Образец заполнения раздела 8 декларации ндс. Как составить и сдать декларацию по ндс
Актуально на 3 квартал 2017 года
Декларация по НДС. Раздел 8
2.1.28 Как заполнить раздел 8 декларации. Враздел 8 внесите сведения из книги покупок по тем операциям, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Как правильно заполнить книгу, видно в образце ниже.
Код вида операции (графа 2). С 1 июля 2016 года надо применять новые коды видов операций (). Основные коды, которые применяют для книги покупок, – в таблице на странице 425.
С I квартала 2017 года налоговики перестали принимать декларации по НДС с ошибками в кодах операций. Об этом нам сообщили в ФНС. В книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур должны быть только коды, которые подходят для этих регистров.
Раньше коллеги иногда ставили в книге продаж и книге покупок по каждой операции все коды - пусть инспекторы сами разбираются, какой из них нужен. Теперь так делать рискованно. Если указать все коды, среди них будут и не подходящие для данного регистра. Поэтому инспекторы не примут декларацию. Если пересдать ее с правильными кодами после срока сдачи декларации, то налоговики оштрафуют компанию за просрочку минимум на 1000 руб. ().
Бывает, что компания ставит код, который подходит для данного регистра, но не соответствует конкретной операции. Тогда декларация должна пройти. Но из-за неверного кода программа ФНС не сможет ее проверить, и инспекторы запросят пояснения. Укажите в них верный код.
Пример
Поставщик заявил на дату отгрузки вычет налога, который он ранее рассчитал с аванса. В книге покупок нужно поставить код 22. А бухгалтер указал код 02. В данном случае декларация должна пройти. Ведь код 02 может быть в книге покупок - его ставит покупатель, когда заявляет вычет НДС с аванса. Но из-за неверного кода инспекторы могут запросить пояснения.
Если же поставщик вместо кода 22 по ошибке укажет в книге покупок 21, то декларация не пройдет. Код 21 предназначен для восстановления налога, поэтому его можно приводить только в книге продаж.
Посмотрите, какие коды операций допустимы в документах по НДС
| Код операции | Книга покупок | Книга продаж | Часть 1 журнала учета счетов-фактур | Часть 2 журнала учета счетов-фактур |
| 01 | + | + | + | + |
| 02 | + | + | + | + |
| 06 | + | + | - | - |
| 10 | - | + | - | - |
| 13 | + | + | + | + |
| 14 | - | + | - | - |
| 15 | + | + | + | + |
| 16 | + | - | - | - |
| 17 | + | - | - | - |
| 18 | + | + | + | + |
| 19 | + | - | + | + |
| 20 | + | - | + | + |
| 21 | - | + | - | - |
| 22 | + | - | - | - |
| 23 | + | - | - | - |
| 24 | + | - | - | - |
| 25 | + | - | - | - |
| 26 | + | + | - | - |
| 27 | + | + | + | + |
| 28 | + | + | + | + |
| 29 | - | + | + | + |
| 30 | - | + | + | + |
| 31 | - | + | - | - |
| 32 | + | - | - | - |
«+» - этот код можно ставить в регистре.
«-» - этот код нельзя ставить в регистре.
Номер и дата счета-фактуры продавца (графа 3). Главное правильно вводить в книгу покупок номер счета-фактуры, особенно если он содержит буквы, дефисы и другие символы.
Из-за ошибки в номере могут быть расхождения с декларацией продавца. Дату счета-фактуры указывать не нужно, если компания заявляет вычет НДС при импорте. Тогда в графе 3 книги покупок надо указать только номер таможенной декларации.
Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога (графа 7). Если компания принимает к вычету налог по приобретенным товарам, работам или услугам, реквизиты платежки указывать не нужно. Поскольку графу 7 книги покупок надо заполнять, только когда компания заявляет вычет, одним из условий для которого является оплата налога. В основном это вычеты с авансов, перечисленных поставщику. Также графу 7 книги покупок заполняют компании – налоговые агенты.
Если вычет авансового НДС заявляет поставщик на дату отгрузки, данные платежного поручения фиксировать не нужно.
Дата принятия товаров на учет (графа 8). Ошибки в этом реквизите опасны. От даты постановки товаров на учет рассчитывается трехлетний срок, в течение которого компания может заявить вычет НДС ().
ИНН /КПП продавца (графа 10). Эти данные безопаснее проверить, поскольку записи в отчетности покупателя и поставщика налоговики сопоставляют, прежде всего, по ИНН. Например, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения счетов-фактур».
Если компания ввозит товары, графу 10 заполнять не нужно. Это касается в том числе товаров, приобретенных у поставщиков из стран Евразийского экономического союза.
ИНН /КПП посредника (графа 12). Данную графу обязательно заполнять, если компания приобрела товары через посредника, который действует от своего имени.
Номер таможенной декларации (графа 13). Этот реквизит заполняется только по импортным товарам. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций. Эти же данные покупатель приводит в книге покупок. Если таможенных деклараций несколько, указывайте их через точку с запятой. Графу 3 книги покупок в этом случае заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары.
В декларации покупатель теперь может привести любое количество номеров таможенных деклараций из счета-фактуры. Ограничение в 1000 знаков отменили. Поэтому у компаний не будет сложностей при переносе номеров таможенных деклараций из книги покупок в раздел 8 декларации.
В случае оформления дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (далее - книга покупок) по истечении налогового периода, за который представляется налоговая декларация по НДС (далее - декларация), указанные в вопросе строки декларации заполняются следующим образом. В графе 3 по строке 190 раздела 8 декларации отражается сумма НДС, указываемая по строке «Всего» книги покупок. Эта же сумма отражается в графе 3 по строке 005 приложения 1 к разделу 8.
Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (далее - Приказ) (приложения № 1 и 2 к Приказу соответственно) и применяются с I квартала 2015 г. (п. 1, 2 Приказа, письмо ФНС России от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880@).
В декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Форма книги покупок и правила ее ведения (далее - Правила ведения книги покупок) утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137) (приложение № 4 к Постановлению № 1137).
За каждый налоговый период (квартал) в книге покупок подводятся итоги по графе 16 посредством заполнения строки «Всего», которые используются при составлении декларации (абз. 3 п. 7 Правил ведения книги покупок, ст. 163 НК РФ).
В соответствии с п. 45 Порядка в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период налогоплательщиками заполняется раздел 8 декларации (ст. 172 НК РФ).
При этом в графе 3 по строке 005 раздела 8 отражается порядковый номер записи из графы 1 книги покупок. В графе 3 по строкам 010-180 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2-8, 10-16 книги покупок в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2-8, 10-16 книги покупок, установленному Правилами ведения книги покупок. В графе 3 по строке 190 отражается сумма НДС всего по книге покупок, указываемая по строке «Всего» книги покупок. Строка 190 заполняется на последней странице раздела 8, на остальных страницах раздела 8 по строке 190 ставится прочерк (п. 45.3-45.5 Порядка).
Постановлением № 1137 также утверждены форма дополнительного листа книги покупок (далее - дополнительный лист книги покупок) и правила ее заполнения (далее - Правила заполнения дополнительного листа книги покупок). Дополнительный лист является неотъемлемой частью книги покупок и используется, если налогоплательщику НДС необходимо внести изменения в книгу покупок после окончания налогового периода. В дополнительном листе осуществляется аннулирование записи по счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре) (п. 4, 9 Правил ведения книги покупок) в следующем порядке.
В строку «Итого» дополнительного листа книги покупок переносится итоговый показатель графы 16 книги покупок за соответствующий налоговый период. В строке «Всего» дополнительного листа книги покупок за налоговый период подводится итог по графе 16, то есть из показателя по строке «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам. Показатели по строке «Всего» используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (п. 2, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
Пунктом 46 Порядка предусмотрено, что в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется приложение 1 к разделу 8 декларации.
При этом в графе 3 по строке 005 приложения 1 к разделу 8 отражается итоговая сумма НДС по книге покупок, указываемая в строке «Всего» книги покупок. В графе 3 по строкам 010-180 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2-8, 10-16 дополнительного листа книги покупок в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2-8, 10-16 дополнительного листа книги покупок, предусмотренному Правилами заполнения дополнительного листа книги покупок. В графе 3 по строке 190 отражается сумма налога всего по приложению 1 к разделу 8 декларации, указываемая по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок. Строка 190 заполняется на последней странице приложения 1 к разделу 8 декларации, на остальных страницах приложения 1 к разделу 8 декларации по строке 190 ставится прочерк (п. 46.3, 46.5-46.6 Порядка).
Итоговые данные графы 3 по строке 190, отражаемые на последней странице приложения 1 к разделу 8 декларации, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (п. 46.7 Порядка).
Из прочтения вышеуказанных положений Порядка следует, что в графе 3 по строке 190 раздела 8 декларации отражается сумма НДС, указываемая по строке «Всего» книги покупок. Эта же сумма отражается в графе 3 по строке 005 приложения 1 к разделу 8.
Такой порядок заполнения декларации соответствует Контрольным соотношениям показателей декларации, направленным ФНС России для использования в работе письмом от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (далее - контрольные соотношения). Так, согласно п. 1.22 контрольных соотношений показатель строки 005 приложения 1 к разделу 8 декларации должен соответствовать показателю строки 190 раздела 8 декларации. При этом отражение в графе 3 по строке 005 приложения 1 суммы НДС, указываемой в строке «Всего» книги покупок без учета показателей дополнительного листа книги покупок, следует не только из буквального прочтения п. 46.3 Порядка, но и из смыслового построения приложения 1 к разделу 8.
В графе 3 по строке 190 приложения 1 к разделу 8 декларации отражается сумма налога, указываемая по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок.
Раздел 8 в налоговой декларации по НДС (действующую с 1-го квартала 2019 форму утвердил приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, в редакции приказа ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853) предназначен для отражения сведений, попавших в книгу покупок . Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков.
Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов. Кому предоставлено такое право? Только плательщикам налога (п. 1 ст. 171 НК РФ), т. е. тем, у кого имеется обязанность начислять НДС по каждой операции, облагаемой этим налогом.
Не могут заполнять раздел 8 неплательщики налога и лица, освобождаемые от платежей по НДС по ст. 145 НК РФ , у которых необходимость в подаче НДС-отчетности возникает лишь при появлении ситуации, обязывающей к начислению этого налога (неплательщик оказывается налоговым агентом, платит ввозной налог или выставил контрагенту счет-фактуру с выделением суммы налога). Однако обязанность по составлению декларации и уплате налога у таких лиц не приводит к появлению права на вычет. Соответственно, книгу покупок они не ведут, и данных для внесения в раздел 8 в НДС-отчете у них нет.
Правила отражения сведений в разделе 8 НДС-декларации
Строки, выделяемые в разделе 8, полностью отражают содержание книги покупок , форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Достигается это повторением в строках 005-180 раздела наименований всех граф (с 1-й по 16-ю), содержащихся в книге.
Число листов раздела равно количеству операций, отразившихся в книге покупок. Кроме того, оно будет увеличиваться при необходимости отражения разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету (строки 100-120) либо информации о разных продавцах (строка 130).
Общее итоговое значение величины вычетов, отображающееся в книге в графе 16 по строке «Всего» в НДС-отчете попадет в строку 190 на последнем из листов раздела 8. На прочих листах в этой строке показываются прочерки (п. 45.5 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).
В сравнении с книгой раздел 8 дополнен строкой, отражающей код признака актуальности подаваемых данных (строка 001). Она задействуется при подаче уточненного отчета, подлежит заполнению только на первой из страниц раздела и допускает лишь два варианта кода (п. 45.2 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/558@):
- 0 — когда происходит замена ранее поданных данных;
- 1 — когда замена не требуется.
В первой из этих ситуаций раздел 8 в уточненном НДС-отчете заполняют обновленными (дополненными или исправленными) сведениями, при этом в строку кода актуальности на всех листах, отличающихся от первого, вносятся прочерки. Во второй ситуации оформляется всего 1 лист раздела, и на нем будет отражен код признака, свидетельствующий о том, что уточнение ранее поданных сведений не производится. По всем иным строкам этого единственного листа следует показать прочерки.
Прочерк по строке, предназначенной для кода признака актуальности, появится при составлении исходной (первичной) декларации.
Когда потребуется оформить приложение 1 к разделу 8
Приложение 1 к разделу 8 НДС-декларации задействуется при оформлении к книге покупок доплистов, отражающих появление исправительных или корректировочных счетов-фактур, выписанных поставщиком в периоде, более позднем, чем исходный отчетный .
В части содержания приложение 1 к разделу 8 по строкам 005-190 соответствует форме доплиста, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1137. Заполнять его тоже придется в количестве страниц, равном числу соответствующих операций, увеличивая это количество при необходимости показа разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету (строки 100-120) либо сведений о разных продавцах (строка 130).
Как и раздел 8, приложение к нему имеет строку 001 для кода признака актуальности подаваемых данных (с теми же значениями и правилами указания этого кода) и строку 190, предназначенную для отражения итоговой общей величины налога и заполняемую только на последней из страниц приложения.
Итоги
Раздел 8 в НДС-отчете детализирует сумму применяемых налогоплательщиком вычетов согласно данным, попадающим в книгу покупок. Содержание раздела определяется содержанием этой книги. Оформляют его в количестве листов, равном числу операций, попавших в книгу. Отражение доплистов в НДС-отчете предусматривается в приложении к разделу 8. Принципы внесения информации в него аналогичны применяемым при оформлении раздела 8.
Вопрос по заполнению декларации по НДСПрошу проконсультировать, как заполнить раздел 8 в декларации по НДС, в случае если к возмещения ООО хочет взять только часть полученных от поставщиков счет-фактур, т.е. например получено счет-фактур за квартал на сумму 100000,00 в т.ч. НДС 1525,42, а реализации у ООО было на 5000,00 в т.ч. НДС 762,71. Чтобы не получилось НДС к возмещению, к вычету учитываем счет фактур на сумму например 4500,00 в т.ч. НДС 686,44, остальное учтем в следующих периодах.В разделе 8 должны быть все счет-фактуры данного периода или только счет-фактуры на 4500, которые ставим к вычету
В разделе 8 декларации по НДС должны быть отражены только счета – фактуры, по которым Вы принимаете НДС к вычету в отчетном квартале.
И вот почему. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. Следовательно, в книге покупок регистрируются только счет – фактуры, по которым организация заявляет вычет. Остальные счета - фактуры нужно зарегистрировать в книге покупок того периода, когда организация решить заявить по ним вычет. Сведения из книги покупок отражаются в разделе 8 Декларации. Т.е. те счета фактуры, которые Вы зарегистрируете в книге покупок и должны попасть в раздел 8 Декларации.
Обоснование
Ольги Цибизовой,
Когда входной НДС можно принять к вычету
Ситуация: Можно ли перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде
Да, можно.
Покупатель (заказчик) вправе принять к вычету предъявленную ему сумму НДС в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги были приняты к учету . Трехлетний срок отсчитывайте с момента, когда активы были оприходованы. А вычет можно заявить до конца квартала, в котором этот срок истек.
Например, если товары были приняты к учету 23 июня 2015 года, то право на вычет НДС по этим товарам сохраняется за покупателем до 30 июня 2018 года (п. 3 ст. 6.1 НК РФ). То есть последней декларацией, в которой сумму вычета можно заявить к возмещению из бюджета, будет декларация за II квартал 2018 года. Такие разъяснения дает Минфин России в письме от 12 мая 2015 г. № 03-07-11/27161 .
В течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры НДС можно принимать к вычету по частям, то есть в разных кварталах (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Из этого правила есть исключения, например, когда:
– приобретены основные средства, нематериальные активы и оборудование к установке;
– НДС уплачен налоговым агентом;
– продавец выставил счет-фактуру на сумму полученного аванса;
– имущество получено в качестве вклада в уставный капитал (при условии, что передающая сторона восстановила НДС по такому имуществу).
В этих случаях входной НДС принимайте к вычету единовременно в том квартале, когда для этого выполнены все необходимые условия.
Такой вывод подтверждается в письмах Минфина России от 9 октября 2015 г. № 03-07-11/57833 , от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293 .
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как вести книгу покупок
Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. В книге покупок покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на бумажном носителе счета-фактуры (в т. ч. корректировочные, исправленные).
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как составить и сдать декларацию по НДС
Разделы 8 и 9
Какие разделы включать в новую декларацию На общем режиме
- Стандартный состав декларации - титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9.
- Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и 11.
- Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел 12.
На упрощенке и вмененке
- Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел 12.
- Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.
- Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур.
Заполняем новые разделы ндс-декларации
Внимание
Бухгалтер ООО «Комитент» также составил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж так, как показано на образце ниже. Затем этот счет-фактуру комитент передал комиссионеру.Комитент выписывает счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров.
Даже если комиссионер перечисляет комитенту выручку от реализации товаров за вычетом вознаграждения. То есть стоимостные показатели в счете-фактуре комиссионера и комитента должны быть идентичны. Они не зависят от расчетов между посредником и комитентом.Поступивший от комитента счет-фактуру бухгалтер ООО «Комиссионер» зарегистрировал в части 2 журнала учета.
Внесение налоговой базы данных в 8 раздел декларации по ндс
Приложения). Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения). Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8.
Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220). В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела.
Как заполнить декларацию по ндс
Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
- Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.
На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.
Раздел 1 Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации. В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете.
В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога.
Декларация по ндс: как составить и сдать, образец заполнения
Главная — Документы
- Для кого обязательна электронная декларация по НДС
- С чего начать заполнение
- Какие разделы включать в новую декларацию
- Раздел 8
- Раздел 9
- Раздел 9 в бумажной декларации
- Разделы 10 и 11
- Раздел 12
Декларацию по НДС за I квартал надо сдать не позднее 27 апреля по новой форме (утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). В этой статье вы найдете подсказки по заполнению всех новых разделов отчета и прочитаете об изменениях в старых разделах.
Инфо
Самое главное изменение, которое вы прочувствуете при подготовке отчетности по НДС, - вам не придется вручную вводить в разделы 8 и 9 все счета-фактуры. Программа автоматически подцепит данные из ваших книг покупок и книг продаж.
И вот именно в них вся информация должна быть верной. Иначе возможны проблемы с декларацией.
Заполнение декларации по ндс в 2018 году
В разделе 9 надо привести данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре. Остановимся на самых важных показателях. Как заполнить книгу, видно на образце.
Код вида операции (графа 2 книги продаж). В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками (письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Это нужно, чтобы программа ФНС России при проверке смогла сопоставить данные по конкретному счету-фактуре в декларации покупателя и поставщика.
Номер счета-фактуры продавца (графа 3). Оптимальный вариант - использовать простую нумерацию счетов-фактур без буквенных символов, тире и других знаков. Тогда будет меньше расхождений между отчетностью поставщика и покупателя.
ИНН /КПП покупателя (графа 8).
Заполняем новую декларацию по ндс
- головной (титульный лист);
- сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.
Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:
- осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
- ведение деятельности за пределами российской территории;
- наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
- субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
- при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.
При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.
Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:
- Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
- Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
- Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован.
Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
- Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
- Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду.
Все ли должны заполнять раздел 8 в декларации по ндс
Показатели этих строк должны соответствовать данным граф 17–18 строки «Всего» книги продаж Строка 070 По строке 070 отразите стоимость продаж, освобождаемых от НДС. Этот показатель возьмите из графы 19 строки «Всего» книги продаж.
При внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же квартал по строкам 020–070 также нужно отразить итоговые показатели, указанные в графах 14–19 строки «Всего» книги продаж Строка 080 По строке 080 укажите порядковый номер записи приложения № 1 к разделу 9 декларации Строки 090–300 В строки 090–300 перенесите данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–19 дополнительного листа книги продаж.
Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары. Примечание. Зависнет ли ваша декларация при сдачеОбъем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях.
Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре (строка в книге продаж или книге покупок) весит 250–300 байт, число строк вам примерно известно. Перемножьте, и вы получите «вес» декларации. Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.
К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок. Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев. Разделы 8, 9 Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС. По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.