Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Основные документы кассира. Документы кассовые: оформление, проверка, хранение

Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями:

    проверяют правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

    оформляют приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;

    получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;

    регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);

    передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.

Документы заполняются в одном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

Приходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, или заменяющих их документов, на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Порядок действий при оформлении кассовых документов кассиром

Кассир при получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов:

    проверяет наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных;

    проверяет правильность оформления документов;

    проверяет наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Прием наличных денег в кассу

В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов кассир принимает наличные деньги.

При приеме наличных денег кассир проверяет их платежеспособность в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России, утв. Положением ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Полученная кассиром сумма должна соответствовать указанной в приходном кассовом ордере (форма № КО-1).

После приема денег кассир подписывает квитанцию и расшифровывает подпись (ставит фамилию и инициалы), заверяет печатью (штампом) кассира.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, выдается на руки сдавшему деньги.

Приходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью от руки «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

В статье будут высветлены вопросы, касающиеся заполнения первичной документации по кассе. Что это за тип документов, как правильно их оформлять, какие функции выполняют – далее.

Финансовая операции должна подтверждаться документами. Оформлять их необходимо правильно, соответствуя требованиям и правилам, установленным законодательством.

Важные моменты

При поступлении документов в бухгалтерию их необходимо проверить:

Очень часто бухгалтеры допускают ошибки при оформлении. Наиболее распространенные:

  • использование простого карандаша;
  • отсутствие необходимых реквизитов;
  • наличие исправлений;
  • использование не утвержденных бланков;
  • в незаполненных строках нет прочерка;
  • подписи теми лицами, которые не имеют на это право.

Чтобы не допускать ошибок, необходимо ознакомиться с правилами оформления. Если избежать помарок не удалось, важно знать, как их исправить:

Если ошибка в кассовых или банковских документах Они аннулируются и составляются заново
В случае порчи кассового документа уничтожать его не нужно Необходимо приложить его к отчету
Остальные типы документов Исправляются только после согласования с контрагентами
Неправильная запись перечеркивается Таким образом, чтобы исправленное можно было разобрать. Обычно зачеркивают тонкой линией
Если неправильно записана одна цифра Зачеркивается сумма полностью
Сверху зачеркнутого Пишется правильная запись
На поле делается отметка «исправлено» Ставится подпись ответственного лица
Если экземпляров документа несколько Исправлять необходимо каждый

Если поправки внесены неверно, они не признаются и считаются недействительными. Любая организация должна хранить первичные документы.

Срок – не меньше 5 лет. Эти документы фиксируют факт проведения операций в учреждении.

Что это такое

Первичные документы по учету денежных средств в кассе – это документы, которые подтверждают осуществление действий или операций на предприятии.

Какова их роль

С помощью первичных документов можно подтвердить факт совершения операции в организации, узнать дату ее проведения.

Также на их основании ведется контроль по работе как структурного подразделения, так и работников в отдельности. По информации, содержащейся в документах, осуществляются проверки.

Также играют роль по сохранности имущества организации, дают возможность оптимально его использовать. Обладают первичные документы и юридическим значением.

Поскольку служат письменным доказательством проведения операций, то используются судьей при рассмотрении бухгалтерских споров.

Правовое регулирование

Приходной кассовый ордер необходимо заполнять следующим образом:

  • указывается название организации, которая выдала ордер и структурное подразделение (при наличии);
  • ставится порядковый номер ПКО;
  • проставляется дата поступления денег в кассу и сумма (цифрами);
  • ставится номер бухгалтерского счета;
  • указывается дебет и кредит;
  • проставляется код назначения использования финансов из кассы;
  • указывается наименование компании и личные данные лица, от которого поступили деньги;
  • пишется цель операции, например, оплата по соглашению;
  • прописывается сумма ;
  • рубли пишутся буквами, копейки – цифрами;
  • при наличии первичных документов указываются их реквизиты.

Для индивидуальных предпринимателей приходник может не составляться. Если ИП оформляет ПКО и отвечает за кассовую дисциплину, то документ необходимо подписать.

Оформляется в одном экземпляре во время предоставления выручки ИП в кассу. Средства могут поступать в таких случаях:

  • в качестве оплаты за услугу;
  • за проданное имущество;
  • как возврат неиспользованных финансов;
  • во время пополнения капитала;
  • от сотрудников организации – займы, ущербы;
  • с банковского счета.

Хранится приходной кассовый ордер не менее 5 лет. Приходные документы:

  • от юридических лиц – объявление на взнос наличкой;
  • от физических — ордеры.

Основные операции прихода:

  • наличная выручка;
  • поступления из банка;
  • возврат лишней заработной платы;
  • возмещение ущерба;
  • поступление денег от учредителей;
  • возвраты от поставщиков.

Расходный

Бухгалтерия занимается выдачей денег, помогает в этом расходный кассовый ордер. Заполняется он в зависимости от порядка осуществления операций. .

Бланк выписывается работником бухгалтерии. Описание заполнения расходного ордера из кассы:

Составляется ордер в день выдачи финансов. После оформления его необходимо зарегистрировать в .

Главный бухгалтер организации и руководитель ставят свои подписи, после чего бланк передается кассиру.

Расходный кассовый ордер на руки сотрудника не выдают, он хранится в кассе. Относятся:

Деньги разрешено выдавать в день составления документов. Расходные операции:

  • сдача финансов в банк;
  • выдача заработной платы сотрудникам;
  • выдача отчетных денег;
  • расчеты с поставщиками.

Кассовая книга

Любое учреждение обязано вести кассовую книгу в одном экземпляре. Форма стандартная – . Вести ее можно в электронном и бумажном варианте.

Первый вариант возможен в случае обеспечения сохранности данных. Для этого в начале каждого рабочего дня оформляется 2 машинограммы – «Вкладной лист» и «Отчет кассира». Отчет ведется с начала года.

В случае ведения бумажного формата кассовая книга заводится на определенный период времени. Зависит он от числа операций. Заполнять книгу можно несколькими вариантами – горизонтально и вертикально.

При вертикальном расположении данные об операции расположены на одном листе. Отчетом является следующая страница или вкладыш (пустой).

Записи ведутся ручкой или чернилами. Сведения можно дублировать, используя копировальную бумагу, которая вкладывается между страницами.

При выборе горизонтального расположения книга содержит 2 части – вкладыш и отчет. Первая часть имеет горизонтальную линейку, у второй ее нет.

Она заполняется с помощью копира. Нумерация у обеих частей одинаковая. Обрывать отчет, пока смена не закончится, не допускается.

В кассовой книге в первую очередь указываются приходные документы, затем – расходные. По окончании рабочего дня кассир должен подвести итоги по движению денег в кассе и сдать бухгалтеру отрывной лист.

На титульном листе книги обязательно должны присутствовать данные:

  • код организации;
  • данные индивидуального предпринимателя;
  • отчетный период;
  • название структурного подразделения.

Таким образом, первичные документы служат основанием для проведения операций в учреждении. Оформлять их необходимо на основании требований, установленных законодательством.

Основными первичными документами являются ордеры, кассовая книга, различные распоряжения и другие. Прежде чем сдавать документы, необходимо их проверить.

Занимается этим бухгалтер предприятия. После проверки документация сдается в кассу. На руки кассовые документы не выдаются.

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы:

От клиентов – юридических лиц – объявления на взнос наличными (кассовый документ, заполняемый клиентом при сдаче наличных денежных средств в кассу банка), форма 0402001, представляющие со­бой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

От клиентов – физических лиц – приходные кассо­вые ордера.

2. Расходные кассовые документы:

От клиентов – юридических лиц – денежные чеки;

От клиентов – физических лиц – расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Мемориальные ордера (например, внебалансовый учет блан­ков и др.).

5. Справки и другие документы.

6. Книги учета денежной наличности и других ценностей.

7. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все первичные кассовые документы (за исключением денежно­го чека) могут формироваться с применением компьютерной техни­ки. При этом листы книг за каждый день распечатываются на бу­мажном носителе и подшиваются в отдельное дело.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение де­нег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмот­ренных законодательством Российской Федерации.

Объявления на взнос наличными и чеки как денежные, так и расчетные, должны быть заполнены одновременно вручную или на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером кредитной организации или его заместителем в тех случаях, когда при приеме денег плательщику выписывается квитанция. В объявлении работником кредитной организации проставляются три последних цифры номера выданной вносителю квитанции.

В выдаваемых кредитной организацией квитанциях сумма прописью заполняется в начале строки, свободные места в реквизитах «сумма цифрами» и «сумма прописью» прочеркиваются двумя линиями.

Квитанции в приеме наличных денег заполняются только от руки.

На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, необходима подпись получателей (ручками с пастой или чернилами).

Кроме того, на этих документах делаются отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов самими получателями, причем бухгалтерский работник кредитной организации после проверки предъявленного получателем паспорта или заменяющего его документа проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на чеке или ордере.

Раздел 2. Финансовый учет

2.1. Учет кассовых операций

Все предприятия независимо от организационно-правовых форм и вида деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков и основную часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке. Однако существуют такие виды расчетов, которые требуют использования наличных денег, поэтому каждое предприятие должно иметь кассу, через которую осуществляются расчеты наличными деньгами. Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами предприятий, называются кассовыми операциями.
С 1 января 2012 года на территории РФ введен новый порядок ведения кассовых операций, который должны соблюдать не только юридические лица (в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения), но и индивидуальные предприниматели (Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой)
Для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели должны установить лимит остатка наличных денежных средств, который может храниться в кассе. Под кассой имеется в виду место для проведения кассовых операций. Это место определяет руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель. Лимит определяется на конец рабочего дня после выведения остатка в кассовой книге.
Лимит определяет само юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а не обслуживающий банк. Об установленном лимите в обязательном порядке следует издать распорядительный документ (к примеру, приказ, распоряжение). За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П. Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.
Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах в банках. Деньги в банк, инкассаторам или на почту должен сдавать уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель
Поступающая в кассу предприятия выручка может расходоваться на следующие цели:

    на заработную плату,

    иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

    стипендии,

    командировочные расходы,

    на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

    выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги,

    выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты зарплаты, как раньше, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые операции.
Кроме того, выплата заработной платы теперь может осуществляться в течение пяти рабочих дней, а не трех, как было раньше.
Лимит рассчитывается по специальной формуле, в которой задействованы объемы поступления выручки, расчетный период (порядка 92 дней), а также период времени между днями сдачи наличных в банк. Впервые установлено, что этот период не должен превышать семи рабочих дней, а в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. Исключение составляют только действия непреодолимой силы.
Приведена также формула расчета лимита для случая отсутствия поступлений выручки.

    Если организация получает наличную выручку, то формула для расчета лимита выглядит следующим образом:

L = V/ P * Nc,
где:
V - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений наличных денег формула расчета лимита имеет вид:
L = R / P * Nn,
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).
Если компания до 1 января не установит кассовый лимит, то вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной. И если эти деньги обнаружат, то возможен штраф по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Соблюдает ли организация лимит, контролирует банк. Сначала банк должен провести проверку и зафиксировать факт нарушения кассовой дисциплины (с указанием даты нарушения) в справке по форме № 0408026. А затем сотрудники банка передадут эту справку в ИФНС. Инспекторы должны рассмотреть полученную справку и вынести на ее основании постановление о привлечении организации к административной ответственности. Дата постановления не должна быть позже даты нарушения более чем на два месяца. Только в этом случае штраф будет законным.
Если лимит будет превышен, сверхлимитные деньги нужно будет сдать в банк. Но есть исключения.
Хранение и накопление в кассе наличных сверх лимита допустимо:
- в дни выдачи зарплаты, стипендий и прочих социальных выплат.
- в выходные и праздничные дни, если в эти дни есть кассовые операции.
Деньги, полученные в банке для выдачи зарплаты, стипендий и прочих социальных выплат, можно хранить в кассе 5 рабочих дней (включая день их получения).

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП) установлен штраф:

    для организации - 40 000–50 000 руб.,

    для руководства - 4 000–5 000 руб.

В список нарушений входят:

    расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

    неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

    несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

    накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

В настоящее время отменено требование по оборудованию специальной кассовой комнаты. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не при­надлежащих данной организации, запрещается.
Документальное оформление кассовых операций осуществляет­ся на унифицированных формах первичной учетной документации, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Это следующие формы:

    форма № КО-1 «Приходный кассовый ордер»;

    форма № КО-2 «Расходный кассовый ордер»;

    форма № КО-3 «Журнал регистрации приходных и расход­ных кассовых документов»;

    форма № КО-4 «Кассовая книга»;

    форма № КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись.
При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим.
Допускается вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.
Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем или кассиром.
Если кассой занимается сам директор, то на ПКО (РКО) будет стоять только его подпись.
Кассир должен иметь образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры.
Перед каждым принятием (выдачей) денег кассир обязан сличать подписи на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.
Кассовые документы должны быть заполнены работником бух­галтерской службы четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны с использованием технических средств. Подчистки, по­марки или исправления в этих документах не допускаются.
Наличные деньги из банка получают по чекам, которые выпи­сываются на имя кассира или лица, исполняющего его обязанности. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учет­ных регистрах организации.
Оприходование наличных денежных средств в кассу предпри­ятия осуществляется:

    при снятии денежных средств с расчетного, текущего, бюд­жетного и других видов счетов в банке;

    от платных потребителей, покупателей, заказчиков за ока­занные работы, услуги и реализованные товары;

    от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет;

    от работников предприятия в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.

Наличные деньги, полученные в учреждениях банка, расходуют­ся на цели, указанные в чеке.
При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Банком России признаками и правилами определения платежности банков­ских билетов (банкнот) и монет Банка России.
Прием наличных денег, поступающих с расчетного счета в бан­ке, от покупателей, заказчиков и т. д. в кассу предприятия произво­дится по приходным кассовым ордерам (форма № К.О-1) (здесь и далее первичные учетные документы под кодом КО утверждены по­становлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 и обяза­тельны к применению всеми предприятиями согласно ст. 9 Феде­рального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском уче­те»), которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное письменным распоряжением руководителя предприятия.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия про­изводится:

    выплату заработной платы, пособий по социальному стра­хованию, других видов пособий, стипендий, вознаграждений физическим лицам;

    под отчет на хозяйственные и операционные расходы и на командировочные расходы;

    по решению руководителя предприятия в возмещение расхо­дов, понесенных работником предприятия, на выплату ссуд, займов и другие подобные цели.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежаще оформленным другим документам (платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлением на выдачу денег, счетам и др.) с нало­жением на этих документах штампа с реквизитами расходного кас­сового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
Расходный кассовый ордер составляется в бухгалтерии, регист­рируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения. Выдача расходных ордеров на руки лицам, получающим деньги, не допускается.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заме­няющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявле­ния документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя, рели заме­няющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указан­ные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в послед­нем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. На предприятии выдача денег может производить­ся по удостоверению, выданному данным предприятием, при нали­чии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указа­нием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомо­сти сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе пред­приятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в рас­ходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если вы­дача денег производится по доверенности, оформленной в установ­ленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчест­во лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производятся кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, на это уполномоченных.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связан­ные со служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам произ­водятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

Первичные документы по ведению кассовых операций.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией при­ходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их доку­ментов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расход­ные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-пла­тежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Кассовая книга, заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _____ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год.
Кассовая книга (форма № КО-4) применяется для учета поступ­лений и выдач наличных денег организации в кассе.
Каждый лист кассовой книги состоит из 2 равных частей: одна из них (с горизонтальными линейками) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняет­ся кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми но­мерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне не­отрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Пред­варительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раз­датчику), а также для учета возврата наличных денег и кассовых до­кументов по произведенным операциям.
Оформленный отчет кассира подлежит проверке бухгалтерами. Она заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных документов, соответствия записей в отчете данным приложенных к ним документов, подсчетов итогов опера­ций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Должны быть сверены и суммы полученных и сданных наличных денег в уч­реждения банка по расчетному и другим счетам. После проверки кассового отчета в специальной его графе проставляют номера кор­респондирующих счетов.
Согласно Закону Российской Федерации от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществле­нии наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» денежные расчеты с населением при осуществле­нии торговых операций или оказании услуг на территории РФ производятся всеми предприятиями, организациями, учреждениями с обя­зательным применением контрольно-кассовой техники (ККТ). По­ложение по применению контрольно-кассовых машин (ККМ) при осуществлении денежных расчетов с населением утверждено постанов­лением Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 г. №745.
Контрольно-кассовая техника, используемая для денежных рас­четов с населением, подлежит регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия и находятся на техническом обслу­живании в региональных центрах технического обслуживания ККТ или непосредственно на предприятиях-изготовителях ККТ. Допускаемые к использованию на территории РФ модели ККТ определяются Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовой технике и вносятся в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Информация о моделях машин, допускаемых к использованию, публикуется в печати. Порядок эксплуатации ККТ определен в Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 г. № 104.
Утвержден Перечень отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпри­нимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населе­нием без применения контрольно-кассовых машин (далее - Перечень). Данный Перечень является исчерпывающим и расширитель­ному толкованию не подлежит.
Организация имеет только одну главную кассу и в зависимости от количества ККМ несколько операционных. По каждой ККМ ве­дется отдельный журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4), в котором отражаются данные по выручке, полученной через кон­кретную ККМ.
Помимо денег в подотчете кассира могут числиться дипломы, аттестаты, путевки в дома отдыха, санатории, талоны на бензин, ГСМ и другие бланки строгой отчетности. Учет бланков ведется на забалансовом сч. 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется по каждому виду бланков и местам их хранения в книге учета бланков строгой отчетности.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ (Инструкция ЦБ РФ от 4.10.1993 г. № 18) выписка и регистрация приходных и расходных документов может осуществляться с приме­нением средств вычислительной техники, при этом в машинограм­ме журнала регистрации ордеров, составляемой за день, должно обеспечиваться формирование данных для учета движения денеж­ных средств по целевому назначению.
Инвентаризацию кассы проводит комиссия, назначенная при­казом руководителя организации. Порядок ведения кассовых опе­раций предусматривает проведение внезапных ревизий кассы с пол­ным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценно­стей, находящихся в кассе. Если в организации имеется несколько касс, ревизию необходимо проводить одновременно для предупре­ждения возможных злоупотреблений с денежными средствами. В случае, если одна касса обслуживает несколько структурных под­разделений, необходимо затребовать от бухгалтеров этих подразде­лений официальные справки об остатках денег на день инвентари­зации для сличения с ними наличности кассы.
Комиссия составляет акт, в котором фактические остатки кас­совой наличности сопоставляются с учетными данными и опреде­ляется недостача или излишек денежных средств. Акт оформляется в день ревизии кассы и подписывается членами комиссии. Комис­сия должна потребовать от кассира письменное объяснение о при­чинах выявления недостачи или излишка.
Акт ревизии (инвентаризации) кассы составляют в двух экземп­лярах: один остается в делах бухгалтерии, другой - у кассира.
Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут производиться:

    учредителями организации, вышестоящими организациями (в случае их наличия), а также аудиторами в соответствии с заключенными договорами;

    учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение организациями требований вышеука­занного Порядка;

    в бюджетных организациях соответствующими финансовы­ми органами;

    органами внутренних дел в пределах своей компетенции.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательст­вом РФ.
Информация о наличии и движении денежных средств в кассах организации обобщается на счете 50 «Касса». К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операци­онная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассо­вые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных пере­прав, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), во­кзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Он открывается организациями (в частности, организациями транс­порта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находя­щиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие де­нежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации на основании приходного кассового ордера. Деньги, снятые с расчетного счета, приходуются проводкой:
Дебет 50 Кредит 51
Поступившая выручка:
Дебет 50 Кредит 62.
Возврат неизрасходованных подотчетных сумм:
Дебет 50 Кредит 71.
По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача де­нежных документов из кассы организации на основании расходного кассового ордера, например:
Дебет 70 (71, ...) Кредит 50 - выдана работникам заработная плата (подотчетные суммы).
Внесение наличных денег из кассы на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 50.

Контрольные вопросы:

    Что понимается под кассовыми операциями?

    Как рассчитывается лимит остатка кассы?

    Какими первичными документами оформляются кассовые операции?

    Какой счет бухгалтерского учета используется при учете кассовых операций?

    Как осуществляется учет кассовых операций с применением ККТ?

Кассовые документы


Введение


Кассовые документы банка - это формы документов, установленные Положением Банка России №318-П, Инструкциями №131-И и №136-И, Указанием №2054-У и которые применяются для оформления кассовых операций в коммерческом банке. Приходные кассовые документы, расходные кассовые документы, кассовые журналы, отчетные справки, реестры операций, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, акты пересчета - всё это кассовые документы.

Оформлять кассовые документы, в соответствии с Положением №373-П, могут следующие лица:

·главный бухгалтер;

·бухгалтер или другой работник, определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при его наличии) путем издания распорядительного документа;

·- руководитель - в случае, если отсутствует главный бухгалтер и бухгалтер. Основанием для оформления кассовых документов служат:

·- расчетно-платежные ведомости;

·- платежные ведомости;

·- заявления;

·- счета;

·- другие документы.

Перечисленные бумаги должны быть приложены к кассовым документам.

Кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств могут оформляться двумя способами:

·на бумажном носителе;

·с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

При этом кассовые документы распечатываются на бумажном носителе.

Как и раньше, внесение исправлений в кассовые документы не допускается.


1. Мемориальный ордер


Мемориальный ордер - банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 №2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы).

Мемориальным ордером можно оформить бухгалтерскую проводку, в которой один счет по дебету и один счет по кредиту, а также бухгалтерские проводки, в которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или в которых несколько счетов по дебету корреспондируют с одним счетом по кредиту. Оформлять сводный мемориальный ордер (как это было возможно до 2010 года) построчно, вводя несколько проводок, каждая из которых содержит свою корреспонденцию счетов, не допускается.


2. Объявление на взнос наличными


Объявление на взнос наличными - кассовые работники банков принимают наличные деньги от организаций для зачисления на их банковские счета в этой или иной кредитной организации по Объявлениям на взнос наличными 0402001. Форма Объявления на взнос наличными утверждена Положением ЦБ РФ №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Представитель организации получает от кассового работника квитанцию к объявлению на взнос наличными. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику банка.

Приходный кассовый ордер.

Приходный кассовый ордер банка - документ, которым оформляется поступление денежных средств в различных валютах от физических лиц в кассу банка и которым оформляется приход в кассу банка иностранной валюты от юридических лиц (рубли принимаются от организаций и ИП по объявлению на взнос наличными). Прием дополнительным офисом банка наличных денег из кассы головного отделения или филиала банка также оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, и совершается операция по приему кассиром банка денежных средств. Форма ПКО утверждена Положением ЦБ РФ №318-П. Приходный кассовый ордер содержит место для бухгалтерской проводки, суммы взноса, кассовых символов, подписей вносителя, кассира и бухгалтера.

Расходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер банка - это кассовый документ, которым оформляются операции по выдаче наличных денег в различных валютах физическим лицам и по выдаче иностранной валюты клиентам - юридическим лицам (организациям наличные рубли выдаются по денежным чекам). Выдача инкассаторским и кассовым работникам наличных денег для перевозки или для загрузки банкоматов осуществляется также по расходным кассовым ордерам 0402009. В расходных кассовых документах (так же как и в приходных) указываются символы кассовой отчетности в целях формирования отчета по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» в соответствии с Указанием Банка России №2332-У. Расходный кассовый ордер банка содержит отрывной талон, место для бухгалтерской проводки, суммы выдачи, данных документа, удостоверяющего личность получателя, подписей получателя, кассира, бухгалтера и контролера. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый ордер передается кассовому работнику, а физическое лицо с отрывным талоном к этому РКО проходит в кассу для совершения операции (в некоторых случаях отрывной талон от расходного кассового ордера может не отделяться). Форма РКО утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Препроводительная ведомость к сумке.

Препроводительная ведомость к сумке (форма 0402300) - это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. Согласно Положению ЦБ РФ №373-П все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить на банковских счетах наличные деньги сверх лимита остатка наличных денег. Организации и ИП могут сдавать в банки наличные деньги в сумках. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию или её внутреннее структурное подразделение (ВСП), формируются и опломбировываются кассовым работником предприятия таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом также составляется препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300.

Форма Препроводительной ведомости к сумке утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Приходно-расходный кассовый ордер.

Приходно-расходный кассовый ордер - банковский кассовый документ, состоящий из двух частей: приходной части и расходной части. Операции по перевозке наличных денег между кредитной организацией и её внутренним структурным подразделением (ВСП) могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами по форме 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера направляется в кредитную организацию (ВСП), получающую наличные деньги, а расходная часть приходно-расходного кассового ордера остается в кредитной организации или ВСП, отправляющих наличные деньги.

Форма приходно-расходного кассового ордера утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Явочная карточка.

Явочная карточка - банковский кассовый документ, используемый при инкассации денежных средств. Для инкассации наличных денег на каждую организацию в банке оформляются явочные карточки. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут получают порожние сумки, доверенности на перевозку наличных денег и явочные карточки по форме 0402303. Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику организации необходимые документы, явочную карточку и порожнюю сумку. После заполнения кассовым работником организации явочной карточки инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной к сумке, квитанции к сумке, номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами. При сдаче сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками явочная карточка 0402303 представляются в кредитную организацию для контроля. Бухгалтерский работник банка проверяет соответствие записей в накладной к сумке и явочной карточке. После проверки явочные карточки 0402303 возвращаются инкассаторским работникам.

Форма явочной карточки утверждена Положением ЦБ РФ №318-П.

Мемориальный ордер:


мемориальный ордер бухгалтерский банковский

Накопительные ведомости могут составляться как по дебетовому, так и кредитовому признаку. Например, составляется накопительная ведомость приходных кассовых ордеров на поступившие в течение месяца денежные суммы в кассу организации, накопительная ведомость на расходные операции по расчетному счету и т.п. В конце месяца путем суммирования записей в этих ведомостях определяется общая сумма выданных или поступивших денежных средств.

Применение накопительных ведомостей позволяет значительно сократить количество записей в учетных регистрах. При введении таких ведомостей все кассовые операции за месяц отражаются в учете двумя записями (одна по приходу, другая по расходу). При оформлении мемориальными ордерами каждой кассовой операции потребовалось бы составить столько ордеров (следовательно, сделать столько же записей в учетных регистрах), сколько было кассовых документов.
Мемориальные ордера после их составления записываются в регистрационный журнал. При этом на мемориальных ордерах проставляются порядковые номера, под которыми они зарегистрированы в регистрационном журнале. Объявление на взнос наличными:


1. «Объявление на взнос наличными №» - указывается порядковый номер документа.

2. указывается дата внесения наличных, при этом используется словесно-цифровой способ датирования.

Указывается название организации, вносящей денежные средства, и фамилия, имя, отчество непосредственного вносителя.

Указывается номер лицевого счета организации - получателя.

Указывается наименование кредитной организации осуществляющей прием денежных средств.

Указывается наименование организации, на счет которой вносятся денежные средства.

Указывается цифрами сумма денежных средств, получаемая кассой кредитной организации.

Записывается сумма денежных средств, которые поступают в кассу. При этом сумму рублей указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копеек - цифрами.

Указывается источник поступления наличных денег, т.е. содержание финансовой операции.

Расписывается лицо, вносящее денежные средства в кассу, после оформления документа.

Расписывается лицо, принявшее и проверившее документ, - бухгалтер или операционный работник.

Расписывается кассовый работник кредитной организации после приема от вносителя денежных средств в количестве, указанном в объявлении на взнос наличными.

2. Квитанция

Кассовый работник кредитной организации после приема от вносителя денежных средств и перед выдачей ему квитанции ставит печать.

3. Ордер

1. в графу «ДЕБЕТ» заносится номер лицевого счета «Касса кредитной организации» в соответствии с используемым Планом счетов бухгалтерского учета.

2. в графе «КРЕДИТ» указывается номер лицевого счета организации - получателя.

3. в графе «Сумма (Общая)» указывается цифрами сумма денежных средств, получаемая кассой кредитной организации.

4. в графе «Символы» указывается символ(ы) статьи прихода согласно номенклатуре символов при составлении отчета №202 .

5. в графе «Частные» указываются цифрами суммы, соответствующие статьям прихода, указанным в графе «Символы» .

Приходный кассовый ордер:

Структурноеподразделение - указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован приходный кассовый ордер.

Номердокумента - содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

Датасоставления - указывается дата формирования приходного кассового ордера.

Дебет - указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

Кодструктурногоподразделения - указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Корреспондирующийсчет, субсчет - указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

Коданалитическогоучета - указывается объект аналитики корреспондирующего счета.

Сумма, руб. коп. - указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами.

Принято от - указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства.

Основание - указывается содержание хозяйственной операции.

В том числе - указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»). Приложение - содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

Расходный кассовый ордер:


Организация - указывается наименование организации.

Структурное подразделение- указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер.

Номер документа - содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

Дата составления - указывается дата формирования расходного кассового ордера.

Код структурного подразделения - указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства.

Корреспондирующий счет, субсчет - указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

Код аналитического учета - указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета.

Кредит - указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

Сумма, руб. коп. - указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами.

Выдать- указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства.

Основание - указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств).

Сумма - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.

Приложение - содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

Получил - указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.

Предпроводительная ведомость к сумме:


Номер сумки указывается в полях «ведомость к сумке №», «накладная к сумке №» и «квитанция к сумке №».

В поле «дата» следует написать дату формирования сумки с наличными денежными средствами.

От кого - указывается Ф.И.О. представителя организации (например, кассир, заполняющий препроводительную ведомость и формирующий сумку), если наличность сдается через инкассаторских работников, то в этом поле указывается наименование фирмы, сдающей наличность в банк.

Получатель - отражается информация о том, кому предназначены деньги, на счет какой организации они зачисляются; например, в случае, если организация передает в конце дня наличную выручку на свой расчетный счет в обслуживающем банке, то строки «от кого» и «получатель» будут заполнены одинаково.

Дебет - указывается лицевой счет по учету наличности.

Кредит - расчетный счет клиента в банке.

Как правило, поля «дебет» и «кредит» препроводительной ведомости заполнять организации не обязательно, эти строки можно оставить пустыми, необходимые сведения внесет работник кредитной организации (банка) при получении наличности.

Сумма цифрами - указывается сумма, сдаваемая в банк, выраженная в цифрах.

ИНН/КПП, ОКАТО - реквизиты получателя.

Расчетный счет - счет получателя в банке.

Банк вносителя и БИК - наименование банка, в кассу которого сдается наличность, и его БИК.

Банк получателя и БИК - наименование банка, в котором открыт расчетный счет получателя, и его БИК.

Сумма прописью - сдаваемая сумма пишется прописью.

Источник поступления - источник поступления наличности согласно Указаниям Банка России.

Подпись - ставит подпись лицо, ответственное за заполнение препроводительной ведомости к сумке.

На оборотной стороне ведомости, накладной и квитанции приводится опись сдаваемой наличности с указанием номинала купюр и монет, их количества и сумме.

Если сумка с наличными деньгами не сдана инкассаторскому работнику или кассовый работник организации отказался сдавать сумку с наличными деньгами, кассовый работник организации ОБЯЗАН в явочной карточке в строке за эту дату произвести запись «Отказ» и заверить запись своей подписью.

В случае внесения кассовым работником организации неправильной записи в явочную карточку указанная запись зачеркивается, на полях карточки проставляется новая запись, которая заверяется подписью кассового работника организации.

Производить записи в явочной карточке инкассаторскому работнику запрещается.

Список литературы


1.ССЫЛКА (#"justify">.ССЫЛКА (#"justify">.ССЫЛКА (#"justify">.ССЫЛКА (#"justify">.ССЫЛКА (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)


Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.