Коды в налоговой декларации. Какой установлен налоговый период для декларации по енвд и ндс

«Налоговый период код» - эта фраза знакома специалистам, связанным с налогами. Наш материал поможет понять эту кодировку и позволит отражать в декларациях без ошибок обозначающий налоговый период код.

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)» .

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?» .

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в статьях:

• «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)» ;
• «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?» .

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

• первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
• последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
• в 7-10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.

Многие российские фирмы осуществляют коммерческую деятельность, уплачивая ЕНВД. Работа в рамках соответствующего налогового режима имеет ряд нюансов — тех, что связаны с отчетностью, исчислением налога, корректным заполнением декларации. Для того чтобы предприниматель мог успешно выполнить все те обязательства, что установлены для него налоговым законодательством, специфику указанных нюансов ему предстоит изучить. Каковы наиболее примечательные особенности работы с единым налогом?

Общие сведения о ЕНВД

Итак, налоговая система РФ включает такой тип сбора, как ЕНВД. В чем его особенности?

Как правило, компания, осуществляющая предпринимательскую деятельность, платит налог пропорционально выручке или прибыли. ЕНВД предполагает перечисление государству, в свою очередь, фиксированного платежа, который не зависит от денежных поступлений на счет предприятия. В расчет берется, таким образом, вменяемый доход — тот, что фирма получает предположительно, исходя из среднерыночных трендов. Размер ЕНВД устанавливается в правовых актах на федеральном и региональном уровне.

Рассмотрим иные ключевые нюансы налога, о котором идет речь.

Зачем бизнесы используют ЕНВД и когда это выгодно?

Российские коммерческие предприятия по умолчанию работают в рамках или ОСН. Данный налоговый режим предполагает уплату государству налога в размере 20% от разницы между доходами фирмы и ее расходами. Начинающему предприятию может быть весьма проблематично выполнять соответствующее обязательство перед бюджетом. Поэтому государство дает небольшим фирмам возможность значительно снизить платежную нагрузку за счет работы в специальных режимах налогообложения. В числе таковых — ЕНВД.

Данный налоговый режим, как мы отметили выше, предполагает перечисление в бюджет фиксированных сумм, которые никак не коррелируют с выручкой или расходами. В каких случаях коммерческая деятельность, осуществляемая при уплате единого налога, может быть выгодной? Как правило, это касается тех сценариев, когда фирма имеет в достаточной мере большую выручку. Если соответствующие показатели не слишком масштабны, то, возможно, с экономической точки зрения будет более оправдана работа как раз-таки в режиме ОСН.

В числе иных преимуществ сбора, о котором идет речь, — то, что он заменяет ряд иных обязательств бизнеса перед бюджетом государства. Например, уплачивая единый налог, компания может не перечислять в казну НДС, а также налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. В свою очередь, ИП, работающий по ЕНВД, может не платить за себя НДФЛ.

Когда можно использовать ЕНВД?

Главный нормативный акт, содержащий положения, на основе которых функционирует налоговая система РФ — НК РФ. В соответствии с нормами, которые зафиксированы в нем, работать в рамках могут фирмы в таких сферах, как:

• розничная торговля;
• ресторанный бизнес;
• общепит;
• деятельность по оказанию ветеринарных сервисов, бытового обслуживания;
• услуги по ремонту и техобслуживанию транспортных средств;
• предоставление автомоечных сервисов;
• деятельность по размещению рекламы;
• оказание услуг по сдаче в аренду торговых площадок, земельных участков;
• предоставление гостиничных сервисов;
• осуществление грузоперевозок, пассажирских перевозок;
• предоставление в пользование платных стоянок.

Как начать работать по ЕНВД?

Начать работать в рамках рассматриваемой системы может, написав заявление в ФНС, в котором указывается дата применения фирмой ЕНВД. Соответствующий документ нужно представить в территориальное отделение ФНС по месту осуществления коммерческих активностей. При этом, юристы отмечают, что оно должно совпадать с тем, которое указано в заявлении о постановке фирмы на учет в ФНС.

Как прекратить работу по ЕНВД?

В свою очередь, для того, чтобы прекратить деятельность в рамках ЕНВД, нужно также направить в ФНС соответствующее заявление. При необходимо сделать в течение 5 дней с момента, когда соответствующие коммерческие активности в фирме прекращены. Если есть необходимость перейти с ЕНВД на какую-либо другую систему налогообложения - например, УСН либо ОСН, - то сделать это можно, в силу текущих положений законодательства, только со следующего года.

Особенности учета ЕНВД

Фирма, работающая по ЕНВД, может вести учет показателей в 2 режимах:

• по каждому виду активностей, по которым уплачивается единый налог;
• по виду деятельности, облагаемой ЕНВД, а также по той, что ведется при иных схемах налогообложения.

Юридическим лицам также необходимо вести бухгалтерский учет и сдавать в ФНС соответствующую отчетность.

Как рассчитывается ЕНВД

Рассмотрим теперь то, как рассчитывается налог на вменяемый доход. Основные параметры, которые учитываются при определении размера платежа в бюджет — налоговая база и ставка. Первый показатель исчисляется посредством умножения величины базовой доходности на цифру, соответствующую физическому показателю. Но это еще не полная структура формулы единого налога. также может быть изменена в силу применения двух называемого также К1, и корректирующего коэффициента, или К2. Ставка по рассматриваемому налогу составляет 15%.

Как только величина сбора определена за налоговый период, ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов, уплаченных в государственные фонды за наемных сотрудников либо, если плательщик — ИП и работает без привлечения сотрудников, то тех, что внесены в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя. Если фирма имеет наемных работников, то уменьшение налога за счет страховых взносов может быть произведено не более, чем на 50%. В свою очередь, если ИП работает без привлечения сотрудников по найму, то он может уменьшить ЕНВД на сумму, полностью соответствующую размеру платежей в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Отчетность

Изучим такой аспект, как отчетность по налогу, о котором идет речь. Касательно такого параметра как налоговый период — ЕНВД относится к налогам, по которым отчетность направляется в ФНС ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, который следует за предшествующим кварталом. Не считая декларации по налогу, о котором идет речь, плательщики рассматриваемого сбора должны предоставлять государству ряд иных отчетных документов.

В числе таковых — формы 4-ФСС, а также РСВ-1 — для фирм, имеющих наемных сотрудников. Они предоставляются в ФНС в тот же, что и в случае с декларацией, налоговый период. ЕНВД также требует предоставления теми фирмами, в которых работают наемные сотрудники, отчета 2-НДФЛ, сведений о среднесписочном количестве работников, а также бухгалтерской отчетности, если плательщик имеет статус юрлица. ИП бухучет вести не нужно. В свою очередь, ИП, не нанимающие работников, должны предоставлять в ФНС только декларацию. Если плательщик осуществляет коммерческие активности в разных городах, то раздел 2, присутствующий в структуре декларации по налогу, должен заполняться отдельно, в корреляции с каждым местом ведения предпринимательской деятельности.

Если фирма либо индивидуальный предприниматель осуществляют несколько видов коммерческих активностей, и некоторые из них не попадают под ЕНВД, то по ним нужно сдавать отчетность, предусмотренную конкретным разделом налогового законодательства. При этом, в налоговой декларации важно указать корректный код периода. Как его определить?

Определяем код налогового периода

Налоговый период в декларации ЕНВД нужно указывать обязательно. Соответствующий пункт предусмотрен в структуре формы, утвержденной в Приказе № ММВ-7-3/352 от 4.07.2014 года. Каждый из кодов соответствует кварталу, за который сдается отчетность. Рассмотрим их перечень.

Если декларация сдается за 1 квартал, то в ней нужно указывать код 21. За 2-й — 22. Соответствующая норма содержится в Приказе ФНС, отмеченном выше.

Если декларация сдается за 3 квартал, то код, обозначающий данный налоговый период — 23. По ЕНВД отчетность нужно сдавать ежеквартально. Код по каждому периоду, таким образом — отдельный.

Если декларация сдается за 4 квартал, то код, которому соответствует данный налоговый период — 24. ЕНВД может использоваться также ликвидируемыми либо реорганизуемыми фирмами. В этом случае должен указываться отдельный код.

Он соответствует кварталу, в котором фирма прекращала свою деятельность. Код, которому соответствовал ранее данный налоговый период — 50. ЕНВД, в силу текущих законодательных положений, предполагает использование других кодов. Рассмотрим их.

Законодательство РФ предписывает использовать в рассматриваемых сценариях отчетности коды: 51 — если фирма ликвидируется либо реорганизуется в 1 квартале, 54 — код для 2 квартала, 55 — показатель, соответствующий 3 кварталу, 56 — код, который используется, если налоговый период ЕНВД — 4 квартал.

Когда уплачивается налог?

Изучим такой аспект, как сроки уплаты налога, о котором идет речь. Плательщики ЕНВД должны перечислять соответствующие суммы в бюджет РФ до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. То есть если налоговый период ЕНВД — 4 квартал, то платеж нужно внести до 25 января следующего года. Вполне возможно, таким образом, сдать в ФНС отчетность ранее, чем уплатить налог. Таким образом, ключевые сведения о ЕНВД, которые необходимо знать плательщику — то, в какие сроки заполняется декларация ЕНВД, налоговый период, код, ему соответствующий.

Но что будет, если фирма не выполнит те или иные обязательства по рассматриваемому налогу, которые предусмотрены законодательством?

Ответственность

Полезно будет рассмотреть такой аспект, как ответственность налогоплательщика, работающего в рамках ЕНВД.

Если фирма будет вести деятельность, используя единый налог, но не встанет на учет в ФНС, то государство наложит на нее штраф в размере 10% от доходов — но не менее суммы в 40 тыс. руб. Если предприниматель поставит свою фирму на учет невовремя, то ФНС может выписать штраф в 10 тыс. руб. Если владелец бизнеса не уведомит своевременно ФНС об открытии либо закрытии расчетных счетов, то ему, возможно, придется заплатить штраф в размере 5 тыс. руб. Если декларация за тот или иной налоговый период ЕНВД будет предоставлена с нарушением сроков, предусмотренных законодательством, то фирме придется заплатить штраф в размере 5% от величины исчисленного налога, но не менее суммы в 1 тыс. руб. Если компания вовремя не уплатит сбор, о котором идет речь, в бюджет, то ФНС вправе взыскать с нее 20% от величины налога, или 40%, если выяснится, что организация не перечислила необходимый платеж государству умышленно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый вид налогообложения, при котором плательщик налога перечисляет за отчетный период фиксированную сумму. Право на применение данного режима налогообложения имеют не все. Предприятия получают право перейти на ЕНВД в зависимости от вида деятельности.

Система налогообложения ЕНВД, ее особенности

Применение данной системы налогообложения возможно для определенных видов деятельности, которые перечислены в НК РФ. Организации-налогоплательщики ЕНВД не должны иметь в штате более 100 сотрудников. Заявление о переходе на данный режим налогообложения подается в ФНС по месту регистрации. Для перехода применяется форма ЕНВД 2. Уведомить налоговую службу о начале применения данной системы налогообложения необходимо в срок 5 дней. Режим ЕНВД доступен как для юридических лиц , так и для индивидуальных предпринимателей . Об изменениях в порядке и местах осуществления деятельности сообщать в налоговый орган не нужно, но, если возникла такая необходимость, можно также использовать приложение к форме ЕНВД-2.

Снятие с учета как плательщика ЕНВД при закрытии предприятия или при изменении системы налогообложения осуществляется по заявлению формы ЕНВД-4. На это также дается 5 дней.

ЕНВД заменяет собой несколько видов налогов:

• на доходы физ. лиц для ИП,
• на прибыль для юр. лиц,
• на имущество,

Местные коэффициенты можно узнать либо в органах ФНС по месту регистрации или ведения деятельности, либо в органах местного самоуправления. Утверждается коэффициент нормативным актом органов власти конкретного населенного пункта.

Отчетность за налоговый период ЕНВД

Расчеты по ЕНВД отражаются в декларации. Налоговым периодом по ЕНВД признается календарный квартал. То есть необходимо подавать отчет и уплачивать налог каждые три месяца. Форма декларации утверждена приказом от 04.07.2014 года в редакции от 19.10.2016 года № ММВ-7-3/353@.

Декларация подается до 20 числа после окончания квартала. Еще 5 дней дается на оплату налога. Расчет вмененного налога в декларации производится по таблице, по ней определяется базовая ставка. Данные содержатся в ст. 346.29 НК РФ, там перечислены виды деятельности, применяемые в расчете физические показатели и сумма дохода за месяц. При расчете налога учитываются фактически отработанные по данной системе налогообложения дни. Если предприниматель начал свою деятельность не с начала квартала, то и расчет будет производиться по факту.

Налоговый период ЕНВД, указываемый в декларации, равен 3 месяцам – кварталу. В декларации указывается соответствующий налоговый период, за который подается декларация. Утверждены коды по кварталам: первый-21, второй-22, третий-23, и четвертый - налоговый период 24. ЕНВД уплачивается в соответствии с поданными данными, не позднее 25 числа, при совпадении даты уплаты с выходными, крайним днем уплаты налога будет следующий будний день.

Код налогового периода ЕНВД проставляется в соответствующей графе на лицевой части декларации вверху страницы.

В декларации также проставляется код ОКТМО того населенного пункта, на территории которого налогоплательщик ведет свою деятельность. От места ведения деятельности зависит понижающий коэффициент и налоговая ставка.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — один из режимов налогообложения в РФ, при котором размер налога зависит от установленного вмененного дохода.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог.

ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода. На ЕНВД налоговым периодом является квартал.

Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже 20-го числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст.

346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что начиная с 19.12.2016 года применяется обновленная форма декларации ЕНВД (утвержденная Приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@, в ред. приказа от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). В свою очередь, в 2018 году форма снова подверглась изменениям. Подробности можно узнать в этом материале.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году

Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по каким-либо причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).

Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода.

Таким образом, можно сделать вывод: нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году не подается в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Подавать отчетность, находясь на единой системе налогообложения, необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело», либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД.

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

• Титульный лист;
• Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
• Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
• Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

• Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:

• 1 - для организаций и ИП с работниками;
• 2 - для предпринимателей без работников;

Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

• БД - базовый доход;
• ФП - физические показатели;
• К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
• КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
• КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб.

Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31.

Какой установлен налоговый период для декларации по ЕНВД и НДС?

А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

	Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
	Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки	«0» — в случае первичной подачи документов
Налоговый период	«21» — 1-й квартал «22» — 2-й квартал «23» — 3-й квартал «24» — 4-й квартал
Отчетный год	В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа	Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления	«120» - по месту жительства «214» — по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации	Полное наименование согласно регистрационным документам
	Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона	Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации)	Указывается только при реорганизации фирмы: «0» — ликвидация «1» — преобразование «2» — слияние «3» — разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации

Строка 010	Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015	Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020	Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030	Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040	Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050	Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060	Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070	Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080	Коэффициент К1
Строка 090	Коэффициент К2
Строка 100	Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110	Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (1)

Гость_Sabinochka46_* 14 Mar 2013

Здравствуйте
В общем дело обстоит так.
Есть ИП у друга (розничная торговля) без продавцов.
Мне хотелось бы открыть фотосалон (фото на документы,распечатка фото,текстов,сканирование,копирование и все к этому прилагающиеся)))
Он может добавить себе дополнительный вид деятельности,а меня сделать продавцом. Что бы мне не открывать свое ип и не платить пенсионные отчисления.
вид деятельности такой 74.81 Деятельность в области фотографии
Помещение 8 кв. метров
Друг не кинет 100%
Вопросы вот в чем:


5.Нужно как то оформлять этот вид деятельности как рабочий? ведь основной только один, а вообще их можно себе много добавить,а как они понимают по каким работаешь а по каким нет?
Вообщем, жду ваших ответов. Половина вопросов вылетела из головы как только начала писать)))) по пути может задам)

Ответить

Solids18 Mar 2013

Организация или ИП может добавлять любое количество ОКВЭД (видов деятельности).
Если на территории ведения предпринимательской деятельности услуги фотосалона подпадают под действие ЕНВД, то Вы можете использовать ЕНВД совместно с другой деятельностью облагаемой ЕНВД.
Размер налога при ЕНВД определяется по каждому виду деятельности отдельно согласно законодательства о ЕНВД действующего на данной территории.
Розничная торговля фото, канцтоварами — отдельный вид деятельности.
При применении ЕНВД можно не использовать ККМ и выдавать товарный чек только по требованию покупателя.
При заключении трудового договора с работником ИП необходимо зарегистрироваться в органах ФСС как работодатель и производить уплату НДФЛ и взносов в ПФР,ФСС.

Ответить

IrinaB18 Mar 2013

1.Как будет рассчитываться налог? два налога, ЕНВД за один и ЕНВД за другой вид деятельности????

Налог будет рассчитываться по каждому виду деятельности отдельно.

2.Сколько будет налог на продавца?

НДФЛ 13%
В ПФР 22% (Взносы в ПФР делятся на две части: страховая часть трудовой пенсии и накопительная часть трудовой пенсии (Закон №167-ФЗ от 15.12.01г.) На лиц 1966г.р. и старше вся сумма (все 22%) перечисляются на страховую часть пенсии. На лиц 1967г.р. и моложе на страховую часть – 16% на накопительную часть – 6%)
В ФСС 2,9%
В ФФОМС 5,1%
В ФСС по травматизму (тариф зависит от вида деятельности) — ваш 0,2%.

3.Как считается налог? за кв метры? или только за доход?

"фото на документы,распечатка фото,текстов,сканирование,копирование" это услуги, налог будет рассчитываться не из расчета кв.м, а кол-во работников (ст. 346.29 НК РФ).
Продажа сопутствующих товаров — это уже розничная торговля (ваш второй вид деятельности) — налог рассчитывается из кв.м (ст. 346.29 НК РФ).

4.Можно ли продавать рамки на фото,канцтовары и прочие мелочи,не имея при этом кассы?

Если Вы будете на ЕНВД, то можно. Все кто обязаны применять ККМ, а также те кто от данной обязанности освобожден расписано в Законе №54-ФЗ от 22.05.03г.

5.Нужно как то оформлять этот вид деятельности как рабочий?

Код налогового периода ЕНВД: перечень и для чего они применяются

ведь основной только один, а вообще их можно себе много добавить,а как они понимают по каким работаешь а по каким нет?

ИП имеет право заниматься любым законным видом деятельности. ОКВЭД рекомендуется добавить, дабы избежать лишних вопросов контролирующих органов.
За отсутствие ОКВЭДа штраф не предусмотрен.
Сообщение отредактировал IrinaB: 18 March 2013 — 18:57

Код отчётного периода по декларациям указывается, когда заполняется титульный лист в документе. Код нужен для обозначения времени, за которое и сдаётся сам налог на прибыль. В этой статье подробно рассмотрим особенности заполнения налоговых деклараций и коды по налоговым периодам.

Общая информация о кодах по периоду отчётности

Сам код может составляться из разных сочетаний с цифрами. Например, 24, 34, 31, 01 и так далее. Такая система обозначений позволяет зашифровать информацию о налоговом периоде , который устанавливается для каждого вида сборов, самим правительством и законодательством. Обычно за налоговый период принимают календарный год. Но можно использовать и другие промежутки времени, после окончания которых необходимо произвести расчёты, перевести денежные средства.

Декларация по НДС: какие обозначения нужно ставить?

Если организация имеет обязанность по уплате данного налога, то она указывает следующие цифры в своих документах:

При заполнении рекомендуется опираться на порядок, установленный Приказом ФНС No ММВ-7-38@. Приказ был выпущен в 2014 году. Есть отдельные разновидности данных, которые необходимо вписать в поле, связанное с обозначением налогового периода. Код всегда имеет первую цифру, которая будет двойкой. Вторую меняют в зависимости от того, за какой квартал осуществляется уплата.

Аналогичная система может применяться при составлении отчётов за любой налог, предполагающий поквартальную оплату. Например, это касается , либо водного налога.

Составление прибыльных отчётов

Если используется такая цифра, как 21 – значит, платится , по результатам первого квартала деятельности. Если декларация полугодовая, то допускается проставление цифры 31. Что касается цифрового кода 31, то он говорит о том, что представляются документы за девять месяцев, с 1 января по 30 сентября. 34 – подходящая цифра для декларации по доходам за год.

Но не все предприниматели, которые оформляют декларации, используют обозначения, упомянутые выше. Если по данному налогу вводятся авансовые платежи, применяется иная кодировка – 01, 02, 03 и так далее.

Правила заполнения поля 107

Коды по периодам отчётности проставляются не только в самих декларациях. Они необходимы для платёжных поручений, которые оформляются при перечислениях в бюджет. Именно для цифр по периодам и предназначено 107-ое поле.

В данных документах код состоит уже из десяти знаков, в отличие от обычных, двухзначных вариантов в декларациях. Состав можно расшифровать следующим образом:

• Есть первые два знака, которые указывают на периодичность поступления. МС- для месяца, КВ- для квартала, и так далее.
• В следующих двух цифрах скрывается номер месяца, квартала либо полугодия.
• Год, за который уплачивается налог, скрывается за 7-10 знаками.

Определение правильного налогового периода по прибыли

Стандартный налоговый период, как было сказано, равен одному году. Обычно он длится, начиная с 1 января, и заканчивая 31 декабря. Но это общий случай, из которого всегда есть исключения. Среди них самый распространённый случай – организация, либо ликвидация или создание фирмы с середины года.

Отдельный промежуток времени определяется для организаций, которые были созданы вновь.

1. Если регистрация прошла в декабре, отчётность находится в пределах дня создания – конца следующего календарного года.
2. Либо со дня создания до конца текущего календарного года.

Другим будет отрезок для компании, которая ликвидируется, либо организуется.

1. Либо от начала года до того момента, как реорганизация завершится.
2. Либо со дня создания до ликвидации или реорганизации.

Декларации и их заполнение

Любая налоговая декларация – это письменное заявление о том, сколько составитель получил денег, сколько он их потратил. Кроме того, документ содержит информацию, связанную с источниками доходов, льготе в случае необходимости, исчисленным суммам налога и так далее.

Каждый налогоплательщик оформляет отдельный документ по каждой разновидности налогов. Если в законодательстве не предусмотрено наличие других правил.

Документ подают в налоговую инспекцию по месту, где зарегистрирован заявитель . Для заполнения используются только установленные формы, носитель информации может быть бумажным, либо электронным. Налоговые органы бесплатно представляют бланки, куда вносится необходимая информация. Днём представления налоговой декларации считается дата, когда письмо было отправлено вместе с описью приложений. Отправка считается моментом передачи, если используются телекоммуникационные каналы связи.

Налоговую декларацию обязательно отправлять, указав единый идентификационный номер, принадлежащий самому составителю. Указанный порядок для представления документов верен и в том случае, если определяются взносы, которые уплачены в государственные внебюджетные фонды. Формы и порядок заполнения разрабатываются отдельно каждым из таких учреждений.

За прошедший налоговый период декларацию необходимо представить:

1. Если это индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля в году, следующим за налоговым периодом, который уже истёк.
2. Организациям – максимум до 31 марта в году, который идёт далее после отчётного периода.

Об определении налоговых ставок

Налоговые ставки устанавливаются соответствующими разделами действующего законодательства.

• 15 процентов – при использовании в качестве налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов.
• 6 процентов, если налогоплательщик работает только с доходами.

Размер ставки налога – один из основных элементов, который учитывается не только при переходе на ту или иную систему налогообложения, но и при выборе объектов, по которым перечисляются средства. Есть и другие факторы, требующие учёта:

1. Необходимость сокращения числа работников в бухгалтерии.
2. Вероятность нарушения условий, предусмотренных статьёй 346.12 НК РФ.

Оплата только доходов организации выгодна для тех, кто имеет рентабельность продукции меньше 40 процентов. Если этот показатель больше, то объектом лучше сделать доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какая информация скрывается в декларациях в виде кода?

Кодировке для декларация обычно подлежат следующие сведения:

• Данные о том, кто ставит подпись: сам плательщик, либо доверенное лицо на основании документа о передаче полномочий.
• Информация по ликвидации, либо реорганизации.
• Принадлежность к конкретной налоговой инспекции. В этом случае всё зависит и от того, является предприятие крупным плательщиком, или нет.
• Наименование самой инспекции, куда отправляется документ.

При работе с

Если предприятие ликвидируется, его владельцу необходимо оформить заявление с использованием формы ЕНВД-4. Если ИП закрывает своё дело, он так же должен подать декларацию в контролирующий орган. И оплатить налог в казну в обычные сроки, даже если в тот момент уже лишится статуса предпринимателя. Значит, перечисления осуществляются до 20 числа месяца, идущего за отчётным.

Предприятие закрывается на ЕНВД, и владелец перестаёт быть налогоплательщиком именно по данной системе. Само заявление ЕНВД-4 представляется максимум спустя 5 дней после того, как в ЕГРИП внесены сведения о ликвидации дела.

1. 56. Это четвёртый квартал при ликвидации фирмы.
2. 55. Если ликвидация проходит в третьем квартале.
3. 50 – последний налоговый период для ИП.

Если бизнес на ЕНВД закрывается, это не значит, что все задолженности перед бюджетом ликвидируются автоматически. Всё равно сдаётся ликвидационная отчётность, уплачиваются налоги за крайний период, в котором деятельность ещё велась. Момент подачи декларации – до составления заявления, либо после окончания налогового периода.

Если применяется Единый сельхозналог

В данном случае предприниматели подают декларации до 25 числа в месяце, следующим за периодом отчётности. Документ можно отправить в ближайший рабочий день, если единый и установленный срок выпадает на выходной, либо праздник.

Коды выглядят следующим образом именно для сельхозпредприятий:

• 96 – крайний календарный год при завершении бизнес-деятельности ИП, применявшим данный вид налога.
• 34 – календарный год.
• 50 – крайний налоговый период ИП.

Есть и другие цифры, которые становятся необходимыми, когда компания проводит ликвидацию.

• 0 – обычная и полная ликвидация.
• 6 – если фирма разделяется, и одновременно присоединяется к другой.
• 5 – когда осуществляется только присоединение одной фирмы к другой.
• 3 – если проводят разделение организации.
• 2 – слияние фирмы.
• 1 – реорганизация.

Для чего именно и где нужны коды налоговых периодов?

Цифровые обозначения данной группы созданы только для использования их в отчётностях по налоговому периоду. Что означает их наличие?

1. Своевременное внесение денежных средств в бюджет для оплаты.
2. Начисление штрафных санкций в соответствии с требованиями, если это необходимо.
3. Контроль за тем, чтобы налоги вносились в казну вовремя.
4. Идентификация периода, когда в документ вносятся важные правки.
5. Идентификация периода, в который сдаются декларации. И за который определяются с налоговой базой, производят расчёт самих взносов.

Для идентификации коды используют не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Факт правильного расчёта налога помогают установить только эти коды, даже если законодательство претерпело некоторые изменения. То есть, надо учитывать время ещё до того, как в силу вступили соответствующие поправки.

Дополнительные правила

Код 04 используется в том случае, если документ даётся в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи. 01 – обозначение для бумажных форм, отправляемых обычной почтой.

Существует 39 дополнительных кодов для того, чтобы указать имущество, работы и услуги, полученные в рамках благотворительности. Эти же коды важны в случае с целевыми поступлениями и финансированием. Например, 010 обозначает гранты, которые были получены организацией. 070 – используемое обозначение, когда поступают средства на формирование фондов для поддержки научно-технической, инновационной деятельности.

Если декларацию заполняют образовательные организации, работающие с , то они должны так же отчитаться о целевом использовании средств. В декларации по налогу на прибыль обычного вида эту функцию выполняет лист 07. Если в прошлом году приходят средства для целевого финансирования, документы по использованию средств включают в общую годовую отчётность по упрощённой системе. Но в документ можно не включать субсидии в адрес автономных предприятий.

Если налогоплательщик ведёт раздельный учёт имущества, то он сам определяет порядок, в котором ведётся документация. Можно предусмотреть несколько разновидностей основных средств: льготные, облагаемые, либо не подлежащие налогообложению. То же самое касается амортизации. Для этого процесса так же используют коды, обозначающие периоды. Они остаются стандартными, как и в обычной ситуации.

Государство имеет право взимать дополнительные , если декларации и любые другие виды отчётности не предусмотрены в срок. Минимальные размеры штрафа – 5 процентов от неуплаченной вовремя суммы из декларации. Максимальный размер иногда доходит до 30 процентов. Точные цифры определяют в зависимости от сведений, которые имеются в самой декларации.

Главное – не забыть ни об одном виде налога, который используется в той или иной системе. И указать информацию отдельно по каждому из них. Это касается не только стандартных, но и авансовых платежей, по которым установлено отдельное наказание в случае задержек и просрочек. Минимальный штраф тот же – 5 процентов за полный или неполный месяц, со дня, когда документы должны были быть представлены.

Другие налоговые хитрости:

• 33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там…
• Как ИП и ООО перейти на УСН Одним из важных стимулирующих факторов развития малого бизнеса в России является упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана для того чтобы обеспечить дополнительное конкурентное…