Главная / Бухгалтерия и кадры

Отчет кфх в налоговую. Единый сельхозналог для кфх

ЕСХН ИП 2018: отчетность для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге состоит из налоговой и бухгалтерской. Состав отчетности зависит от доходов, масштаба деятельности фирмы и от количества сотрудников.

Предприниматель, перешедший на ЕСХН, должен уведомить об этом налоговую в течение месяца с момента постановки на учет. Отчетность сдается ежегодно, в том числе за неполные отчетные периоды. Серьезных изменений состава отчетности или сроков в 2018 году не предусмотрено. Кроме подачи налоговых деклараций и бухгалтерского учета, в обязанности предпринимателя на ЕСХН входит ведение книги учета доходов и расходов.

Отчетность предпринимателя без работников

Налоговая отчетность для ИП на ЕСХН состоит из декларации об уплате налога. Документ подается ежегодно, по итогам отчетного периода. Срок сдачи установлен на 31 марта следующего года.

Помимо отчетности в ФНС, предприниматель, не имевший в отчетном периоде сотрудников, должен подать в ПФР документы за себя.

Для ИП без работников установлены следующие сроки оплаты взносов и налогов:

Авансовые платежи по налогу ЕСХН вносят раз в полугодие, в течение 25 дней следующего отчетного периода.

Страховые взносы с дохода (если он не превышает 300 тыс. рублей) нужно уплатить до конца отчетного периода (года) в полном объеме. Переводить взносы необходимо каждый квартал или месяц, в зависимости от системы выплат.

Страховые взносы с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, можно перевести в течение трех месяцев следующего года.

ИП без работников освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Налоговая отчетность для предпринимателей с работниками

ИП с работниками подают налоговую декларацию по уплате ЕСХН в те же сроки и в том же порядке, что и ИП без работников. Кроме этого предприниматели должны предоставить сведения о численности сотрудников в течение 20 дней после окончания отчетного периода (года).

Отчеты по НДФЛ отправляют ежеквартально по форме 6-НДФЛ и один раз в год по форме 2-НДФЛ. Для ежеквартальной передачи сведений предусмотрены сроки до последнего числа первого месяца следующего отчетного периода. А годовой отчет подают в течение трех месяцев следующего года.

Предприниматели отправляют данные в ПФР и ФСС. Для ПФР в 2018 году введены новые правила сдачи отчетности. В 2018 году произошел переход на персонифицированную систему учета. Сведения подаются ежемесячно или ежеквартально, на каждого работника. В ФСС подают данные о страховых взносах за каждого сотрудника. Размеры и сроки страховых выплат зависят от доходов за отчетный период.

ИП с работниками также освобождены от необходимости вести бух. учет.

Отчетность КФХ с работниками и без работников

КФХ относятся к коммерческим организациям и ведут отчетность в установленном порядке. Состав отчетности зависит от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников. Отчетность КФХ без работников состоит из налоговой декларации по установленной форме. Сроки подачи декларации те же, что и для индивидуальных предпринимателей.

КФХ на ЕСХН выплачивает страховые взносы в установленном порядке. Размер и сроки выплат зависят от величины дохода за отчетный период.

Важно вовремя сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Чтобы не возникало проблем с заполнением, оформлением и отправкой документов, рекомендуется в течение всего отчетного периода своевременно фиксировать все факты хозяйственной жизни.

Если проблемы с отчетностью все же возникли, обращайтесь к квалифицированным бухгалтерам. Сторонние специалисты помогут оформить отчеты, проверят документы. Благодаря услугам профессиональных бухгалтеров, можно избавиться от неуверенности в будущем и спокойно развивать свой бизнес, не беспокоясь о штрафах и санкциях от контролирующих органов.

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) — отдельный вид предпринимательской деятельности, имеющий свои особенности и нюансы в налогообложении. Несмотря на массовость и чрезвычайно важное для экономики страны значение, КФХ считается наименее урегулированным видом бизнеса, имеющим достаточно белых пятен в законодательстве.

Учитывая, что в стране не устоялись какие-либо даже средние показатели популярности того или иного вида с/х хозяйства, в данном случае имеются в виду размеры, объемы произведенной продукции и суммы полученной прибыли, КФХ налоги в 2014 году платили по трем системам налогообложения. Какие налоги для КФХ существуют в 2015 году?

КФХ налоги — системы уплаты

Фермерскими хозяйствами считаются те субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются производством продукции сельского хозяйства. Для КФХ налоги рассчитываются по трем системам, каждая из которых лучше подходит к разным фермерским хозяйствам с учетом их мощностей и объемов производства. Некоторым КФХ подходит общая система налогообложения, другим — упрощенная, третьих устраивает единый сельскохозяйственный сбор. Каждая система имеет свои особенности, касающиеся ее применения в отдельно взятом случае.

Стоит подчеркнуть, что участники крестьянских хозяйств разделяются на две категории — это непосредственно члены и наемные работники. Это различие важно учитывать при уплате страховых взносов. ИП глава КФХ налоги в пенсионный фонд выплачивает в фиксированном размере, как непосредственно за себя, так и за рабочих по найму.

Какие налоги платит КФХ на ОСН

ОСН для фермерских предприятий предусматривает ту же систему, которая применяется для индивидуальных предпринимателей. Такие же, какие налоги платит КФХ, — платит и любой ИП, не работающий на «упрощенке».

Сборы с фермерских хозяйств на общем налогообложении:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13 процентов (освобождение КФХ от налогов предусматривает неуплату данного сбора в течение первых пяти лет после регистрации КФХ) — на начало 2017 года изменений нет;
НДС (налог на добавочную стоимость) — 10/18 процентов;
Земельный налог КФХ;
Транспортный налог;
Страховой взнос в ПФР (Пенсионный фонд России);
Страховой взнос в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
Страховой взнос в ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
Страховой взнос в ФСС (фонд социального страхования).

Несмотря на кажущуюся сложность уплаты налоговых выплат по общей системе, в сравнении с упрощенной системой или системой единого с/х сбора (ЕСХН), многие крестьянские хозяйства остаются именно на общем налогообложении.

Причина вполне прагматична и заключается в удобстве работы заказчиков с с/х предприятиями на общем налогообложении. Большинство оптовиков также находятся на ОСН и нуждаются в сокращении налоговой нагрузки, которую дает система возмещения из госбюджета НДС. Работа с КФХ, работающимипо«упрощенке» или ЕСХН, лишает их такой возможности и существенно уменьшает возможности заработка на товаре. Тем не менее, многие хозяйства используют УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕСХН.

Налоги КФХ в 2017 году по упрощенной системе налогообложения

Рассчитываются налоги КФХ в 2017 году в УСН так же, как и для других форм предприятий.

Единый сбор рассчитывается двумя способами:

По доходу;
По доходу минус расход (по расходу).

В первом случае процентная ставка, на которую умножается сумма полученных доходов, составляет 6%.

Во втором случае процентная ставка, на которую умножается сумма полученных доходов минус понесенные расходы, составляет 15%.

Налог на доход КФХ рационально выбирать, если есть уверенность, что доходы будут существенно больше, чем расходы. Впрочем, быть уверенным в высоких доходах при работе с фермерскими хозяйствами весьма неосмотрительно — помимо конъюнктуры рынка и финансово-организационной грамотности фермерам необходимы изрядная доля удачи и благоволение природы. Но и при учете самых неблагоприятных факторов иногда 15-процентная ставка на разницу расходов и доходов может быть больше, чем 6-процентная на доход.

Если нет, то выбирается система «доход минус расход» при учете, что полученная итоговая сумма будет большей, чем мин. сбор. Эта уплата рассчитывается при умножении полученного дохода на 1% и берется, как обязательная для уплаты, если предприятие понесло убытки или расчет дохода с вычетом расходов умноженного на 15 % составил меньше минимального. Таким образом, налоги для КФХ в 2015 году по УСН такие же, что и были ранее.

КФХ налоги ЕСХН

Для сельскохозяйственных предприятий КФХ была введена объединенная налоговая выплата — ЕСХН. Для КФХ налоги ЕСХН — оптимальная структура налогового сбора. ЕСХН для КФХ является разновидностью льготного налогообложения, необязательного, но весьма привлекательного. Налоговая ставка на ЕСХН устанавливается в размере 6% от дохода минус расход и рассчитывается по формуле:(доход — расход) х 6%.

Несомненным преимуществом перехода фермеров на налог ЕСХН является сокращение количества налоговых выплат, заменяемых одним объединенным сбором.

Выплата КФХ налога ЕСХН производится только дважды в году — это сокращает количество вынужденных затрат на авансовые платежи в два раза.

Основные средства КФХ можно списать сразу после ввода в эксплуатацию. Кассовая система учета вместе с отсутствием необходимости вести сложную бухгалтерию не только упрощает документооборот, но и позволяет включать в доход даже авансовые платежи. Правда при этом отсутствует возможность применять практику отсроченных платежей. Не освобождается плательщик ЕСХН и от обязанности оплатить налог на землю КФХ, которой данное хозяйство пользуется.

В зависимости от особенностей работы фермерского хозяйства (его клиентской базы и мощностей) владельцы КФХ могут выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. К сожалению каждая из них имеет свои недостатки, главный из которых — невозможность пользоваться преимуществами всех трех, что понижает рыночную гибкость с/х производителей и сужает спектр возможностей расширять свое дело и развиваться.

Видео: Отличия ЛПХ и КФХ

Перед выбором налогов КФХ рассмотрим данный вопрос об отличиях хозяйств.

Для организаций-производителей сельхозпродукции и фермерских хозяйств законодательством предусмотрена специальная система налогообложения, позволяющая хозяйствующим субъектам уплачивать единый сельхозналог (ЕСХН). В статье вы найдете ответы на следующие вопросы: кто может выступать плательщиком ЕСХН, как перейти на оплату сельхозналога, какие ограничения существуют для организаций, использующих данный режим. Также на примерах рассмотрим порядок расчета ЕСХН для КФХ и особенности его отражения в бухгалтерском учете.

КФХ – плательщик ЕСХН

Вы можете стать плательщиком ЕСХН, если Вы ведете деятельность в качестве КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства), а именно:

Ваша организация занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции;
Ваша деятельность связана с рыбным промыслом (добыча рыбы, ее переработка). Рыболовецкая организация может быть создана в форме артели или кооператива.

Оплачивать налог могут как юрлица, образованные в форме КФХ, так и зарегистрированные ИП, выступающие главой хозяйства.

С другой стороны, КФХ не может быть плательщиком единого сельхозналога, если:

организация производит и реализует подакцизный товар (например, табак);
фирмы, деятельность которых связана с азартными играми;
различные бюджетные организации.

Условия применения ЕСХН КФХ

Вы имеете право использовать режим ЕСХН только в том случае, если Ваше КФХ соответствует следующим требованиям:

хозяйство самостоятельно выращивает сырье, которое впоследствии используется для изготовления продукции. Например, КФХ, которое занимается выращиванием пшеницы, открыло пекарню, где реализует хлеб из собственной муки. Такая пекарня может оплачивать ЕСХН от суммы полученных доходов;
товар, реализуемый КФХ, изготовлен из сырья, которое самостоятельно переработано хозяйством;
если сырье для продукции самостоятельно добыто рыболовной артелью, то доход от реализации товара также может облагаться по ставкам ЕСХН.

Кроме того, для перехода на режим ЕСХН Вами должно быть выполнено следующее основное требования – доход от реализуемой сельхозпродукции не должен быть меньше 70% от всей суммы полученной прибыли по итогам года. В этот показатель включается не только произведенный товар, но и продукты первичной переработки сырья.

Налогообложение КФХ на ЕСХН в инфографике

На рисунке ниже отражены ключевые моменты перехода на ЕСХН, процентных ставок и срокам уплаты взносов в бюджет, а также преимущества и недостатки применения ЕСХН ⇓

Порядок перехода на ЕСХН

Вы можете стать плательщиком ЕСХН, используя один из способов:

Вы имеете право использовать режим сельхозналога сразу после создания КФХ. Для этого Вам потребуется подать в органы ФНС соответствующее уведомление по форме № ММВ-7-3/41. Заявку необходимо подать в срок не позднее 30 дней со дня регистрации хозяйства. Вы считаетесь плательщиком сельхозналога с момента принятия документа представителем фискальной службы;
для КФХ и прочих сельхоз организаций, использующих общий или упрощенный режим, есть возможность перейти на уплату ЕСХН. Переход возможно осуществить только с начала календарного года. Для этого Вам также потребуется оформить уведомление № ММВ-7-3/41 и передать его специалисту ФНС;
если Ваша организация ведет деятельность в различных сферах, одной из которых является производство сельхоз продукции, то Вы имеете возможность совмещать ЕСХН с прочими налоговыми режимами. Если КФХ зарегистрировано как юрлицо, то оно такое хозяйство имеет право совмещать ЕСХН с ЕНВД. В случае, когда Вы в качестве ИП выступаете главой КФХ, то Вы можете совмещать сельхозналог не только с «вмененкой», но и с патентной системой.

Как и прочие налоговые документы, уведомление в ФНС Вы можете подать любым удобным для Вас способом: отправить с налоговую лично, послать бумаги почтой, воспользоваться возможностью он-лайн ресурсов и подать заявку через сайт налоговой службы.

Как отказаться от ЕСХН?

Если Вы являетесь плательщиком ЕСХН, то отказаться от его уплаты и использовать другой налоговый режим Вы можете не ранее следующего календарного года. Для отказа потребуется подать соответствующую заявку в срок до 31 января (для перехода с 01.01.17 заявку нужно подать до 31.12.16).

Отметим, что подобные ограничения относительно перехода с ЕСХН действуют как для добровольного, так и для вынужденного отказа от режима. К примеру, в марте 2016 года Ваше КФХ перестало соответствовать требованиям режима (допустим, доля дохода от реализации собственной с/х продукции составляет 67%, то есть менее требуемых 70%). В таком случае переход на общий режим произойдет не ранее 01.01.17. При этом в 2016 году Вы обязаны вносить налоговые платежи в режиме ЕСХН, а после перехода на ОСНО – пересчитать сумму платежей.

Содержание:
1. Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии
2. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации
3. Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет
4. Пошаговая инструкция регистрации ЛПХ
5. Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН
6. Как перейти на ЕСХН с общего режима и УСН? Инфографика
7. Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкции
8. Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты

Налоги и отчетность

Итак, Вами подано уведомление о переходе на ЕСХН. После того, как Вы были признаны плательщиком сельхозналога, Ваше КФХ освобождается от уплаты следующих налогов:

Вы теряете статус плательщика НДС. Обязательства по налогу появляются только в том случае, когда КФХ осуществляет импорт продукции, а также в рамках концессионных соглашений;
КФХ не оплачивает налог на прибыль, кроме ситуаций расчета прибыли с дивидендов;
Фермерское хозяйство полностью освобождается от уплаты налога на имущество.

Помимо сельхозналога, оплачиваемого раз в год, Вы имеете обязательства по уплате прочих налогов и сборов, предусмотренных законодательством. Так КФХ, зарегистрированные в качестве юрлиц, уплачивают взносы во внебюджетные фонды, при наличии транспортных средств перечисляют транспортный налог. Аналогичные обязательства предусмотрены законодательством и для ИП – глав КФХ. В случае, когда Ваше хозяйство признано объектом, загрязняющим окружающую среду (например, при сливе пестицидов в почву), КФХ обязано уплачивать .

Что касается отчетности, то КФХ обязано предоставлять в ФНС достаточно внушительный перечень отчетных документов. Представим их в виде таблицы.

№ п/п	Наименование отчетного документа	Куда подается документ	Описание	Срок сдачи
1	Декларация ЕСХН		Содержит расчет и сумму налога, уплачиваемую хозяйством по итогам года	Ежегодно до 31 марта (за 2016 – до 31.03.17)
2	Отчет о среднесписочной численности работников КФХ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	Содержит данные о среднем количестве сотрудников по итогам года. Предоставляется в случае, когда хозяйство имеет наемных работников.	Ежегодно до 20 января (за 2016 – до 20.01.17)
3	Справка 2-НДФЛ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	В справку включается информация о доходах, выплаченных КФХ наемным работникам по итогам года.	Ежегодно до 01 апреля (за 2016 – до 01.04.17)
4	Справка 6-НДФЛ	Орган ФНС по месту регистрации КФХ (для ИП–глав КФХ – по месту жительства)	В справку включается информация о суммах НДФЛ, уплаченных за наемных сотрудников по итогам года.	Ежеквартально до конца следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 30.04.17).
5	Форма 4-ФСС	ФСС	Содержит данные о суммах взносов на обязательное соцстрахование, уплаченных КФХ за наемных работников в отчетном году.	Ежеквартально до 20 числа следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 20.04.17).
6	Форма РСВ-1	ПФ	В справку включается информация о суммах взносов за медстрахование и пенсионное обеспечение уплаченных за наемных сотрудников по итогам года.	Ежеквартально (за 1 квартал 2017 – до 15.05.17).
7	Форма СЗВ-М	ПФ	Содержит сведения о застрахованных сотрудниках, которые числятся в штате КФХ.	Ежегодно до 10 января (за 2016 – до 10.01.17).

Рассчитываем и перечисляем единых сельскохозяйственный налог

Ниже мы расскажем, по какой формуле рассчитывается сельхозналог, и рассмотрим специфику расчета и отражения в учете на примере. Также мы поговорим о сроках уплаты налога в бюджет

Формула для расчета ЕСХН

Законом утвержден общий порядок, согласно которому производится расчет суммы ЕСХН, которую КФХ перечисляет в бюджет. Формула выглядит следующим образом:

ЕСХН = (Дох – Расх) * СтН

где:
Дох – сумма доходов по итогам года;
Расх – признанные и подтвержденные расходы;
СтН – ставка налога. В общем порядке установлена на уровне 6%, но существуют региональные льготные программы (например, для Крыма и Севастополя).

Согласно вышеуказанной формуле рассчитывается годовая сумма налогового платежа.

Порядок и сроки уплаты ЕСХН

Если Ваше КФХ использует ЕСХН, то Вы обязаны перечислять налог в авансовом порядке. Предоплата по налогу перечисляется в бюджет по итогам полугодия. Для этого Вам потребуется предварительно рассчитать сумму налога за год (см. формулу выше), сумма авансового платежа будет равна половине расчетной за год. По истечению года Вы должны перечислить окончательный расчет по налогу согласно поданной декларации. Платежи осуществляются в срок:

до 25 июля – аванс на первое полугодие (за 2017 год – до 25.07.17);
до 31 марта – окончательный расчет за год (за 2017 год – до 31.03.18).

Следует отметить, что для КФХ не предусмотрен минимальный платеж в случае убыточной деятельности. Более того, закон разрешает хозяйствам переносить убытки на следующий отчетный год (до 10 лет).

Пример расчета ЕСХН

Порядок расчета суммы сельхозналога рассмотрим на примере. Допустим, КФХ «Дружба» выращивает и реализует овощи, является плательщиком ЕСХН. Финансовые показатели «Дружбы» выглядят так:

Бухгалтер «Дружбы» произвел расчет суммы аванса по налогу за 2017 год:

(3.402.500 руб. – 1.960.300 руб.) * 6% = 86.532 руб.

В учете сделаны записи:

Дебет	Кредит	Описание операции	Сумма	Документ-основание
99	68 ЕСХН	Отражен в составе расходов авансовый платеж по сельхозналогу	86.532 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
68 ЕСХН	51	Сумма налога перечислена в бюджет	86.532 руб.	Платежное поручение

20.02.17 бухгалтером «Дружбы» подана налоговая декларация по ЕСХН. Согласно документу, сумма ЕСХН за год составила 36.582 руб. (7.020.600 руб. – 6.410.900 руб.) * 6%. Так как сумма ЕСХН за год меньше перечисленного ранее авансового платежа, бухгалтером «Дружбы» откорректирован размер сельхозналога. Корректировки в учете «Дружбы» отражены так:

Дебет	Кредит	Описание операции	Сумма	Документ-основание
99	68 ЕСХН	СТОРНО расходов ЕСХН, которые были отражены в учете в излишней сумме (86.532 руб. – 36.582 руб.)	49.950 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
51	68 ЕСХН	Зачислена сумма налога, излишне выплаченного в виде аванса и возмещенного из бюджета	49.950 руб.	Банковская выписка

Ответы на вопросы по спецрежиму ЕСХН для КФХ

Вопрос №1 : Фермерское хозяйство «Колосок» занимается выращиванием и последующей реализацией пшеницы. Производственная деятельность «Колоска» ведется на арендованной территории. Может ли «Колосок» использовать режим ЕСХН?

Ответ : Да. «Колосок» производит и реализует собственную сельхозпродукцию, поэтому признается сельхозпроизводителем. Согласно НК, плательщиками ЕСХН могут выступать хозяйства, которые при производстве продукции используют арендованные основные средства. В данном случае, «Колосок» использует арендованное основное средство (землю) для производства собственной продукции (пшеницы для реализации).

Вопрос №2: Фермерское хозяйство «Сельхозстрой» использует упрощенную систему налогообложения. Может ли хозяйство совмещать «упрощенку» и сельхозналог?

Ответ: Нет, такая возможность для КФХ законом не предусмотрена. Если хозяйство соответствует всем требованиям ЕСХН, то оно может полностью перейти на его уплату с начала следующего отчетного года.

Вопрос №3: В процессе ведения деятельности КФХ «Рассвет» приобрело 10 комбайнов, которые впоследствии были использованы в производстве продукции. Может ли «Рассвет» учесть стоимость комбайнов в составе расходов и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу ЕСХН?

Ответ: Да, в данном случае комбайны являются для «Рассвета» основным средством производства. Согласно НК, расходы на приобретение хозяйствами основных средств могут быть включены в расходы. Также расходами прихнаются затраты на ОС, созданные собственными силами (например, самостоятельная постройка помещения под зернохранилище или овощебазу).

05 Май

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть , .

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и .

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести . С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

Списание основных средств при вводе их в оборот;
Включение в статью дохода авансовых платежей;
Освобождение от , и .

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

КФХ на ОСНО уплачивают:

Имущественный налог;

Земельный налог;

Транспортный налог;

НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.
НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам . До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах ().

В Фонд Социального Страхования подается форма , сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца) 4) Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами. Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты: 1 квартал- до 31 марта; 3 квартал- до 30 сентября; 2 квартал- до 30 июня; 4 квартал- до 31 декабря Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Отчетность кфх в 2018

Содержание:

Отчетность кфх
Какие отчеты сдает ип на усн с работниками в 2017 году
Какую отчетность должен сдавать глава кфх
Отчетность ип в 2017 году
Отчетность в статистику в 2017 году малых предприятий

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы». Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер.

Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Отчетность ип на есхн

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)- не позднее 31 декабря 2015г.
Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В Фонд социального страхования

Предоставляется расчет Форма 4 - ФСС за своих работников ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом на бумажном носителе или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом электронно.

До 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – ежегодно, нужно подтверждать основной вид деятельности (ОКВЭД).

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, так как большинство оптовых покупателей работают на ОСНО и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС. Страховые взносы разграничены для членов КФХ и для наемных работников.

Инфо

Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП. Упрощенная система налогообложения для КФК традиционна.

Для применения УСН 6% или 15 % следует в налоговые органы подать заявление при регистрации. Единый сельскохозяйственный налог является наиболее выгодным для налогообложения деятельности КФХ.
Чтобы его применять, следует подать заявление о решении применять ЕСХН.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ). Сегодня вы узнаете:

Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Что такое КФХ
Виды налогообложения КФХ
Отчетность в государственные фонды
Отчетность за сотрудников

Что такое КФХ Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).
Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Единый сельхозналог для кфх

Это: В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников: 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля; 6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля. Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС; Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.
В ПФР: СЗВ-М до 15 числа ежемесячно; СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта. 4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа). Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой? В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода.

Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз.
ИФНС не нужно. 4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год). 5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04). 6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01) После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): 1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа 2) Сведения о стаже- СЗВ-М стаж- 1 раз в год до 1 марта Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).

Внимание

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции. Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом.

Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

ИФНС не нужно. Какую отчетность должен сдавать глава кфх Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства. В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.
Автор: Ольга Акименко Я Вас приветствую! Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции. Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве.

КФХ имеют право применять три системы налогообложения:

.Общую систему налогообложения ОСНО;
.Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);
.Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.

Налоги, уплачиваемые КФХ соответствуют составу налогов индивидуального предпринимателя. Уплачиваются НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.

Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%). Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСНО.