Какой вычет на ребенка в году. Налоговые вычеты по ндфл в россии

Стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2019 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2019 год

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ .

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Вычет на детей

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

• до 18 лет;
• до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

• 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
• 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
• 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

• 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
• 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

• он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
• на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

• «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его» ;
• «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию» .

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

• смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
• признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
• если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

• свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документ об усыновлении, установлении попечительства;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного учреждения.

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

• предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
• работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Примеры

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

Итоги

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году – одна из тех тем, которые волнуют работающих родителей больше всего. Что такое налоговый вычет, каким образом его рассчитать и оформить, кто может его получить – вы узнаете из нашей статьи.

Что это такое?

Как известно, каждый гражданин России ежемесячно выплачивает подоходный налог. 13% налога вычитается из начисленной заработной платы, и это четко отражено в квитке или справке из бухгалтерии. Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в виде налога денег. Таким образом, у вас появляется возможность с первого месяца жизни ребенка получать немного больше денег на руки, чем до рождения малыша.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году определяются Налоговым кодексом РФ. В ст. 213 и 218 Кодекса прописаны категории граждан, имеющие право на вычеты на детей в 2017 году.

Кому предназначены льготы

Кто-то при словах «налоговый вычет на ребенка» махнет рукой – мол, все льготы предоставляются только многодетным семьям. На самом деле все совсем не так: право на вычеты есть у каждого родителя, независимо от количества детей в семье. А вот прямая зависимость размера вычета от того, сколько ребятишек вы воспитываете, уже совсем другое дело – чем больше детей, тем выше сумма, не облагаемая налогом.

Получать налоговый вычет может не только биологический родитель ребенка, но и официальный опекун, и усыновитель. При этом льготы положены не только работающей маме (еще одно распространенное заблуждение), но обоим родителям, а в некоторых случаях даже бабушкам и дедушкам (если те, например, оформили опеку над ребенком).

Размеры вычетов

Размер налогового вычета напрямую связан с количеством детей в семье. И чем больше ребятишек вы растите, тем большая сумма из вашей заработной платы не будет облагаться налогом. Размеры вычетов:

• на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
• на третьего ребенка – 3000 руб.;
• на четвертого ребенка – 3000 руб.;
• и так далее.

Вычет на ребенка, имеющего тяжелое заболевание, которое дает статус инвалида, тоже составляет 3000 руб., независимо от того, какой по счету этот ребенок в семье.

Условия получения

Что требуется для получения налогового вычета на ребенка в 2017 году? В первую очередь – официальное трудоустройство. Как бы банально это ни звучало, но право на льготы имеют только официально трудоустроенные родители с «белой» зарплатой. Ведь сам вычет прочно «завязан» на налог по НДФЛ, то есть ваш оклад должен фигурировать и в бухгалтерских отчетах работодателя, и в данных Налоговой инспекции.

Второе условие – несовершеннолетние дети. Налоговые вычеты полагаются только тем родителям, чьи дети еще не достигли возраста 18 лет. Связано это с тем, что к восемнадцатилетию дети уже выходят из школьного возраста и могут трудиться и обеспечивать себя самостоятельно. Однако в этом правиле есть исключения: вычеты могут продолжаться, даже если дети достигают указанного возраста. Для этого вчерашний школьник должен учиться на очном отделении в вузе или ссузе либо быть аспирантом или интерном. То есть ребенок не имеет возможности зарабатывать и живет на вашем полном обеспечении. В этом случае вычеты продолжаются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Это исключение особенно важно для тех, кто воспитывает трех и более детей – даже если старший ребенок уже окончит школу и поступит в институт, льготы будут выплачиваться в увеличенном размере.

Третье условие – размер заработной платы. Вычеты полагаются только до момента достижения общего дохода «потолка» в 350 000 руб. То есть ваша заработная плата с начала года (или с первого месяца предоставления вычетов) суммируется, и когда общая цифра начинает превышать установленный законом показатель (те самые 350 тысяч), вычеты прекращаются. Однако до тех пор, пока ваш доход не добрался до указанного предела, налоговый вычет производится.

Двойной вычет

Как мы уже говорили вначале, получать налоговые вычеты в 2017 году могут оба родителя, разумеется, если они оба имеют облагаемый налогом доход. Однако в некоторых случаях возможно получение вычета в двойном размере.

Для этого одному из родителей необходимо отказаться от налоговых льгот, написав соответствующее заявление по месту получения вычета (в Налоговой инспекции или по месту работы). Тогда второй родитель имеет право на двойную компенсацию налоговой суммы.

Второй вариант получения двойного вычета распространяется только на родителей-одиночек. Да, в Гражданском кодексе нет такого понятия, однако Министерство финансов подразумевает под ним следующие варианты:

• в свидетельстве о рождении у малыша указан только один родитель (чаще всего мама), на месте второго – прочерк;
• второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах;
• второй родитель умер, о чем имеется соответствующая запись.

Обратите внимание: вариант, когда родители ребенка живут так называемым гражданским браком, то есть не регистрировали свои отношения официально, под определение родителей-одиночек они не подходят!

Получить налоговые вычеты можно либо по месту работы, то есть непосредственно у работодателя, либо в Налоговой инспекции по месту регистрации.

На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.

В связи с этим статья посвящается теме налоговых скидок, начисляемых за обеспечение ребенка, а также основным правилам их выдачи.

Каждый родитель, который официально трудоустроен, а также выплачивает НДФЛ с остальных источников прибыли (если таковые имеются), по закону имеет право уменьшить размер своей налогооблагаемой базы.

Однако воспользоваться налоговой скидкой, которая , можно до тех пор, пока ему не исполниться восемнадцать лет. А в том случае, если дочь либо сын налогоплательщика учатся на очной форме, то вычет будет предоставляться до двадцатичетырехлетнего возраста.

За что начисляют вычеты за ребенка

На сегодняшний день российским налоговым законодательством, а именно статьями под номерами 218 и 219, установлено, что мать или отец ребенка могут оформить вычет в следующих ситуациях:

1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
2. За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
3. За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также , необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

ВНИМАНИЕ! Чтобы получить вычет за расходы, описанные во втором и третьем пунктах, обязательно убедитесь в том, что учреждение, услугами которого пользовался налогоплательщик, имеет лицензию. В противном случае на предоставление налоговой скидки рассчитывать не стоит.

Какие действия и условия нужно выполнить

Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, что и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.

Однако для того, чтобы не тратить время попусту и вышеперечисленные действия не были осуществлены зря, советуем обратить внимание на условия, которые необходимо соблюсти для получения детского вычета:

• Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
• Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
• Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.

Следует отметить, что в случае сокращения налогооблагаемой базы за расходы, имеющие отношение к оплате лечения либо образования детей, нужно не забывать учитывать такой фактор, как срок давности вычета, который равен трем годам.

Документы

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Если налогоплательщик претендует на в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

Предел вычетов в 2019 году

Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.

Для стандартного вычета

Налоговую скидку (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.

Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

За социальные расходы на ребенка

В 2019 году сократить налогооблагаемую базу не всегда можно на ту сумму, которая совпадает с размером произведенных родителем затрат. В случае осуществления достаточно крупных расходов, следует обратить внимание на такие предельные ограничения:

1. 120 000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
2. 50 000 рублей — это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Для того чтобы узнать, на сколько больше физическое лицо получит за год денег после предоставления ему предельной суммы социального вычета, нужно найти 13% от вышеприведенных цифр. Таким образом, за обучение ребенка родитель может получить за год не более 6 500 рублей, а за лечение – 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если родитель воспитывает ребенка в одиночку либо второй родитель отказался от вычета, то в данном случае налогоплательщику полагается компенсация в удвоенном размере. Однако при этом максимально допустимые пределы детских вычетов остаются прежними.

Стандартный налоговый вычет — часть оклада, с которой не взимается НДФЛ. Проще говоря, это налоговые льготы, позволяющие экономить бюджет.

В связи с изменениями НК, с 2017 г. сумма на детей, имеющих инвалидность, значительно увеличилась, а так же увеличилась сумма заработка, при достижении которой вычеты уже не полагаются. В остальном стандартные вычеты по НДФЛ в 2017 году остались без изменений.

Потребовать у работодателя предоставление налогового вычета могут граждане, у которых есть ребенок до 18 лет (до 24 лет, обучающийся очно в любом учебном заведении). Помимо вычетов на детей, гражданам предоставляются вычеты «на себя». Чтобы воспользоваться такого рода вычетами, налогоплательщик должен иметь определенный статус (Герой РФ, Герой Советского Союза, ветеран или инвалид ВОВ, чернобылец и так далее. Полный перечень лиц, обладающих правом на эти налоговые льготы указан в ст. 218 НК РФ.)

На работника предоставляются вычеты:

• 500 руб. На него могут претендовать: Герои РФ и Советского Союза; инвалиды I и II группы; люди, имеющие Орден славы 3-х степеней, и многие другие. (фото «Герой РФ»)
• 3000 руб. Этот вычет положен следующим гражданам: инвалиды ВОВ; участники ядерных испытаниях; участники ликвидационных мероприятий после катастрофы на АЭС в Чернобыле и т. д.

«Детские» вычеты

Человек может получать такие вычеты, если у него имеются дети младше 18 лет, либо 24 лет (находящиеся на очном обучении).

Итак, вычеты на какую сумму и при каких обстоятельствах должны предоставляться работникам?

• 1400 руб. на первого, второго и 3000 руб. на третьего и следующих детей;
• 12000 руб. предоставляется гражданам, имеющим ребенка с инвалидностью. (для опекунов детей-инвалидов эта сумма равна 6000 руб.).

Получая детские вычеты, важно знать!

Нужно учитывать тот факт, что когда в семье у каждого супруга дети имеются от ранее заключенных браков, например по одному ребенку, то их совместный ребенок является третьим в семье, и вычет составит 3000 руб.

Нельзя не учитывать тот факт, что детские вычеты полагаются двум родителям! Если родитель у ребенка единственный (второй умер, без вести пропал, и т.д.), это подтверждается соответствующими документами, налогоплательщик имеет право потребовать у работодателя предоставлять ему вычеты в двукратном объеме.

Важно знать, что каждый из родителей несовершеннолетнего может отказаться от причитающихся ему налоговых льгот в пользу второго. Но при этом невозможен отказ в пользу постороннего человека.

С момента, когда заработок достигнет определенной суммы, человек уже не вправе рассчитывать на вычет. В 2017 г. эта сумма равна 350000 руб.

Пример расчета детских вычетов

Работник, с ежемесячным окладом в размере 30000 руб., имеет четырех детей и одному ребенку присвоена инвалидность I группы.

Для начала необходимо от ежемесячного дохода отнять суммы вычетов (по 1400 на первого, второго и 3000 на третьего и 12000 на ребенка с инвалидностью).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 руб.

Таким образом, заработок, с которого будет высчитан налог, составит 12200 руб. Несложно посчитать, что размер налога составит: 12200*13%=1586 руб.

Если бы у этого работника не было детей, а его оклад так же составлял бы 30000 руб., то размер НДФЛ был бы равен 30000*13%=3900 руб.

Помните, что если вычет превышает заработок, то этот заработок не облагается НДФЛ! В таком случае работник получает свой оклад в чистом виде, не уплачивая налог!

Чтобы работодатель предоставил налоговые вычеты, работник пишет заявление и приносит на работу необходимые документы.

Что должен знать работник?

• Детский вычет полагается с месяца, когда ребенок родился. А вот при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста вычет полагается до конца года! Даже если ребенок справил совершеннолетие в январе, налоговые льготы его родители будут получать до конца года!
• С детьми, которые уже справили совершеннолетие, но продолжают обучаться очно, дело обстоит немного иначе. Вычеты на них даются, пока не закончится обучение или ребенок не достигнет 24 лет. Важный момент: работодатель прекращает предоставлять вычет в месяце, идущем за тем, когда ребенок завершил обучение (например, ребенок закончил обучаться в июне, следовательно, с июля вычет не предоставляется!). Так же стоит отметить, что если работник вовремя не известил работодателя о том, что ребенок завершил обучение или был отчислен, но потом этот факт выясняется, работодатель может высчитать с работника ту сумму, которая была выплачена без должного основания.
• Если человек приступает к работе не с 1 января, ему надо предоставить справку 2 НДФЛ с бывшей работы, или из его трудовой книжки должно следовать что он не работал ни в одной организации в этом году. Иначе он не может рассчитывать на то, что ему предоставят вычеты в этом году.
• Работающий на нескольких предприятиях одновременно, получает вычеты на одной из работ. Работник вправе сам решать, от какой организации получать налоговые льготы!

Следует так же отметить, что вычеты не зависимы друг от друга, то есть если человек сам является инвалидом и имеет детей, то льготы он получает и детские и на себя!

Итак, оформить налоговый вычет достаточно просто. Это займет совсем мало времени, по крайней мере у самого работника. Но при этом экономия, как следует из приведенного примера, будет достаточно существенной.

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

• родными или приемными родителями, а также их супругами;
• усыновителями;
• попечителями;
• опекунами.

Коды вычетов

Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

• в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
• в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

1. Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
2. Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4

Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ

Расшифровка кода	Сумма вычета (в рублях)	В каких случаях полагается и кому	Старый код, действовавший до 26.12.2016
126	1400	На первого ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	114
130	1400	На первого ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
127		На второго ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	115
131		На второго ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
128		На третьего ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	116
132		На третьего ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
129	12 000	На ребенка-инвалида: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	117
133	6000	На ребенка-инвалида: попечителям; опекунам; приемным родителям
134	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	118
135	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
136	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	119
137	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
138	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	120
139	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
140	24 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	121
141	12 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
142	2800	Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя	122
143	2800	Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
144	2800	Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя	123
145	2800	Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
146	6000	Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя	124
147	6000	Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
148	24 000	Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя	125
149	12 000	Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя