Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Как рассчитывается ндфл. Как рассчитать ндфл из суммы зарплаты и другие виды этого налога

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2019 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

  • налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
  • налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Иные доходы.

Ставки по НДФЛ в 2019 году

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

  • получение дивидендов (до 2015 года);
  • получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
  • получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

  • заработная плата;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • доходы от продажи имущества;
  • иные доходы.

С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

для налоговых нерезидентов:

  • от осуществления трудовой деятельности;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

  • дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.

Налоговая ставка 30%:

  • все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

Налоговая ставка 35%:

  • доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

Н = ПС x ОС, где:

Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.

Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

ОС = ДЧ — В, где:

ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ в 2019 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

35 000×13% = 4 550 рублей.

В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

  • данные о работодателе;
  • данные о работнике;
  • доход, облагаемый по ставке 13%;
  • налоговые вычеты;
  • расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

  • размер налога — 84 704 рублей;
  • размер дохода — 660 000 рублей;
  • сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

  • лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
  • резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
  • лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2019 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня=НедоимкаXСтавка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочкиX1/300XКоличество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.

Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:

(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ - 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.

Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) - та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

На что НДФЛ не распространяется

Для выяснения нужно обратиться к налоговому кодексу РФ, где в статье 217-ой утверждены следующие пункты:

  • Это пособия. Но не больничный, который выдаётся по причине собственного плохого состояния, или состояния ребёнка.
  • Это начисления в пенсию
  • Это различного рода компенсационные платежи
  • Алименты также не будут облагаться налогом на доход
  • Некоторая часть мат.капитала, который выплачивается за рождение ребёнка. Однако не целиком, а только пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Остальное - будет также налогоблагаемыми средствами.
  • Единовременные соц.выплаты.
  • Оплата донорства
  • Стипендии
  • Выходные пособия, но только те, которые даются при увольнении
  • Не рассматриваются как доход компенсации после причинения увечий
  • Командировочные расходы (до определённого лимита)
  • Денежный эквивалент подарка от организации
  • Денежный эквивалент приза на уровне региона
  • Мат.помощь
  • Оплата лекарств и лекарственных средств, расходы на которые будут подтверждены документально

За что мы платим НДФЛ

Список достаточно обширный, и легче назвать - за что мы этот налог не платим. Однако давайте разбираться:

  1. Это зарплата (официально указанная в договоре или контракте).
  2. Это те деньги, которые вы получаете после сдачи в наёмное пользование квартиры или другой недвижимости.
  3. Это проценты, которые вы можете получить после участия в прибыли фирмы. (То есть вложили в проект, получили доход - отдайте часть государству).
  4. Это часть от любой материальной выгоды
  5. Это деньги, полученные после того, как вы продали что-то: авто, недвижимость, ценные бумаги, долю в компании.
  6. Это оклад, премии и разовые мотивационные выплаты
  7. Это надбавки к зарплате и выплатам за стаж
  8. Это любые коэффициенты, увеличивающие ваш доход (например те, что дают прибавку к зарплате исходя из территориального расположения).

Также есть такие случаи, когда НДФЛ не взимается только до определённого момента. А вот если этот лимит пройден - пожалуйте на оплату. Лимиты устанавливаются для каждого явления свои. Но вот список того, что относится к этим частично облагаемым позициям:

  • Подарки начинают облагаться налогом на доход тогда, когда их годовая стоимость станет больше 4-х тысяч руб.
  • Любая материальная помощь. Как и в случае с подарками, лимит - 4 тысячи рублей годовой стоимости.
  • Мат.капитал на рождение ребёнка. Лимит - 50 т.р.
  • Выходные пособия. Здесь граница находится на уровне тройного размера средней зарплаты.
  • Суточные также начинают облагаться налогом, если они превышают суммы в 700 рублей за один день для территории РФ, и 2,5 тысячи рублей в день, для поездок за границу.

Какие есть ставки подоходного налога

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9% . Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30% . Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами - не резиденты.

35% . Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13% . Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

Куда уходит налог на доходы

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

  • Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
  • Поселениям достаётся 10 процентов.
  • Муниципальным районам - 20 процентов.

Как рассчитывают налог с зарплаты (информация на 2017 год)

  1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
  2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие - нет, или частично.
  3. Определяется статус налогоплательщика
  4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
  5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
  6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Налоговые вычеты - что это?

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

Виды налоговых вычетов

  1. Стандартные
  2. Социальные
  3. Профессиональные
  4. Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Социальный налоговый вычет

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

  • При оплате суммы обучения (себе или детей).
  • При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
  • При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок - три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете - 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Имущественный налоговый вычет

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит - 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете - 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база - это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму - 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Пример расчёта НДФЛ

В таксопарке на должности диспетчера работает Ольга Ивановна. Оклад Ольги Ивановны - 35 тысяч рублей. Ольга Ивановна рада такому окладу, ведь ситуация в стране кризисная, а многим платят меньше (ну не суть). За один год работы диспетчером Ольга Ивановна получает 420 тысяч рублей. (Это если оклад умножить на 12 месяцев).

Но у неё есть трое детей. Старшему сыну - уже 27 лет. Среднему - 15 лет. А младшей дочке - всего десять. А это значит, что Ольга Ивановна может рассчитывать на налоговые вычеты.

Так как старший сын уже прошёл отметку совершеннолетия, на него налоговый вычет не будет производиться. На среднего сына вычет составит - 1400 рублей. А на дочку - 3000 рублей (потому что она - уже третий ребёнок в семьи и Ольга Ивановна считается многодетной матерью). Значит, общая сумма вычета будет составлять 4 400 рублей.

Эту сумму, нужно будет вычесть из оклада Ольги Ивановной, и только потом умножить на ставку 13 и поделить на 100. Тогда мы и получим сумму НДФЛ, которую отдаёт Ольга Ивановна в бюджет со своей зарплаты. То есть (35 000 - 4 400) * 13 / 100 = 3 978 рублей.

Но на такие вычеты существует лимит. Это цифра в 280 тысяч рублей годовой зарплаты. Ольга Ивановна эту сумму заработает за 8 месяцев (35 000 * 8 = 280 000). И значит, с 9-ого по 12-ый месяц своей работы диспетчером, она не сможет рассчитывать на налоговый вычет и будет платить НДФЛ равный 4 550 рублям (35 000 * 13 / 100 = 4 550 рублей).

Хоть Ольга Ивановна и гордится тем, что зарабатывает 35 тысяч в месяц, на деле она получает на протяжении восьми месяцев зарплату в 31 022 рубля и оставшиеся четыре месяца - 30 450 рублей.

Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.

 

Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

НДФЛ = НБ * Р нс / 100

где НБ - налоговая база,

Р нс - % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой служит доход - дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:

  • оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
  • премиальные выплаты;
  • надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
  • пособия по временной нетрудоспособности.

Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов - 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

  • героям СССР и РФ;
  • уч-кам ВОВ и других войн;
  • инвалидам 1-й и 2-й гр.;
  • пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».

Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб. Для определения величины вычета учитывают общее число детей, невзирая на их возраст. Единственному родителю (либо усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка. Льгота применяется до достижения 280-тысячного дохода и прекращается при вступлении в брак на следующий месяц со дня этого события.

Вычет размером 3000 руб. полагается:

  • ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
  • родителям/опекунам ребенка - инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
  • инвалидам ВОВ и других военных операций;
  • участникам испытаний ядерного оружия.

При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.

Ставка налога, применяемая сегодня - 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.

При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.

Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:

  • начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
  • выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
  • определить статус плательщика - резидент или нет;
  • установить его право использовать вычет;
  • доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
  • на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

Для наглядности разберем несколько примеров.

Пример № 1 - расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей

В фирму устроилась диспетчер Иванова И.И., зарплата которой составляет 35 000 руб., соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго - вычет 1 400 руб., а на третьего - 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И. вправе получить ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 руб. Вычет действителен, пока годовая зарплата не превысит уровня в 280 тыс. руб. В примере этот предел наступит по истечении августа, поэтому с сентября право на льготу утрачивается, и налогом будет облагаться полная сумма зарплаты: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.

Пример № 2 - расчет налога с применением двойного вычета

В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой - 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

Вычет составляет 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 - 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности зарплаты.

Если Реброва Т.Т. официально оформит брак (например, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Кроме того, бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы льгота применялась до достижения порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.

Пример № 3 - расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом

Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата - 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%. Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления

В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2016 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2016 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.

Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции. В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

Предлагаем два онлайн калькулятора. Первый позволит рассчитать НДФЛ от суммы дохода, второй позволяет определить, какой подоходный налог был удержан при полученной суммы дохода на руки.

Первое актуально для расчета налога к уплате — например, продали квартиру, нужно заплатить налог. Чтобы рассчитать какой, используйте первый калькулятор.

Второй актуален для случаев, когда на руки получена какая-либо сумму, с которой НДФЛ уже уплачен. Задача — определить, какой налог удержан, и какой была изначальная сумма дохода до налогообложения.

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки)

Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения.

Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе. Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма — выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача — правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет.

В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая — 9%, наибольшая — 35%. На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше.

Налоговые ставки в 2017 — 2018 году

Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

  1. наименования 9 — применяются только к облигациям до 01.01.2007;
  2. следующая 13 — самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
  3. 15 — применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
  4. 30 — актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
  5. наибольшая 35 — достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб. Также список включает в себя такие доходы:

Пример расчета НДФЛ от дохода в калькуляторе

Российский гражданин участвует в уставном капитале общества, за что по завершению года получает дивиденды. За 2017 год ему начислено 43500 руб. С этом суммы следует удержать подоходный налог. Как его рассчитать?

В первый калькулятор вводим сумму 43500, выбираем тип дохода — «13% дивиденды…». Результат расчета смотрим внизу:

То есть заплатить с дивидендом нужно 5655 руб., а на руки гражданин получит 37845 руб. Перечисление подоходного налога должна совершить организация, именно она выступает налоговым агентом в данном случае. Если же налогового отчисления она не выполнила, работнику нужно самостоятельно декларировать доход и сделать перечисление.

Калькулятор расчета НДФЛ от дохода по его видам:

Калькулятор удержанного НДФЛ с суммы на руки:

Как пользоваться калькуляторами для расчета НДФЛ

Ситуация первая — физическое лицо получает доход. Необходимо рассчитать от него подоходный налог для уплаты в бюджет. Как действовать?

Воспользуйтесь первым калькулятором — укажите размер дохода в верхнем поле (денежное выражение). Это может быть заработная плата, оклад, доход от продажи имущества, дивиденды, полученный выигрыш или приз.

В нижнем поле выберите тип дохода. В зависимости от его вида варьируется ставка НДФЛ. По доходу в виде заработной платы — это 13%.

После заполнения полей калькулятор проводит онлайн расчет подоходного налога, сумма выводится внизу.

Ситуация вторая — физическое лицо получило сумму дохода на руки после удержания НДФЛ. Как рассчитать, какая сумма была удержана?

Воспользуйтесь вторым калькулятором. Укажите полученную после налогообложения величину и тип дохода. Калькулятор рассчитает подоходный налог, который был удержан, а также начальную сумму дохода до налогообложения.

То есть второй калькулятор проводит обратную операцию.

Примеры применения калькуляторов для расчета НДФЛ в 2017 году

Пример 1:

Гражданин Н. — резидент РФ, имеет долю в ООО. За участие в уставном капитале общества гражданин получает дивиденды. За 2017 году начислены дивиденды в размере 14500 руб. С этой суммы необходимо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Как правило, эту функцию на себя берет организация, выступая налоговым агентом. Участнику на руки выдаются дивиденды с удержанным налогом. Если организация налог не удержит, физлиц должно это сделать самостоятельно.

Расчет налога к уплате с дивидендов в размере 14500: вносим сумму поле калькулятора, выбираем вид дохода — дивиденды 13%, что соответствует ставке для российских резидентов.

Расчет калькулятора выглядит так:

То есть удержать нужно 1885 руб., на руки физлицо получит сумму 12615 руб.

Пример 2:

Работник ООО «АБС» получил зарплату за январь 2018 года в размере 24873 руб. — это сумма, выданная на руки после удержания НДФЛ. Работнику хочется узнать, какая заработная плата ему была начислена, и какой подоходный налог был уплачен.

Используем второй онлайн калькулятор: вверху указываем сумму 24873, внизу выбираем 13% доходы от трудовой деятельности. Результат расчета калькулятора:

То есть изначально работнику было начислено 28589,66 руб., из них удержан НДФЛ 3716,66 руб. Сумма на руки получена в размере 24873 руб.

Данный калькулятор по вычислению подоходного налога с суммы на руки будет полезен также тем, кто хочет проверить корректность расчета подоходного налога налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2017 году

Всего установлено 5 размеров налоговых ставок в зависимости от типа дохода, выражаются они в процентном виде. Также на процент ставки влияет факт того, принадлежит ли физическое лицо к резидентам РФ или нет.

Ставка,%

Доход, руб.

  • От ценных бумаг российских компаний(кроме дивидендов).
  • Также применяется для нерезидентов, если к ним не применима иная указанная ниже ставка
  • Выигрыши, призы (свыше 4000 руб.).
  • Дивиденды нерезидентов РФ
  • % по облигациям (до 01.01.2007)
  • Зарплата и прочие связанные выплаты;
  • Дивиденды резидентов РФ;
  • Прочие доходы, не указанные выше.

В онлайн калькуляторе НДФЛ заложены указанные ставки и типы доходов, выбирайте правильно.