Единый расчет взносов отчет заполнять. Единый расчет по страховым взносам в фнс

Отчетность по страховым взносам с 2017 года изменится. Сдавать ее нужно будет в ИФНС, поскольку контроль за своевременной уплатой и начислением взносов возложено на налоговиков.

Но это не значит, что отчетов станет меньше, поскольку отчетность в фонды останется прежней. Т.е. в 2017 году по страховым взносам нужно будет сдавать 4 отчета: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отчетность по взносам в 2017 году в налоговую инспекцию

Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию с 2017 года представляет собой единый расчет по страховым взносам. Он заменит две формы 4-ФСС и . Причем взносы на травматизм остались под контролем ФСС.

Сроки сдачи данной отчетности - ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет предоставляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Таблица оплаты страховых взносов в 2017 году

1 квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года (30 апреля – выходной)
2 квартала (полугодия) 2017 года - до 31 июля (30 июля – выходной день)
3 квартал (9 месяцев) 2017 года - до 30 октября включительно.
4 квартал 2017 года - до 30 января 2018 года.

Форма отчетности по взносам в 2017 году и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Новый отчет по страховым взносам 2017 года состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 2 определен для глав крестьянских хозяйств, поэтому заполняем первый и третий разделы. Минтруд предлагает сделать единый отчет по страховым взносам ежемесячным с 2018 года, внеся соответствующие изменения в главу НК РФ о страховых взносах.

Что представляет собой новая форма по страховым взносам? Она включает в себя 24 листа, где содержатся сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ПФР.

Несмотря на нововведения, в Пенсионный фонд нужно будет предоставлять два отчета ( и новый отчет о страховом стаже работников).

СЗВ-М сдается с апреля 2016 года. Данный отчет сдают все организации и предприниматели с наемными работниками, трудящимися по трудовым договорам или договорам ГПХ, на выплаты которых начисляются взносы в ПФР. СЗВ-М сдается в 2017 году не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй отчет – это отчет о страховом стаже работников. Данный отчет предоставляется компаниями и ИП один раз в год до 1-го марта. То есть первый отчет о страховом стаже сдается до 1 марта 2018 года. Бланк отчета еще не утвержден официально.

Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС.

В ФСС сдается новая форма расчета по взносам на травматизм. Сроки сдачи данного отчета не изменились. Т.е. отчет на бумаге по взносам на травматизм в 2017 году сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронная отчетность - включительно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк отчета пока не утвержден.

Отчетность по взносам в 2017 году: таблица

1. ИНН и КПП.

Указываются соответствующие коды. Поле, предусмотренное для заполнения кода ИНН, содержит 12 знакомест, поэтому юрлицам нужно проставить прочерки в последних двух знакоместах.

ИП не заполняют поле КПП. Организации указывают КПП по месту постановки на учет самого юрлица или его подразделения.

2. Номер корректировки.

Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0-». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1-», «2-» и т. д.

3. Расчетный период. Заполняется код расчетного периода:

Код	Код при ликвидации (реорганизации) юрлица	Код при снятии с учета ИП (главы КФХ)	Отчетный период
21	51	83	1 квартал
31	52	84	полугодие
33	53	85	9 месяцев
34	90	86	год

4. Календарный год. Заполняется год, на протяжении которого или за который представляются сведения.

5. Код налогового органа.

Заносится четырехзначный код ИФНС, в которую подается расчет. Первые две цифры данного кода – это номер региона, две последние цифры – номер инспекции. Узнать код можно на сайте налоговой по этой ссылке .

6. Код по месту учета. Указывается код по месту нахождения страхователя:

Код	Наименование
По месту жительства:
112	физлица, не являющиеся ИП
120	ИП
121	адвоката
122	нотариуса
124	главы КФХ
По месту постановки на учет:
214	российской организации
217	правопреемника российской организации
222	ОП российской организации
238	юрлица – (главы) КФХ
335	ОП иностранной организации в РФ
350	международной организации в РФ

7. Наименование юрлица или его ОП (Ф.И.О. ИП; физлица, не являющегося ИП)

Заполняется полное наименование юрлица, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (лица, не признаваемого предпринимателем).

8. Код ОКВЭД 2. Нужно указать код вида экономической деятельности страхователя из нового справочника кодов ОКВЭД 2.

9. Форма (код) реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Заполняются только при ликвидации (реорганизации) фирмы. В таких случаях указывается код, соответствующий возникшей ситуации, из Приложения №2 к Порядку:

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
4	Выделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
7	Выделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

С 1 января 2017 года действует приказ Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551, который утвердил единый расчет по страховым взносам. С 2018 года его форма подверглась некоторым изменениям. Предлагаем подготовиться к сдаче нового отчета. В этом поможет наша консультация.

Общее название

Напомним, что с 2017 года все обязательные страховые взносы (кроме в ФСС по травмам) ИП и компании, выступающие в качестве страхователей, показывают в свою налоговую инспекцию, а не ПФР. Это обусловлено передачей функции администрирования данных выплат налоговикам.

Исключение составляют взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

Официальное название формы расчёта по взносам такое – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

Составляющие формы

Специалисты, отвечающие на предприятии (у ИП) за заполнение отчетов в ФНС, должны собрать все необходимые сведения для внесения данных. Кроме того, они отвечают за их достоверность. Состав единого расчета по страховым взносам, не считая титульного листа, включает в себя 3 раздела:

Если наниматель не имеет статуса главы КФХ, то он обязан сдаться в ИФНС в следующем виде:

Кто сдает	Что сдает
	Титульный лист	Разделы	Подразделы	Приложения
Все наниматели	+	1 и 3	1.1 1.2	2-е к первому разделу
При наличии взносов по сниженным или доп. тарифам	+	1 и 3	1.3.1 1.3.2 1.4	2-е, 5–10-е к первому разделу
Кому пришлось делать выплаты по болезням и материнству	+	1 и 3	По необходимости	3-е и 4-е к первому разделу

Как заполнять

ФНС установила не только внешний вид расчета по взносам, но и то, как его нужно заполнять. Эти сведения приведены во 2-м приложении к приказу о введении этой формы. Вносить информацию в бланк необходимо руководствуясь им.

На наш взгляд, порядок заполнения единого расчета по страховым взносам в 2018 году нужно обязательно изучить заранее. Так, перед отправкой этой формы в инспекцию необходимо сверить ее на соответствие следующим требованиям:

Есть и несколько недопустимых действий, при наличии которых ИФНС бумажную отчетность не примет:

1. Нельзя распечатывать форму на обеих сторонах листа; оборотная сторона обязательно должна быть пустой и чистой.
2. Страницы нельзя скреплять между собой, чтобы не испортить отчетность.
3. Нельзя использовать корректор или любые другие средства для внесения исправлений в расчет.

Коды

Для удобства и большей точности обработки информации из отчётности ФНС использует специальные коды. С их помощью потом проще и оперативнее анализировать сданную форму. В едином расчете по взносам в 2018 году коды тоже присутствуют. Они сигнализируют определенный параметр. Например:

• способ сдачи документа (расчет, отправленный по почте, будет иметь код «01»);
• о реорганизации или ликвидации;
• о месте сдачи расчета;
• о тарифах взносов;
• об отчетном периоде (в 3-м Разделе в строке 020 указывают отчетный и расчетный периоды единого расчета). Далее показан пример расчета за I квартал 2018 года:

Сроки и особенности сдачи

Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:

• квартал;
• полгода;
• 9 месяцев.

Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз в 2018 году работодатели сдают его за первые 3 месяца этого года.

Таким образом, сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году следующие:

Способы подачи

Существует несколько способов представления единого расчета (см. таблицу).

№	Способ	Пояснение
1	В электронном виде	Этот вариант обязателен для тех предприятий и ИП, на кого в отчетный период трудилось больше 25 человек. Остальные этот вариант могут выбрать по желанию.
2	Заполнить отчет и отнести его в бумажной форме в ИФНС самостоятельно	Если единый расчет сдает не руководитель, а другой работник, то он должен иметь при себе доверенность.
3	Отправить бумажную форму расчета обычной почтой	Все вложения должны быть перечислены в описи. Придется выбрать вариант письма с уведомлением (чтобы знать, что расчет дошел до инспекции).

На нашем сайте скачать единый расчет по страховым взносам с 2018 года и ознакомиться с правилами его заполнения можно .

Что будет в случае несвоевременной сдачи

Если организация (ИП) нарушает сроки сдачи формы единого расчета по страховым взносам, она должна быть готова к таким санкциям (см. таблицу).

Имейте в виду, что налоговики не могут прибегнуть к крайней мере – заморозить счета организации в банке (письма ФНС от 10.05.2017 № АС-4-15/8659, Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Как исправлять ошибки

Наниматель должен отправить в ИФНС уточненный расчет, если в ходе анализа или заполнения следующего отчета увидел, что предыдущий:

1. Содержит ошибочные сведения, вследствие которых взносы занижены.
2. Какие-то сведения отображены не в полной мере.

Уточняющий документ должен содержать скорректированную информацию, включая те же приложения. Однако в 3-й Раздел уточнения нужно вносить только по тем лицам, по которым изменились сведения.

Очевидно, что четкое следование за порядком заполнения единого расчета по страховым взносам позволяет снизить риски необходимости генерировать его уточненные варианты.

Когда расчет не представлен: что это?

Под несданным расчетом в общем случае понимают такую ситуацию, когда суммы по страховым взносам по организации в целом не совпадают с общим размером взносов по каждому сотруднику.

Если инспектор выявит такой диссонанс, он в течение 1 дня с момента обнаружения сообщит предприятию (ИП), что сданный расчет не принят. На внесение корректировок закон дает 5 рабочих дней.

Новый расчет будет формально отнесен на дату, когда его нужно было сдать изначально.

Учтите, что Закон № 335-ФЗ с 1 января 2018 года ввёл в абзац 2 п. 7 ст. 431 НК РФ новые основания для признания единого расчета по взносам несданным. Штраф будет, если по каждому застрахованному есть ошибки в следующих строках Раздела 3, посвященного детализации сумм выплат и начисленных на них взносов:

Данные по работникам «обособок»

У организаций могут быть обособленные подразделения. Например, представительство в другом городе. Соединить единый расчет по страховым взносам и обособленные подразделения с их сотрудниками нужно при условии, что «обособка» сама по себе не делает выплат физлицам.

В обратном случае – когда подразделение само рассчитывает персонал – объединять сведения по работникам головного офиса и обособленных подразделений не нужно (фактор наличия отдельного баланса и счета в банке значения не имеет). Каждая такая «обособка» должна самостоятельно формировать единый расчет и сдавать его в свою ИФНС по месту регистрации.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• октябрь — 253 000,00 руб.;
• ноябрь — 253 000,00 руб.;
• декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Начиная с 2017 г. появилась новая форма отчетности - расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Кто должен представлять расчет по страховым взносам

(КНД 1151111)?

В статье 419 НК РФ указаны лица, которыми должен быть представлен Расчет. К данной категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Куда представляется Расчет по страховым взносам

(КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен в налоговый орган:

• организацией - по месту учёта;
• индивидуальным предпринимателем - по месту жительства;
• обособленные подразделения - по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы. Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок - 1 месяц. Если обособленное подразделение не начисляет заработную плату, то Расчет представляется головной организацией по месту учёта (Письмо ФНС от 23.01.2017 г. БС-4-11/993@).

В какие сроки должен быть представлен Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, а по итогам года - не позднее 30 числа месяца следующего за расчетным периодом.

Отчетным периодом признается - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период - календарный год.

Следует обратить внимание, что срок сдачи Расчета един и не зависит от способа представления.

Какие существуют способы сдачи Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если численность составляет 25 человек и менее, то Расчет может быть представлен любым из следующих способов:

• по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
• лично в ИФНС;
• отправлен почтой, но обязательно с описью вложения.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет заполняется в рублях и копейках. Все ячейки должны быть заполнены, в случае отсутствия показателей ставят прочерки.

Расчет включает в себя титульный лист и три раздела:

• 1 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В этот раздел включено 10 приложений.
• 2 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В данном разделе 1 приложение.
• 3 раздел - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все работодатели в обязательном порядке должны сдать:

• Титульный лист;
• Раздел 1 - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• Приложение 2 к разделу 1 - «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все остальные подразделы и приложения заполняются только в случае, если есть по ним данные.

Детальный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@.

Когда Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) считается непредставленным?

• несовпадения суммы пенсионных взносов по каждому сотруднику с совокупной суммой страховых взносов;
• указания недостоверные персональные данные.

Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета - это срок сдачи первоначального Расчета.

Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф - 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.

Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока представления Расчета, не предусмотрена.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

Расчет должны сдавать плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При представлении нулевого Расчета, плательщик, таким образом, заявляет об отсутствии выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос об необходимости представления Расчета с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Титульный лист нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Раздел 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

- «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

ООО «АРТ» (общая система налогообложения) начисляет своему единственному сотруднику Степаненкову Анатолию Викторовичу заработную плату в размере 13500,00 рублей. Других доходов, облагаемых страховыми взносами нет.