Главная / Финансирование бизнеса

Не облагается ндфл продажа автомобиля. Правила уплаты налога с продажи автомобиля

Наверное, каждый из нас хотя бы один раз в жизни сталкивался с куплей-продажей автомобиля. И если немало людей приобретали новый автомобиль, то вот продавать в основном приходится подержанное авто. Естественно, в связи с продажей автотранспорта у многих владельцев часто возникают вопросы по поводу налогов. Сегодня мы рассмотрим с вами самый распространенный пример, когда автовладелец , чем купил, а также ряд других самых распространенных случаев. Давайте выясним, нужно ли в этих случаях уплачивать злополучный 13-процентный налог государству или все-таки у автолюбителей есть возможность не платить налоги.

Сколько нужно владеть автомобилем, чтобы при его продаже не платить налог?

В последние годы появились слухи среди автолюбителей, что для того чтобы теперь после продажи не платить налог, необходимо быть собственником транспортного средства более 5 лет.

На самом деле это не так. В России по-прежнему действует норма Налогового кодекса, в которой прописано, что не подлежит налогу доход от проданного имущества, находящегося в собственности граждан более 3 лет. Что касаемо пятилетнего срока, то это относится к недвижимому имуществу.

Напомним, что с 1 января 2016 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, которые расширили срок владения недвижимостью, после продажи которой доход не подлежит налогообложению.

Так, теперь согласно действующему законодательству, для того чтобы продать квартиру, дом или землю без налога, необходимо быть собственником недвижимости не менее 5 лет. Вот оттуда и пошли слухи, что подобная норма применима и к автомобилям. Это не так.

Для начала напомним, что, согласно действующему Налоговому кодексу РФ (часть 17.1 статьи 217 НК РФ), не подлежит налогообложению доход от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более . Под иное имущество как раз и попадают, согласно законодательству, транспортные средства.

Соответственно, если вы владели автомашиной 3 года или больше, то независимо от того, за какую сумму был продан автомобиль, вы не должны подавать даже нулевую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства и, естественно, не обязаны уплачивать . Причем стоит отметить, что срок владения автомобилем исчисляется не с начала года (календарный год), а именно с того момента, когда вы стали владельцем авто (дата подписания договора купли-продажи, которая попадает в базу данных ГИБДД при ).

Так что, например, если вы купили автомобиль 1 сентября 2015 года, то уже 1 сентября 2018 года можете спокойно продать свой автомобиль без последующей уплаты 13-процентного подоходного налога, взимаемого с доходов физических лиц.

Как уменьшить размер налога при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет?

Теперь давайте рассмотрим более распространенный вариант, когда автовладельцы продают автомобиль, который был в их собственности меньше 3 лет.

В этом случае, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, доход от продажи машины подлежит налогообложению. Если вы продали автомобиль, который купили менее трех лет назад, вам не только придется подать налоговую декларацию 3НДФЛ в свою районную налоговую инспекцию (ИФНС по месту постоянной регистрации), но и при неприменении налогового вычета (об этом ниже) уплатить 13-процентный налог.

Как рассчитывается налог после продажи автомобиля? Формула расчета подоходного налога на доходы физических лиц проста. Вот как она выглядит:

Размер налога = Ставка налога х Налоговая база

В нашем случае налоговая база - это продажная сумма автомобиля (указано в договоре купли-продажи), а налоговая ставка составляет 13 процентов.

Соответственно, если вы продали автомобиль, который находился в собственности менее 3 лет, за 500 000 рублей, то налоговая база равна 500 тыс. рублей. В итоге для того чтобы рассчитать размер налога с этой суммы, необходимо 500 000 х на 0,13. Получим 65 000 рублей.

Но, к счастью, в российском Налоговом кодексе есть , позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу. То есть у вас есть возможность уменьшить сумму дохода, которая подлежит налогообложению.

Например, согласно части 2 статьи 220 НК РФ вы можете воспользоваться вычетом после продажи автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Это максимальный налоговый вычет в год. То есть если вы продали несколько автомобилей, то сумма в размере 250 000 рублей будет общей для всего общего дохода с продажи автомобилей.

Для примера: если вы были владельцем Тойота Короллы менее 3 лет и продали ее за 850 000 рублей, то, воспользовавшись вычетом в размере 250 000 рублей, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу: 850 000 - 250 000 = 600 000 рублей.

В итоге уплачивать налог вы будете с суммы 650 000 рублей: 84 500 руб.

Нужно ли платить налог, если автомобиль был куплен за 100 000 рублей, а продан менее чем через 3 года за 200 000 рублей?

Нет. Согласно части 2 статьи 220 НК РФ , продавцу имущества (в нашем примере автомобиль) предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 рублей в год. Соответственно, если вы продали автомобиль менее чем за 250 000 рублей, вы не должны уплачивать 13-процентный налог, несмотря на то что были собственником транспортного средства менее 3 лет.

Как платить налог с нескольких проданных автомобилей в течение года?

Давайте предположим, что в течение одного года вы продали 2 автомобиля. Например, Тойоту Короллу за 850 000 рублей и ВАЗ-2109 за 100 000 рублей. Допустим, что собственником этих машин вы были менее 3 лет. Соответственно, согласно налоговому законодательству за продажу автомобилей вы должны уплатить 13-процентный подоходный налог, взимаемый с физических лиц, владеющих имуществом менее 3 лет.

Однако, согласно части 2 статьи 220 НК Р Ф, вы можете также воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению. В итоге сумму, которую вы выручили при продаже двух автомобилей (950 000 руб.), можно уменьшить на 250 000 рублей. В результате придется заплатить:

(950 000 - 250 000) * 0,13 = 91 000 рублей.

Но 250 000 рублей не единственный налоговый вычет, которым могут воспользоваться те автовладельцы, которые продали автомобили, находящиеся в собственности менее трех лет.

Дело в том, что пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при расчете налога имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (то есть сумму, за которую был продан автомобиль) на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Естественно, что в этом случае налоговым вычетом в 250 000 рублей воспользоваться будет нельзя. То есть если вы владеете машиной менее трех лет, то после ее продажи вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую потратили на ее приобретение. Соответственно, если вы продаете автомобиль дешевле, чем приобрели, то не обязаны уплачивать подоходный налог.

Но не все так просто в нашем королевстве. Не спешите радоваться и бежать быстрее в налоговую инспекцию после продажи автомобиля, доказывая ваши расходы на приобретение автомобиля с помощью одного договора купли-продажи.

Знаете ли вы, что одного договора купли-продажи может быть мало? Ведь его можно сегодня напечатать на любом принтере, благо государство давно разрешило продавать автомобиль по договорам, составленным в обычной письменной форме.

Дело в том, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля налоговая инспекция будет детально проверять, чтобы точно убедиться в достоверности предоставленной вами информации.

Так что вместе с договором купли-продажи вам придется предоставить и другие документы, которые подтверждают фактическую оплату автомобиля при его покупке. Например, вы должны предоставить в ИФНС следующие документы (при наличии):

- Квитанцию об оплате
- Чек об оплате
- Платежное поручение с отметкой банка, что вы вносили деньги в операционную кассу
- Акт передачи денежных средств
- Расписку
- Любые документы, косвенно подтверждающие приобретение автомобиля

К сожалению, так уж сложилось, что налоговая инспекция спит и видит, как бы докопаться до документов, подтверждающих ваши траты при покупке автомобиля. В итоге автолюбителям, которые решили занизить налоговую базу с помощью подтверждения фактических расходов на приобретение транспортного средства, просто отказывают в этом виде вычета.

И им ничего больше не остается, как воспользоваться обычным вычетом в размере 250 000 рублей. Есть, конечно, еще более муторный и долгий вариант. Например, обратиться в суд. Но это уже другая история.

Так что, чтобы в будущем не доказывать налоговому органу, за сколько вы купили свой автомобиль, никогда не выкидывайте никакие документы, связанные с приобретением транспортного средства. Даже в том случае, если у вашего некогда нового авто закончилась заводская гарантия. Иначе вам будет очень тяжело доказать налоговой инспекции фактически понесенные ранее затраты на приобретение машины.

Какими документами можно подтвердить покупку автомобиля у физического лица?

Многие автовладельцы часто не знают, чем же подтвердить фактически понесенные расходы при приобретении автомобиля у физического лица. Если при покупке автомобиля в автосалоне вопросов обычно не возникает, поскольку дилер выдает все необходимые квитанции, платежные поручения и акты передачи имущества, которые обычно вполне устраивают налоговый орган при решении вопроса о применении имущественного вычета, то вот по поводу расходов при приобретении машины у физических лиц, таких вопросов, как правило, очень много. Ведь физические лица не должны при взаиморасчетах выдавать друг другу каких-либо квитанций о заключении сделки купли-продажи автомобиля. В итоге налоговая инспекция часто отказывает автовладельцам в вычете.

Все дело в том, что вы должны доказать, что продавец принял от вас деньги при приобретении машины. Например, на это можно прямо указать в договоре купли-продажи. Для этого достаточно написать: «Все взаиморасчеты по договору произведены в полном размере».

Но лучше, конечно, будет при приобретении машины сторонам обменяться расписками о произведенных денежных взаиморасчетах. Также можно составить акт передачи денежных средств и транспортного средства. В итоге чем больше вы предоставите в налоговый орган бумажек, тем лучше. Так у вас будет больше шансов, что вам не откажут в вычете согласно законодательству. Иначе вы сможете воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 тыс. рублей.

Как подтвердить траты на автомобиль, купленный у индивидуального предпринимателя?

В последние годы все больше сделок купли-продажи заключается между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В том числе сделок, связанных с куплей-продажей автомобилей. В итоге многие автолюбители не знают, какие документы предоставлять в налоговый орган после продажи автомобилей, купленных у ИП, для того чтобы получить налоговый вычет от суммы, ранее потраченной на приобретение машины.

Нужно сначала понимать, у кого вы реально приобрели автомобиль. Например, если машина была изначально зарегистрирована на индивидуального предпринимателя и в договоре купли-продажи вместо данных физ. лица указаны реквизиты индивидуального предпринимателя, то взаиморасчеты согласно законодательству между ИП и физическим лицом должны подтверждаться кассовым чеком либо платежным поручением о банковском переводе.

Естественно, в этом случае, если вы предоставите в налоговый орган один договор купли-продажи, в вычете вам, скорее всего, будет отказано.

Если же в договоре купли-продажи не фигурирует физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, а также машина была ранее зарегистрирована на физическое лицо (а не на ИП), то для вычета в налоговый орган достаточно предоставить договор купли-продажи. Но, увы, если в нем не будет фразы «все взаиморасчеты произведены» или т. п., то налоговый орган в результате проверки предоставленного вами договора купли-продажи вправе отказать в налоговом вычете.

Вот почему независимо от того, у кого вы приобретаете автомобиль, так важно иметь на руках не только договор купли-продажи, но и другие документы, подтверждающие фактические расходы на покупку автомобиля.

Обязательно ли предоставлять декларацию 3НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет?

Да, независимо от суммы налога (даже если налог после продажи авто составляет 0 руб.) при продаже машины, которая находилась в собственности менее трех лет, вы обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3НДФЛ, указав в ней все данные о продаже транспортного средства. В противном случае вам может грозить штраф в размере 1000 рублей!!!

Реализация автомобиля (далее по тексту а/м), как и любого другого имущества, подразумевает получение дохода, что, в свою очередь, порождает обязанность уплатить налог с данной прибыли. В статье будут рассмотрены все законные способы освобождения от уплаты платежа с продажи автотранспортных средств.

Прежде, чем перейти непосредственно к способам освобождения от уплаты НДФЛ, рассмотрим, в каких случаях возникает обязанность исчислить налог, а в каких нет, как правильно исчислить НДФЛ и задекларировать полученный доход.

Когда нужно уплатить НДФЛ с дохода от продажи автомобиля?

Обязанность исчислить и уплатить в бюджет данный платеж возникает в случае, если проданный а/м находился в собственности менее трех лет. В противном случае - налог уплате не подлежит.

Как рассчитать срок владения?

В расчет берутся месяцы, а не годы владения;

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога автомобиль должен находиться в собственности не менее 36 месяцев. Это важно, так как налоговые органы исчисляют время владения именно от количества месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности, а не от общего количества лет. При этом, полный или неполный месяц значения не имеет.

Пример № 1

Суханов В.А. приобрел а/м в марте 2013 года, а продал в феврале 2016 года. Срок владения - 35 месяцев. Таким образом, Суханов должен заплатить налог с дохода от продажи, а вот если бы а/м был реализован на месяц позже - уплачивать НДФЛ не пришлось бы.

Пример № 2

Суханов В.А. приобрел машину 30 декабря 2013 года, а продал 29 декабря 2013 года. Формально машина была в собственности менее 3-х лет, но так как общее количество месяцев составляет 36 - НДФЛ уплате в бюджет не подлежит.

Срок начинает течь с даты заключения договора купли-продажи а/м, или с даты, указанной в справке-счете.

Это важно, так как многие ошибочно полагают, что срок владения транспортным средством начинает исчисляться с даты постановки на учет, что приводит к доначислению налога при продаже автомобиля, если трехлетний срок не выдержан.

Как рассчитать НДФЛ с продажи а/м

Налог, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход от реализации а/м - н/в) х 13%

Под вычетом (н/в), в данном случае, подразумевается возможность уменьшить полученный от продажи а/м доход на:

Сумму затрат по покупке а/м

Сумму в 250 000 руб.

Вычет в сумме затрат гражданин может применить в случае, если данные расходы подтверждаются документально.

Если гражданин не может подтвердить расходы по покупке (отсутствуют или потеряны чеки) или их не было (имущество получено в дар или по наследству), то он может воспользоваться льготой в виде вычета размером 250 000 руб.

Пример № 3

Суханов В.А. в 2015 году купил а/м за 900 000 руб., а в 2016 году продал ее за 750 000 руб. Так как срок владения а/м менее 36 месяцев, он обязан уплатить в бюджет НДФЛ.

В связи с тем, что Суханов имеет на руках документы, подтверждающие расходы на приобретение а/м, он может уменьшить полученный доход на сумму данных затрат.

Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате, будет равен 0 :

(750 000 - 900 000) х 13%

Допустим, а/м Суханов получил в дар, тогда он может использовать только н/в в сумме 250 000 руб. и налог к уплате составит 65 000 руб.:

(750 000 -250 000) х 13%

Стоит отметить, что если бы Суханов продавал одновременно 2 а/м, то вычетом в 250 000 руб. он мог бы воспользоваться только по одному а/м.

Определившись, какой налог платится с продажи автомобиля, обозначим основные законные способы ухода от уплаты НДФЛ.

Как не платить налог с продажи автомобиля

Срок владения а/м - более 36 месяцев;
Доход от продажи а/м меньше расходов от его покупки (при наличии подтверждающих документов);
Доход от продажи автомобиля менее 250 000 руб. (суммы налогового вычета).

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Порядок действий при продаже а/м

Определение срока владения а/м;

Если более 36 месяцев - никаких дальнейших действий предпринимать не нужно.

Расчет суммы НДФЛ;

Если стоимость автомобиля менее 250 000 руб. или менее расходов на ее покупку (при наличии подтверждающих покупку бумаг) - налог платить не нужно.

Сдача декларации

Заполнить и сдать отчетность по форме 3-НДФЛ необходимо даже в случае, если налог к уплате будет равен 0. Не сдают декларацию только те, кто владеет а/м более 36 месяцев.

Крайний срок сдачи отчетности - 30 апреля. Опоздание со сдачей отчетности грозит привлечением к налоговой ответственности и наложение штрафа.

Если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Подать декларацию можно лично, через представителя, по почте, или через Интернет.

Декларация подается в инспекцию по месту учета гражданина.

Уплата налога в бюджет

Крайний срок уплаты - 15 июля, года, следующего за тем, когда был получен доход. Если в 2016 году, то налог надо уплатить до 15 июля 2017 года.

Также, как и в случае с декларацией, при выпадении крайнего срока на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день.

Практически каждый автолюбитель рано или поздно принимает решение о продаже машины, чтобы на вырученные деньги купить новое, более современное и экономичное транспортное средство. С точки зрения налогового законодательства, такая операция направлена на получение дохода (что вполне отвечает действительности).

Следовательно, с суммы сделки владельцу автомобиля придется заплатить налог. Что вам необходимо знать, если вы намерены продать машину в 2016 году? Можно ли как-то избежать налоговых отчислений, не нарушая закон? На эти и другие вопросы мы постараемся дать исчерпывающие ответы в данной статье.

Нужно ли платить налоги, если вы покупаете авто

Для начала мы разберемся с той частью налогового законодательства, которая относится к покупателям транспортного средства. Если рассуждать логически, они не получают абсолютно никакого дохода с покупки машины (ну кроме разве что самой машины), поэтому ничего государству платить не должны.

Но существует ряд тонкостей, которые вам необходимо знать. Одна из них, к примеру, это необходимость платить транспортный налог обоим участникам сделки, если речь идет об авто с пробегом. Годовая сумма отчислений просто делится между ними в соответствии со сроками владения машиной.

Впрочем, как транспортный налог, так и другие отчисления, такие как таможенные пошлины (при ввозе машины из-за рубежа), НДС, относятся к покупке лишь косвенно, тогда как для продавца в законе существует отдельная графа. Разумеется, с множеством своих нюансов.

Какие налоги требуется заплатить продавцу машины

При продаже авто вы получаете вполне осязаемую прибыль, которая облагается подоходным налогом. Его размер составляет фиксированные 13 процентов от суммы сделки (она имеет важное значение для налогового законодательства, о чем вы сможете прочитать ниже).

Чтобы уплатить налог при продаже автомобиля, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и не позднее 30 апреля следующего года подать ее в соответствующие инстанции. Кроме того, законодательство устанавливает и срок уплаты средств – до 15 июля. В декларации приводятся подробные данные о физическом лице и о полученном им доходе, а также рассчитывается сумма налогов с обязательным учетом предусмотренных в законе вычетов.

При этом необходимо помнить о тех нюансах, которые позволяют либо полностью избежать уплаты налога при продаже, либо значительно уменьшить его размер. О них мы поговорим как можно более подробно.

В каких случаях предоставляются льготные условия налогообложения

Упомянутые выше тринадцать процентов при продаже автомобиля приходится платить далеко не всегда. Но чтобы воспользоваться льготными условиями налогообложения, вы должны знать некоторые тонкости, обеспечивающие такую возможность:

если вы продаете авто за 250 тысяч рублей (или дешевле), то никаких налогов платить не нужно вообще. В противном случае эта сумма отнимается от стоимости машины, и уже на остаток начисляется 13-процентный налог;
если осуществляется продажа автомобиля, находящегося в собственности 3 года и более, вам даже не нужно подавать налоговую декларацию. Данная норма обеспечивает реальную экономию средств на уплате налогов для тех автолюбителей, которые редко меняют машины;
кроме того, не облагаются налогом авто, которые реализуются себе в убыток. Объясним на простом примере: 2 года назад вы купили машину за 500 тысяч рублей, а в 2017-м продали ее за 450 тысяч рублей. Полученную сумму нельзя назвать доходом, так как она лишь компенсировала вам часть понесенных ранее расходов. Следовательно, эти деньги не будут облагаться налогом.

Как мы уже выяснили, 250 000 – это именно та сумма, на которую налог не начисляется. С учетом этого довольно приятного для автолюбителя факта можно рассчитать доход с реализации авто, а вместе с ним и налоговые отчисления, вносимые в декларацию при продаже. Приводим примеры для нескольких возможных вариантов:

стоимость машины составляет 200 000 рублей. Данная сумма меньше 250 тысяч, а значит платить вам ничего не придется;
вы осуществляете продажу автомобиля за 600 000 рублей. Чтобы узнать, какая сумма будет облагаться налогом в этом случае, необходимо от стоимости отнять 250 000. В результате получаем 350 000, с которых и удерживаются те самые 13 процентов;
вы реализуете авто за 400 000 рублей, однако купили его дороже. Продажа осуществляется себе в убыток, из-за чего налог не начисляется, даже несмотря на то, что цена выше чем 250 000.

Зная все эти тонкости, вы можете самостоятельно рассчитать наиболее выгодную цену при продаже автомобиля, чтобы значительно уменьшить налогооблагаемую базу.

Сумма налогов может быть также уменьшена на разницу между получаемым при продаже доходом и затратами на содержание автомобиля. В этом случае владельцу потребуется представить в соответствующие инстанции документы, подтверждающие подобные расходы:

товарные чеки, полученные в процессе приобретения запасных частей для своей машины;
нотариально заверенную копию договора на техническое обслуживание авто, в которой указывается стоимость услуг;
квитанции, подтверждающие оплату ремонтных работ.

Особенности заполнения декларации при продаже авто

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо также знать, как правильно заполнять декларацию. Мы поможем вам в этом, приведем основные правила, установленные законодательством:

если вы хотите уменьшить облагаемую налогом базу на сумму расходов на содержание автомобиля, потребуется заполнять строки 070 (окончательная сумма) первого и 010, 030, 040, 060, 070, 130 второго разделов. Также необходимо внести данные в строки с 070 по 090 на листе А и 130-160, 190 на листе Д2. Кроме того, напомним, понадобится документальное подтверждение понесенных затрат;
если машина продается в убыток, заполняются в разделе 1 строки 040 и 050 (нулевое значение); в разделе 2 – 010, 030, 040; лист А – 070; лист Д2 – 130-160, 190;
при использовании налогового вычета с суммы до 250 000 рублей: строки 010, 030, 040, 060, 070, 130 во втором разделе; строку 040 в первом разделе (сумма налоговых отчислений); строки с 070 по 090 включительно на листе А и 110-120, 150-160 и 190 на листе Д2.

Если вы продаете автомобиль, который находится у вас в собственности больше 3 лет, декларацию заполнять не нужно вообще, так как такие машины налогом не облагаются.

Мы настоятельно рекомендуем не забывать о том, что правильное заполнение 3-НДФЛ является лучшим способом избежать любых проблем с налоговыми органами при продаже автомобиля. Поэтому обязательно воспользуйтесь всеми приведенными в статье рекомендациями.

В завершение мы хотим сказать еще одну важную для вас вещь. Налоговый вычет представляет собой право гражданина нашей страны уменьшить для себя налоговые отчисления при продаже автомобиля. Поэтому именно от вас зависит, воспользуетесь вы ним или нет. Если соответствующие строки в декларации не будут заполнены, вам придется платить 13 процентов с полученного дохода – это может оказаться весьма крупная сумма. Не упускайте возможность значительно уменьшить ее или вполне законно избежать уплаты налога.

Всем привет!

Вы когда-нибудь платили налог на прибыль с продажи автомобиля? Если нет, то это еще не означает полное отсутствие такой необходимости. Дело в том, что по закону беспокоиться о своевременной уплате данного налога, а также о проведении правильных расчетов по нему полагается продавцу, а не государству.

И если ваши расчеты привели к недоплате, а тем более если вы вовсе проигнорировали отчисление налога, то подобное может спровоцировать накопление огромных сумм задолженности по пени. Когда же налоговое уведомление вас найдет, вы пожалеете о допущенной когда-то ошибке или легкомыслии.

Хотите защититься? Тогда читайте статью.

Сразу давайте определимся с основами налогообложения. Они прописаны в части второй Налогового кодекса РФ (далее НК) и вполне доступны для понимания.

Статья 208 (п. 1, пп. 5, абз. 5) гласит, что налогом облагается продажа «…иного имущества (которое находится в РФ), принадлежащего физическому лицу.». К этому иному имуществу относятся и транспортные средства (ТС).

Тут нужно уточнить, что законодательно физлицо обязано производить налоговые отчисления даже с продажи, скажем, велосипеда (в случаях, когда НК это предусматривает). Но т. к. купля-продажа подобных товаров не поддается какому-либо учету, то такой продавец платит налог на условно-добровольной основе.

Другое дело ТС, подлежащие процедуре регистрации в госорганах (в ГИБДД, Гостехнадзоре и т. п.) – цепочки их продаж/перепродаж Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет возможность отследить через информацию из составляемых и заполняемых при сделке документов. Это договор купли-продажи (ДКП) и паспорт транспортного средства (ПТС).

Такую информацию в ФНС предоставляют госорганы, в которых ТС ставится на учет или проходит перерегистрацию. Дело это нескорое, да и спешить налоговикам особо некуда (чем больше срок с момента сделки, тем больше сумма пени).

Поэтому, при легкомысленном отношении к проверке возможной необходимости уплаты налога, продавец может впоследствии лишиться очень значительной суммы. При неуплате же предъявленного ФНС счета дело осложнится еще более – вплоть до конфискации имущества и др. суровых взысканий.

Ставка налогообложения за проданный автотранспорт

С базовым вопросом мы разобрались – продажа автомобилей подлежит налогообложению. Но какова же ставка налога на данный вид продаж?

Ответ содержится в ст. 224 НК – в п. 1, который гласит, что основная ставка налога составляет 13%. Далее в этой статье идут уточнения по ситуациям, когда значение указанной ставки может отличаться в большую или меньшую сторону. Но продаж автомобилей эти уточнения не касаются, значит 13% и точка.

Много это или мало? Судите сами: в РФ на 2016 год действует 5 налоговых ставок – от 9 и до 35%. Наша ставка в 13% идет второй от начала. Получается, что сравнительно не очень много – ведь могло же быть и хуже, раз 13 меньше половины от 35. К слову сказать, в европейских странах ставки подобных налогов существенно выше.

Что облагается налогом при продаже авто?

Теперь нужно выяснить еще один важный момент – что именно может подлежать налогообложению при продаже ТС. Ведь, как известно, в сумма продажи, называемая доходом, может содержать прибыль.

Так вот, согласно уже упомянутой ст. 208, налогообложению подлежит прибыль от реализации. Для нашего случая это указано в абз. 1, пп. 5, п.1, ст. 208.

Но это базовое положение, а для продажи автотранспорта, касательно прибыли и дохода, имеются иные уточняющие нюансы, о которых я расскажу ниже.

Всегда ли нужно платить налог при продаже машины?

Это самое интересное – налог на прибыль при продаже автомобиля платится не всегда. В одних случаях допускается вообще не ходить в налоговую, в других требуется составить и подать «нулевую декларацию» (когда декларация подается, но сам налог не платится). Данные положения изложены в ст. 217 НК (п. 17.1 и др.)

Во всем этом есть свои нюансы и даже в случае обязательной уплаты налога имеется возможность выбора варианта налогообложения. Вместе мы разберемся с этими важными вопросами на примере продажи какого-либо авто.

Срок владения автомашиной – когда можно не обращаться в налоговую?

Законодательство РФ гуманно установило определенные временные рамки владения автотранспортом, при достижении которых:

Налог на доход от продажи ТС уплачивать не нужно.
В ФНС можно не ходить и декларацию не подавать.

Согласно части 17, ст. 217 НК, а именно абз. 3, п. 17.1 (не путать со ст. 17.1 – есть и такая), налог на доходы физлиц-резидентов РФ (это основная категория частных автовладельцев) не взимается, если эти доходы получены от реализации собственности, являющейся таковой три года или свыше трех лет.

То есть если ваша машина находится у вас в собственности более 3-х лет, то можно вообще не обращаться в налоговую. Прекрасное положение законодательства, не правда ли? При этом обратите внимание на слово «можно». Закон не возбраняет вам обращаться в ФНС и подавать «нулевую» декларацию, если у вас есть такое желание или вам нужна заверенная копия такого документа для каких-либо целей.

Пример продажи авто без обращения в ФНС по сроку владения

Для иллюстрации предлагаю такой интересный пример:

Вы очень выгодно приобрели автомобиль на в 2012 г. за 600 тыс. руб. (при этом его рыночная стоимость 1.5 млн руб.).
Вы удачно продаете это авто в 2018 году за 1 млн руб.
Прибыль от продажи составила 400 тыс. руб.

Но не смотря на явно выгодную сделку вам не нужно беспокоиться ни о налоге, ни даже о налоговой декларации – срок нахождения ТС в собственности превышает 3 года. То есть все деньги от купли-продажи вы оставляете себе. Данную особенность законодательства многие учитывают при планировании продажи машин.

Когда требуется составлять декларацию, но налог платить не нужно?

Есть случаи, при которых ТС продается без уплаты налога, но с составлением и подачей налоговой декларации в ФНС. То есть это сделка с обязательным налоговым учетом посредством налоговой декларации, когда налоговики требуют документальное подтверждение в том, что купля-продажа действительно не подлежит налогообложению.

Подобная бюрократия полагается при продаже автомобиля, который находился в собственности продавца менее 3-х лет, но при этом:

Авто продано за сумму, которая меньше совокупных расходов на его покупку и продажу или равна ей.
Авто продано за 250 тыс. руб. или меньшую сумму в пределах льготного лимита.

То есть в первом случае налог не взимается на основании отсутствия прибыли при продаже. А во втором – на основании скудности средств, которые участвуют в сделке (это льготный лимит). Оба положения весьма гуманны, конечно.

Внимание! В 2018 году форма налоговой декларации остается прежней – 3-НДФЛ.

Налог при отсутствии прибыли с продажи автомобиля

Если при продаже ТС продавец не получает объективной прибыли, то он освобождается от уплаты налога (согласно ст. 220 НК), но не освобождается от обязанности подачи декларации в ФНС.

При этом есть важный нюанс! Многие автомобилисты путают сумму покупки авто по ДКП с общей суммой расходов, которые сопровождали его продажу, а это с точки зрения закона не одно и то же. Сумма продажи включает в себя сумму покупки ТС по ДКП и нередко превышает ее. Так вот вам для отчета в налоговой нужна именно сумма расходов при продаже.

К таковым, корме суммы покупки ТС, можно причислять всю «побочку», которая сопровождала проведение сделки: юридические услуги, экспертные, автослесарные и т. п. предпродажные траты. Естественно, что все это должно быть подтверждено чеками, квитанциями и т. п. документами.

Внимание! Наличие двух ДКП (на покупку и продажу) для налоговой обязательно.

Тогда, даже если у вас сумма продажи превысила сумму покупки, вы можете уравнять все это побочными расходами (если превышение не очень существенное, конечно). Те, кто не знает или забывает об этом нюансе могут заплатить налог тогда, когда он по закону не требовался.

Примеры безналоговой продажи авто с отсутствием прибыли

Пример первый – без учета дополнительных расходов:

Вы, купили машину в 2016 г. за 700 тыс. руб.
Вы продали машину в 2017 г. за 600 (или 700) тыс.
В налоговую вы ничего не платите т. к. никакой прибыли в вашем доходе вы не имеете.

Пример второй – с учетом дополнительных расходов:

Вы купили автомобиль в 2016 г. за 700 тыс. руб.
Вы продали автомобиль в 2017 г. за 800 тыс.
Предпродажная подготовка обошлась вам в 100 тыс. руб. или более (о чем у вас есть квитанции от СТО, которые прилагаются к декларации).
В результате расходы равны сумме продажи и выгода (объективная прибыль) у вас опять отсутствует, поэтому налог уплачивать не требуется – нужно лишь подать налоговый отчет в виде декларации и прилагаемых документов.

Льготный налоговый вычет – если авто продано за 250 тыс. руб. или меньшую сумму

Государством установлена определенная льготная необлагаемая сумма (налоговый вычет или лимит), которая на данный момент, составляет 250 тыс. руб. (ранее она была меньше).

При этом указанная льготная сумма выделяется не конкретно на автосделки, а в качестве общей налоговой льготы к любым налогам на проданное имущество (за исключением сферы недвижимости и сферы ценных бумаг), который можно применять как целиком, так и частями.

Если вы продаете машину ровно за 250 тыс. руб. или меньшую сумму, то от налога вы освобождаетесь, но декларацию заполняете и сдаете в ФНС (ст. 210 и 220 НК).

Льготная сумма налогообложения выделяется единоразово на каждое физическое лицо каждый календарный год. То есть вы имеете право на эти льготные 250 тыс. только один раз в году и не более!

А если ваши налогооблагаемые прибыли «съедят» этот вычетный лимит раньше 31 декабря, то со всех остальных ваших «наваров» будет вычитаться налог по ставке 13% в пользу государства, после вычета понесенных расходов (этот вычет безлимитный и его можно применять постоянно, только не вместе с льготными 250 тысячами).

Внимание! Важно не путать поточный год при отсчете срока владения авто и календарный год налоговой льготы.

Примеры продажи авто с учетом налогового вычета

На этот раз я приведу последовательность из ряда примеров, меняя исходные условия.

Пример первый:

Вы купили автомобиль в 2016 г. за 300 тыс. руб.
Вы продали автомобиль в 2017 г. за 200 тыс. руб.
От налога вы освобождаетесь по льготному вычету т. к. доход от продажи (200 тыс.) вписывается в льготный лимит (250 тыс.).
И у вас осталось еще 50 тыс. руб. из льготного вычета на подналоговый год – это год следующий за годом продажи (2017).

Пример второй:

Вы, продали эту же машину за те же деньги (200 тыс.).
На время вы купили себе какой-то простенький вариант тоже за 200 тыс.
В этом же году вы решили его продать, но уже за 250 тыс. (подвернулся выгодный покупатель, к примеру).
И вам опять не придется платить налог т. к. с прошлой продажи у вас осталось льготных 50 тыс. руб., а ваш «навар» (прибыль) составляет как раз эти 50 тыс. руб. и его полностью перекрыл остаток льготного вычета.

Если бы у вас не было этих льготных 50-и тыс., то они уже бы облагались налогом в 13%. Однако теперь и льготного лимита у вас не осталось и новые 250 тыс. вычета вам будут доступны с 1 января 2016 г.

Вы уже продали в 2016 г. две машины и законно не платили налогов.
Вы истратили льготный вычет и больше ничего продавать в 2016 г. не собирались.
Но вот, вы неожиданно получаете наследство – преставился ваш дядюшка, который оставил вам BMW X6 с условием отдать половину его стоимости вашей сестре, которая как раз срочно нуждается в деньгах и настаивает на выплате причитающегося немедленно.
Вы продаете «бэху» за 2 миллиона рублей. А так, как машина досталась вам по наследству, то применить альтернативный вычет стоимости покупки вы не можете (вы же ее не покупали) и платить нужно по полной схеме – 13% от 2 млн (260 тыс. руб.).

Приведу еще один пример:

Вы, купили дорогой автомобиль в 2016 г. за 1 млн. руб.,
Вы удачно продали его за 1.6 млн. в 2017 г.
Прибыль вы имеете в 0.6 млн.
От этих 600 тыс. вычитается 250 тыс. налоговой льготы.
И из полученной суммы в 350 тыс. будет взят налог 13%
Итого в казну государства вы заплатите 45.5 тыс. руб.

Когда с продажи автомобиля нужно уплатить налог государству

Сейчас вы наглядно убедитесь в том, для чего нужно сохранять всю подлежащих регистрации в госучреждениях.

Напомню, что налогообложение при продаже автомобилей на вторичном рынке проходит по ставке в 13%. Заметьте: 13% и все! Остальное – смотря по обстоятельствам, а они бывают самые разные. Вот и государство к каждому случаю относится по-разному и 13% являются довольно широким понятием того, от чего их могут исчислить.

Вот какие варианты тут могут быть:

Вы не сохранили документацию о покупке продаваемого автомобиля.
У вас сохранена документация, по которой вы покупали продаваемое авто.

Если документации по сделке у вас нет

В случае если ваша копия ДКП (того, по которому вы покупали авто – некоторые ее неосмотрительно выбрасывают) утрачена, вам лучше всего попытаться ее восстановить с помощью партнера по сделке (физлица, автосалона) или в МРЭО.

Конечно, партнеры могут кануть без вести, а вот у МРЭО ваш оригинал может сохраниться, но выбить его оттуда часто весьма непросто. Возможно придется писать заявление на имя начальника отдела, или чем-то кого-либо там «подмазывать». В любом случае эти попытки стоят трудов.

Если же ДКП добыть не удастся, то могут подойти другие документы:

Акт приема-передачи (с указанием цены покупки).
Различного рода чеки (кассовые, товарные).
Приходной кассовый ордер, банковские справки о внесении.
Финансовая расписка.

Для предоставления налогового вычета нужно написать отдельное заявление в ФНС и подать его одновременно с заполненной декларацией и другими дополнительными документами. Автоматически такая льгота не предоставляется.
Для более удобного расчета процентов можно использовать коэффициент «0,13», на который нужно умножать подналоговую сумму, чтобы получить сумму налога.
Держите в сохранности все документы на все сделки купли-продажи подлежащие регистрации.

Заключение

В конце я хочу сделать один общий вывод: налоговая нагрузка при продаже автомобилей не такая уж большая – спокойней и выгоднее, честно соблюдать все установленные законы и правила в этом отношении, чем пытаться обманывать. Ведь получаемые средства страна тратит на своих же граждан и на участников сделок купли-продажи в том числе.