Отличия лизинга от кредита: критерии выбора источника средств. Что лучше: автокредит или лизинг
Сегодня я расскажу о том, что такое лизинг как форма финансовых отношений и рассмотрю основные отличия лизинга от кредита . Еще 10-20 лет назад понятие лизинга было известно разве что студентам финансовых ВУЗов и бизнесменам, пользующимся подобными услугами (например, это было распространено среди сельхозпроизводителей).
Сегодня услуги лизинга стали доступными уже и для простого обывателя: в лизинг можно купить автомобили, бытовую технику и даже недвижимость. Итак, рассмотрим, что такое лизинг, как с его помощью можно приобрести имущество для бизнеса и личного пользования, а также чем выгоден лизинг. Обо всем по порядку.
Что такое лизинг? Понятие и сущность лизинга.
Понятие лизинга пришло к нам из английского языка. Слово “лизинг” происходит от английского lease, что в переводе означает “аренда”.
Лизинг – это один из способов приобретения дорогостоящих товаров (прежде всего – оборудование, транспорт, недвижимость) при отсутствии собственных средств для их покупки, путем получения товаров в аренду с последующим переходом права собственности.
Фактически, лизинг – это аренда с правом выкупа.
Существуют разные виды лизинга, сегодня я не буду останавливаться на них подробно, а рассмотрю тот вариант, который ныне популярен в наших странах. Во многих законодательных актах лизинг у нас обозначается как “финансовая аренда”.
Возможно, многим сразу такая операция покажется бессмысленной: пользоваться какими-то активами, платить за это, не имея права собственности, когда можно, к примеру, и сразу уже знать, что это “твое”. Но не все так просто: если бы лизинг был невыгоден, он бы не получил такого широкого распространения. Здесь есть свои нюансы, свои преимущества, которых не дает кредитование. О них речь пойдет немного позже, а пока еще немного теории, чтобы вы могли четко представлять, что такое лизинг.
Предмет и стороны лизинговой сделки.
Предметом лизинговой сделки может выступать любое движимое и недвижимое имущество, за исключением того, что по законам государства не может передаваться в лизинг. Первоначально это было только дорогостоящее имущество, используемое в бизнесе, но сейчас уже купить в лизинг можно и товары для собственного потребления. Чаще всего предметом лизинга выступают:
– Производственное оборудование;
– Автотранспорт;
– Спецтехника (сельскохозяйственные, строительные машины и т.п.);
– Недвижимость (коммерческая и жилая);
– Производственные или имущественные комплексы.
Рассмотрим все стороны лизинговой сделки, которые принимают в ней участие.
Лизингодатель – субъект хозяйственной деятельности, который за собственные средства приобретает определенное имущество у продавца с целью передачи в лизинг. Чаще всего лизингодателями выступают специально созданные для этих целей лизинговые компании. У нас они, как правило, являются дочерними подразделениями крупных банков.
Лизингополучатель – субъект, приобретающий имущество в лизинг у лизингодателя на условиях договора лизинга, в котором оговариваются сроки и размер лизинговых платежей.
Продавец – первоначальный собственник имущества, который продает его лизингодателю на условиях договора купли-продажи за полную стоимость и в дальнейшем уже не участвует в лизинговой сделке.
Стороной лизинговой сделки также часто выступает страхования компания, которая занимается страхованием всевозможных рисков по сделке, а также самого имущества, передаваемого в лизинг.
Лизинговая сделка заключается путем подписания договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.
Лизинговые платежи состоят из погашения стоимости имущества и платы за лизинговые услуги, но при этом выплачиваются как единый платеж, без такого деления на составляющие.
Отличия лизинга от кредита.
1. Переход права собственности. Главное отличие лизинга от кредита заключается в моменте перехода права собственности на приобретаемое имущество. В случае с кредитом заемщик сразу получает приобретаемое имущество в собственность, в случае с лизингом – в срок, установленный договором, чаще всего – это после оплаты всех лизинговых платежей.
Существует 3 составляющих права собственности:
– Владеть;
– Пользоваться;
– Распоряжаться.
При кредите заемщик получает право владеть и пользоваться, но не может распоряжаться, если купленное имущество выступает предметом залога.
При лизинге лизингополучатель имеет право только пользоваться, но не может владеть и распоряжаться имуществом, взятым в лизинг.
2. Налогообложение. Другое важное отличие лизинга от кредита заключается в хороших возможностях для оптимизации налогообложения.
Во-первых, лизинг выгоден субъектам бизнеса тем, что приобретаемое имущество не ставится на баланс, а значит – не облагается налогом на имущество. Но при этом на него уже сразу начисляется амортизация, срок которой часто составляет срок действия договора лизинга. Таким образом, получается, что к окончанию действия договора и переходу права собственности к лизингополучателю, оно уже оказывается на 100% амортизированным, и база для начисления налога на имущество тоже отсутствует.
Во-вторых, лизинговые платежи компания может относить на расходы, что снижает ее налогооблагаемую прибыль.
В-третьих, в лизинговые платежи включается НДС, а это значит, что предприятия получают право на налоговый зачет и компенсацию уплаченного НДС, если это предусмотрено законодательством. И компенсироваться в данном случае будет сумма НДС от полной суммы лизинговых платежей, т.е. даже более, чем от суммы стоимости имущества.
Таким образом, лизинг является хорошим вариантом для оптимизации налогообложения субъекта хозяйствования.
3. График выплат. Важным отличием лизинга от кредита является также более гибкий подход к графику лизинговых платежей в сравнении с платежами по кредиту. Договор лизинга может предусматривать:
– Начало выплат только после полной установки и ввода в эксплуатацию купленного в лизинг оборудования, то есть, когда оно уже фактически начнет работать и приносить доход. В случае с кредитом такой вариант невозможен: проценты оплачиваются уже с первого месяца пользования ссудными средствами;
– Гибкий график платежей, то есть, выплаты в периоды наибольших денежных поступлений, например, при наличии фактора сезонности. В случае с кредитом это проблематично: чаще всего банки требуют регулярного ежемесячного погашения кредита равными частями.
4. Требования к заемщику/лизингополучателю. Купить что-либо в лизинг, как правило, проще, чем в кредит, поскольку лизинговые компании предъявляют к покупателю меньше требований, чем банки при оценке платежеспособности заемщика. Поэтому лизинг часто используют те, кому банки отказывают в кредите, например, даже заемщики, у которых .
В то же время, у лизинга и кредита есть много общего. К примеру, и в том, и в другом случае обычно требуется участие в покупке собственными средствами хотя бы на 20-30%. Лизинговые платежи сопоставимы с процентами по кредиту, но, как правило, немного выше. А главное – общая суть и лизинга, и кредита одна: возможность приобрести имущество, не имея собственных средств для покупки.
Теперь вы знаете, что такое лизинг, и в чем заключаются основные отличия лизинга от кредита. В дальнейших публикациях на я еще буду останавливаться на некоторых важных аспектах лизинга. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями и повышайте свою финансовую грамотность. До новых встреч!
Кредит и лизинг это способы получить имущество в собственность с постепенной оплатой. Но схожесть методов не делает их идентичными. Чем в 2019 году отличаются лизинг и кредит по ГК РФ?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
С понятием «кредит» россияне знакомы достаточно давно. А вот термин «лизинг» появился в обиходе относительно недавно. Неискушенным гражданам в принципе непонятна разница определений.
Многие и вовсе считают данные названия синонимами. Но если разобраться в сути операций подробнее, то можно обнаружить существенную разницу. Чем в 2019 году отличается лизин от кредита по ГК РФ?
Важные моменты
До того как рыночные отношения в России были узаконены, покупка авто нередко становилась «делом всей жизни».
На хорошую машину приходилось копить годами, а купив ее – беречь как зеницу ока, поскольку второго шанса не будет.
Позволить себе приобрести авто без скрупулезного накопительства могли буквально единицы. Сейчас все изменилось. Автомобиль постепенно превращается из предмета роскоши в средство передвижения.
Приобрести машину может любой человек, имеющий средний уровень дохода. И вовсе не обязательно копить нужную сумму долгие годы.
Появление таких вариантов покупки, как и лизинг, позволяет стать автовладельцем в считанные дни и часы.
Но у потенциального покупателя возникает резонный вопрос, что выгоднее – или автолизинг. Для понимания разницы нужно знать, что представляет собой каждый из этих финансовых инструментов.
Что это такое
Кредит это сделка, заключаемая между заемщиком и кредитным учреждением (банком), в процессе которой предоставляются денежные средства на определенных условиях.
В договор кредита включаются такие условия, как:
- сумма кредита;
- процентная ставка вознаграждения;
- срок кредитования.
Лизинг это сделка финансовой аренды, которая позволяет приобрести имущество во временное пользование на платной основе.
По договору автолизинга лизинговая компания передает лизингополучателю автомобиль на определенный период, получая взамен систематическую оплату за пользование.
При этом автолизинг бывает двух вариантов:
Каково их назначение
Общее предназначение автокредита и автолизинга одинаково – предоставление автомобиля в пользование с постепенной оплатой его стоимости.
И в том, и в другом случае автомобиль сразу поступает в распоряжение заемщика/лизингополучателя. Но на этом основная схожесть заканчивается.
До 2010 года лизинг был прерогативой юрлиц. Закон содержал оговорку, что предмет лизинга можно было использовать только в коммерческих целях.
Легковой транспорт в финансовую практически не предоставлялся. В 2019 году лизингом могут воспользоваться и обычные граждане.
Чем отличается кредит от лизинга
Желая приобрести авто сразу в собственность, можно остановить свой выбор на автокредите.
Однако лизинг привлекательнее тем, что можно протестировать, насколько выбранная модель соответствует поставленным задачам или подходит конкретному пользователю.
Если по какой-то причине авто не подошло – его можно вернуть. Кредитное авто вернуть или поменять не получится.
Основным отличием лизинга от кредита является именно момент перехода права собственности. Кредитное авто сразу оформляется в собственность заемщика.
Соответственно именно заемщик оплачивает , заботиться о техническом состоянии машины и несет за нее полную .
При лизинге владельцем авто остается лизингодатель, пока клиент не изъявит желание выкупить авто и не выплатить полную стоимость выкупа.
Плюсы в том, что налоги оплачивает собственник, о техническом обслуживании тоже заботится владелец. Конечно, стоимость сервисного обслуживания заранее заложена в цену лизинга.
Но если произойдет серьезная поломка без вины получателя, то владелец произведет ремонт за свой счет. Отметить нужно и негативные моменты.
Кредитное авто может быть востребовано обратно при неуплате кредита. Но прежде банк предпринимает попытки вернуть займ – напоминает о необходимости уплаты, предлагает различные варианты решения вопроса ( , рефинансирование и т. д.).
Процесс довольно длительный и у заемщика есть время, чтобы погасить . Если же авто конфискуется, то оставшаяся после погашения долга сумма возвращается бывшему заемщику.
В случае с лизингом автомобиль остается в пользовании лизингополучателя до тех пор, пока регулярно осуществляются выплаты.
Как только платежи оказываются просроченными, лизингодатель вправе изъять авто в любое время. При этом уже уплаченные суммы признаются арендными платежами и никакого возмещения лизингополучателю не предусмотрено.
Экономичность
С точки зрения экономичности преимуществом лизинга являются такие моменты:
| Сервисные расходы несет лизингодатель | В случае серьезной поломки, данный факт существенно экономит средства лизингополучателя |
| Величина первого взноса при лизинге меньше | Если для оформления кредита нужно оплатить 20-30 % стоимости авто, то для лизинга порой достаточно внесения 10-20 % как гарантии заключения сделки |
| Авто, которое не подошло лизингополучателю можно вернуть в отличие от кредитной машины | Нет необходимости выкупать ненужное имущество и искать, кому его продать |
| Срок лизинга часто превышает длительность | Стандартного автокредита, что уменьшает размер платежей |
| Процентная ставка | При лизинговых сделках меньше, чем по кредиту |
Важно! При оформлении лизинга не нужно получать согласие супруга на сделку. В случае развода авто остается у лизингополучателя и не подлежит разделу, поскольку не является собственностью.
Финансирование
Сравнивая лизинг и кредит, все же стоит отметить, что автокредит часто обходится дешевле, хотя процентная ставка может быть намного выше.
Обусловлено это тем, что при лизинговой сделке в стоимость авто заранее закладываются затраты на сервисное обслуживание, погашение стоимости объекта, лизингодателя и т.д.
Но при автокредите заемщику придется сразу после получения машины оформлять , оплачивать регистрацию и ТО. Лизинг предусматривает распределение стоимости указанных услуг равномерно.
Гибкость лизинга как финансового инструмента выражается в том, что:
| Предмет лизинга всегда является обеспечением сделки | В случае с кредитом может требоваться дополнительное обеспечение |
| График лизинговых платежей | Равномерен и учитывает срок службы объекта, что позволяет накопить прибыль в процессе использования авто и нередко получаемый доход позволяет выплачивать лизинговые платежи. Срок погашения кредита обычно намного меньше срока эксплуатации машины, что требует стороннего источника дохода кроме прибыли от использования авто |
| Лизинговый автомобиль | Может по истечении срока договора перейти во владение лизингополучателя, а может быть возвращено лизингодателю |
Порядок оформления
Для оформления автокредита заемщику необходимо представить документы, подтверждающие его платежеспособность.
Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие наличие дополнительного обеспечения.
Банк анализирует представленные сведения, проверяет кредитную историю потенциального клиента. Если препятствий не выявлено, заключается .
Затем заемщик вносит необходимый первоначальный взнос, получает автомобиль и регулярно платит оговоренные платежи. В отношении автомобиля при этом заключается договор залога.
Оформление лизинга происходит несколько иначе. На первом этапе лизингодатель также изучает платежеспособность заемщика.
Компания должна подтвердить свою финансовую стабильность, физлицо – финансовые возможности. В случае одобрения стороны оговаривают условия сделки.
Если нужное авто отсутствует, лизингодатель приобретает его у стороннего продавца, учитывая оговоренные условия.
Что выгоднее
Сравнение автокредита и автолизинга не всегда целесообразно, поскольку выгода зависит от конечной цели приобретения.
Но можно провести сравнительный анализ, исходя из основных параметров:
| Параметры для сравнения | Кредит | Лизинг |
| Сумма первоначального взноса | Не меньше 10 %, но чаще 20-30 % стоимости авто | От 0 % до 50 %, что определяется лизингодателем |
| Документы | Паспорт, справки об отсутствии по иным обязательствам, супруга и т. д. | Паспорт, водительское удостоверение |
| Страхование | и за счет заемщика | ОСАГО за счет лизингополучателя. КАСКО по договоренности с лизингодателем |
| Возникновение права собственности | Сразу после подписания кредитного договора. Но до погашения кредита авто остается в залоге у банка | Остается в собственности лизингодателя. К лизингополучателю переходит при изъявлении соответствующего желания и погашению выкупной стоимости, иначе просто возвращается по истечении срока договора |
| Длительность оформления | 3-10 рабочих дней | От 1 дня |
| Эксплуатация | Заемщик обязан регулярно осуществлять сервисное обслуживание за свой счет в аккредитованных центрах | Техническое обслуживание осуществляет лизингодатель. При этом без его согласия запрещен выезд за пределы РФ |
| Изъятие при неисполнении договора | На основании судебного решения | По решению лизингодателя |
Для физических лиц
Для физического лица лизинг выгоден в том случае, если не получается оформить машину в кредит и планируется последующий выкуп авто в собственность.
При оформлении лизинга удается избежать существенных единовременных затрат на страхование, и авто. Все затраты разделяются на равные части.
Оформление лизинга с последующим возвратом по истечении срока договора для физлица не выгодно абсолютно.
На остаточную стоимость обычно оставляется не больше 10-20 % стоимости автомобиля. То есть аренда обойдется почти в 80 % цены и средства эти никак не возмещаются при возврате авто.
Для юридических лиц
Лизинг пользуется популярностью в основном у предпринимателей. Чем отличается кредит от лизинга на балансе? Кредитный авто для бизнеса учитывается в составе основных средств.
Расходы по кредиту погашаются за счет прибыли юрлица, при этом к затратам можно отнести только начисленные проценты.
В отношении лизингового авто ежемесячные платежи в полном объеме могут относиться на затраты, что снижает .
Это особенно выгодно при приобретении коммерческого транспорта и дорогой спецтехники.
Обусловлено это тем, что объект лизинга на балансе юрлица не отображается, поскольку не является собственностью. При этом выкупная цена уменьшается стечением времени за счет амортизации.
Нюансы при покупке автомобиля
И лизинг, и кредит имеют положительные стороны и отрицательные. Вместе с тем лизинг для физических лиц в России не особо популярен из особенностей налоговой системы.
Лизинговая компания включает в ежемесячные платежи. При этом юрлица имеют право на возврат НДС и уменьшение налога, а для физлиц такая недоступна.
Значение имеет и психологическая составляющая. Лизинговое авто это имущество лизингодателя и отнять его могут в случае неплатежеспособности безо всякой компенсации.
Кредитная машина собственность заемщика, что дает определенную гарантию сохранности средств хотя бы частично.
Но все-таки при сравнении лизинга нужно исходить из целевой идеи приобретения авто. Желание юрлица купить транспорт для работы должно обратить его внимание ни лизинг.
Интересен лизинг и физлицу, который желает на время получить статусное авто. Если же гражданин планирует покупку машины на долгие годы, то более целесообразным будет кредит.
Окончательное решение стоит принимать, сравнив реальные условия автокредита и автолизинга (сроки, ставки и т. д.). Только подробное сравнение позволит сделать правильный выбор.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Имея потребность в каком-либо транспорте или имуществе, людям нередко приходится задумываться о приобретении его за счёт заёмных средств или взятии в аренду. Кредитование и лизинг - это два основных варианта решения проблемы при отсутствии собственных денежных средств. Между ними есть существенные различия. Оба варианта имеют достоинства и недостатки.
Отличия лизинга от кредита
Кредит - это денежный займ, который оформляется в виде договора между финансовой организацией и заёмщиком. Деньги выдаются человеку или организации на определённый срок и под процент за пользование. Заёмщик может тратить кредитные средства на своё усмотрение, ни перед кем не отчитываясь за их расходование.
Лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим переходом права собственности. Лизинговая компания является владельцем имущества (обычно это транспорт, оборудование, недвижимость). Лизингополучатель лишь им пользуется с постепенной выплатой его стоимости. Он должен платить арендную плату до тех пор, пока стоимость не будет погашена полностью.
Различия в процентных ставках
Лизинг и кредит имеют значительное отличие в процентных ставках, которые заёмщик или лизингополучатель должен выплатить. Лизинг предполагает сдачу в аренду на длительный срок. Помимо стоимости имущества в лизинговые платежи включаются прибыль лизинговой компании (от 4-7% удорожания до 16-22%) и её дополнительные расходы. Общую сумму разбивают на части, составляя график на весь срок эксплуатации имущества.
В случае оформления денежного кредита человек несёт финансовые обязательства перед банком, с которым он заключил договор. Процентные ставки достаточно разнообразные в зависимости от выбора кредитной организации (10-30%).
Льготы бизнесу
Лизинг - это выгодный вариант для бизнесменов. График выплат достаточно гибкий. Зачастую первый взнос оплачивается только после того, как предмет аренды начнёт приносить доход. То есть, когда оборудование или транспорт отработают определённое время. Кредит же необходимо выплачивать строго по графику вне зависимости от результата.
У субъектов бизнеса приобретаемое имущество по лизингу ставится на баланс и не облагается налогами. Но зато лизинговые платежи включают НДС. Если лизингополучатель - юридическое лицо, то он несёт меньшие потери, чем физические лица, не являющиеся плательщиками НДС. Это ещё одна льгота бизнесу.
Плюсы и минусы лизинга
Лизинг обладает рядом преимуществ в сравнении с кредитом:
- возможность приобретения б/у имущества;
- длительный срок (до 5-10 лет), за который можно расплатиться с лизингодателем;
- гибкий график выплат с возможностью продления или ускоренной амортизации (списания стоимости физического износа имущества);
- возможность поставить на расход лизинговые платежи с правом возврата НДС по законодательству (для юрлиц);
- низкая процентная ставка;
- меньший срок рассмотрения заявки на лизинг, чем на кредит, и менее жёсткие требования к лизингополучателю, чем к заёмщику банка.
Но есть и минусы у лизинга. Лизингополучатель не владеет имуществом и не может им распоряжаться. Оно до конца срока остаётся собственностью лизинговой компании, и в случае взысканий к лизингодателю имущество будет потеряно для лизингополучателя. Также недостатком является то, что платежи облагаются налогом на добавленную стоимость.
Преимущества и недостатки кредита
У кредита также есть свои плюсы и минусы. К преимуществам можно отнести:
- оформляется покупка имущества, оно сразу становится собственностью заёмщика (но в случае если оно является залогом по кредитному договору, то человек не может его продать);
- собственность, взятая в кредит, не может быть забрана у заёмщика, если он выполняет свои обязательства;
- быстрое освобождение от долговых обязательств (небольшой срок выплаты займа).
Основной недостаток кредита - это жёсткие условия, в которые ставит заёмщика финансовая организация. Он должен платит в точно указанную дату определённую сумму ежемесячно.
Что выгоднее для предприятий?
Если разбираться в том, что выгоднее будет какому-то предприятию - кредит или лизинг, - то ответ очевиден. Безусловно, лизинг. Компания может приобрести в аренду любое оборудование, которое ей требуется, или конкретный транспорт, необходимый для производства.
При этом выплаты будут производиться в удобном для предприятия режиме. Их можно проводить как расходные операции предприятия, включая в баланс, и тем самым минимизировать налогообложение. К концу срока, когда амортизация имущества будет полностью списана, оно перейдёт во владение лизингополучателя.
Что более выгодно для физических лиц?
Для физического лица нет однозначного ответа на вопрос, что выгоднее. К примеру, если заёмщик решил оформить автокредит, то он может подобрать для себя довольно лояльные условия кредитования. Транспорт сразу перейдёт во владение к человеку, но зато он не сможет продать его до окончания выплат. При этом он может приобрести в кредит лишь новый автомобиль.
Лизинг предоставляет возможность аренды с последующим выкупом и подержанного транспорта. Происходит перерасчёт его амортизации и составление графика платежей. Главный минус лизинга - это высокое налогообложение для физических лиц и тот факт, что по документам человек не является владельцем имущества.
Критерии выбора оптимального варианта
Прежде чем определиться между кредитом и лизингом, необходимо учесть много факторов. То, что хорошо для одного, не является оптимальным решением для другого. Следует учесть:
- кредитную историю;
- процентные ставки;
- характеристики имущества (новизна, стоимость, срок эксплуатации и др.);
- статус заёмщика (юридическое или физическое лицо, плательщик НДС или нет), его кредитоспособность.
Также имеют значение такие критерии, как скорость получения имущества (рассматривать заявку на лизинг будут быстрее) и сроки возврата задолженности.
Для обновления оборудования, покупки нового транспорта, расширения производственных или офисных площадей требуются крупные финансовые вливания. А что делать, если нет возможности единовременно собрать нужную сумму или взять кредит? Есть вполне эффективная альтернатива – лизинг. Поговорим о том, что означает этот термин, какие бывают виды лизинга, какое имущество можно взять в лизинг, как правильно совершить такую сделку, и какие подводные камни имеются у этой процедуры.
Несмотря на то, что с английского «lease» переводится как «аренда», лизинг – это своего рода «гибрид» аренды и кредита с привлечением третьего лица – лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца имущество и передает его лизингополучателю. Тот выплачивает ежемесячно определенную сумму, которая является одновременно и арендным платежом, и платежом по кредиту (в зависимости от дальнейших намерений пользователя). По окончании указанного в договоре срока имущество можно выкупить по остаточной стоимости или вернуть лизинговой компании.
Простой пример:
Автопредприятие планирует обновить парк автобусов. Оно заключает договор с лизинговой компанией (пусть это будет «ВТБ-лизинг», «ЯрКамп лизинг» или любая другая). Лизинговая компания покупает у завода-производителя (допустим, МАЗа) 10 автобусов на общую сумму 60 миллионов рублей. Автобусы передаются автопредприятию, которое уплачивает первоначальный взнос в размере 10 миллионов рублей, а затем ежемесячно вносит на счет лизинговой компании по 1,6 миллиона рублей в течение трех лет.
В XIX веке лизинг начал активно развиваться в США и Великобритании. Для нашей страны знаковым стало понятие «ленд-лиз» времен Великой Отечественной: предоставление военной техники тоже было вариантом лизинга. Существенно влиять на развитие экономики лизинг начал с 50-х годов прошлого века. Основателем современной лизинговой индустрии называют американского предпринимателя Генри Шофельда, открывшего в Сан-Франциско первую специализированную лизинговую компанию.
В СССР лизинг использовался для приобретения предприятиями дорогостоящей импортной техники еще в 70-80-е годы, однако масштабы его были ограниченными. На внутреннем рынке первые лизинговые операции начали проводиться в 1989 году. До середины 90-х серьезного воздействия на экономику РФ лизинг не оказывал. После модернизации налогового законодательства и принятия в 1998 году федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» интерес бизнеса к этому инструменту существенно возрос. По итогам 2017 года объем рынка лизинга в РФ оценивался специалистами рейтингового агентства RAEX (Эксперт РА) в триллион рублей.
Стороны лизинговой сделки
Обычно в процессе лизинга принимают участие три лица:
1 Продавец – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (обязательно – плательщик НДС), которое владеет или продает необходимое оборудование. Имущество передается лизингодателю на основании договора купли-продажи.
2 Лизингодатель – в его роли выступает лизинговая компания, которая может быть оформлена и как юрлицо, и как ИП. Чаще всего в качестве лизингодателя выступают банки или с ними структуры, имеющие достаточный капитал, чтобы приобретать дорогостоящее имущество (автотранспорт, недвижимость, оборудование).
3 Лизингополучатель – это покупатель, также либо юрлицо в любой организационно-правовой форме, либо индивидуальный предприниматель, которому необходимо оборудование, транспорт или недвижимость продавца, для использования в коммерческой деятельности и получения прибыли.
Иногда продавец одновременно является и лизингодателем, тогда в сделке участвуют две стороны, а не три.
В чем экономический смысл лизинга
Для каждой из сторон лизинговой сделки свои резоны участия в ней.
- Продавец продает свой товар и получает полную стоимость имущества и отсутствие рисков;
- Лизингодатель получает выгоду за счет удорожания имущества, включенного в платеж по лизингу.;
- Лизингополучатель покупает имущество на более выгодных (процентная ставка/первоначальный взнос) или более лояльных (требования к платежеспособности) условиях по сравнению с банковским кредитом. Он вправе отказаться от покупки, если обстоятельства его бизнеса изменились. Кроме того, покупатель экономит на налоговых платежах (НДС, налоге на прибыль, на имущественном и транспортном налоге, если покупается автотехника).
Особенностью сделки лизинга является снижение выкупной цены имущества к окончанию действия договора. Это происходит за счет амортизации – ежегодного списания части стоимости актива по мере его износа. Учитывается амортизация по специальным формулам и не зависит от реального износа товара. В сделках лизинга по отдельным видам имущества применяется ускоренная амортизация, за счет чего к концу действия договора транспорт или оборудование имеют нулевую стоимость и переходят во владение лизингополучателя без дополнительной оплаты.
Согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» (№164-ФЗ от 29.10.1998 с последующими изменениями), в лизинг можно сдавать движимое и недвижимое имущество: автотранспорт, оборудование, объекты недвижимости, предприятия как хозяйственные комплексы .
Предметом лизинга не могут быть природные объекты, земельные участки и имущество, ограниченное в обороте. Исключением в этом смысле является вооружение – его РФ вправе продавать другим странам в лизинг на условиях, закрепленных в международных договорах и законе о военно-техническом сотрудничестве.
Есть и другие ограничения на лизинг, устанавливаемые самими лизингодателями. В частности, отказ получают покупатели, желающие приобрести в лизинг:
- Низколиквидное имущество (например, определенные марки автомобилей или оборудования, которые лизингодатель не сможет реализовать в случае, если лизингополучатель нарушит условия договора и имущество вернется к владельцу).
- Имущество определенных производителей (в частности, оборудование заводов, которые известны ненадежностью своей продукции: лизингодателям не нужен хлам, который им вернут лизингополучатели, также им вряд ли захочется связываться с постоянными гарантийными ремонтами).
- Имущество старше 5-7 лет (особенно это касается автотранспорта).
Рассмотрим особенности лизинга каждого вида имущества.
Лизинг автотранспорта
Продавать в лизинг автомобили могут как специализированные лизинговые компании, так и автосалоны, и банки.
Процедура покупки автомобиля в лизинг такова:
- Заключение договора лизинга, который дает право использовать приобретаемый автомобиль в течение определенного срока за определенную ежемесячную плату, а по истечении этого срока выкупить. Одновременно заключается договор купли-продажи между продавцом и лизинговой компанией.
- Оплата лизингополучателем первоначального взноса (обычно это 20-50% от полной стоимости по лизинговому договору).
- Страхование предмета лизинга (ОСАГО и КАСКО).
- Регистрация автомобиля (постановка на учет в ГИБДД). Субъект регистрации зависит от условий договора: если в документе прописано, что автомобиль до полной оплаты остается на балансе лизинговой компании, ее специалисты и должны регистрировать авто. Если транспорт сразу передается на баланс покупателя (такое нечасто, но бывает), то постановка на учет – его забота. То же самое касается техосмотра, если автомобиль старше трех лет.
- Транспорт переходит в пользование лизингополучателю. По истечении срока договора последний может выкупить автомобиль в собственность, вернуть лизингодателю или обменять лизинговый авто на новый.
Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта для покупателя
| Плюсы | Минусы |
|
|
Лизинг оборудования
Хороший способ обновить парк оборудования предприятия, не залезая в большие долги. К оборудованию может относиться самый широкий спектр товаров – от офисной техники до сельскохозяйственных агрегатов и заводских станков. Порядок приобретения такой же, как в случае с автомобилями, за исключением того, что страхование предмета лизинга не является обязательным. Впрочем, многие лизингодатели настаивают на страховании оборудования.
Преимущества и недостатки лизинга оборудования для покупателя
| Плюсы | Минусы |
|
|
Лизинг недвижимости
Процесс взятия в лизинг недвижимости аналогичен любому другому виду подобных операций: лизингодатель покупает у продавца имущество, выбранное клиентом. Затем покупатель выплачивает ежемесячные суммы за пользование недвижимостью, а по истечении договора выкупает ее или возвращает лизингодателю.
Покупку недвижимости в лизинг рассмотрим с двух точек зрения: касаемо физических и юридических лиц, поскольку различия между ними весьма существенны.
Лизинг недвижимости: юрлица
Покупка в лизинг офисной или любой другой недвижимости для компании выгодна сразу по нескольким причинам:
- Если приобретенная в лизинг недвижимость до полного ее выкупа находится на балансе лизингодателя (а так бывает в подавляющем большинстве случаев), не платится налог на имущество.
- Часть платежей по договорам лизинга недвижимости можно вернуть в виде вычета по налогу на добавленную стоимость.
- Лизинговые платежи относятся бухгалтерией на себестоимость, что в конечном итоге снижает платеж по налогу на прибыль.
Все эти причины делают лизинг недвижимости гораздо более привлекательным, нежели коммерческую ипотеку.
Лизинг недвижимости: физлица
Покупка квартир в лизинг физическими лицами в РФ серьезного развития не получила по одной простой причине: если ипотечное жилье сразу переходит в собственность покупателя, то лизинговое остается у лизингодателя до момента полного выкупа. Немного кто захочет жить в чужой по сути квартире много лет, рискуя немедленно лишиться ее при просрочках текущих платежей.
Если же смотреть объективно, без эмоций, то у лизинга недвижимости для физлиц есть как преимущества, так и недостатки:
| Плюсы | Минусы |
|
|
Обратите внимание: в сфере лизинга недвижимости для физлиц, при всей ее неразвитости, встречается немало мошенников. Приобретать квартиру в лизинг имеет смысл только у компаний, аффилированных с банками.
Не слишком благозвучный термин на самом деле означает предоставление сотрудников для работы у лизингополучателя на определенное время. Лизинг персонала в последние годы получил достаточно широкое развитие. Если раньше компании старались максимально сократить проникновение внутренней информации во внешнюю среду и из-за этого негативно относились к задействованию стороннего персонала, то в связи с необходимостью оптимизации численности лизинг сотрудников стал считаться вполне достойной альтернативой. Каждый год в РФ число фирм, оказывающих услуги кадрового лизинга, растет на 30-50%.
Обычно в роли лизингодателя выступает кадровое агентство, которое заключает договор с работником (продавцом своей рабочей силы). Этот человек направляется к конечному работодателю (лизингополучателю). Чаще всего речь идет о замене штатных специалистов на время отпусков и больничных, а также для проведения мероприятий: выставок, презентаций, конференций. Условно говоря, предприятию нет смысла держать в штате трех красивых девушек, которые на церемонии заключения договора встретят гостей, а потом вынесут папки с текстом документа на подносах. Этот персонал предоставляет агентство.
Объем необходимых функций персонала оговаривается в договоре между агентством и предприятием.
Лизингодатель (агентство) берет на себя обязанность заключить трудовой (именно трудовой!) договор с сотрудником, ведет кадровое делопроизводство, рассчитывает и выплачивает зарплату, премии и иные поощрения, уплачивает в ФНС и внебюджетные фонды налоги и отчисления, оформляет полисы ОМС, оплачивает .
Отношения трудового лизинга в России регулирует федеральный закон от 05.05.2014 №116-ФЗ. В нем обозначены следующие правила:
- Лизингом персонала могут заниматься только частные кадровые агентства, работающие на основной системе налогообложения и получившие аккредитацию в государственной службе занятости.
- Договоры на трудоустройство работника к лизингополучателю не могут заключаться дольше чем на 9 месяцев.
- Все переводы сотрудника могут осуществляться только с его письменного согласия.
- Оплата труда у «лизингового» сотрудника за одинаковую работу не может быть ниже, чем у штатных сотрудников лизингополучателя.
- Лизинговая компания обязана выплачивать все необходимые компенсации по профвредности – те же, которые платятся основным работникам лизингополучателя.
Закон устанавливает определенные ограничения для «арендного» труда. Нельзя привлекать лизинговый персонал:
- Для выполнения работ I и II классов опасности или 3 и 4 степеней вредности;
- Для выполнения работы экспедитора или иных сотрудников на судоходном транспорте;
- Для выполнения работ на предприятиях, находящихся в стадии банкротства;
- Для замены бастующих работников
- Для работы в условиях угрозы увольнения основных сотрудников
Какие виды лизинга бывают
В лизинговой сделке очень многое зависит от условий договора. В зависимости от них можно выделить три вида лизинга:
1 Финансовый
При этом варианте лизингодатель является, по сути, лишь финансовым посредником, участвуя в сделке формально. Поставка имущества идет напрямую от продавца лизингополучателю, претензии по качеству этого имущества последний предъявляет продавцу. К окончанию срока действия договора лизинга имущество, как правило, имеет минимальную остаточную стоимость.
В подобной схеме в договоре лизинга нередко прописывается обязанность продавца принять имущество в случае его возврата покупателем лизингодателю. Банку не нужны старые автомобили или станки, если говорить проще. Свои лизинговые «дочки» есть у ВТБ24, банка «Авангард», группы «Промсвязькапитал» и других.
2 Операционный
При этом варианте лизинга срок договора существенно короче, нежели срок службы приобретаемого имущества (недвижимости, производственного комплекса и т.д.). В связи с этим роль лизинговой компании в сделке является ключевой. Лизингодатель берет на себя полную ответственность за сохранность передаваемого в лизинг имущества, организуя ремонты, страхование и техобслуживание.
Роль лизингополучателя в данной схеме близка к роли арендатора. Когда договор заканчивается, покупатель вправе:
- Выкупить имущество по остаточной стоимости (в данном случае такая стоимость достаточно велика из-за длительного срока амортизации);
- Вернуть имущество лизинговой компании;
- договор лизинга, если лизингодатель не возражает против этого;
- Обменять имущество на другое (например, производственное оборудование на более современное или другое по характеристикам).
Операционный тип лизинга часто применяется дилерами крупных автоконцернов: покупатель пользуется машиной определенной марки в течение 2-3 лет, а затем сдает и вновь берет в лизинг более современную модель.
3 Возвратный
Наиболее специфический вид лизинга. Здесь продавец и лизингополучатель – одно лицо. Фактически сделка является формой кредитования под залог, когда имущество передается лизингодателю лишь формально, фактически же оставаясь на своем месте. Предприятие может продать принадлежащее ему оборудование, а затем взять его же в лизинг, получив крупную сумму денег на развитие и сохранив производственные мощности.
Однако такого рода сделки являются и наиболее коррупционно-ёмкими.
Свежий пример из Вологодской области
Здесь состоялась лизинговая сделка по продаже крупного киноцентра. Продавцом было ООО, назовем его «Альфа». Эта компания владела киноцентром свыше 10 лет. но бизнес не пошел, долги росли, и учредители «Альфы» обратились в региональный центр поддержки предпринимательства с просьбой о господдержке – объект социально значимый, здание имеет историческую ценность. Поддержка в сумме 10 миллионов рублей была оказана с условием того, что пойдут на развитие кинобизнеса в регионе.
Немедленно ООО «Альфа» заключило сделку лизинга, продав лизингодателю (пусть это будет ООО «Бета», одним из учредителей которого оказался тот самый региональный центр поддержки предпринимательства, который оказывал поддержку и «Альфе») имущество для кинопоказа на сумму в 24 миллиона рублей. Лизингодатель передал это имущество покупателю – ООО «Гамма», заключив договор уже на 34 миллиона рублей с уплатой 10 миллионов в качестве первого взноса. Ничего необычного, если не обращать внимания на то, что учредителями у «Гаммы» были те же лица, что и у «Альфы», а разница между ценой продажи и покупки в точности повторяла сумму господдержки, оказанной предпринимателям-киношникам регионом.
В областном правительстве в конце концов опомнились и потребовали деньги, выплаченные в качестве господдержки, обратно. Это привело к банкротству ООО «Гамма» (списанный из-за невозможности взыскания долг составил 10,07 миллиона рублей), прекращению деятельности ООО «Бета», внутренним разбирательствам в правительстве области и бурным дискуссиям о том, стоит ли государственным структурам вообще участвовать в возвратных лизинговых сделках.
Возвратный лизинг постоянно привлекает внимание и налоговиков: сделка, в которой нет явной экономической целесообразности, может быть признана формой уклонения от уплаты налогов.
Признаки фиктивной сделки возвратного лизинга:
- Продавец и покупатель связаны между собой (например, один является зависимым от второго юрлицом). В этом случае ФНС может отказать в выплате возмещения по НДС.
- Расчет по сделке возвратного лизинга в одной из ее частей велся чеками, векселями и прочими неденежными способами. Это может свидетельствовать о попытке вывода средств продавцом или покупателем.
- Хотя бы один из участников уже был пойман на недобросовестных схемах лизинга.
Сделки лизинга по степени риска
Как и любая другая сделка возмездной передачи имущества, лизинг имеет свои риски – некоторые из них выше уже были описаны. По степени рискованности выделяют три вида сделок лизинга:
1 Гарантированные
Процесс передачи имущества страхуется специализированными страховыми компаниями либо гарантами лизингополучателя выступает несколько других фирм, способные в случае нарушения договора полностью возместить лизингодателю стоимость имущества.
2 Частично обеспеченные
Страховой депозит, вносимый лизингополучателем на счет лизинговой компании, покрывает часть стоимость имущества. Если за весь срок лизинга ничего не предусмотренного договором не произойдет, средства вернутся покупателю.
3 Необеспеченные
Сделки, при которых стороны никак не гарантируют друг другу выполнение своих обязательств. Сейчас такие отношения между субъектами лизинга встречаются всё реже, отсутствие страхования обычно «намекает» на сомнительную или фиктивную сделку.
Все этапы лизинговой сделки
Обычно выделяют пять этапов продажи имущества в лизинг. Давайте рассмотрим каждый из них.
Этап 1. Анализ рынка лизинга, отбор лизинговой компании.
Рынок лизинга в РФ практически идентичен размерам первой сотни банковского сектора. Выбирать лизинговую компанию можно как по предлагаемым условиям, так и по надежности головной компании. Рейтинг лизингодателей ведется, например, на портале banki.ru/products/leasing/companies/.
Этап 2. Анализ предлагаемых лизингодателем условий.
Самые важные моменты: первоначальный платеж (аванс), ежемесячный платеж, сумма переплаты, срок и график погашения, условия расторжения договора лизинга.
Этап 3. Составление договора лизинга.
Для составления текста договора лизингодатель обычно требует следующие документы:
- заявление о намерении взять в лизинг имущество с указанием параметров;
- финансовую отчетность за последний отчетный период;
- выписку со счета предприятия или ИП (для оценки оборотов фирмы или предпринимателя);
- копия паспорта руководителя/ИП, приказ о назначении/свидетельство о регистрации;
- страховой полис на объект лизинга.
Также лизинговая компания может потребовать и другие документы.
Этап 4. Внесение аванса (первоначального взноса).
Сумма первоначального взноса обычно начинается от 5% (таковы условия у большинства компаний, занимающихся операционным лизингом автотранспорта). В среднем же по рынку аванс составляет 20-30%. После уплаты требуемой суммы покупатель получает имущество в пользование.
Этап 5. Использование имущества в течение срока договора.
Полученное в лизинг имущество необходимо использовать в строгом соответствии с условиями договора. Это касается ежегодного страхования, технического обслуживания (транспорта, оборудования) и, конечно, своевременной уплаты ежемесячных платежей.
Варианты платежей по лизингу
Регулярные платежи по договорам лизинга могут иметь один из трех видов графика:
1 Регрессивный – первые платежи самые большие, в дальнейшем уменьшаются. Аналог дифференцированных платежей по кредитам. Такая схема позволяет максимально снизить платежи по процентам.
2 Аннуитетный – платежи равными долями. Самый «дорогой» график, потому что первые платежи почти целиком идут на погашение процентов/маржи лизингодателя.
3 Сезонный – адаптированный к некоторым видам бизнеса график (например, сельское хозяйство, где основная прибыль приходится на осень и зиму – в эти периоды платежи увеличиваются по сравнению со средними, в другие сезоны – уменьшаются).
Также могут использоваться и другие специальные графики выплат, в зависимости от специфики деятельности конкретных компаний.
Что выгоднее: кредит или лизинг?
В каждом конкретном случае ответ на этот вопрос может быть разным. Он зависит как от вида лизинга, так и от имущества, от условий лизингодателя и банка-кредитора и многих других аспектов. Не будем забывать и о том, что лизинг используется преимущественно для целей бизнеса, а условия кредитования для юрлиц и ИП существенно отличаются от аналогичных для «физиков».
Сначала рассмотрим сравнение по внешним признакам. Допустим, мы решили приобрести автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Сравним средние по параметрам программы кредитования и лизинга на начало 2018 года.
Кажется, что очевидно выгоднее взять кредит. Однако не будем забывать, что процентная ставка и сумма переплаты – не всегда главные факторы при выборе способа приобретения имущества.
Если собрать воедино все характеристики, по которым можно корректно сравнить лизинг и кредитование, получится примерно такая таблица:
| Параметры | Лизинг | Кредитование |
| Субъект | Юридические лица и индивидуальные предприниматели. | Любые физлица (в том числе ИП) и юрлица |
| Право на имущество после сделки | Объект остается в собственности лизингодателя до полной выплаты его стоимости покупателем | Имущество переходит в собственность клиента, оставаясь в залоге у банка |
| Условия предоставления | История предыдущих лизинговых сделок и кредитная история значения не имеет (за исключением попыток мошенничества) | Необходимо наличие положительной кредитной истории |
| Платежи по договору |
|
|
| Амортизация имущества | По некоторым видам имущества возможно применение ускоренной амортизации По автомобилям дороже 300 000 рублей и микроавтобусам дороже 400 000 рублей применяется понижающий коэффициент расчета амортизации | Обычный порядок расчета амортизации |
| Налоговые платежи | ||
| НДС | Входит в состав платежей по договору лизинга. Налог можно предъявить к возврату после выкупа имущества. | Не облагается |
| Налог на имущество | Если имущество на балансе лизингодателя, покупатель налог не платит. Если имущество на балансе покупателя, налог снижается за счет ускоренной амортизации. | Купленное в кредит имущество сразу становится собственностью покупателя, на него начисляется налог в полном объеме. |
Есть свои различия и в предназначении лизинга и кредита для целей бизнеса. В целом их можно выразить так:
- Кредитные средства могут быть направлены предпринимателем на любые цели, а лизинговые – преимущественно на развитие бизнеса и обновление основных фондов.
- В случае с кредитом банку приходится контролировать целевое использование займа. При лизинге контроль не требуется, поскольку имущество принадлежит лизингодателю.
- При кредитовании бизнеса банку требуются гарантии в виде залога уже имеющегося у клиента имущества (которого может и не быть), а также страхования. В случае с лизингом в качестве залога выступает само приобретаемое имущество.
- Купленное на кредитные средства имущество сразу поступает на баланс фирмы, взявшей кредит. После приобретения имущества в лизинг оно может как находиться на балансе лизингодателя, так и перейти на баланс лизингополучателя, в зависимости от условий договора.
- Приобретенное на заемные средства имущество отображается в балансе заемщика и ограничивает возможности дальнейшего кредитования. Лизинговое имущество чаще всего проходит по балансу лизинговой компании, позволяя лизингополучателю спокойно брать кредиты.
- Прекращение платежей по кредиту может привести к и распродаже активов для погашения долга. Прекращение лизинговых платежей приводит только к изъятию полученного в лизинг имущества.
С формальной точки зрения лизинг похож на аренду. И в том, и в другом случаях есть владелец имущества и лицо, которое хотело бы это имущество получить во владение, но не имеет сразу всей суммы для покупки. Владелец, в свою очередь, готов сдать имущество в пользование с определенной наценкой.
Но наряду со сходством между арендой и лизингом есть и существенные различия.
| Параметры | Аренда | Лизинг |
| Формальные параметры | ||
| Законодательная основа | Гражданский кодекс РФ, ст.34 Федеральные законы об отдельных видах аренды. | Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» |
| Сроки | Чаще короткие сроки с возможностью пролонгирования. | В значительной части сделок лизинга срок договора равен сроку полной амортизации передаваемого имущества или близок к нему. |
| Предмет | Любое нерасходуемое имущество, не ограниченное в обороте. | Нерасходуемое имущество, не ограниченное в обороте и не являющееся природным объектом (например, земельным участком).. |
| Возможность выкупа имущества по окончании действия договора | нет | есть |
| Право на собственность | пользование | |
| Кто выбирает предоставляемое имущество | Арендодатель | Лизингополучатель |
| Пакет документов | Подтверждение платежеспособности не требуется | Документы, подтверждающие существование бизнеса и платежеспособность |
| Бизнес-схема | ||
| Участники сделки | Арендодатель, арендатор | Продавец, лизингодатель, лизингополучатель. Могут также участвовать банки, страховые компании, фирмы-гаранты и т.д. |
| Статус продавца (производителя) имущества | В сделке не участвует | Участник сделки, заключает договор с лизингодателем. |
| Ответственность за соответствие имущества заявленным требованиям | Несет арендодатель | Несет лизингополучатель, за исключением ситуации, когда имущество к передаче в лизинг предлагает лизингодатель, и он же ищет продавца. |
| Риск случайной утраты/порчи имущества | Несет арендодатель | Несет лизингополучатель |
| Субъект страхования имущества | Арендодатель | Чаще всего лизингополучатель |
Лизинг и налоги
Налог на прибыль
Для лизингополучателя платежи по лизингу относятся к прочим расходам (ст.264, п.1 Налогового кодекса РФ). Соответственно, чем выше платеж, тем меньше приходится платить налога на прибыль. Это, по мнению законодателя, стимулирует развитие предприятий и обновление основных средств.
При заключении договора лизинга может быть два варианта:
1 Если имущество оставлено на балансе лизингодателя
В этом случае лизингополучатель включает в расходы всю сумму лизингового платежа.
Например, если лизинговый договор заключен на 24 месяца, а общая сумма платежей без НДС составляет 300 000 рублей, то ежемесячная сумма, включаемая покупателем в свои расходы, составит: 300 000 рублей / 24 месяца = 12 500 рублей .
2 Если имущество поставлено на баланс лизингополучателя
Имущество должно быть включено в ту или иную амортизационную группу по стоимости затрат лизингодателя на покупку предмета лизинга и его предпродажное обслуживание. Амортизация начисляется в зависимости от группы – повышающий коэффициент на некоторые виды имущества может достигать 3 (амортизация происходит в 3 раза быстрее, чем обычно).
Лизингополучатель может включить в состав расходов лизинговый платеж за вычетом суммы амортизации имущества.
Возьмем тот же пример с имуществом, взятым в лизинг за 300 000 рублей, и ежемесячным платежом в 12500 рублей, а стоимость покупки предмета лизинга (пусть это будет станок с программным управлением, относящийся к 5-й группе амортизации) составляла 200 000 рублей. Минимальный срок использования имущества 5-й группы – 85 месяцев. 200 000 руб. / 85 мес. * коэф. 3 = 7058 руб .
Эта сумма и пойдет в состав расходов для определения базы по налогу на прибыль как стоимость амортизации. Плюс в расходах учтется часть лизингового платежа в размере 12500 – 7058 = 5442 рубля. В итоге вычет составит всё те же 12 500 рублей, но если он не будет правильно оформлен, налог на прибыль придется платить без всяких вычетов.
Налог на добавленную стоимость
По договорам лизинга можно получить от государства возмещение НДС (ст.171, 172 Налогового кодекса РФ). Это произойдет, если вы выполните следующие условия:
- Взятое в лизинг имущество приобретается лизингополучателем для деятельности, облагаемой НДС.
- Лизингодатель может подтвердить, что действительно предоставил лизингополучателю имущество (копии договоров, другие документы по требованию ФНС).
- Лизингополучатель может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в своем бухгалтерском учете.
- Имеется счет-фактура на лизинговый платеж, предоставленная лизингодателем покупателю.
Налог на имущество
Если имущество остается на балансе у лизингодателя, лизингополучатель налог не платит. При оформлении имущества на баланс лизингополучателя, можно сократить налог на имущество за счет ускоренной амортизации. Не начисляется в период действия договора лизинга налог на движимое имущество, вне зависимости от того, на чьем балансе оно находится.
Транспортный налог
Здесь всё просто: данный налог уплачивает та сторона, которая регистрировала лизинговый автотранспорт в ГИБДД или Гостехнадзоре, независимо от того, на чьем балансе находится данное имущество в период действия договора лизинга.
Часто задаваемые вопросы по лизингу
Можно ли закрыть лизинговую сделку досрочно?
В большинстве компаний досрочный выкуп предмета лизинга предусмотрен (этот пункт должен быть вписан в договор). Однако для лизингополучателя это не самый выгодный вариант: при досрочной оплате остаточной стоимости сумма выкупа выше, а налоговые преференции меньше. Кроме того, быстрый выкуп приводит к повышенному вниманию к сделке со стороны налоговых органов: в ФНС могут аннулировать договор лизинга и признать его договором товарного кредита. Тогда никаких налоговых вычетов не будет вообще.
В каких случаях купленное в лизинг имущество нужно регистрировать в государственных органах?
Согласно законодательству РФ, регистрировать необходимо следующее имущество и право на него:
- транспорт (авиационный, морской, автомобильный)
- оборудование повышенной опасности
В каждом из этих случаев предмет лизинга регистрируется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем на одного из них. При расторжении договора лизинга из-за неуплаты лизингополучателем регулярных платежей регистрационные органы аннулируют запись о пользователе имущества.
У нас государственное учреждение. Можем ли мы брать имущество в лизинг?
Да, государственные и муниципальные учреждения вправе выступать в качестве лизингополучателя. Однако для них закон о лизинге (ст.9.1) устанавливает ряд особенностей:
- Лизингодатель самостоятельно определяет продавца и несет ответственность за своевременную поставку имущества.
- Расчеты осуществляются только в денежной форме, бартер не допускается.
- В качестве залога может использоваться только передаваемое в лизинг имущество.
Лизингодатель задерживает поставку оборудования, ссылается на проблемы у поставщика. Компенсировать потерянное время отказывается, мотивируя это тем, что поставщика мы искали сами. Правомерно ли это?
Законодательство (ст. 34 ГК РФ и ст. 22 федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)») прямо указывает на то, что риск невыполнения поставщиком обязательств по договору лизинга возлагается на сторону, которая выбирала поставщика. Чаще всего в этой роли выступает лизингополучатель. То же самое касается несоответствия имущества задачам проекта. Если вы выбрали оборудование, а оно оказалось неподходящим, расходы возлагаются на вас. Если поставщика или оборудование искала лизинговая компания, оплачивать расходы будет она.
Что такое сублизинг?
Под этим термином понимают передачу права пользования лизинговым имуществом третьим лицам. Допустим, была взята в лизинг техника для осуществления проекта. Он выполнен раньше срока. Закрыть договор досрочно – значит понести убытки в плане компенсации по налогам. Принимается решение сдать технику в сублизинг. Прежний лизингополучатель становится лизингодателем. При этом требуется разрешение на сделку со стороны первоначального лизингодателя. Новый лизингополучатель имеет такие же преференции по налогам, как и основной. Если договор основного лизинга нарушен (не вносятся очередные платежи), недействительным признается и договор сублизинга.
Часто приходится слышать о фиктивном лизинге. Что это такое?
Чаще всего фиктивный лизинг – это прикрытие сделки купли-продажи в рассрочку. Оформляется для того, чтобы получить налоговые льготы. Поскольку во многих регионах существуют программы стимулирования развития экономики, лизинговые операции там субсидируются государственными средствами. Это тоже открывает широкий простор для фиктивных сделок.
В Санкт-Петербурге и Тюменской области в конце 2017 года прошли суды по громким делам о похищении бюджетных субсидий по фиктивным договорам лизинга: в первом случае в карман мошенникам уплыли 18 миллионов рублей, во втором – свыше 50 миллионов. Схема была одной и той же: в органы власти поступал поддельный договор лизинга (на самом деле никакого имущества изначально не существовало и не передавалось), по которому злоумышленники получали предусмотренную региональными программами компенсацию первого взноса или процентной ставки. В северной столице в схеме участвовал сотрудник центра поддержки предпринимательства, который закрывал глаза на очевидную фиктивность договора.
Заключение
Итак, лизинг – это один наиболее удобных финансовых инструментов, дающих возможность фирме обновить основные средства или приобрести оборудование для развития новых направлений бизнеса. Главное его преимущество в том, что для реализации своих планов предпринимателю не нужно вкладывать крупные собственные средства и ставить под удар финансовую стабильность компании.
Государством предусмотрен ряд льгот и налоговых преференций для компаний, использующих для своего развития лизинговые схемы. Некоторые особо предприимчивые деятели пытаются получить от этого выгоду за счет использования фиктивного лизинга, но за такие вещи можно схлопотать судимость по статье УК РФ «Мошенничество».
Нужно учитывать, что лизинг далеко не в каждом случае может заменить кредит: принятию решения должен предшествовать тщательный расчет предстоящих расходов и учет сопутствующих обстоятельств. Впрочем, распространенность лизинга в РФ говорит о том, что очень часто именно он – наилучший вариант для расширения своего дела.
Видео на десерт: 42-летний экстремал разогнался на велосипеде до 167 км/ч
По своей сути лизинг – это долгосрочная финансовая аренда, которая предполагает право выкупа имущества. Тогда как кредит - это ссуда, которая предоставляется банком с условиями выплаты заемщиком полной стоимости кредита и процентов.
Приобрести имущество в лизинг проще, чем в кредит. Пакет документов требуется минимальный, залог - необязателен, заявка рассматривается в срок до 5 дней.
Лизинг отличается тем, что во время действия договора лизинга собственником оборудования является лизингодатель. В дальнейшем оборудование может быть передано в собственность лизингополучателя, либо вернуться к лизинговой компании (более распространен - первый вариант). Это должно быть прописано в договоре и зависит от вида лизинга - операционного или финансового. Предметом лизинга могут являться здания, оборудование, транспортные средства и другое имущество.
Стоит отметить, что если лизингополучатель впоследствии выкупит имущество, то к этому моменту оно уже может быть полностью самортизировано. Дело в том, что применительно к лизингу используется ускоренный коэффициент амортизации. Таким образом, имущественная налоговая база у компании не появится.
Так как собственником имущества является лизинговая компания, лизингополучатель может только пользоваться имуществом. Но он несет ответственность за его гибель или порчу.
При приобретении имущества в кредит, его собственником сразу становится компания, но оно находится в залоге у банка. Однако, возможности свободного использования имущества (например, его продажи или передачи в аренду) во многом ограничиваются кредитным договором. Сохраняется также обязанность страхования имущества. Право собственности на имущество влечет за собой необходимость уплаты транспортного или имущественного налога.
Как и в случае с кредитом, при договоре лизинга, лизингополучатель ежемесячно выплачивает платежи по договору. Они состоят не только из самой стоимости имущества, но и прибыли лизинговой компании, суммы страховки и налогов на имущество.
Преимущества лизинга
Лизинговые схемы все чаще используются российскими компаниями. В чем же состоят основные преимущества лизинга перед кредитами?
Во-первых, лизинг позволяет оптимизировать налоговые платежи. Лизингополучатель не платит налоги на имущество и транспортный налог, он может отнести все лизинговые платежи к затратам и снизить налоговую базу и налог на прибыль. Так как платежи включают в себя НДС, компания может зачесть его из бюджета в полном объеме.
Авансовый залог по договору лизинга составляет 20-30%, что соответствует первоначальному взносу по кредиту. Но при выдаче кредита банк изучает историю организации, отчетность, наличие обеспечения и залога.
Во-вторых, к имуществу, которое приобретено в лизинг, применяются коэффициенты ускоренной амортизации 3, тогда как
в случае покупки в кредит - компания начисляет обычную амортизацию.
Наконец, лизинг позволяет не отвлекать из оборота крупные суммы, необходимые для покупки оборудования или транспорта. По согласованию с лизингодателем можно разработать гибкий график выплат, а также получить расширенный договор лизинга на срок до 6 лет для оборудования с длительной окупаемостью.