Главная / Финансирование бизнеса

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк. Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам Скачать форму заявления о возврате

Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

О том что у компании или ИП возникла , они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом - 10 дней с обнаружения такого факта.

При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему .

Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

В каком случае можно сделать зачет

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь - код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

«1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
«2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

Код периода - указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
Код ОКТМО - заносится соответствующий код;
Код КБК - код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности - сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

В течение какого времени будет осуществлен зачет

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

Внимание! Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать .

Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

В котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов - «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

В случае выявленной переплаты какого-либо налога в бюджет, то излишний размер можно будет вернуть либо же зачесть в счет дальнейших платежей на основании статьи 21 Налогового Кодекса РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Во втором случае возникает необходимость подать в структурное подразделение ФНС соответствующее заявление относительно зачета суммы излишне перечисленного налога.

В соответствии со статьей 78 НК РФ заявление можно подать в течении 3 лет с момента перечисления средств.

Как можно узнать о переплате

О том факте, что в организации либо же у частного предпринимателя сформировалась переплата по уплаченным налогам, можно узнать:

самостоятельно;
либо же от полученного уведомления. Его присылают представители территориального отделения налогового органа по месту регистрации.

В последнем случае определяется период, в течении которого инспектор контролирующего уполномоченного органа должен поставить в известность налогоплательщика — в первые 10 календарных дней с момента установленного факта.

К примеру, если заявление было подано 30 июня, то уведомление должно прийти до 10 июля. Помимо этого предусматривается возможность узнать о переплате:

позвонив по телефону в отделение ИФНС;
отправив соответствующий запрос по почте России заказным письмом;
воспользовавшись услугой по отправке запросов в электронном формате. Для этого предусмотрена система электронного документооборота (ЭДО).

Если уполномоченное лицо налогового органа самостоятельно позвонил в компанию, то ответственный сотрудник должен будет в обязательном порядке предпринять все необходимые меры для компоновки доказательной базы.

кто именно звонит;
по какому конкретно типу налога образовалась переплата;
какова сумма переплаты.

Нередко встречаются ситуации, при которых налоговый инспектор и сам остается не уверенным в том, что имеющаяся сумма переплаты считается таковой, из-за чего он оставляет за собой право попросить представить ряд документации.

На практике встречаются ситуации, когда налоговики не обращают внимание на возложенные на них обязательства по вопросу уведомления компаний о подобных случаях, поскольку это автоматически влечет за собой отток денежных средств из бюджета.

Как следствие, это противоречит поставленным перед ними задачам. Помимо этого, узнать о возникшей переплате по налогу можно, если имеется квалифицированная электронная подпись, применяя при этом персональный кабинет налогоплательщика на официальном портале налоговой инспекции.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что структурное подразделение налогового органа будет ставить в известность компанию о любой переплате по налогообложению, не беря во внимание то, что исполнение возложенных обязательств осуществляется с периодичностью раз в год.

В то время, как авансовые платежи:

ежеквартально;
поквартально;
помесячно.

Дополнительно нужно помнить о том, что узнать излишне уплаченные средства можно путем формирования декларации по итогам календарного года.

Специально разработанные разделы, которые предназначаются для формирования:

размера налога за отчетный календарный год;
перечисляемых поквартальных средств.

Во время формирования соответствующей декларации допускается возможность узнать, что был факт образования переплаты по налогам.

Аналогичным образом обстоят дела с ситуацией, при которой предоставляется уточняющая декларация, которая в дальнейшем и дает возможность снизить сумму налогообложения.

К сведению — в большинстве случаев переплата формируется во время перечисления налогов в бюджет, из-за того, что был факт неверного указания реквизитов в платежной документации.

О данном факте можно узнать, если периодически в налоговом органе запрашивать акты сверок и справки по взаиморасчетам в вопросе налогообложения.

Необходимо помнить, что по нормам налогового законодательства распоряжаться переплатой, к примеру, по НДФЛ или НДС, можно не позднее 3 лет с периода ее формирования.

Для российских налогоплательщиков предусмотрено несколько вариантов предоставления составленного надлежащим образом заявления относительно зачета суммы, которая была излишне уплачена в структурное подразделение ИФНС, а именно:

Необходимо заметить, что в процессе формирования электронного запроса, не нужно забывать заверять его усиленной соответствующей подписью, в противном случае от налогового органа последует отказ в рассмотрении.

Соответствующее решение по составленной заявке по нормам российского законодательства должно быть принято в течении первых 10 дней с момента получения заявления.

О принятом решении уполномоченные лица ФНС должны поставить в известность заявителя в письменном виде.

К сведению — во время рассмотрения заявки сотрудники ФНС могут затребовать различные документы для подтверждения имеющихся данных. Аналогичным образом обстоят дела в случае переплаты по взносам непосредственно в ФСС .

Как правильно заполнить бланк для ИП

Соответствующее заявление по вопросу зачета налога должно быть сформировано в территориальное представительство ФНС по утвержденной форме.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от февраля 2017 и отображается в Приложении № 9. Бланк заявления о зачете излишне уплаченного налога можно .

При этом необходимо обращать внимание на то, что в утвержденной форме заявления, в случае с юридическими лицами и частными предпринимателями, заполнению подлежит только первая страница.

Вторая страница используется исключительно физическими лицами, у которых отсутствует статус ИП. Каких-либо конкретных требований к правилам заполнения формы нет, но при этом правила отображения обязательных сведений содержат некоторые немаловажные пояснения.

В частности речь идет о том, что в заявлении нужно будет указывать:

полные сведения о заявителе;
на основании какой статьи заявитель подал запрос на зачет выявленной суммы переплаты;
размер суммы, которая относится к переплате;
КБК — код бюджетной классификации;
дату составления заявления;
персональную подпись заявителя.

Следует обращать внимание на то, что указанный образец является актуальным в 2020 году, как для юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, не имея значения, на УСН либо ЕНВД и так далее.

Из дополнительных требований выделяют:

Обращая внимание на указанные особенности, заявители существенно снижают вероятность допущения многочисленных ошибок и тем самым гарантируют рассмотрение заявки в максимально сжатые сроки.

При этом каждый из предпринимателей оставляет за собой право не только обратиться в структурное подразделение налогового органа по месту занятости для консультаций, но и к посредническим специализированным компаниям.

В последнем случае специалисты возьмут на себя ответственность по выполнению рассматриваемой процедуры за небольшую плату.

Что приложить к документу

Следует обращать внимание на то, что одного составленного надлежащим образом заявления будет недостаточно с целью зачет излишне уплаченной суммы налога для совершения конкретной операции.

В частности, нужно будет дополнительно приложить к нему:

платежную документацию, которая официально подтверждает факт перечисления излишней суммы;
сформированный акт сверки с налоговым органом либо же справку из ИФНС относительно текущего состояния расчетов;
уточненную декларацию.

В зависимости от конкретной ситуации пакет документов может быть расширен. О необходимости предоставить дополнительные бумаги сотрудники ФНС поставят в известность в устной либо письменной форме.

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Приведенный нами образец актуален и для 2018 года.

Способы подачи заявления

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Отправить на почту

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога оформляется по специальной форме. Как его заполнить и как осуществляется зачет, узнайте из нашего материала.

Какой нормой НК разрешен зачет и между какими КБК он возможен в 2017 году?

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ.

Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте здесь.

По закону разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета - получателя налоговых платежей роли не играют):

переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) - в счет уплаты любого федерального налога;
переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) - в счет уплаты любого регионального налога;
переплату по местному налогу (например, земельному) - в счет уплаты этого налога.

Использовать зачетную процедуру возможно также в отношении переплаченных страховых взносов. С 2017 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Заявление о зачете: форма и образец

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление.

Видеопособие по общим правилам оформления заявления находится здесь.

Ниже представлен образец заполнения заявления.

Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

в течение 10 дней с того дня, когда оно им поступило;
со дня подписания акта сверки по налогам (если сверка инициирована вами).

Ознакомьтесь с регламентированной формой ответа налоговиков.

Зачет производится работниками той ИФНС, в которой вы зарегистрированы.

Чтобы зачесть переплаченные налоговые суммы, оформите заявление. После рассмотрения инспекторами заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога они примут соответствующее решение. Формы документов, участвующих в документообороте процедуры зачета, утверждены локальными нормативными актами налогового ведомства.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: образец

В каких случаях требуется подать в налоговую инспекцию заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога? В счет каких платежей могут зачесть переплату? Рассмотрим основные вопросы и приведем образец заявления, актуальный на 2017 год.

Зачет налоговой переплаты: вводная информация

Переплату по налогам (пеням, штрафам) вы можете направить:

в счет уплаты налогов в будущем (п. 4 ст. 78 НК РФ);
на погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Что требуется от налогоплательщика

В целях зачета излишних платежей требуется оформить и подать в ИФНС по месту своего учета соответствующее заявление. Заявления о зачете следует подавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 февраля 2017 № ММВ-7-8/182.

Заявление о зачете излишне уплаченного налога в 2017 году можно подать (п.4 ст. 78 НК РФ):

на бумаге;
в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога можно передать в течение трех лет с момента уплаты «лишнего». ИФНС рассмотрим такое заявление; Решение по нему (о зачете) обязаны принять в течение 10 рабочих дней (ст. 78 НК РФ).

Пример заполненного заявления

Далее приведем образец заявления о о зачете суммы излишне уплаченного налога. Образец 2017 года составлен по актуальной форме и может быть примером для заполнения. Итак, предположим, что налогоплательщик желает зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Заявление может быть таким:

Если же переплату требуется направить в счет погашения недоимки, то образец заявления о зачете может выглядеть так:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Бывают ситуации, когда плательщик перечисляет сумму налога, превышающую задекларированный размер платежа. Это становится возможным при ошибке в расчетах, пересчете финансовых показателей и представлении в ИФНС уточненного варианта декларации с меньшим размером начисленных (и уже перечисленных) налогов или он доказал налоговикам незаконность доначисления сумм инспектором. Возможны и ошибки при перечислении авансов. В подобных случаях переплату можно вернуть или засчитать в счет следующих налоговых платежей. Рассмотрим оба варианта.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для возврата переплаченных сумм плательщику следует обратиться в территориальную ИФНС, обслуживающую компанию, предпринимателя или частное лицо и подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Вернуть перечисленные суммы, превышающие реальный размер налога можно на протяжении 3-х лет с момента их перечисления.

Форма заявления о возврате переплаты по налогу

В 2017 году законодатели вновь внесли изменения в форму этого документа. С 31.03.2017 действительна форма по КНД 1150058, утвержденная приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Им же отменена ранее действующая редакция. Заявление по возврату излишне выплаченного налога (бланк можно скачать ниже) является приложением № 8 к этому распоряжению.

Документ универсален, использовать его может и организация, и частное лицо. Он состоит из двух листов, на первом из которых указывается № ИФНС и сведения о компании: название фирмы или ФИО бизнесмена. Приводится статья НК РФ, по которой осуществляется возврат:

Для излишне перечисленных сумм – ст.78;
Для неправомерно взысканных – ст. 79.

Указывается вид переплаты, налог, по которому она возникла, период образования, КБК и код ОКТМО, а также сумма к возврату в рублях без копеек. На втором листе предприятиями заполняются банковские реквизиты, для физических лиц разработан другой вариант листа, где ими указываются сведения, удостоверяющие личность и адрес. Представляем пример заполненного заявления на возврат «упрощенного» налога:

Заявление о возврате стр1

Заявление о возврате стр2

Заявление о возврате стр3

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

При возникновении переплаты по налогу фирма вправе подать заявление о зачете излишне уплаченного налога имеющейся задолженности по налогам (штрафам) или будущего налогового платежа. Форма заявления на зачет налогов (по КНД 1150057) также действует с 31.03.2017 и является приложением № 9 к вышеуказанному приказу. Заявление о зачете переплаты по налогам заполняется по аналогии с заявлением на возврат излишне уплаченных средств.

Приведем пример заявления о зачете излишне уплаченного налога предприятия-«упрощенца»:

Заявление о зачете стр1

Второй лист заявления на зачет переплаты по налогам полностью идентичен с формой заявления на возврат и содержит реквизиты банка плательщика.

Заявление о зачете или возврате налога в 2017: особенности и условия

Решение ИФНС о возможности зачета или возврата налога зависит от наличия у компании недоимок, штрафов и пеней по одному или нескольким налогам. Если они имеются, то переплата зачисляется в счет погашения этих долгов. Причем зачет может сделать ИФНС автоматически, если выявит излишне перечисленные суммы самостоятельно. В этом случае ИФНС в 10-тиднейный срок информирует организацию о проведении зачета недоимки обнаруженной переплатой.

На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления.

Отметим, что решения о зачете в счет будущих платежей налоговики выносят охотнее, чем о возврате. Зачастую ИФНС инициируют сверку платежей, чтобы удостовериться в отсутствии задолженности и наличии переплаты, а затем выносит решение о зачете или возврате. Излишне уплаченный налог перечисляют на банковский счет в 30-дневный срок со дня получения заявления.

Решение о зачете – документ, дающий право предприятию уменьшить следующий платеж. До принятия ИФНС решения, т. е., если подобный документ в компанию не поступил, не стоит рисковать и самостоятельно снижать размер платежа, поскольку неизвестно, какое именно решение будет принято. При отказе ИФНС в возврате платежа, плательщики вправе обратиться в арбитражный суд.

Приложение N 9. Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД 1150057)

См. рекомендуемый формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 23 мая 2017 г. N ММВ-7-8/

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образцы ее заполнения

Приложение N 9
к приказу ФНС России
от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/

(1) Указывается уникальный (порядковый) номер заявления от заявителя в текущем году.

(2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

(3) Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится возврат.

(4) Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками «.» (точка) в 3-м и 6-м знакоместах. Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: «МС» — месячный; «KB» — квартальный; «ПЛ» — полугодовой; «ГД» — годовой.

В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального — номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового — номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).

В 7 -10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.

При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.

Например: «МС.02.2016»; «КВ.01.2016»; «ПЛ.02.2016»; «ГД.00.2016»; «04.09.2016».

(5) 01 — на бумажном носителе (по почте); 02 — на бумажном носителе (лично); 03 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

04 — по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 — другое; 08 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

09 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

(6) Не заполняется, если указан ИНН.

(7) 21 — паспорт гражданина Российской Федерации; 03 — свидетельство о рождении; 07 — военный билет; 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

10 — паспорт иностранного гражданина; 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 — вид на жительство в Российской Федерации; 13 — удостоверение беженца; 14 — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 91 — иные документы.

Допустимы следующие значения статей-оснований:

Ст. 78 - для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
Ст. 79 - для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
Ст. 176 - для распоряжения переплатой по НДС.
Ст. 203 - для зачета излишков по акцизам.
Ст. 333.40 - для возврата переплат по государственным пошлинам.

Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Приложение n 8

Внимание

Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде.

В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам. Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057.
Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Заявления

Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Скачать образец заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке: Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке: Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2018 году На основании п.
6 и 7 ст. 78

Важно

НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога. Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

на бумаге;
в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п.

6 ст.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Номер контактного телефона│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ровано за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ Подпись Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ Наименование и реквизиты документа,│ подтверждающего полномочия представителя│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Фамилия, И.О.Подпись ┌─┐┌─┐ └─┘└─┘ ┌─┐││││││││││┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┘││││││││││└─┘ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1660││1024└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─┬─┬─┐ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

L’╦I═ыT9YГ;UNY¤╕▒ЙHЦє╛гK)юЗвмJ гг!гг1г гiЖ╝гWEG├,╫$K├1r┤`╒ЄА.▀кщШРeвyY<▒AЦ~Г,’▓ 6:░╙Бньu`│╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э╚n╫┘m▄tъ√╗06╪н{?ИЯLН▒с╪ёG»u» «M»-«m»»]»=»}»»C»#»c»»S»3″s»»K»+»k»»[«;»!0bW█╪╫└╞v6░╡Б╜ ln`w█╪▀└v8░┼Б=lr`Ч█╪ч└Fv:░╒Б╜lv`╖#╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э╚nGv;▓█С▌Оьvd╖#╗┘э:╗]/╕] 0i Мб└╘ О3ЇeP/ГF4╦ах@a╫╬mНL╒3╒gр░░&_0sXЕsБ∙e╧╗╥e╧~/0O╖_u╡Я*л3j0j2j1j3ъ0ъ2ъ1ъ302gш№8}4Iш]юїФU3V═Y╡`╒ТU+VнY╡a╒ЦU;VaEP╢ф╩═СEбKю║╩└ Яl█cmДфп╫%Г╧Э.9▌╙╦ХТч╪ЁiQ╩ВуЙXHYрP╩ВK_╘╧еi╚ФхЖ)1Ъ Ч╛e╒ОUб~м-wЮT^#ь╟АHYВСЩ╚Им9АСu»0 ▓NфD╓ефpы№1 ▓n*X╩┐mJ╧Т√ЮхЎЯ/└А╚┐ЫьЎ█&┐=KЖ{Цw»¤Df.3Є9#Сy[СY’Є»ыD`@Ї║bч¤Мх??чvю╞ю╕╜шФ▌E~Яя╔b╥╕√V▓ п{╩knПвdmЫQЗQЧQПQЯ╤А╤Р╤И╤Ш╤Д╤Ф╤М╤Ь╤В╤Т╤К╤Ъ╤Ж╤Ц╤ОоU^у╔╝РY]░Ж`M┴ZВ ╙╤5єя █╤5│NПоЩu┬zt═мцгkfЭ░╫*м Аk╓Й@╫╠:С╕VaЭH\лР]33С╕VaЭ╚t═?╛Хu┼юыЧ<╜╡;//█Cцў{NЇРtЯи ╟▓┤P╣u{╚|╗Д:мъ2ъ1ъ30213Ъ0Ъ2Ъ1Ъ3Z0Z2Z1Z3┌0┌2┌1BIХПТY]░Ж`.

Образцы заявления на возврат переплаты по налогам

Бланк КНД 1150057 Скачать Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации.
Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Главная » Заявления » Образцы заявления на возврат переплаты по налогам Если нужно вернуть излишне уплаченный налог, то следует заполнить заявление установленного образца и подать его в ФНС. Вернуть можно переплату по любому виду налогу. Заявление, актуальное на 2017 году, утверждено приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/

Это заявление могут использовать как физические лица, так и организации. Скачать бланк 2017: Бланк представлен тремя листами.

Инфо

Ниже приведены примеры заполнения типового заявления при возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ и НДС. Подробный порядок заполнения и подачи документа в орган ФНС рассмотрено в этой статье.

Возврат НДФЛ Образец заполнения заявления при возврате переплаты по НДФЛ: Страница 1: Страница 2: Страница 3: Скачать заполненный образец заявления при возврате подоходного налога - ссылка.

Заявление приложение 8 приказ фнс россии от 14 02 2018ммв 7 8 9 10

Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения - «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов - третий квартал 2017 года - «КВ.03.2017».
КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства. Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
Заполненный документ отправить по почте.
В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности.

VшM╗сl╝8Ы╩’╘┘╢шГа┼/ =Б▐Ф╨xФОJ)╬Z+Їж▌p╢▐ЬMeВъl[ЇAPКтЧЕЮ@oJh╬6┴[А│йLpBЭmЛJQ№2б╨шMНGщиФтб╡Bo┌ gЫр-└┘T&8б╬╢Eе(~ЩPшЇжД╞гtTJqЖ╨Zб7эЖ│MЁрl*ЬPg█вВR┐L(ЇzSBуQ:*е8Chн╨Ыv├┘&xp6Х Nи│m╤A)К_&z╜)бё(ХRЬ!┤VшM╗сl╝8Ы╩’╘┘╢шГа┼/ =Б▐Ф╨xФОJ)╬Z+Їж▌p╢▐ЬMeВъl[ЇAPКтЧЕЮ@oJh╬6┴[А│йLpBЭmЛJQ№2б╨шMНGщиФтб╡Bo┌ gЫр-└┘T&8б╬╢Eе(~ЩPшЇжД╞гtTJqЖ╨Zб7эЖ│MЁрl*ЬPg█вВR┐L(ЇzSBуQ:*е8Chн╨Ыv├┘&xp6Х Nи│m╤A)К_&z╜)бё(ХRЬ!┤VшM╗сl╝8Ы╩’╘┘╢шГа┼/ =Б▐Ф╨xФОJ)╬Z+Їж▌p╢▐ЬMeВъl[ЇAPКтЧЕЮ@oJh╬6┴[А│йLpBЭmЛJQ№2б╨шMНGщиФтб╡Bo┌ gЫр-└┘T&8б╬╢Eе(~ЩPшЇжД╞гtTJqЖ╨Zб7эЖ│MЁрl*ЬPg█вВR┐L(ЇzSBуQ:*е8Chн╨Ыv├┘&xЁ╠M¤∙чЯёАЕ▐W~ ¤wzЯсы∙▀Я}■№╣ПybВъМ-ъfА┐ы°вЁzшшЩ(ЇzSBуQ:*е8Chн╨У·с┬╟Д║ЁЫ·N▌╚Ыz(ъf└┘╘oM▌8Ыzu3рlъ╖жnЬM╜Е║Ё■ЫК▀`ЁXс┐?¤c∙уП?0эO?¤Д▓ Z№·ып|hвnр╔Rpк|Q╩-▄qow╧м ot╜nё╦/┐ЇпбOзn╝єжттъ╔il└5}ў▌wМxy∙сЗh▄╠6╜°ш╛ ■√koЯxlSя╕╖Gf.рb╦∙┤БKы╕МД╔м;╒ Ещя╗й°[пkpР▐═р[№b╔а╨╗НmюФПFР∙х╦Юh?░йw▄█Г3Г7╜ ~╣╕Ўk}