Главная / Бизнес-идеи

Как сделать новый отчет по страховым взносам. Образец заполнения расчета по страховым взносам

», декабрь 2017

Одним из главных изменений в законодательстве уходящего года, несомненно, стало изменение по части администрирования страховых взносов с января 2017 г. Администратором по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством стала ФНС РФ, а порядок исчисления, уплаты и представления отчетности определяется теперь главой 34 НК РФ. Введена и новая форма отчетности – Расчет по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Теперь по ней предстоит отчитаться за год.

Вопросы о Расчете по страховым взносам

В новом Расчете бухгалтерам нужно указывать сведения только о начисленных страховых взносах, что стало первым существенным изменением расчета, а вторым – отсутствие строчек по на начало и конец отчетного (расчетного) периода. Фактически на налоговые органы возложены функции исключительно по администрированию доходов системы обязательного страхования, тогда как на государственные внебюджетные фонды возлагаются обязанности по осуществлению расходов в рамках соответствующего вида страхования.

Работа со взносами и Расчетом на протяжении года вызывала у бухгалтеров немало затруднений, однако, несмотря на то, что организации отчитались по итогу трех кварталов, сдача годового Расчета по страховым взносам снова потребует подготовки, разъяснения и уточнения ряда вопросов.

В частности, ФНС отмечает, что у плательщиков взносов возникала необходимость разъяснения определения количества застрахованных лиц, которые отражаются в отчетности. Так, например, из-за разделения между ФНС и ФСС администрирования взносов, у бухгалтеров происходит путаница и затруднение в определении количества физлиц по строке 010 в приложении № 2 к разделу 1, в котором исчисляются взносы на социальное страхование.

По строке 010 в приложении № 2 к разделу 1 отражается количество физических лиц, которые являются застрахованными лицами в системе ОСС, но не принимаются к отражению лица, с которыми заключены договоры ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), а также не учитываются сотрудники, с которыми в отчетном периоде действуют трудовые договоры, но которым не производятся выплаты либо выплачиваются суммы, не облагаемые взносами (положения Закона № 255-ФЗ).

В отношении применения нескольких тарифов плательщиком и заполнения строки 010 следует обратить внимание на то, что данный показатель указывается для каждого тарифа в отношении тех физлиц, при начислении страховых взносов которым используется соответствующий тариф. То есть для каждого тарифа указываются только те физлица, в отношении которых применяется тот или иной тариф.

Смена вида экономической деятельности и переход на ОКВЭД 2 вызвал у плательщиков страховых взносов, которые находятся на пониженных тарифах, вопрос: возможно ли дальнейшее применение пониженных тарифов или нет? В связи с этим вышло письмо Минфина, опубликованное от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, которое в очередной раз подтверждает и разъясняет, что плательщики на УСН, осуществляющие до 2017 г. деятельность, которая попадает под льготные тарифы, вправе применять пониженные тарифы независимо от совпадения или несовпадения кодов видов деятельности по ОКВЭД2.

Ошибки при сдаче Расчета

Многие организации при сдаче Расчета столкнулись с тем, что данные в отчете по взносам не совпадает с данными, хранящимися в базах ФНС, из-за чего возникала ошибка в СНИЛС. Такая ситуация могла привести к тому, что Расчет считался бы несданным. Отказать в приеме Расчета по той же причине могут и сейчас (ст. 431 НК РФ). Но при первых сдачах Расчета инспекторы приняли отчетность с расхождениями из-за проблем в базах СНИЛС в самих инспекциях. Сейчас ситуация изменилась и теперь, чтобы было меньше отказов в приеме, ФНС разработала специальную программу для проверки персональных данных в личном кабинете юрлица на официальном сайте ФНС РФ – nalog.ru . Для регистрации и работы с данным ресурсом нужна только электронная подпись, вполне подойдет и та, которая используется в организации для сдачи отчетности.

По итогу трех кварталов у организаций периодически возникали вопросы о том, как быть, если обнаружилась ошибка в платежных поручениях по взносам. Но исправить ее или зачесть платеж – зависит от конкретной ситуации. Согласно письму ФНС РФ от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853 инспекция обязана обнулить пени, если организация уточнила платежку, но в некоторых ситуациях инспекторы либо зачитывают платеж, либо начисляют пени.

В случае, если ошибка допущена при указании получателя платежа (например, организация перечислила денежные средства в инспекцию своего подразделения вместо головного офиса), то налоговики зафиксируют переплату в одной ИФНС, а в другой ИФНС отразят недоимку и начислят пени.

В данной ситуации можно уплатить взносы в верную инспекцию снова, а переплату вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению, иной вариант – уточнить платежку. По мнению инспекции, в данной ситуации необходим зачет. Но, исходя из судебной практики, организация вправе подать заявление на уточнение (постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.09 № 14519/08).

Если ошибка в платежке допущена в статусе, либо КБК или же налоговом периоде, то они могут попасть в невыясненные, и из-за этого грозит начисление пени, а суммы будут отражаться как нераспознанные.

Прочие ошибки, например, неверный КБК, можно уточнить в инспекции, отправив заявление с просьбой уточнить реквизиты в поручении. Но это возможно, только если уточнение платежа происходит в пределах одного налога (письмо Минфина РФ от 16.07.2012 № 03-02-07/1–176).

Недоимка возникнет, если организация перечисляет денежные средства по неверному виду взносов. В этом случае инспекторы учтут деньги как переплату по одному виду взносов, а на долг по другому будут начислять пени. В данном случае чтобы заплатить меньше пеней, желательно перечислить взносы снова, если такой возможности нет – подается заявление на зачет.

Что касается ошибки в счете или банке получателя, то платеж не поступит налоговикам, в соответствии с чем начисляются пени. Организации необходимо перечислить денежные средства снова, но уже с пенями. Деньги, отправленные с ошибкой, вернутся на счет.

При подготовке к сдаче годового Расчета особое внимание следует обратить на письмо ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@. В нем инспекция предупредила, что в Расчете по страховым взносам не должно быть отрицательных значений.

Ведомство объясняет, что ввиду того, что на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе ОПС не может содержаться отрицательных значений (это может послужить причиной нарушения прав застрахованных), в Расчете также не должны отражаться такие показатели. При нарушениях в данном случае инспекция проведет работу с плательщиками, также обяжет организацию внести корректные данные в расчет по взносам и представить уточненный расчет.

Одним из наиболее интересующих вопросов у бухгалтеров стали вопросы о блокировке расчетного счета налоговой инспекцией. Споров на этот счет было довольно много. ФНС считала, что несдача данного расчета может являться основанием для блокировки счета (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), в то время как Минфин РФ в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556 приводит прямо противоположные разъяснения. При этом, когда вышло Письмо Минфина от 24.04.2017 года № 03-02-07\2\24123, ИФНС обязало налоговые органы на местах руководствоваться данным письмом (Письмо ИФНС от 10.05.2017 года № АС-4-15\8659). Согласно этим документам, нет оснований для блокировки счетов за несданный расчет.

Тарифы страховых взносов и другие изменения

Важным сообщением уходящего года, касаемо страховых взносов стало то, что Госдума одобрила законопроект №274632-7 с поправками в ст. 426 НК РФ в части установления тарифов страховых взносов. Этим законопроектом предполагается сохранить до 2020 г. (включительно) тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной категории плательщиков страховых взносов на существующем уровне, то есть в размере 30% (в ПФР - 22%, в ФСС - 2,9% в ФФОМС - 5,1%).

В части самого Расчета ИФНС вновь вносят изменения. Ведомство подготовило проект приказа с обновленной формой Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС РФ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»). Текст документа опубликован на официальный сайте regulation.gov.ru для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения.

Изменения коснулись нескольких приложений расчета. Разъяснения ведомство опубликует позже. Предполагается, что новый приказ начнет действовать с 1 января 2018 г., а представление Расчета по страховым взносам за I квартал 2018 г. будет уже по новой форме.

Ответственность за неуплату

В части уголовной ответственности за неуплату взносов также внесены поправки в законодательство. Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также УК РФ пополнился новыми статьями – 199.3 и 199.4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм. Но уголовная ответственность грозит не во всех случаях. Важно понимать, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

С 10 августа 2017 г. вступили в силу поправки, устанавливающие уголовную ответственность за уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 5 млн руб. при превышении 25% от суммы взносов либо неуплата взносов на сумму больше 15 млн руб) и особо крупном (15 млн руб. при превышении 50% от суммы взносов, либо неуплата более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 руб. либо лишением свободы на срок до 6 лет. Что касается ИП, крупным размером признается неуплата в течение трех лет 900 тыс. руб (если доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% от подлежащей уплате суммы взносов) и особо крупным размером признается неуплата страховых взносов в сумме 4,5 млн руб. (если это больше 20% от подлежащей уплате суммы) либо неуплата более 13,5 млн руб.

Так, преступление, совершенное физическим лицом в крупном размере, наказывается штрафом до 200 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет либо обязательными работами на срок до 360 часов, а в особо крупном размере, наказывается штрафом до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.

Что касается преступления, совершенного юридическим лицом в крупном размере, то в таком случае, организация наказывается штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до одного года. В особо крупном размере, наказывается штрафом от 300 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Однако избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация или ИП полностью уплатили в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов. Оно может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от самих работников организации, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов).

После получения такого сообщения следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС и, если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела.

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса.

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Таким образом, начиная с января 2017 г. положения законодательства РФ в части страховых взносов претерпели значительные изменения, поправки вносятся и по сей день. При подготовке к отчетности за год важно учитывать все нюансы и особенности исчисления и уплаты взносов, а также меры ответственности за нарушения законодательства, чтобы избежать неприятных последствий и споров с ФНС. Также бухгалтерам следует обратить внимание, что Расчет по страховым взносам за год сдается по прежней форме, а начиная с I квартала 2018 г., уже по обновленной форме отчетности (Приказ ФНС РФ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@»).

Плательщики страховых взносов в 2018 г. будут сдавать расчет касательно суммы их начислений по обновленной форме. Коррекцией бланка занимаются специалисты налоговой. Будут внесены изменения в отдельные приложения, некоторые составные расчета упростятся. Обо всем об этом описано ниже.

Какие изменения произойдут в новой форме ЕРСВ

Проектом приказа предусмотрено внесение таких коррективов в форму:

На листе, содержащем данные о физлице, не являющимся ИП, исчезнут поля, в которых раньше следовало указывать его место проживания в РФ.
В отдельные подразделы и приложения будет внесен уточненный порядок того, как проводить месячную разбивку показателей.
Изменениям подвержено второе приложение, в котором размещается расчет сумм СВ. В нем предусматриваются поля для внесения кода тарифа плательщика (поле 001), количества работников, на выплаты которым взносы начислены (поле 015). А вот поля от 051 до 054 включительно исключены.
Приложение, в котором следовало предоставлять данные о том, как применяется пониженный тариф, действующий до 2018 г., удалено.

Важно! Проект нового образца ЕРСВ находился на публичном обсуждении.

Какие данные объединяет ЕРСВ

Форма ЕРСВ появилась в 2017 г. Ее наличие объясняется просто – с этого года контроль над начислением и уплатой СВ возложен на ФНС. Осталось единственное исключение. Оно относится к СВ по травматизму, которые оставили за ФСС.

Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:

размер уплаченных СВ;
остатки задолженности – входящие и исходящие.

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Относится это к форме СЗВ-Стаж.

ЕРСВ в ПФР – персонифицированные данные работников

Один из разделов ЕРСВ (третий) должен быть заполнен персональными данными о застрахованных лицах. Корректная информация вносится в рамках договоров:

трудовых;
гражданско-правовых.

Персонифицированные данные – это:

ИНН и СНИЛС;
дата рождения и ФИО;
гражданство и пол;
серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

В форме ЕРСВ нет больше необходимости фиксировать такие данные:

период работы;
размер страхового стажа;
условия труда.

Нулевая отчетность по СВ

Необходимость подачи ЕРСВ не обсуждается. Предоставление такого расчета – обязанность каждого страхователя, если только он выплачивает физлицам средства в виде доходов. Никто из предпринимателей не освобождается от своевременного представления отчетности в ИФНС.

Именно поэтому ЕРСВ подается и тогда, когда деятельность предприятия и начисление заработка сотрудникам отсутствуют в периоде, охватываемом отчетом. Документ оформляется согласно правилам отчетности нулевой. Они таковы:

Зачем ИФНС такой документ? Он проинформирует налоговиков о том, что страхователь:

правомерно не начислил СВ, поскольку не проводил выплат физлицам;
не относится к тем, кто вовремя не подает отчет, хотя начисляет и выплаты, и СВ.

Важно! Если страхователь не представит нулевой отчет, ему быстро начислят штраф в 1 тыс. руб.

Образец заполнения ЕРСВ в ИФНС

Для заполнения ЕРСВ понадобятся данные о доходах сотрудников.

Пример.

ИП Резнов И. П. на ОСН занимается выпечкой хлебобулочных изделий. В штате имеется 3 сотрудника. Данные о заработке – в таблице:

Расчет СВ ⇓

ФИО	Сумма СВ
ФИО	ПФР 22,0%	ФСС 2,9%	ФОМС 5,1%
Соклова Алина Михайловна	(35 000·3·0,22)	(35 000·3·0,029)	(35 000·3·0,051)
Симонова Алла Вячеславовна	(48 000·3·0,22)	(48 000·3·0,029)	(48 000·3·0,051)
Василенко Ольга Георгиевна	(52 000·3·0,22)	(52 000·3·0,029)	(52 000·3·0,051)
ВСЕГО	89 100	11 745	20 655

Прочие сотрудники отсутствуют. В ЕРСВ заполнено 10 листов (образец прилагается).

В бухучете используются такие записи:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание
44	70	135 000,00	Зарплата начислена
20	69	40 500,00	СВ начислены работнику основного производства
44	69.2	29 700,00	Начислены СВ по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)
44	69.3	6 885,00	Начисление взносов по медстрахованию
44	69.11	3 915,00	СВ от несчастных случаев и травм на производстве начислены
69.2	51	29 700,00	СВ на ОПС перечислены
69.3	51	6 885,00	СВ на медстрахование направлены

На практике осуществляются и такие записи в бухучете:

Дт	Кт	Описание
44	69.1	Взносы по временной нетрудоспособности начислены
44	70	Пособие за счет работодателя начислено (3 дн. болезни)
69.1	70	Пособие по временной нетрудоспособности начислено за счет ФСС
51	69	Возврат излишне уплаченных средств
51	69.1	Учтено возмещение, полученное от ФСС
44	69	СВ начислены сотруднику, который обеспечивает процесс реализации продукции
99	69	Начисление штрафных санкций по СВ

Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 г. Куда сдавать расчет

Подход к установлению сроков представления в ИФНС расчета по СВ остается неизменным. Его следует представлять не позже 30 числа следующего за отчетным месяцем. Конкретные даты показаны в таблице:

Период, отраженный в ЕРСВ	Крайняя дата
2017 г.	30 января 2018 г.
2018 г.:
I кв.	30.04.2018
II кв.	30.07.2018
IIIкв.	30.10.2018

Если дата приходится на выходной, то отчет следует представить в наступающий за ним рабочий день.

В различных хозяйственных ситуациях расчет следует сдавать:

ЕРСВ позволяется представлять в бумажной и электронной формах. Но заполнение расчета на бумажном носителе возможно только для тех предпринимателей, численность персонала у которых в среднем за год не превышает 25 человек. Документ следует заполнять печатными буквами, чтобы обеспечить читабельность и однозначную трактовку предоставленной информации.

Важно! Когда у обособленного подразделения отсутствует отдельный баланс или р/с, ЕРСВ все равно следует сдавать. Если начисления физлицам присутствуют, этого не избежать.

Основные правила заполнения ЕРСВ

При оформлении ЕРСВ нельзя забывать о соблюдении таких правил:

Текстовые и числовые значения показателей, коды записываются слева направо.
Стоимостные показатели отражаются в руб. и коп. и не округляются.
Заносится информация чернилами одного из цветов: синего, черного или фиолетового. Иные оттенки не допускаются.
Текстовые поля следует заполнять печатными заглавными символами.
Не допускается:

исправлять ошибки корректором или похожим способом;
двусторонняя распечатка расчета, если тот представляется в бумажном варианте;
скреплять листы так, что бумажный носитель портится.

Если показатель отсутствует, то на месте его количественных и суммовых значений записывается цифра 0 (ноль). Прочерк следует поставить во всех остальных случаях.

Ставки СВ в 2018 г. останутся прежними, хотя до сих пор рассматриваются варианты снижение отчислений в ПФР (22%). В то же время существует законопроект, согласно которому общий размер ставок (30%) будет действовать в неизменном виде до 2020 года, а затем возрастет до 34%.

ИП с годовым доходом больше 300 тыс. руб. как и теперь, должны будут вносить в ПФ дополнительные суммы пенсионных взносов. Ставка – 1,0 %, сохраняется и на 2018 г.

Таким образом, когда ИП удалось получить доход за год в размере, превышающем 300,00 тыс. руб., ему придется направить в ИФНС еще 1,0% от суммы превышения.

Ошибки при заполнении ЕРСВ

При составлении расчета бухгалтерские работники нередко допускают ошибки. Они не только связаны с несоответствием данных или неточностями в персональной информации. Часто встречаются такие оплошности:

При заполнении Р. 3 не учтены те сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за крохой до 1,5 лет, получающие пособие от государства каждый месяц. При этом в Р. 3 следует вносить абсолютно всех застрахованных сотрудников. Это относится и к тем, кто в отпуске, и ухаживает за малышом.
В тот же Р. 3 не вписаны сотрудники, которым предоставлен отпуск за свой счет. Их следует включать по причине, описанной выше. А вот подраздел 3.2 заполнить не получится – показатели выплаченных сумм отсутствуют.
Ошибочно записан номер СНИЛС. При неверном указании реквизита ИФНС немедленно сообщит страхователю о том, что персонифицированные сведения, обозначенные в ее базе, не совпадают с представленными данными.
СНИЛС в базе налоговиков записан неправильно. Встречаются ситуации, когда сотрудники инспекции не находят в своей базе СНИЛС, представленный в расчете предпринимателя. Налоговики в этом случае ЕРСВ принимают, но присылают страхователю соответствующее уведомление. Пройдет немало времени, понадобится масса бумажной волокиты, пока специалисты-налоговики признают свою оплошность.
Выплаты иностранным сотрудникам. Граждане, временно пребывающие в РФ, относятся к застрахованным лицам. Но есть небольшое уточнение. Они должны заключить трудовой договор на срок, который не может быть меньше полугода. Исключение – высококвалифицированные специалисты. СВ в их пользу не разделяются на страховую и накопительную части. Выплаты проводятся только на финансирование страховой составной, поскольку не граждане РФ не обладают правом на пенсию.

Специалисты налоговой не засчитают сдачу отчета, если обнаружены логические ошибки, в частности:

Общая сумма СВ отличается от их размеров по каждому физлицу отдельно. Эти числовые сведения по отдельным контрольным строкам должны сходиться.
Персональные данные, по которым физлицо идентифицируется, не совпадают.

Когда отчет формируется в электронном виде, программа укажет на ошибки в процессе его составления. Бумажный вариант ЕРСВ налоговики возвратят и потребуют исправить допущенные оплошности.

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

Как сдать Расчет по страховым взносам

В электронной форме.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018

Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.

С 2017 года администрированием страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ занимаются налоговики. Однако это не означает, что с тех пор никакую отчетность в ПФР вообще представлять не нужно.

Какую отчетность подавать в ПФР в 2019 году

Сведения персонифицированного учета нужно подавать как в ИФНС, так и в ПФР. Разобраться с тем, куда какую отчетность сдавать, поможет наша таблица:

Какую еще отчетность нужно представлять в ПФР

Если у вас возникла необходимость уточнить данные РСВ-1 за старые периоды (до 01.01.2017), то уточненные расчеты необходимо подавать именно в отделение ПФР - налоговикам такие уточненки сдавать не нужно.

Когда еще придется обратиться в Пенсионный фонд

Если у вас есть излишне уплаченные взносы на ОПС и/или на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то эту переплату вы можете только вернуть. Так вот, для возврата переплаты необходимо написать соответствующее заявление и подать его в свое отделение Фонда.

Подробнее о порядке возврата переплаты по взносам в ПФР читайте в