Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

Налоги и налоговые вычеты. Пенсионные и страховые взносы

В соответствии с законодательством нашей страны каждый работающий гражданин обязан платить налог с зарплаты - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Арифметика в этом вопросе очень проста: если ваша заработная плана равна 20 000 рублей, то на руки вы получите сумму за вычетом 13%, то есть 17 400 рублей. 2 600 - это сумма налога, которую вы отдаёте государству. Причём налог надо платить в любой ситуации, когда вы получили прибыль, например, выиграли в лотерею, сдали квартиру и т.д.

Ставка налога чаще всего равна 13% от полученного дохода. Однако законодательством определены случаи, когда ставка составляет 35% - это выигрыши и подарки.

Отчисления НДФЛ ежемесячно за вас делает работодатель. Однако в случае если работодатель забыл удержать налог, или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придётся самостоятельно. Для того чтобы не иметь проблем, вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (Обратите внимание: в этом году срок подачи декларации - до 2 мая).

Зачем мы платим НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ - это свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет - это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и её субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета - налоговые отчисления.

Согласно статьям 56 и 61 Бюджетного кодекса большая часть НДФЛ - 85% - поступает в бюджет субъекта, то есть Калининградскую область. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или вашего города.

Что такое налоговый вычет

В соответствии с законодательством нашей страны все граждане имеют право на получение налогового вычета при соблюдении определённых условий.

Налоговый вычет - это деньги, которые вы можете получить у государства из суммы уплаченного налога в размере 13%, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученного в виде дивидендов.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход, а значит, уменьшать на сумму вычетов нечего.

К таким физическим лицам, в частности, относятся:

Пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий;

Безработные;

Лица, получающие пособие по уходу;

Индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.

За что можно получить налоговый вычет

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) инвестиционные налоговые вычеты;

4) имущественные налоговые вычеты;

5) профессиональные налоговые вычеты;

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Стандартные налоговые вычеты

Отдельным категориям физических лиц предоставляются стандартные налоговые вычеты. Такие вычеты не обусловлены наличием у граждан каких-либо расходов. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб. Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется: чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации.

На вычет в размере 500 руб. имеют право: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации. Если человек имеет право на два стандартных вычета, ему предоставляется максимальный из них.

Родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя или усыновителя. Размер вычета зависит от очередности рождения детей: так на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Вышеуказанные вычеты могут применять и опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

В случае если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы родители имеют право на налоговый вычет в размере 12000 рублей. Приёмные родители или опекуны в этом случае могут рассчитывать лишь на 6000 рублей.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение

В этой ситуации вычет можно оформить на собственное обучение в образовательных учреждениях, при этом он не может превышать 120 000 рублей за налоговый период (то есть год).

3) на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;

4) на обучение братьев (сестёр) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем.

На обучение своих детей в возрасте до 24-х лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Расходы на обучение детей и подопечных налогоплательщика могут быть учтены в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей. Стоит отметить, что если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию. Данное правило действует независимо от того, работает обучающийся или нет.

При оплате обучения иных лиц (супруга, супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется.

3) по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты. Общая сумма социального налогового вычета, принимается в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Причем по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Этот перечень утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если учреждения имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Такой вычет могут применить следующие категории граждане: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, с негосударственным пенсионным фондом либо со страховой организацией.

Причём заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни с 01.01.2015, в том числе заключенным до указанной даты.

Инвестиционные налоговые вычеты

К этому виду относятся вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата. В этом случае от налогообложения освобождается положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг.

От налогообложения освобождается положительный финансовый результат, полученный по операциям, учитываемым на индивидуально инвестиционном счету.

Предельный размер вычета не ограничен. Однако здесь присутствует ряд ограничений. Получение вычета только после истечения трёхлетнего периода владения только одним счетом, отсутствие ранее полученного вычета на сумму, внесенных на ИИС средств.

От налогообложения освобождается сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года. Предельный размер вычета в год: не более 400 000 рублей. в год, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. То есть налоговый орган будет возвращать вам 13 процентов от этой суммы (но не более 52 000 рублей) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС. Так как вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, он не может превышать сумму этой базы.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты, это один из самых распространенных видов возврата НДФЛ в нашей области, предоставляются в следующих ситуациях:

1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве. С 1 января 2016 года этот перечень был дополнен следующими условиями как выход из состава участников общества; передача имущества участнику ликвидируемого общества, уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

При продажи недвижимости налоговый вычет предоставляется на сумма не превышающую в целом 1 000 000 рублей. При условии владения имуществом менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Для недвижимости, приобрётенной с 1 января 2016 года, этот срок составляет пять лет, приобретенной ранее этой даты - три года.

Кроме того, минимальный срок владения имуществом в три года установлен для имущества, получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого близким родственником; получение его в результате приватизации либо полученного в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Налоговый вычет в размере, не превышающем 250 000 рублей, можно получить при продаже движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет.

2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;

3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ нескольких объектов имущества: жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, но не превышающем 2 000 000 рублей.

В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов). Данный имущественный налоговый вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Имущественные вычеты предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода,или до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платёжных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

Для некоторых, вероятно, этот вопрос покажется банальным. Но столь же вероятно, что далеко не все знают о том, что добросовестные налогоплательщики не только обязаны платить налоги, но и могут вернуть в семейный бюджет часть затраченных средств в виде налогового вычета при определенных условиях, например, покупая квартиру, потратившись на учебу или лечение.

Правда, разобраться в тонкостях законов, написанных особым, не всегда понятным для непрофессионала языком, неподготовленному человеку порой совсем не просто. Попытаемся выяснить, какие же бывают налоговые вычеты, в каких жизненных ситуациях можно вернуть часть потраченных средств и какие при этом потребуются документы.

Налоговый вычет – это возможность вернуть часть средств, уплаченных ранее налогоплательщиком государству в виде налога. За счет вычета уменьшается сумма полученного дохода (налогооблагаемая база), с которой с гражданина удерживается налог. И уже с оставшейся суммы производится удержание подоходного налога.

Важно: в семейный бюджет возвращается не вся сумма вычета (для каждого вида вычета при расчете законом устанавливается лимит), а 13% от нее (фактически то, что было уплачено в виде налогов).

Рассмотрим, что такое налоговый вычет, на примере с недвижимостью, купленной без ипотечного кредита.

В 2016 году приобретено жилье за 5 000 000 рублей. Сумма имущественного налогового вычета ограничена 2 000 000 рублей. В 2017 году покупатель квартиры имеет право оформить возврат. Сумма возврата рассчитывается следующим образом: 13% х 2 млн. руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 рублей (предельная сумма возврата).

Но! В сумме большей, чем уплачено налогов, невозможно получить возврат, потому как существует привязка к сумме годового дохода гражданина. Если его максимальный доход по заработной плате меньше 2 млн. рублей, то и сумма возврата соответственно уменьшается.

Например, зарплата составила за год – 1 200 000 рублей. Работодатель удержал за год с этой суммы НДФЛ в сумме 156 000 рублей. Вернуть по факту можно только 156 тыс. рублей. Остальную часть суммы (104 тыс. руб.) из заявленных к вычету 260 тысяч рублей заявитель может получить на следующий год.

Какие бывают вычеты и сколько средств по каждому из них можно вернуть?

Налоговый кодекс РФ предполагает следующие налоговые вычеты:

  1. Стандартный (для граждан, имеющих особый статус или государственные награды, для детей и других категорий граждан)
  2. (покупка-продажа жилья и ипотечное кредитование)
  3. Социальный (благотворительность, и оплата медикаментов, формирование накопительной части пенсии за счет внесения страховых взносов налогоплательщиком и другие)
  4. Профессиональный (предоставляется писателям, адвокатам, нотариусам и т.д.)
  5. Инвестиционный ( – Индивидуальный инвестиционный счет, добавлен 1 января 2015 года)
  6. Торговля ценными бумагами (при убытках от сделок за прошлые годы).

Что касается социальных налоговых вычетов – они суммируются. Налогоплательщик за год может получить вычет, исходя из максимальной суммы расходов по всем видам – 120 тыс. рублей. Исключение – затраты на дорогостоящее лекарство, которые учитываются полностью. Однако с имущественным вычетом социальный не суммируется. Поэтому независимо от размера имущественного вычета, полученного за объект недвижимости, можно одновременно получить к примеру вычеты за учебу или лечение.

Средства, которые возможно вернуть в семейный бюджет:

  • До 260 000 рублей за объект + до 390 000 рублей за проценты по ипотеке при покупке (строительстве) жилья
  • До 15 600 рублей в год – за потраченные средства на лечение (расходы на себя и родных по оплате медицинских услуг, в том числе косметолога и стоматолога, ДМС) или обучение на себя и близких (оплата общеобразовательной государственной или частной школы, детского сада, художественной и музыкальной школы, курсов английского языка, ВУЗа, спортивной секции, курсы в автошколе)
  • До 52 000 рублей в год – при открытии (инвестиционный счет) и размещении на нем средств
  • До 15 600 рублей – при страховании жизни
  • До 15 600 рублей – за взносы в НПФ
  • За перечисление на благотворительность – сумма возврата не лимитирована. Размер вычета – 13% от суммы расходов (не более 25% от суммы годового дохода)
  • Торговля ЦБ – убытки прошлых лет (сумма вычета).

Кстати, в большинстве случаев налоговый вычет можно возвращать каждый год.

Кому доступны вычеты, и когда их нельзя получить?

Желающий получить налоговый вычет должен подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и все требуемые документы по окончании календарного года.

Подать декларацию можно как в бумажном варианте (лично, по почте, через представителя), так и на сайте ФНС через личный кабинет в электронном виде (доступ к нему можно получить через портал госуслуг, используя пароль и логин, полученный в ФНС, или воспользовавшись электронной цифровой подписью).

Обязательное условие получения налогового вычета: официальный доход и уплата налогов по ставке 13%.

Нельзя получить налоговый вычет:

  • если отсутствуют доходы (неофициальные доходы без уплаты НДФЛ, декретный отпуск, пенсионер, безработный)
  • нет права на вычет (деньги за квартиру внесены, но права собственности нет, к примеру, дом еще не сдали)
  • не сохранились документы
  • не могут воспользоваться возвратом средств ИП, работающие по «упрощенке». Однако, если ИП, будучи физическим лицом, платит НДФЛ (по каким-то причинам), то он также может воспользоваться правом на вычет
  • если жилье было куплено у близкого родственника
  • если квартира подарена или приобретена за рубежом.

Какие документы потребуются и куда их подавать?

При оформлении любого вида налогового вычета потребуется налоговая декларация 3-НДФЛ, справка о доходах с места работы 2-НДФЛ, заявление на возврат налога с реквизитами счета, куда должны перечисляться средства.

Дополнительно по каждому виду вычета представляется еще ряд документов. Например, по имущественному вычету – документы на оплату жилья и документы, подтверждающие право собственности.

При возврате за учебу и лечение, кроме обязательных первых трех документов, требуются лицензия образовательного и медицинского учреждения, заключенные с ними договора, документы, подтверждающие оплату.

Разумеется, это далеко не полный список. Подробнее перечень документов для оформления наиболее популярных видов вычетов рассмотрим в других статьях.

Куда обращаться за налоговым вычетом?

Вариантов два: либо в ФНС по месту жительства, либо к своему работодателю. В каждом случае есть как плюсы, так и минусы.

Преимущество оформления через работодателя в том, что деньги можно получить в том же году, когда возникло право, по частям, получая полную зарплату. Декларация не требуется. Из минусов – потребуется обращаться в инспекцию два раза вместо одного, и делать это придется каждый год.

По статистике большая часть налогоплательщиков предпочитает обращаться за налоговым вычетом в ФНС. Важное преимущество этого способа – можно сделать все удаленно через Интернет, воспользовавшись одним из сервисов: бесплатным государственным сервисом на nalog.ru или же, например, платным сервисом «Налогия». Из минусов – нужно ждать, когда закончится год.

О «старых» и «новых» правилах

С 01 января 2014 года действуют новые правила возврата налогового имущественного вычета. Чем они отличаются от старых правил?

Старые правила предусматривали:

  • Одноразовый вычет (только на одно жилье и только один раз)
  • Лимит – 2 000 000 рублей на объект (отдельно не выделялся лимит по ипотеке).

Пример: в 2008 году Иванов купил квартиру. Получить вычет он мог только по ней. Если так случилось, что ему не удалось получить возврат полностью, оставшуюся сумму он уже не смог бы получить никогда.

Новые правила действуют при определенных условиях – жилье приобретено после 1 января 2014 года, и заявитель ранее не пользовался правом на налоговый вычет.

  • Лимит по-прежнему – 2 000 000 рублей. Но теперь уже не на объект недвижимости, а на человека. Оба супруга могут получать с одного жилья вычет

Пример: купив квартиру за 4 000 000 рублей, оба супруга, используя совокупный лимит налогового вычета – 2+2 млн. руб., могут вернуть 520 тысяч рублей (каждый по 260 тыс. рублей).

Раньше за жилье, купленное за такую же сумму, семья вернула бы только 260 тысяч рублей.

  • Имущественный вычет (кроме ипотеки) стал многоразовым

Это значит, что оформить вычет можно при покупке (ремонте) нескольких квартир, если позволит лимит, установленный законом.

Важно: как только будут исчерпаны предельные суммы – 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если оформлялась ипотека), гражданин утрачивает право на получение возврата, независимо количества приобретенных им позже квартир. Если же при оформлении вычета остается неиспользованной часть суммы, подлежащей возврату, она переходит на покупку следующего жилья.

Пример: гражданин приобрел две квартиры: одну – за 1,3 млн. рублей, вторую – за 2,5 млн. Если бы это произошло до 2014 года, он вернул бы вычет исходя из стоимости только первой квартиры, то есть из суммы 1 300 000 рублей. По новым же правилам, часть налогового вычета, оставшаяся после покупки первой квартиры: 2 млн. – 1,3 млн. = 700 тыс. рублей, перейдет на вторую покупку. В результате будет полностью реализовано право на возврат с полного объема вычета – с 2 млн. рублей.

  • Впервые установлено ограничение суммы вычета по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей. Воспользоваться им разрешено только по одной квартире, купленной в ипотеку.

Как избежать отказа в вычете?

  1. Сохранять документы. Самой частой причиной отказа в вычете является отсутствие необходимых документов, касающихся сделки. Зачастую эти документы могут понадобиться и в других случаях даже спустя несколько лет. Например, чтобы подтвердить стоимость квартиры при покупке при ее продаже.
  2. Сохранять расписки, полученные при оплате наличными, физическому лицу-продавцу (она может быть и не заверенная нотариально). При безналичных расчетах она не нужна, а вот при оплате наличными без этой расписки нельзя получить вычет.

Как получить больше (покупка жилья)?

  1. Не стоит в документах занижать сумму сделки, даже если об этом просит продавец. Это незаконно, и кроме того еще и невыгодно, так как препятствует получению налогового возврата в полном объеме.
  2. Чтобы получить большую сумму, можно по возможности в договор купли-продажи включить, кроме себя, других собственников, у которых также может возникнуть право на налоговый вычет (кроме супругов, которые и так, являясь совладельцами, могут получить вычет).

Как получить вычет в большей сумме по ипотечному кредиту?

  1. Возможно, выгоднее распределять вычет по ипотеке не на двоих супругов, а только на одного. В этом случае свое право будет использовано только одним супругом, и при следующей ипотеке вычет распределят на другого супруга.
  2. Если ипотека небольшая, а в планах – взять большую сумму (с уплаченными процентами 3 млн. рублей и более), целесообразно в первом случае оформить вычет только по основной сумме жилья, а по процентам отложить и получить в будущем по другому объекту.

Налоги — это один из методов пополнения бюджета государства, который автоматически распространяется на все полученные законным образом доходы. Если человек что-то заработал, получил прибыль от продажи чего-либо, он должен заплатить определенную сумму денежных средств.

Данная система имеет некоторые послабления, существует несколько программ, направленных на сокращение налогового бремени. Речь идет о . В данной статье вниманию представлена информация относительно того, какие существуют официально назначенные виды вычетов по налогам и кому они предоставляются, то есть кто имеет право на налоговый вычет.

Вычет — это определенная разновидность льготы, которая значительно снижает общую начисленную базу по налогам, то есть сумму, с которой налоговым органом взимается официальный налог. Получить его имеют право плательщики налогов, имеющие официальную работу или оформленное предпринимательство и регулярно платящие 13% налог. Как правило, это граждане РФ, а также официально трудоустроенные приезжие, находящиеся в стране более 183 дней.

Основные категории вычетов

Современным НК рассматривается несколько основных видов отчислений, они отличаются по критериям появления и по общей сумме. Главные категории льготных отчислений:

Вычеты могут быть подразделены по виду, а также по лицам, имеющим на них право по сложившимся обстоятельствам, где льготы на законном уровне действуют. Вопрос, какие бывают налоговые вычеты, стоит изучить и рассмотреть более подробно.

Стандартные

Данный вид представляет собой установленную законом сумму получаемого вычета. Льготы такого плана изначально предназначены по типу для льготников и для обычных родителей или опекунов несовершеннолетних или учащихся детей. В зависимости от общей категории современных граждан, сумма вычета ограничена максимальной суммой получаемой прибыли.

Льготный вычет по налогам категории стандартного предназначен для достаточно обширной группы официально трудоустроенных граждан, имеющим детей. Вычет сокращает общую базу по налогам на 13%. Налог высчитывают с уже сниженной суммы. Кроме того, на льготы разных сумм, облагаемых налогом, могут официально рассчитывать разные типы налогоплательщиков, относящихся к определенной категории льготников.

Вычеты по налогам социальные

Данная категория вычета дает возможность человеку компенсировать понесенные траты на себя, а также на родных. Это должны быть потраченные средства в рамках определенных обстоятельств относительно актуальности вычетов.

Лечебные вычеты

Для людей, потративших средства на свое лечение или на восстановление здоровья членов своих семей, предусмотрена подобная форма вычета. Терапия может быть пройдена в частных, государственных поликлиниках и иных медицинских учреждениях. Вычет в этой ситуации ограничен максимально разрешенной суммой денежной выплаты.

Если человек болел обычной простудой или еще чем-то несерьезным, ему просто оплачивается больничный. Если же было пройдено более серьезное лечение, которое потребовало достаточно крупной суммы, в качестве компенсации выступает оформление вычета.

Это идеальная возможность вернуть себе отчисления в размере 13% от потраченной суммы. Деньги не возвращают, но определенное время не снимают положенную сумму налогов с полученного дохода.

На обучение

На данную льготу полное право имеет плательщик налогов, который потратил часть прибыли на свое образование или на стандартное и дополнительное обучение детей. В данную льготную категорию входят такие траты, как:

  • Автошкола.
  • Современные платные детские сады.
  • Спортивные кружки.
  • Разные творческие художественные школы.
  • Всевозможные курсы.
  • Семинары и мастер-классы для повышения профессионального уровня.
Сумма вычета в данном случае может быть несколько ограничена. Государство дает гарантию на получение подобной социальной поддержки в процессе получения самого разного образования.

На благотворительность

Средства вычета на законном уровне положены человеку, который делает пожертвования в те или иные благотворительные организации. Это могут быть отчисления в такие сферы, как:

  1. Культурное развитие.
  2. Медицина.
  3. Наука.
  4. Образование.

Сумма положенной льготы в состоянии покрыть траты, не превышающие четверти суммы от общей базы по налогам.

Льготы на пенсию

Вычет на законном уровне положен лицам, тесно взаимодействующим со стандартным негосударственным ПФ. Также его могут получить те, кто отчисляет часть полученных доходов на увеличение размера своей будущей пенсии. Благодаря подобной льготе можно покрыть расходы размером не более 120 тысяч рублей.

Если все формы льгот оформляются по обычной схеме, то пенсионные характеризуются несколько иной схемой. Среди основных особенностей оформления льготы можно отметить некоторые факторы, которые касаются сбора и подготовки документов.

Для сокращения налоговой начисленной базы и получения льготы физические лица, регулярно отчисляющие средства на свою старость, обязаны обратиться в региональную налоговую. При оформлении потребуется подготовить следующие документы:

  • Грамотно составленное заявление.
  • Справка о получаемых доходах по форме 2-НДФЛ.
  • Налоговая декларация.
  • Справка, полученная с работы, которая подтверждает наличие взносов.
  • Копии, а также оригиналы квитанций, чеков и ордеров, подтверждающих оплату.

Если человек первый раз обратился за получением вычета, он сможет вернуть сумму за крайние 3 года, когда было проведено стандартное софинансирование.

Вычеты после покупки имущества

Подобные льготы предназначены для получающих прибыль от продажи имущества, а также для тех, кто потратил часть прибыли на возведение жилья и на проведение покупки. Сумма подобного вычета характеризуется наличием некоторого ограничения.

Имущественная льгота автоматически предоставляется лицам, которые работают и зарабатывают внутри РФ и исправно отдают в государственную казну 13% НДФЛ. Данные формы вычета автоматически подразделяются на достаточно крупные траты на значительное улучшение условий проживания.

Вычеты профессиональные

Данная льгота предназначена для частных предпринимателей, для работающих на основании гражданско-правового официального договора. Правом на профессиональный вычет наделены юристы, которые занимаются частной практикой, а также творческие люди, автоматически получающие определенные отчисления за сохранение авторских зарегистрированных прав.

Сумма подобного вычета прямо зависит от полученной прибыли и фиксируется в установленном процентном соотношении. Получить его можно только при наличии доказательства расходов, которые были понесены для получения прибыли.

Правила и особенности оформления вычета

Условия для получения вычета прямо зависят от того, какого плана вычет планируется получить, к какой категории относится льготное отчисление. Вот основные правила, требования, а также документы по каждому виду вычетов:

  1. Стандартный получается в бухгалтерии, то есть через работодателя. Потребуется предоставить заявление и доказательства на получение вычета: документы официального льготника и свидетельства деток.
  2. Социальный получается через налоговую. Здесь потребуется заявление, грамотно заполненная декларация о полученных доходах, а также документы, которые являются основанием для вычета.
  3. Имущественный также получается через налоговую.
  4. Профессиональный оформляется через налоговую службу. Потребуется предоставить заявление и декларацию о полученной прибыли.

Для всех видов льгот, кроме обычного, потребуется составить специальную выписку с обозначенными в ней реквизитами банка. Декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным.

Основные примеры начисления

Рассчитать сумму вычета можно самостоятельно. Вот два примера, на основании которых будет ясно, как осуществляется расчет вычета. Стандартные налоговые вычеты для физических лиц по начисленным налогам на ребенка рассчитываются следующим образом.

При зарплате 20 000 рублей и единственном ребенке общий годовой налог составит 20 000 *13% * 12 = 31 200 рублей. Льгота на одного ребенка на данный момент составляет 1400 рублей. При умножении их на 12 получается сумма 16 800 рублей. На основании этого можно сделать вывод, что на фоне коллег, не имеющих детей, или тех, у кого они уже выросли, можно получить выгоду, равную 31 200; 16 800; 14 400 рублей.

Стоит отметить, что если доход работающего превышает 280 тысяч рублей, стандартная льгота не может быть начислена. Также нужно знать, что стандартные вычеты по налогам, а также имущественные относятся напрямую к категории одноразовых.

Что касается имущественного официального вычета от покупки жилой площади, то при трате двух миллионов рублей получится вернуть 260 тысяч рублей, то есть 13% от потраченной на дом или на квартиру суммы.

Подводя итоги

Вычетов существует достаточно много. Каждый трудоустроенный человек имеет полноценное право сразу на несколько категорий. Им нужно обязательно воспользоваться. Достаточно просто изучить современное законодательство и получить значительную выгоду для семейного бюджета, если есть право на налоговый вычет.

В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен. Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные - предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй - гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

Инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

Инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

Инвалиды ВОВ и других боевых действий;

Военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

Второй вид стандартного налогового вычета - это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные - к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение - .
  • на благотворительность,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные - вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

При строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

При уплате кредита и\или процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;

При погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов - в соответствующей статье .

профессиональные - вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Наши статьи

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться .

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах :

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ . Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие :

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
  • 12 000 – пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере , когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Имущественные

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу . К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено , то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. . Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях :

  1. себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое , а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса :

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка .

Пенсионные и страховые взносы

  • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • дополнительные платежи на (в частности, программа софинансирования);
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
  • страховые взносы по договорам добровольного .

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

  1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
  2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
  3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
  4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика . Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Применяется только ограниченным кругом лиц :

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток .

Его учитывают двумя путями :

  • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
  • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете: