Контакты
Главная / Акты

Доход и прибыль: чем отличаются и как посчитать? Чем прибыль и доход предприятия отличаются от выручки.


Чем отличается доход от ? Современное предпринимательство активно развивается, об этом свидетельствует множество вакансий, которые остаются открытыми на сегодняшний день. Современный рынок труда нуждается в высококвалифицированных специалистах экономического направления.

Так, стоит отметить два основных понятия, которые часто путаются – это прибыль и . Непрофессионалы считают эти слова синонимами, но те, кто действительно разбирается в предпринимательстве и основных экономических явлениях и терминах, понимают, что это далеко не так. Итак, давайте разберемся сначала с каждым из понятий по отдельности, а затем сравним их для того, чтобы иметь четкое разграничение.

Что представляет собой доход?

Любой вид предпринимательской деятельности основной целью имеет получение не только дохода, но и прибыли. Что же это такое — доход? Из чего он состоит? Доход представляет собой все , полученные субъектом предпринимательства, то есть материальные и нематериальные ценности, за определенный срок. Они считаются без учета расходов на производство и других обязательных составляющих.

Доходом называется выручка за определенный период времени. Из полученной суммы финансов впоследствии необходимо будет вычесть налоги и сборы. В итоге получим чистую прибыль – это именно то, что после осуществления всех платежей останется у физического или юридического лица на руках.

Доход является значением, которое используется только в финансовой . Эта цифра практически ничего не определяет для дальнейшей стратегии развития бизнеса.

Что такое прибыль?

Несколько сложнее. Прибыль включает в себя доход за исключением расходов на производство и изготовление продукции. Это конкретная сумма, которую заработал предприниматель или организация, предприятие за некоторый срок. Прибыль является собственно тем, ради чего и осуществляется финансово-хозяйственная деятельность.

Прибыль играет важную роль в ведении бизнеса. Для того, чтобы понять насколько успешным является бизнес, необходимо прослеживать динамику изменения прибыли за определенный период времени.

Это поможет выявить некоторые нежелательные явления и вовремя их или принять соответствующие меры для этого. Доход является составляющей, без которой невозможно определить прибыль.

Основные отличия между понятиями дохода и прибыли

Между прибылью и доходом существует огромная разница. Рассмотрим отличительные черты данных терминов.

  1. Доход всегда имеет больше, чем собственно прибыль.
  2. Для определения рентабельности предпринимательской деятельности основным понятием является именно прибыль.
  3. Зная величину дохода, нельзя ничего сказать о том, насколько оправданным является бизнес.

Для того, чтобы более наглядно разобраться с разницей между понятиями дохода и прибыли, рассмотрим пример.

Физическое лицо решило заняться предпринимательством. Гражданин открыл магазин одежды. Для этого он взял офис в аренду, нанял 3 работников, закупил товар. За первый месяц работы был получен доход в размере 100 тысяч рублей. После первого месяца работы он решил определить прибыль. Для того, чтобы узнать ее, нужно осуществить ряд платежей:

  • арендная плата за помещение
  • плата за товар
  • амортизация
  • страховые платежи
  • затраты на приобретение новой партии товара для осуществления дальнейшей деятельности
  • коммунальные платежи и расходы на транспорт
  • если изначально был взят кредит, то вычесть нужно будет и проценты по нему
  • налоги, сборы и пошлины

Возможные итоговые показатели

В результате может быть получен один из трех возможных вариантов развития событий:

  • прибыль со знаком минус – это не только отсутствие прибыли как таковой, но предприниматель еще останется должен
  • прибыль нулевая – предприниматель ничего никому не остался должен и ему в свою очередь ничего не останется от дохода
  • прибыль со знаком плюс – данное явление в первый месяц является редкостью, поэтому если прибыль все-таки осталась, то в дальнейшем, скорее всего, бизнес будет приносить еще больше прибыли

Ввиду всего вышеописанного можно сделать вывод о том, что гораздо более весомым для предпринимательства, как и для любой финансово-хозяйственной деятельности, является показатель прибыли. Полученный доход еще не означает, что бизнес принес прибыль. После вычета всех обязательных составляющих может оказаться, что прибыли нет вовсе.

Подведем итоги. Прибыль и доход – это не синонимы, а совершенно разные экономические понятия. Доход – это все финансовые средства, которые были получены предпринимателем от контрагентов. Прибыль – это доход минус расходы на и производство.

Для бизнеса гораздо более важным является понятие прибыли, поскольку позволяет определить насколько рентабельным и оправданным является бизнес.

Каждый предприниматель имеет цель, которая заключается в получении прибыли в результате деятельности. Для того, чтобы ее получить, необходимо понимать, что бизнес – это деятельность, требующая вложений, и существуют определенные , которые должен соблюдать каждый налогоплательщик и гражданин.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Суть ведения любого бизнеса заключается в получении дохода от реализации товаров или услуг. Есть ли разница между выручкой и прибылью и в чем она заключается? Для ответа разберемся в основных экономических понятиях.

Что такое выручка

Значение этого термина легко определить из названия. Выручка – это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Показатель рассчитывается по предприятию в целом или же отдельно по видам деятельности, включая финансовую и инвестиционную. В налоговом учете денежное значение выручки может отражаться по кассовому методу или методу начисления в зависимости от особенностей налогообложения. Критерии признания выручки в бухучете перечислены в ПБУ 9/99 (п. 12-16).

Доход – это разность между выручкой и себестоимостью (покупной ценой) реализованных товаров или услуг. При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на сч. 90 с аналитикой по соответствующим субсчетам . В процессе формирования бухотчетности берется значение чистой выручки, то есть за минусом НДС , акцизов, госпошлин и других косвенных налогов (п. 3 ПБУ 9/99).

Пример

За 3 кв. 2017 г. оптовая компания реализовала 75 единиц электрооборудования на общую стоимость в 2 478 000 руб., включая НДС 18 % – 378 000 руб. Покупная цена товаров составила 1 820 000 руб. Значения рассматриваемых показателей за квартал:

  • Общая выручка – 2 478 000,00 руб.
  • Себестоимость – 1 820 000,00 руб.
  • НДС – 378 000,00 руб.
  • Доход – 280 000,00 руб. (2 478 000,00 – 378 000,00 – 1 820 000,00).

Мы разобрались, что такое выручка и доход. При определении первого показателя, как правило, учитываются только поступления от основной деятельности, при расчете второго – берутся также прочие поступления, учитываемые на сч. 91 . Далее рассмотрим, в чем заключается разница между выручкой и прибылью.

Выручка и прибыль – разница

Прибыль – это разница между общими доходами и совокупными расходами предприятия за определенный период. При расчете значения финансового результата учитываются все виды деятельности, как основные, так и дополнительные. Нюансы вычисления прибыли зависят от того, какой именно показатель необходимо определить – чистую прибыль , от продаж, валовую , до налогообложения, от основной деятельности и т.д. Основные правила формирования содержатся в ПБУ 4/99 (п. 21-23).

Если коротко говорить о том, что такое выручка и прибыль, разница по-простому заключается в экономическом значении терминов. Прибыль – это финансовый показатель деятельности фирмы, а выручка – денежное выражение объема реализации. Высокое значение выручки еще не означает успешность бизнеса. Чтобы точно понимать, рентабельное предприятие или нет, нужно рассчитать не только выручку, но и себестоимость, доход, налог, а затем конечную прибыль или убыток.

Предположим, в дополнение к условиям предыдущего примера, компания понесла за 3 кв. 2017 г. коммерческие расходы в размере 140 000 руб. (зарплата персонала, арендные платежи, транспортные расходы, амортизация основных средств и т.д.). Дополнительно величина РКО составила за период 1800 руб., доход от сдачи собственных помещений в аренду 75 000 руб. Рассчитаем показатели прибыли по форме-2:

  • Стр. 2110 «Выручка» – 2 100 000,00.
  • Стр. 2120 «Себ/с» – 1 820 000,00.
  • Стр. 2100 «Валовая прибыль» – 280 000,00.
  • Стр. 2210 «Расходы коммерческие» – 140 000,00.
  • Стр. 2200 «Прибыль от продаж» – 140 000,00.
  • Стр. 2340 «Доходы прочие» – 75 000,00.
  • Стр. 2350 «Расходы прочие» – 1800,00.
  • Стр. 2300 «Прибыль до налогообложения» – 213 200,00.

Вывод – мы разобрались, что такое выручка и прибыль: разница в понятиях также состоит в том, что первый показатель не может быть нулевым. Кроме того, для расчета прибыли берутся расходы предприятия, а при определении выручки издержки не учитываются.

Чистая прибыль и чистый доход – два, на первый взгляд, одинаковых понятия. Все тонкости терминов детально изучены экономистами, благодаря штудированию огромного количества специальной литературы. Но и обычному человеку не помешает знать хотя бы в общих чертах, в чем принципиальные различия понятий, тем более, если на горизонте открытие собственного бизнеса. Судить о рентабельности дела сложно, если принимать доход и прибыль, как взаимозаменяющие друг друга синонимы.

Отличительные особенности понятий чистой прибыли и дохода

В качестве чистой прибыли считают остаток после всех операций за конкретный промежуток времени , иными словами, финансовые средства после вычета различных производственных затрат, налогов, возможных штрафов, кредитных процентов и так далее. Она является источником для создания резервных фондов и отчислений на производственные процессы.

Стабильный рост прибыли благотворно сказывается на капиталообороте. Это и есть итоговый показатель эффективности работы компании или предприятия, который отражается в бухгалтерском отчете, и влияет на количество выигрыша собственников. Прибыль классифицируют:

  1. По издержкам обращения (экономическая, бухгалтерская).
  2. По итогам деятельности предприятия (нормативная, недополученная, максимально возможная).
  3. В зависимости от налогообложения (облагаемая и необлагаемая).

Чистым доходом называют абсолютно все денежные, материальные средства, поступающие на счет физического, юридического лица, учреждения или государства за определенный период времени. Доход формирует сумма в результате торговли, реализации продукции, услуг и основной деятельности. Величина дохода зависит от стоимости продукта и ситуации на рынке сбыта в целом. Сумма после оплаты налогов распределяется на:

  1. Доход, образованный в результате инвестиционных операций.
  2. Затраты на заработную плату сотрудников.
  3. Взносы по страховке.

Элементарный пример определения чистой прибыли и дохода

Формулы для вычисления рассматриваемых величин в общем виде выглядят довольно просто:

  • Чистый доход=Вся выручка за конкретное время.
  • Чистая прибыль=Чистый доход-все затраты на производство,сбыт за конкретное время.

Таким образом, чистая прибыль – это разница между чистым доходом и всевозможными расходами. Для большей наглядности можно привести простой пример. Для открытия небольшого продуктового магазина арендуется некоторое помещение. В течение первого месяца в кассу поступило 700 тыс. руб. – это и есть чистый доход. Но говорить о рентабельности и окупаемости пока рано. Необходимо понимать, из полученных денег последуют приблизительно такие вычеты:

  1. Оплата налогов.
  2. Стоимость аренды помещения.
  3. Коммунальные услуги (например, электроэнергия, водоснабжение).
  4. Заработная плата персонала.
  5. Транспортные расходы.
  6. Закупка товара на следующий месяц.
  7. Оплата процентов за пользование кредитными средствами (если владельцу они требовались для открытия своего дела).
  8. Реклама продукции и магазина.

Кроме перечисленных выше, возможны и другие виды расходов. После проведения соответствующих расчетов подводятся итоги:
При вычете из 700 тыс. руб . не остается ничего, а для выполнения всех платежей частному предпринимателю приходится воспользоваться личными сбережениями. Сложившаяся ситуация говорит только о том, что бизнес убыточный. Следует рассмотреть вариант о его закрытии.

Возможен вариант, когда после всех вычетов ничего не остается, но и использовать дополнительные средства извне не нужно. Получаем нулевую прибыль. Такая ситуация говорит о том, что предприниматель достиг точки безубыточности. Предельная прибыль возможна вследствие продажи дополнительного товара. Но хорошие показатели в данном случае не всегда говорят о высокой прибыли в действительности. Кроме того, в случае снижения цены на ассортимент товаров подрывается рентабельность бизнеса в целом. Практиковать такой прием следует кратковременно и не на всю продукцию.

Наиболее благоприятный исход, если после необходимых отчислений и затрат, остается еще некоторая сумма, например 200-300 тыс. руб. Собственник в дальнейшем вкладывает ее в развитие и расширение магазина или тратит, как посчитает необходимым. Наличие в результате деятельности чистой прибыли, ее величина говорят о рентабельности дела.

В заключение стоит отметить, чистая прибыль значительно меньше дохода. В практике частного предпринимательства всегда является решающим показателем и имеет большее значение. Стабильно растущая прибыль – то, к чему необходимо стремиться в практике частного предпринимательства.

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и издержками производства, где доходы – это показатель финансовой деятельности предприятия, который отражает все финансовые поступления фирмы, включая произведенную и проданную продукцию, оплаченную заказчиком.

Издержки – затраты на производство и реализацию продукции.

Показатель прибыли состоит из трех компонентов:

  • прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между средствами, полученными от реализации товара (выручкой), и полной себестоимостью продукции;
  • прибыль от реализации различного имущества и материальных ценностей;
  • прибыль от внереализации операций – средства, полученные от неосновной деятельности фирмы (ценных бумаг, дивидендов, выручки от сдачи имущества в аренду и прочих видов деятельности).

Если прибыль предприятия сводится к нулю, значит, результатом хозяйственной деятельности являются издержки.

Предельная прибыль получается в результате продажи дополнительного экземпляра товара.

Высокий показатель такой прибыли не всегда может показывать действительно высокую прибыль.

Эффективно управлять прибылью можно только тогда, когда не только учитывать средства путем увеличения общей стоимости продаж со стабильным уровнем издержек, но предельную сумму прибыли, которую можно достичь в сложившихся условиях.

Следует помнить, что установление низкой цены может подорвать рентабельность товара или услуги. Практиковать снижение ценовой политики рекомендуется кратковременно и в небольшом количестве товара, иначе при большом спросе на такой продукт упадет рентабельность предприятия в целом.

Для того, чтобы товар или услуга не падали в цене, рекомендуется предлагать клиентам более простые аналоги. Такой шаг помогает сохранить ценовую дистанцию и привлекательность продукции.

Виды прибыли

Прибыль классифицируется в зависимости от условий ее формирования. Различают несколько видов прибыли.

В зависимости от издержек обращения:

  • бухгалтерская – прибыль, получаемая как разница между доходами от продажи и расходами (издержками);
  • экономическая – прибыль, получаемая как разница между бухгалтерской прибылью и дополнительными расходами (в том числе и расходами, которые не учитываются в себестоимости продукции).

По конечному результату хозяйственной деятельности фирмы:

  • нормативная (предусмотренная) – минимальная прибыль, которая позволяет обеспечить финансовую устойчивость предприятия;
  • максимально возможная (или минимально допустимая) – прибыль, получаемая при минимальных затратах и максимальной выручке;
  • недополученная (упущенная выгода) или убыток – доход, который недополучен вследствие нарушений обязательства другой стороной.

По характеру налогообложения:

Облагаемая налогом – прибыль, которая подлежит налогообложению в соответствии с законодательством, представляет собой разницу между совокупными доходами от реализации товаров и внереализационных операций за исключением убытков прошлого периода.

Необлагаемая прибыль – доходы, полученные в результате операций, регламентированных статьей 251 НК РФ.

Что такое доход?

Доход представляет собой выручку, полученную за определенный период в результате реализации товаров и услуг за исключением материальных затрат. Из этой суммы также вычитаются налоги в соответствии с законодательством.

Под материальными затратами подразумевается сумма, потраченная на производство продукции. К таким затратам также приравнивают амортизацию основных фондов, социальные отчисления и прочие затраты за исключением оплаты труда.

Составным элементами дохода являются прибыль и расходы на оплату рабочей силы. Сумму дохода напрямую зависит от рыночной стоимости товара и конъюнктуры рынка.

К доходам не относят поступления от физических и юридических лиц. Если доход является налогооблагаемым, то сумма, которая осталась после уплаты налога, делится на такие составляющие:

  • фонды потребления – затраты на социальную сферу (оплату труда сотрудников);
  • инвестиционный доход – сумма, полученная в результате инвестиционной деятельности;
  • страховой доход – затраты на страховые взносы.

Доходы классифицируются в зависимости от издержек.

Предельный доход рассчитывается как сумма, на которую изменяется общий доход предприятия после реализации одной единицы товара или услуги.

Полученная цифра отражает окупаемость предприятия.

На ее основе в сочетании с предельными издержками руководство принимает решение о рациональности расширения фирмы.

Средний доход показывает уровень дохода, полученный от продажи одной единицы товара. Как правило, данная сумма равна цене продукции. Контролируя ценообразование, компания может регулировать собственные доходы.

Совокупный доход представляет собой результат хозяйственной деятельности фирмы, рассчитывается как разница между стоимостью проданного товара или услуги и общими затратами на производство.

Что такое выручка?

Выручка – общая сумма денежных средств, полученная в результате реализации товаров и услуг за определенный промежуток времени.

Общая выручка состоит из сумм, полученных предприятием в результате основной деятельности (реализации товара или услуги), инвестиционной деятельности (реализации внеоборотных активов и ценных бумаг) и финансовой деятельности предприятия.

Выручка от реализации – это денежные средства, полученные от продажи товара и услуги. Она делится на два вида:

  • валовую выручку — представляет собой общую сумму поступлений в результате продажи товаров, услуг, дохода от внереализационных операций и имущества;
  • чистую выручку – денежные средства, полученные после отчисления НДС, налогов, скидок и стоимости возвращенной продукции из валовой выручки. Именно из этих денежных средств потом выполняется расчет дивидендов и сумм на развитие предприятия.

Прибыль EBIT

Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) является промежуточным значением между валовой и чистой прибылью, представляет собой прибыль, из которой еще не вычтены проценты и налоги.

Такую прибыль также называют операционной.

Но это неправильно. В отличие от операционной, в EBIT также входит и неоперационная прибыль. Если же в EBIT отсутствуют неоперационные доходы и расходы, показатель будет равен операционной прибыли.

Прибыль EBIT рассчитывается по данным отчета «Отчета о прибылях и убытках»: это сумма прибыли или убытка до уплаты налогов и процентов к уплате. Нормальным показателем считается положительное значение EBIT.

Прибыль EBITDA

Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) зависит от метода начисления амортизации. Это сумма прибыли до уплаты процентов, налогов и амортизации, которая показывает приток денежных средств.

На основе EBITDA рассчитывается показатель долговой нагрузки компании. Для этого совокупные обязательства (долгосрочную и краткосрочную задолженность) делят на номинал EBITDA.

Значение совокупных обязательств доступны для вычислений из раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса. Нормальное значение показателя не должно превышать 3. Если же значение составляет 4 и более, значит, предприятие имеет сильную долговую нагрузку.

При расчете показателя долговой нагрузки необходимо учитывать степень погашения дебиторской задолженности. Если же дебиторская задолженность не погашается покупателями, предприятие теряет платежеспособность, но на самом показателе этот факт не отражается.

Видео на тему: «Прибыль и валовый доход в чем разница?»