регулирует

Процедура налогообложения имущества физлиц регулируется Законом РФ » О налогах на имущество физлиц». Это закон был принят еще в 1991 году, за это время в него не раз вносились изменения и поправки. Также была разработана специальная инструкция по применению данного закона.

Что считать объектом налога

Вся собственность, на которую распространяется действие закона, условно делится на несколько групп: недвижимое имущество, прочие строения, помещения и сооружения. Здесь вопросы вызывает расплывчатость формулировки, так как отсутствует толкование терминов из первой группы.

Вторая группа сформирована из движимого имущества: воздушного и водного транспорта (кроме весельных лодок).

За грузовые и легковые автомобили данный налог не уплачивают, если собственник платит транспортный налог.

Кто плательщики

• Граждане РФ;
• Лица, которые вообще гражданства не имеют;
• Граждане других государств, если у них имеется имущество в РФ;

Обязанность по уплате налога

В РФ Налоговый кодекс говорит о том, что неважно, сколько лет налогоплательщику. Поэтому уже не вызывают бурной реакции случаи, когда младенец, на имя которого приватизирована недвижимость, обязан оплатить сумму налога.

В этом случае родители малыша или его законные опекуны будут осуществлять выплату, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.

Если говорить об имуществе, которое находится в совместной собственности, то платить налог может только один человек, предварительно согласовав это с другими сторонами.

Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц

С текущего года установлен срок уплаты общий для всей страны. Например: налог за 2017 год нужно оплатить до 01.12.2018 года.

Как узнать, не должник ли вы

Для этого есть несколько способов:

• Можете прийти в налоговую лично;
• Зарегистрируйтесь на сайте ФНС и используйте личный кабинет;
• Воспользовавшись сайтом Госуслуг;
• Через сайт ФССП (подойдет только для тех, в отношении кого открыто исполнительное производство).

Последствия неуплаты

Часто люди игнорируют уплату просто из-за незнания, неумышленно. А нередко и уведомления из отдела ФНС поступают с опозданием. Из-за таких моментов люди путаются и забывают об оплате. При этом необходимость идти в налоговую, чтобы узнать о задолженности почему-то вызывает страх, хотя бояться совершенно нечего.

Кроме этого, налоговая может уведомить работодателя должника о необходимости взыскать долг за счет зарплаты и ограничить человеку выезд из РФ.

Также затягивание платежей влечет за собой другие последствия: налоговая обращается в суд и взыскивает долг принудительно. Чтобы избежать таких неприятностей, проверяйте информацию о задолженности вовремя.

Виды расчета налоговой базы

Расчет налога осуществляет ФНС, а физлицу направляется уведомление, в котором указано, какую сумму нужно оплатить. В 2015 году налог начали рассчитывать, по кадастровой стоимости имущества. Это связано с тем, что она приближена по максимуму к рыночной.

Этот порядок вводит по отдельности каждый субъект РФ. Те субъекты, которые по разным причинам не успели внедрить это новшество, будут вести расчет, используя старый способ.

Полный переход субъектов на новую систему исчисления налога должен завершиться к 2020 году.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула расчета: Нк = (кадастровая ст-ть – налоговый вычет) x размер доли x ставку налога.

Теперь разъясним подробнее каждую часть формулы.

Как выяснить кадастровую стоимость.

Ее можно узнать в Росреестре вашего региона. Данные берут по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый вычет.

Его применение позволяет уменьшить кадастровую стоимость объекта.

Пример. Иванов И.И. является собственником квартиры, общая площадь которой 60 кв. метров. Кадастровая стоимость – 3 000 000 р. Один кв. метр стоит 60 000. Сумма налогового вычета будет: 1 200 000 р.

Уменьшенная кадастровая ст-ть составит 1 800 000 р. Исходя из нее рассчитают налог.

Ставка налога

В каждом регионе РФ ставки разные, единственное, они не превышают определенных пределов.

Эти пределы мы отразим в таблице ниже:

№ п/п	Объект собственности	Кадастровая ст-ть	Ставка в %
1	Жилые помещения и жилые дачные постройки, площадь которых не более, чем 50 кв. метров	Не более 10 млн. рублей от 10 до 20 млн. рублей от 20 до 50 млн. рублей от 50 до 300 млн. рублей	0,1%
2	Парковочные места, гаражные помещения	—	0,1%
3	Жилые объекты, которые только строятся	—	0,3%
4	Помещения нежилого характера, в которых размещают столовые, и другие помещения	—	2%
5	Недвижимость любого назначения	от 300 млн. и более	2%
6	Объекты, которые не входят в перечисленные выше категории	—	0,5%

Из таблицы мы видим, что если налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, его сумма существенно выше, чем при расчете по инвентаризационной стоимости.

Чтобы налоговая нагрузка не увеличилась резко, было вынесено решение, что первые 4 года с момента вступления в силу новых правил, будет применяться понижающий коэффициент, который составляет от 0,2 до 0,8%.

С пятого года расчет будет вестись уже по новой системе.

Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости

Этот способ будет применяться, если в регионе вашего проживания еще не осуществлен переход на новую систему оплаты.

Чтобы узнать, какую сумму платить, нужно:

• Выяснить размер стоимости вашего имущества;
• Узнать, какая ставка налога будет действовать в вашем случае;
• Оплатить.

Информацию о стоимости узнают в БТИ, отправив запрос по конкретному объекту.

Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц

Вся подробная информация по каждому региону РФ размещена на информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Уведомление: что это

Этот документ содержит в себе сумму налога и срок его оплаты. Многие считают, что если им не пришло уведомление, то и платить ничего не нужно. Это заблуждение. Если вы не получили уведомление, то обязаны лично уведомить ФНС о том, что у вас имеется недвижимое имущество либо автотранспорт.

Как быть, если в уведомлении неточная информация

Если вы найдете в уведомлении ошибку либо информация в нем отражена некорректно, можно связаться с инспекторами налоговой и поставить их об этом в известность.

Льготники

• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Кавалеры Ордена Славы всех степеней;
• Инвалиды всех групп;
• Лица, являющиеся инвалидами детства;
• Участники гражданской и ВОВ;
• Те, кто воевал в составе партизанских отрядов;
• Военнослужащие воинских частей и штабов;
• Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
• Те, кто ликвидировал аварию на ЧАЭС;
• Лица, которые выполняли долг в Афганистане и других государствах, в которых происходили боевые действия;
• Лица, которым пенсия назначена при достижении пенсионного возраста;
• Лица, которые получили и перенесли лучевую болезнь;
• Лица, которые являются родителями или супругами военных или гражданских служащих, которые погибли, выполняя служебный долг.

Также действует ряд льгот местного характера. Они установлены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Приведенный нами перечень не является исчерпывающим, а носит ознакомительный характер. Все категории, обладающие правом на льготы приведены в законодательстве.

Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста

Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.

Как оплатить

Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.

Для этого нужно:

• Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
• Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
• Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
• Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.

Как применить право на льготу

Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявлениена предоставление льготы и прикладываете документы.

Штрафные санкции за неуплату

Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.

Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.

Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налогана 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.

Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.

В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.

Возврат налога на имущество

Он осуществляется с помощью вычета.

Вычет может быть предоставлен, если:

• Гасите % по кредиту на недвижимость;
• Покупаете либо строите жилье;
• Реализуете другое имущество.

Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.

Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.

Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.

Как оформить вычет

Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:

• Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
• Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
• Оформленное заявление.

Также оформление доступно через работодателя.

Заключение

Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.

Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка . В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные , на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

Разновидности объекта;

Кадастровой стоимости объекта;

Инвентаризационной стоимости объекта;

Места расположения объекта;

Вида зоны, на территории которой находится объект.

Стал обязательным, уклонение от уплаты которого может стать причиной административных наказаний.

Некоторые честно полагают, что оплачивать надлежит только то, за что приходят квитанции. Однако такое мнение приводит к тому, что появляются просрочки и начисляются пени. Поэтому необходимо знать о том, что налог на имущество должен платить каждый гражданин.

Законом есть категории, которые получают льготы или полностью освобождаются от уплаты. Но льгота не дается автоматически, ее надлежит оформить и подтвердить.

И даже в этом случае освобождение от уплаты налога не означает, что платить не надо. Как с другими налогами, налог сначала оплачивается и потом социальная программа его возвращает, если есть законное обоснование.

Налоговая база только формируется, введен только пилотный вариант. Вносится много поправок с целью оптимизировать систему. Так, с 2015 года расчет налога, по новой трактовке, производится с имущества. Что входит в имущество и подлежит налогообложению, как оплачивать налог на недвижимость — вопросы, набирающие актуальность.

Какое имущество подлежит налогообложению

Закон определяет, что имущественный налог обязаны выплачивать все, кто имеет недвижимую собственность. Внесенные поправки в ФЗ № 403 определили объекты собственности и владения физических лиц:

• жилые объекты, включая частные домовладения;
• гаражи и места для машин;
• объекты неоконченного строительства;
• недвижимые комплексы;
• любые здания, помещения;
• выделенные доли в любом виде недвижимости.

Налог касается и дачных домиков, садовых пристроек. Не имеет значения благоустроенность и техническая обеспеченность помещения. В любом случае домик/строение подлежит налогообложению.

Однако в этом моменте можно заявить свое право на льготный метраж, который не облагается сборами. Речь идет о домах, размер площади (общей) которых не превышает 50 квадратных метров.

Для активации льготы необходимо собрать документацию и предоставить в налоговый орган местного управления. Автоматически такого не происходит. Необходимо обращение человека, лучше при помощи личного заявления. Допускается обращение и на сайте ФНС, однако при личном обращении есть возможность проставить отметки регистрации заявления сотрудником органа.

Налог на квартиру касается только самой квартиры. Прилегающие к ней строения в многоквартирном доме, налогу не подлежат. Так, не платится налог за общее имущество в виде:

• подвалов и чердаков;
• лестничных клеток и маршей;
• крыши, кровля, лифты;
• подсобные помещения.

Расчет налоговой ставки

Имущественный налог для всех рассчитывается из той стоимости, что определил кадастр. При этом оценку имущества имеет право проводить только служба, с определенным допуском к таким процедурам.

По определению закон предполагает, что предельно приближена к реальной рыночной. Тогда как прежняя величина, стоимость по БТИ, наоборот минимально. Благодаря переходу на новый расчет, есть возможность обезопасить проведение сделок с недвижимостью. Если ранее активно использовалась схема двойных договоров, то с новым законом скрывать истинную стоимость не имеет смысла.

Учитывая тяжесть бюрократической машины, полный переход на новые расчеты планируется провести до 2020 года. На протяжении этих лет повышение понижающего коэффициента будет медленным. Это обусловлено тем, чтобы налоговая нагрузка не являлась тяжелой для граждан. Поэтому налоговая оплата будет повышаться не сразу на 100 %, а в течение 5 лет по 20 % в каждый год.

Налоговую ставку можно уменьшать при помощи вычетов. Однако важно знать, что закон никак не ограничивает в изменениях органы местного управления. Региональный муниципалитет увеличивать ставки, уменьшать налоговую базу до нуля. Также в некоторых регионах могут применяться дополнительные условия для расчета кадастровой стоимости.

Тематические разъяснения по теме уплаты налога на недвижимость:

Льготные категории

Внесенные изменения никак не повлияли на категории льготников. Льготы будут касаться инвалидов 1 и 2 группы, но при условии, что речь идет о единственной недвижимости.

Налог на собственность квартиры не выплачивается ветеранами или действующими военнообязанными лицами. Также свободны от налога родители/ супруги, если они члены семей погибших при обязательном исполнении военных обязанностей.

Нужно не забыть, что льготы надлежит оформить и предоставить до истечения отчетного периода. Если документы предоставлены позднее, то нужно подавать заявление на перерасчет с учетом полагающейся льготы. Перерасчет будет произведен по срокам, установленным порядком и законом.

Уведомление и оплата

Объекты налогообложения должны быть вовремя зарегистрированы и состоять на учете. По предоставленным данным налоговые органы формируют размер налога и направляют уведомление. Такой документ может приходить с апреля по ноябрь. Однако срок не больше 30 дней до фактической оплаты налоговой ставки.

Если у гражданина есть регистрация на федеральном сайте услуг, то бумажное уведомление не надо ждать. Его можно увидеть в электронном виде на своей странице в личном кабинете. Если есть необходимость получать письменное уведомление по разным причинам, надлежит написать заявление в свой региональный орган.

Последний день выплаты налога определен на текущий год как 1 декабря. Если на этот день средства не поступили, то это может быть истолковано как желание уклониться от своего обязательства.

С переходом отечественной экономики к рыночным отношениям постепенно увеличивается количество человек, оплачивающих налог на имущество. Для законодательного определения способов его исчисления и взимания используется принятый ранее закон.

Закон о налогообложении физических лиц

Его приняли в 1991г., после чего он претерпел несколько дополнений и изменений. Кроме того, была создана инструкция по использованию Закона о налогах на собственность физ. лиц.

Следуя данным документам, налог на имущество физических лиц обязаны оплатить все граждане нашей страны, лица, не имеющие гражданства, а также иностранные граждане, имеющие в собственности некоторое имущество в России.

Группы собственности

Собственность, подлежащая налогообложению, можно условно разделить на разные группы. При этом первая группа представлена жилыми домами, дачами, квартирами, гаражами, кроме того, прочими сооружениями, строениями и помещениями. Основным недостатком этой формулировки большинство экспертов считают отсутствие четких определений понятия строения, сооружения и помещения.

Следующая группа включает в себя движимое имущество, среди которого вертолеты и самолеты, теплоходы и катера, яхты, моторные лодки и прочие транспортные средства воздушно-водной категории, исключая весельные лодки.

Следует помнить, что с легковых и грузовых автомобилей не берется налог на имущество физических лиц, при условии, что их владельцы в государственный бюджет выплачивают транспортный налог.

Имущественный налог выплачивается обязательно ежегодно, если даже это имущество владельцем не эксплуатируется. Нужно понимать, что основанием для его выплаты считается не факт его активного использования, а оформленная документально собственность на данное имущество. При этом его плательщиком считается только собственник имущества.

Обязанности по выплате налога

В Российской Федерации налоговое законодательство гласит о том, что возраст налогоплательщика не имеет значения при определении его статуса. Следовательно, не нужно удивляться, что маленький ребенок, на чье имя была приватизирована часть недвижимости, также обязан уплатить налог на имущество физических лиц.

Обязанности по выплате в этом случае возлагаются на законных опекунов или родителей ребенка до момента наступления совершеннолетия последнего. Если имущество оказалось в долевом владении, то каждый хозяин обязан уплатить только его часть, соответствующую доли собственности, принадлежащей ему, после того как будет проведен расчет налога на имущество физических лиц.

Равные обязательства при этом в выплате возлагаются при наличии совместной общей собственности. Налогоплательщиком же может стать лишь одно лицо по соглашению сторон, которые участвуют в совместной общей собственности.

Игнорирование уплаты налога происходит от незнания закона, а также от безалаберности, откладывания оплаты. Иногда гражданам своевременно не поступают уведомления из налоговой о наступающей дате уплаты налога. Из-за этого налогоплательщики запутываются, забывают, когда и что им необходимо оплатить. При этом необходимость отправляться в налоговую, чтобы выяснить свою задолженность, в основном граждан пугает.

Такое затягивание влечет негативные последствия: налоговая взыскивает сумму в суде. В случае если налогоплательщик судебный акт не исполняет добровольно, то его направляют в ФССП России на принудительное исполнение.

Для избегания неприятных минут, которые связаны с разбирательством в суде и принудительным взысканием долга, следует своевременно проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц, оплатив недоимку.

Годовая налоговая ставка

Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.

Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.

Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.

Расчет имущественного налога

С начала текущего года в НК были внесены поправки, которые определяют размеры налога:

• 0,5% за подсобные или нежилые хозяйственные помещенияя;
• 0,1% от цены за жилые помещения;
• 0,3% за землю, которая предназначена для удовлетворения нужд сельскохозяйственных организаций, а также приусадебные наделы.

Данный расчет применяется, если вся недвижимость собственника в общей стоимости не превышает 300 миллионов рублей. В случае если объекты недвижимости, принадлежащие одному владельцу, имеют номинальную суммарную стоимость более 300 млн. рублей, налоговая ставка будет:

• 0,5% на каждый капитальный объект;
• 1,5% на землю, вне зависимости от ее назначения.

При этом если раннее налогообложение было основано на оценке БТИ, существенно отличавшейся от реальной рыночной стоимости, сегодня новый налог на имущество физических лиц нужно рассчитывать отталкиваясь от кадастрового паспорта недвижимого объекта. Там отображается номинальная стоимость объекта, вносимая Росреестром.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.

Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.

Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.

Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам - он не начисляется, если они получают пенсии.

При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.

Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.

Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:

• при появлении права на льготу перерасчет налога производится в течение года с того месяца, когда возникло данное право;
• лица, которые имеют право на льготы, представляют в налоговые органы самостоятельно все необходимые документы по месту пребывания объектов недвижимости, зарегистрированных на них;
• зачет суммы излишне оплаченного налога из-за перерасчета суммы налога производится за период данного перерасчета в установленном порядке;
• при несвоевременном письменном обращении за предоставлением данной льготы ее сумма пересчитывается максимум за 3 года по заявлению налогоплательщика.

При этом от уплаты данного налога освобождаются:

• участники ВОВ;
• герои РФ, СССР, кроме того, лица с орденами Славы;
• инвалиды первых двух групп и детства;
• лица, участвовавшие в различных ядерных испытаниях, кроме того в ликвидации любых аварий, которые связаны с ядерным заражением;
• люди, которые в 1957г. подверглись воздействию радиации на объединении «Маяк», кроме того, те, кто подверглись радиации после Чернобыльской АЭС;
• кроме того, военнослужащие, которые были уволены со службы по штатно-организационным мероприятиям, а также по состоянию здоровья, имеющие выслугу лет более двадцати.

Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.

При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:

• военнослужащие, которые выполняли в Афганистане свой интернациональный долг;
• родные государственных служащих и военнослужащих, если последние погибли при своих служебных обязательствах;
• собственники творческих студий, мастерских, ателье, галерей, библиотек, музеев и прочих культурных организаций, которые открыты для посещения, чьими собственниками являются деятели искусства, кроме того, народные артисты.

Имущественный налог при собственниках-детях

В случае если имущество принадлежит несовершеннолетнему ребенку на праве собственности, налог на имущество уплачивать должны его родители (опекуны, усыновители, попечители).

Ребенок 14-18 лет сделки совершает с согласия усыновителей, родителей, а также попечителя, исключая сделки, которые он может самостоятельно совершать.

Родители (попечители, опекуны, усыновители) как представители детей, имея в собственности подлежащее налогообложению имущество, правомочия осуществляют по управлению этим имуществом, при этом исполняют обязанности по выплате налогов.

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров

Они освобождены от выплаты имущественного налога на основании ст. 4 п. 2 Закона. Число объектов при этом, которое имеется в собственности пенсионера, не имеет значения, следовательно, они вообще не оплачивают налог на имущество физических лиц.

Пенсионеры должны обратиться в налоговую, при этом представив документы, которые подтверждают право гражданина на льготу. Главным подтверждающим документом считается пенсионное удостоверение.

Обязанность по выплате налога возлагается на физические лица и организации, обладающие участками.

Льготы на земельный налог

Законом выделены категории плательщиков налогов, для которых предусмотрено на федеральном уровне уменьшение базы на сумму, необлагаемую налогом (10000 руб.). К ним, в частности, относятся Герои РФ, Советского Союза, участники ВОВ и пр.

Стоит отметить, что налог на землю считается местным налогом, установленным правовыми нормативными актами и органами муниципальных образований. При этом также могут устанавливаться льготы.

Другими словами, наличие у пенсионера льготы зависит напрямую от местоположения его участка, а также содержания правового нормативного акта муниципального образования.

В некоторых муниципальных образованиях есть льготы для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в округе. Но тут устанавливаются некоторые требования к так называемым «льготникам». Например, для получения льготы на участок, находящийся в г. Королев на территории Московской области, необходимо, чтобы пенсионер отвечал критериям «постоянно проживающий, неработающий, а также зарегистрированный в жилых помещениях, которые расположены на земле г. Королева».

При этом для этой категории имеется льгота в форме уменьшения на пятьдесят процентов налога в части земельного участка, который не превышает 1200 квадратных метров. Основанием для льготы считается паспорт, пенсионное удостоверение, трудовая книжка, кроме того, иные документы, которые подтверждают статус «неработающего».

Налоги на имущество физических лиц уменьшаются на необлагаемую сумму на основании тех документов, которые подтверждают право на получение льготы по налогу на землю (представляются по месту нахождения участка земли в налоговый орган). Перечень документов при этом зависит от тех требований, которые предъявляются к субъекту льготы. Сроки и порядок их представления при этом устанавливаются правовыми нормативными актами.

Сроки уплаты налога

Этот налог исчисляется на начало текущего года. Но если появились на налог на имущество физических лиц льготы в течение года, гражданин освобождается от уплаты с того месяца, когда они возникли.

Если подобное право утрачивается, то с начала месяца, который следует за утратой, гражданин начинает выплачивать налог. При разрушении или отчуждении имущества налоги перестают взимать с того месяца, когда произошло данное изменение.

Налог на роскошь

Предельная ставка установлена будет для каждого из объектов недвижимости (общая кадастровая стоимость - более 300 миллионов рублей).

Повышенная налоговая ставка, которая применяется к дорогой недвижимости, применяться будет, несмотря на то, кто считается собственником всех указанных объектов (физические лица или организации), кроме того, независимо от числа собственников.

При появлении минимальной налоговой ставки на недвижимость (здания, земельные участки, жилые, строения, а также нежилые помещения, которые находятся в собственности лиц) предполагается установление ставок, зависящих от кадастровой совокупной стоимости каждого из объектов недвижимости, имеющихся в собственности гражданина.

07.11.16 8162 0

Налог на недвижимость

Какой налог на имущество платят физические лица
в 2017 году

Что такое налог на недвижимость?

Налог на недвижимость - это деньги, которые нужно платить в казну каждый год за вашу квартиру, гараж или дом. Налог платит тот, на кого недвижимость оформлена в собственность. Если у вас есть ИП, то налог на недвижимость вы платите как обычное физическое лицо. По-другому этот налог называется налогом на имущество физических лиц.

Налог платят за недвижимость, которая находится в пределах городов, поселков и деревень - муниципальных образований:

• жилые дома;
• квартиры или комнаты;
• гаражи или машиноместа;
• единый недвижимый комплекс;
• недостроенный дом;
• иные здания и сооружения и помещения.

За общее имущество в многоквартирном доме налог платить не нужно.

Налог на имущество - местный налог, его платят в казну региона. Местные власти устанавливают ставки и льготы, по кадастровой или инвентаризационной стоимости считать налог.

Расчет имущественного налога

C 1 января 2015 в 28 регионах РФ налог на имущество считают по кадастровой стоимости . На сайте ФНС вы можете узнать, как считают налог в вашем регионе. До 2020 года все регионы перейдут на кадастровый расчет налога.

Если в регионе рассчитывают налог по кадастровой стоимости, то принимают федеральные ставки из 406 статьи Налогового кодекса:

• 0,1 процента на квартиры, комнаты, дома и гаражи;
• 2 процента на коммерческие и административные здания и помещения, в том числе и офисы иностранных компаний;
• 0,5 процента на прочие здания и помещения.

В дополнение к ставкам по кадастровой стоимости установлены вычеты квадратных метров, чтобы уменьшить сумму налога:

• минус 20 м² от общей площади квартиры;
• 10 м² от общей площади комнаты;
• 50 м² - для жилого дома.

Если в регионе рассчитывают налог по инвентаризационной стоимости, то принимают такие ставки:

• 0,1 процент, если по инвентаризации недвижимость стоит до 300 тысяч рублей;
• 0,1-0,3 процента, если стоит от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей;
• 0,3-2 процента, если стоит больше 500 тысяч рублей.

По новому закону налог на недвижимость выходит дорогим. Чтобы к нему привыкнуть и не платить сразу 100 процентов, в правительстве установили понижающие коэффициенты. В течение четырех лет вы будете платить налог с учётом коэффициента и суммы за предыдущий год. В пятый и последующие годы вы будете платить 100 процентов налога.

Льготники могут не платить налог на недвижимость. На сайте ФНС можете узнать, какие бывают льготы. Если вы попадаете в категорию льготников, то скачайте и заполните заявление, отнесите его в налоговую по месту прописки.

Точный расчет налога на имущество делает налоговая. Примерную стоимость вы можете рассчитать сами в налоговом калькуляторе на сайте ФНС.

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам недвижимости заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу и срок уплаты налога.

Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС.

Вы можете не получить уведомление не только из-за потери или задержки письма, но и потому что программа в налоговой не выписывает квитанции на налог до 100 рублей. Например, в Новосибирске за однокомнатную квартиру с кадастровой оценкой в 1 миллион 42 тысячи рублей я не получила уведомление, а в личном кабинете нет задолженностей. По налоговому калькулятору мне нужно заплатить 90 рублей. Налоговый инспектор объяснил, что на налог меньше 100 рублей я квитанцию никак не получу. Заплачу налог в следующем году за 2015 и 2016 годы вместе с пеней за то, что не заплатила вовремя.

Как платить налог на недвижимость?

Заплатить налог на имущество вы можете в отделении банка, в интернете через личный кабинет банка или на сайте госуслуг. На сайте ФНС можете проверить начисление налога, не дожидаясь письма или крайнего срока.

У Тинькофф-банка есть свой сервис, где можно узнать и оплатить налоги. Клиенты банка авторизуются по логину, остальные могут оставить свой телефон - банк пришлет смс-код для входа.