Главная / Бизнес-идеи

Кассовый расходник. Сдача денежных средств в банк

Расходный кассовый ордер (РКО) заполняется в единственном экземпляре в момент выдачи наличности из кассы предприятия. РКО форма КО-2 обязана быть заполненной кассиром или сотрудником с отдела бухгалтерии который имеет право проводить операции по кассе. Далее данный документ отдается главному бухгалтеру или директору предприятия на подпись и заверяется мокрой печаткой. В тех случаях, когда ордер уже содержит подпись руководителя предприятия, то повторного утверждения такой РКО не требует.

Заполнение расходного кассового ордера (форма КО-2)

Для того, что бы оформить бланк кассового ордера правильно, необходимо соблюдать правильное заполнение соответствующих строк и граф в форме. Краткий перечень обозначений и разъяснения того, что в данное поле должно быть вписано.

Организация – полное юридическое наименование организации.

Подразделение – отделение предприятия или организации для которого данный ордер предназначен.

Номер – порядковый номер документа согласно книги реестра РКО, нумерация не допускает пропусков и заполняется строго последовательно. Обычно ее ведут с начала календарного года и вписывают в последовательности цифры так: день, месяц, год.

Дата оформления – проставляется дата оформления формы КО-2 на момент оформления.

Графа “дебет” – код подразделения – необходимо вписать код подразделения, которое будет расходовать средства. В случае отсутствия такого подразделения ставится прочерк.

“Дебет” – корреспондирующий счет – вписываем счет бухгалтерской проводки, согласно дебета по которому происходит выбытие средств.

“Дебет” – код учета аналитического – поле предназначенное для внесения аналитического кода учета, согласованного с предшествующей графой. Данное поле заполняем в том случае, если применение подобного рода кода принято и допустимо на предприятии, в случае неиспользования ставим прочерк.

“Кредит” – вписывается №счета по кредиту, в рамках которого происходит движение средств.

“Сумма, руб. коп.” – прописывается полная сумма средств, предназначенная к выплате.

“Код целевого назначения” – в случае использования кодировки целей предназначения на предприятии в данную строку пишется такой код, в противном случае ставим прочерк.

“Выдать” – Полное ФИО лица в дательном падеже, которому будут вручены материальные ценности.

“Основание” – в поле вносится краткое описание операции описывающая причину по которой выдаются деньги.

“Сумма” – прописывается прописью полная сумма в рублях, особого внимания требует запрет на сокращения чего либо, включая слово обозначающее валюту.

“Предложение” – необходимо внести ордер-основание для выдачи наличности с кассы. В случае, если деньги выписываются на сотрудника другого предприятия, то в данное поле необходимо внести № доверенности на получение денег организации, в которой числится данное лицо, в таком случае необходимо прикрепить копию доверенности.

“Получил” – данное поле, вносится от руки собственнолично лицом, которое получает денежные средства в кассе. Обязательно цифры рублей писать прописью и с большой буквы, копейки же допускаются к написанию цифрами.

“ПО” – данное поле так же заполняет получатель, вписывая предъявленный документ, а так же его серию и номер, место и дату выдачи. Данное поле вносится обязательно вне зависимости от того, штатный сотрудник или лицо с чужой организации получает деньги.

Начиная с января 2012 года, проверку относительно соблюдения кассовой дисциплины осуществляют представители налоговой инспекции . Как показывает практика, наличие всей необходимой документации и их верное оформление является залогом успешной проверки .

Что это такое

Начиная с января 2017 года, оформлять бланки рассматриваемого ордера обязаны все без исключения юридически лица , включая и индивидуальных предпринимателей, если на них было открыто юр. лицо.

ИП, на которые не были открыты юр. лица, не обязаны заниматься формирование бланков РКО, и заниматься ведением кассовых книг (это допускается с 1 июня 2014 года ).

В свою очередь, РКО в действующем законодательстве именуется как «Унифицированная форма №КО-2», принятая и разработанная Постановлением Госкомстата РФ от августа 1998 года №88 .

Как заполнить

Как отмечалось ранее, данная документация позволяет в полной мере подтвердить предоставление финансовых средств из кассы. Допускается возможность формирования рассматриваемого документа собственноручно либо же с использованием компьютера (в печатном варианте), причем во втором случае необходимо обязательно распечатывать на бумажный носитель.

Работа с наличными средствами

На документе в обязательном порядке должны быть проставлены подписи трех рабочих , а именно:

непосредственного руководства компании;
представителя бухгалтерии (часто им выступает главный бухгалтер);
уполномоченного сотрудника, который выдает денежные средства из кассы.

Некоторые компании на сегодня совмещают должности , к примеру:

непосредственное руководство может выступать и в роли главного бухгалтера:
уполномоченный сотрудник бухгалтерии может замещать и того, в чьи полномочия входит выдача денежных средств из кассы.

Такая возможность не запрещается действующим законодательством РФ. Параллельно с этим, кассир в процессе выдачи финансовых средств из кассы, в обязательном порядке должен следовать четкой инструкции, причем обращая особое внимание на некоторые нюансы , а именно:

категорически запрещается предоставление денежных средств без получения предварительного согласия непосредственного руководства;
в обязательном порядке следует сверить подтверждающий личность документ с имеющимися сведениями в «расходнике»;
обязательно следует проверить всю необходимую документацию, указанную в РКО;
обязательно удостоверяется факт предоставления необходимой суммы получателю.

Только по завершению всего вышеизложенного кассир имеет право поставить свою роспись в рассматриваемом документе.

Если же финансовые средства предоставляются из кассы по предоставленной доверенности, то кассир в обязательном порядке должен приложить копию этого документа к РКО.

При этом ордер формируется бухгалтерией в единственном экземпляре, а его регистрация осуществляется в специальном журнале (по форме КО-3).

Необходимо помнить, что является обязательным для всех без исключения юридических лиц.

В тех ситуациях, когда на прилагаемой к РКО документации есть в наличии разрешительная подпись непосредственного руководства компании, то повторная ее простановка в РКО является не обязательной .

Ставить печать в РКО нет необходимости. Поля «Основание» и «Приложение» в составленном бланке по форме КО-2 подразумевает под собой наличие документации со всеми необходимыми печатями.

Исходя из этого, бланк РКО обладает юридической силой и без каких-либо проставленных печатей.

Алгоритм действий для бухгалтера

Рассмотрим процесс составления в таблице.

Графа для заполнения	Что именно включает в себя
«Компания»	Наименование компании, которая составляет рассматриваемый документ.
«Нумерация документа»	Порядковый номер рассматриваемой документации. В процессе ведения рассматриваемого ордера в обязательном порядке обеспечивается непрерывная нумерация.
«Время формирования»	Когда именно был составлен документ
«Код структурного подразделения»	Отображается код структурного подразделения, из которого был израсходован финансовый капитал. Его имеет смысл заполнять только в том случае, если отображается непосредственно само структурное подразделение.
«Корреспондирующий счёт, субсчет»	Отображается дебетовый счет бухгалтерских операций, которые формируются на базе самого рассматриваемого документа.
«Кодовое значение аналитического учета»	Отображается объект аналитического учета непосредственно самого корреспондирующего счета.
«Кредит»	Отображает счет по кредиту различных бухгалтерских операций, которые формируются на базе ордера. Нередко в данной графе заполняют бухгалтерский счет 50 – «Касса».
«Денежная сумма, руб. и коп.»	Указывается из кассы размер денежных средств цифрами.
«Выдано»	Указываются полные инициалы рабочего, которому были выданы финансовые средства.
«На каком основании»	Отображается применение предоставляемых финансовых средств.
«Размер»	Отображается с начала строки, причем с заглавной буквы размер предоставленной денежной сумм (исключительно буквами). Что касается копеек, то они отображаются цифрами, а само слово «копейка» также не может быть сокращено. Если же размер израсходованных денежных средств номинирован в валюте «рубль», то оно может быть заменено на название валюты.
«Приложение»	В поле подлежит отображению перечень всей необходимой сопровождающей документации с обязательным указанием реквизитов.
«Оприходовал/принял»	Отображается размер предоставленных финансовых средств исключительно прописью. Графа подлежит заполнению лицом, которое получило деньги по рассматриваемому документу. Размер отображается исключительно с начала строки и с заглавной буквы.
«По»	Указывается название, порядковый номер, место и время предоставления удостоверяющего личность получателя денежных средств.

Предоставление денежных средств под отчет

Предоставление финансовых средств под отчет из кассы с оформление рассматриваемого документа осуществляется на основании общепринятых правил , а именно:

предоставлять денежные средства под отчет наемным сотрудникам (либо же иным лицам) можно исключительно в тех ситуациях, когда имеется полный отчет относительно ранее взятых из кассы финансов;
в обязательном порядке необходимо иметь в наличии составленное соответствующее заявление относительно предоставления финансовых средств на различные неотъемлемые нужды, где размер должен быть отображен исключительно цифрами и прописью.

Более того, сформированное заявление в обязательном порядке прикладывается к рассматриваемому ордеру.

Выдача заработной платы наемным рабочим

В период предоставления заработной платы наемному штату сотрудников в обязательном порядке следует придерживаться определенной инструкции , а именно:

Изначально следует предварительная подготовка всей необходимой суммы финансового капитала и расчетной ведомости.
Прежде чем предоставить денежные средства, наемный рабочий в обязательном порядке должен расписаться в расчетной ведомости.
Обязательно следует пересчитать денежные средства в присутствии наемного рабочего размера выдаваемой суммы.
Выдача в полном объеме денежных средств наемному рабочему.

Основные нюансы заключаются в следующем:

в обязательном порядке следует фиксировать в расчетной ведомости предоставленной и депонированной суммы денежных средств (исключительно при ее наличии);
выданная зарплата наемному рабочему в обязательном порядке подлежит отображению в расчетном кассовом ордере (подлежит оформлению в единственном экземпляре на всю расчетную ведомость);
вся имеющаяся кассовая документация подлежит скреплению и дальнейшему хранению совместно.

Дополнительно стоит обращать внимание на тот факт, что допускать какие-либо ошибки в РКО, впрочем, как и в остальной документации категорически запрещается.

Исправление допущенных ошибок допускается только в форме достоверно переделанного бланка по форме КО-2.

К примеру, если была обнаружена ошибка уже слишком поздно, то исправить ее будет просто невозможно (к примеру, если было месту недостоверное отображение номера РКО), и вся надежда остается исключительно на период исковой давности (его продолжительность составляет 3 года).

Возможность исправления данных

На сегодня основными нарушениями в процессе формирования расчетного кассового ордера принято считать:

предоставление финансовых средств из кассы без наличия всех необходимых подписей в рассматриваемой документации (предусмотрен штраф в размере 3000 рублей за каждый обнаруженный факт);
отсутствие нотариально заверенной доверенности либо же непосредственно сама копия является не заверенной (штраф предусматривается в размере не больше 3000 рублей, причем выписывается должностному лицу).

Дополнительно следует помнить, что согласно действующему законодательству, если обнаруженные ошибки смогли повлечь за собой существенное уменьшение налоговой базы, то штраф составляет порядка 10 тысяч рублей (на основании статьи 15.11 КоАП и статьи 120 Налогового кодекса РФ). Причем штраф накладывается на виновное должностное лицо, а не на саму компанию.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что допускать какие-либо ошибки недопустимо, поскольку это влечет за собой административную ответственность.

Как заполнить РКО? Подробности — в данном видео.

Чтобы фиксировать выплаты из кассы организации, используют расходный кассовый ордер: скачать бланк РКО в word или excel можно ниже. Документ нужен при передаче наличных на расчетный счет, выдаче денег под отчет или зарплаты, выплате командировочных расходов и т.д.

Расходный кассовый ордер: скачать бланк-2019 (word)

В качестве РКО организации и ИП должны использовать унифицированную форму КО-2 (ОКУД 0310002). Рекомендуем скачать бланк расходного кассового ордера 2019 (word) у нас: он полностью отвечает требованиям законодательства.

РКО: скачать бланк в Excel

Вы также можете скачать бланк РКО в excel. В нем те же графы, что и в документе формата word - выбирайте удобный.

РКО оформляется в одном экземпляре. Выписывает его сотрудник, который выдает деньги, но некоторые сведения вносит и получатель. Как заполнять РКО - читайте далее.

Расходный кассовый ордер заполняется, когда вы выдаете наличные из кассы:

в банк для зачисления на расчетный счет,
под отчет - по письменному заявлению получателя, в котором он должен указать сумму и период, на который берет наличные,
для личного использования сотруднику, например, на командировочные расходы или в качестве материальной помощи,
на нужды предприятия - в этом случае надо указать конкретную цель для выдачи денег, например, на хозрасходы.

Пример заполнения РКО

РКО можно оформлять на бумаге или в электронном виде. Заполнить бланк несложно. Скачайте актуальный в 2019 образец заполнения расходного кассового ордера - можете просто заменить данные на свои.

Скачать образец РКО

Сумма, которую вы вписываете в форму КО-2, не должна быть больше 100 тысяч рублей. Все, что превышает этот лимит, надо проводить по безналичному расчету.

Оформление РКО

Расходный кассовый ордер может оформить:

главный бухгалтер,
бухгалтер или сотрудник (например, кассир), которого назначил руководитель,
директор (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

РКО составляется всегда в день выдачи денег.

Оформление РКО начните с заполнения:

полного названия компании с указанием организационно-правовой формы,
кода ОКПО,
номера бланка в соответствии с внутренним документооборотом,
даты заполнения,
кода структурного подразделения, которое выдает деньги. Если его нет - ставьте прочерк,
номера субсчета, по которому учитываются наличные,
кода аналитического учета (если требуется),
кредита (т.е. номера счета, который отражает выдачу денежных средств),
суммы в рублях (цифрами).

нужно вписать полные ФИО того, кому выдаете деньги,
отметить основание для выдачи, например: зарплата, материальная помощь, расходы на командировку и т.д.,
указать сумму прописью,
вписать наименование, дату и номер прилагаемого документа, на основании которого выдаете деньги. Это может быть платежная ведомость, квитанция, приказ, договор и т.д.

В расходном кассовом ордере должны быть подписи директора или уполномоченного сотрудника, а также бухгалтера. Их обязательно надо расшифровать.

Следующую часть заполняет сотрудник, который получает деньги. Он указывает:

Выданную сумму прописью, а копейки - цифрами. В оставшуюся незаполненной часть строки нужно поставить прочерк.
Дату получения денег.
Паспортные данные.

Подписи ставят кассир, выдавший деньги, и сотрудник, который их получил. Без заполнения этой части РКО будет недействительным. Деньги в таком случае будут считаться присвоенными работником, который их выдал.

Кассир может составить один РКО в конце рабочего дня на всю сумму, выданную за день, но при условии, что есть фискальные документы онлайн-кассы - чеки или БСО.

Исправления в расходном кассовом ордере не допускаются.

Чтобы избежать ошибок, воспользуйтесь сервисом МойСклад - в нем можно заполнить онлайн и распечатать расходный кассовый ордер в несколько кликов.

РКО: заполнить онлайн

Вам нужно просто вписать сумму и основание платежа, выбрать статью расходов и получателя, а система автоматически сформирует и пронумерует документ.

В МоемСкладе можно также скачать полный список расходных ордеров за все время. Это удобно для отчетности - сразу видна общая сумма выданных средств.

Как заполнять РКО: сложные случаи

Хотя заполнять РКО несложно, в особых случаях возникают проблемы. Мы разобрали самые частые.

Оплата поставщику через кассу: как оформить РКО

Обязательно потребуйте от представителя поставщика доверенность на получение именно у вашей компании конкретной суммы по определенному договору, товарной накладной и т.д. Ее нужно приложить к РКО. Обратите внимание, что:

При заполнении расходного кассового ордера кроме реквизитов доверенности обязательно нужно указать ФИО представителя и его паспортные данные.

Доверенность на получение денег без подписанного представителем РКО не доказывает, что он их получил.

В строку «Основание» надо обязательно вписать реквизиты договора, накладной и т.д., а также названия товаров.

Если оплата делается сразу по нескольким договорам, лучше составить отдельный ордер на выплату по каждому из них. Будет четко видно, сколько оплачено по каждой поставке.
Записывая этот ордер в кассовую книгу, нужно указать ФИО представителя, реквизиты доверенности и наименование поставщика.

Как заполнить РКО на выдачу подотчетных сумм: образец

С 19 августа 2017 года действует указание Банка России, согласно которому выдавать деньги под отчет можно по приказу директора. Заявление от подотчетника теперь необязательно. Главное - указать выбранный порядок выдачи (по заявлению или по приказу) в учетной политике компании.

Получите образец заявления бесплатно!

В качестве основания в РКО при выдаче в подотчет напишите «под отчет» и укажите документ («заявление»). Обязательно отметьте дату его составления. Скачайте образец РКО на выдачу подотчетных сумм - измените данные и используйте как шаблон.

Часто задаваемые вопросы

Разберем главные вопросы об оформлении расходного кассового ордера.

Какой срок действия расходного кассового ордера?

РКО выписывается на один день. Деньги должны быть получены именно в дату его оформления. Если не успели - заполните бланк РКО в word или excel заново.

Должна ли быть новая нумерация ПКО и РКО с начала года?

Указаний по поводу присвоения порядковых номеров ордерам нет. Нумерацию ПКО и РКО с начала года обновлять не обязательно - это можно делать и ежеквартально. Главное - хронологический порядок.

Чьи подписи должны быть в расходном кассовом ордере?

Всего на ордере должны быть четыре подписи: директора, главного бухгалтера, кассира и того, кто получил деньги.

Ставится ли печать на расходном кассовом ордере?

Ставить печать на бланке не надо, так как он относится ко внутренней документации организации.

Нужен ли сейчас журнал регистрации ПКО и РКО?

Сегодня журнал регистрации ПКО и РКО не обязателен. Информацию по ордерам нужно отражать только в кассовой книге.

Где подшиваются ПКО и РКО?

Расходные и приходные кассовые ордеры, а также сопутствующие документы, подшиваются к отчетам кассира. По мере необходимости, но не чаще раза в год, отчеты прошиваются и скрепляются печатью, как кассовая книга.

Нужно ли указывать в расходном кассовом ордере код целевого назначения?

Код целевого назначения в расходном кассовом ордере указывают только при целевом финансировании. Если такие коды в компании не применяются, поставьте прочерк.

Вам могут понадобиться и другие документы.

Выдача наличных денег из кассы организации производится бухгалтерией на основании расходного кассового ордера (РКО). Бланк расходника официально утвержден постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и именуется унифицированной формой № КО-2.

Оформляется расходный кассовый ордер в соответствии с порядком ведения кассовых операций, согласно которому выписывается бухгалтерским работником (или ответственным за это лицом) в единственном экземпляре.

Заполнение расходного кассового ордера

В заголовке РКО указываются названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, ставится прочерк.

"Коды" выбираются из справки Госкомстата. Код документа по ОКУД 0310002.

"Номер документа" указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов .

Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.

Расходный кассовый ордер составляется в день выдачи денег из кассы, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой выдачи денег. В документе дата должна быть указана в соответствующей графе, арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.

Графы "Дебет" и "Кредит" заполняются бухгалтером, который будет обрабатывать этот первичный документ.

Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется в том случае, если выдача денег производится в структурном подразделении организации, например, отдел магазина, конкретная торговая точка. В противном случае графа прочеркивается. В противном случае графа прочеркивается.

Графа "Дебет, корреспондирующий счет, субсчет" должна содержать номер счета и, если необходимо, субсчета, по дебету которого отражается выбытие денежных средств из кассы организации.

Графа "Дебет, код аналитического учета" заполняется в том случае, если применение таких кодов предусмотрено в организации. В этом случае в графе указывается код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, иначе ставится прочерк.

В графе "Кредит" отображается номер счета, по кредиту которого выдаются денежные средства.

В графе "Сумма, руб. коп." бухгалтер указывает цифрами денежную сумму, выдаваемую из кассы организации.

Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке "Выдать" указываются в дательном падеже фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги.

В строке "Основание" указывается содержание финансовой операции.

Строка "Сумма" заполняется по тому же принципу, что и в .

В строке "Приложение" указывают прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, то им обязательно должна быть представлена доверенность от своей организации на получение денег. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному ордеру или ведомости.

Оформленный РКО обязательно регистрируется в журнале (форма № КО-3) и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжение руководителя). Стоит напомнить, что подпись руководителя на расходнике не обязательна в том случае, если его резолюция, разрешающая проведение операции, уже имеется на прилагаемых к расходному ордеру документах.

Строка "Получил" заполняется лицом, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (рубли - прописью, с заглавной буквы, с начала строки; копейки - цифрами). Ниже данной строки получатель расписывается и ставит дату получения денег.

При выдаче денег по РКО отдельному лицу кассир требует предъявить документ (паспорт или другой документ), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке расходного ордера кассир записывает наименование и номер, дату и место выдачи документа. Это может быть любой официальный документ содержащий фотографию и подпись владельца.

Следует заметить, что документ указывается независимо от того, кем является получатель денег: представителем сторонней организации или своим сотрудником. Никаких исключений здесь не предусмотрено.

Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром только после выдачи денег по расходному кассовому ордеру. В ней кассиру необходимо расписаться и указать свою фамилию и инициалы.

Документы, приложенные к расходнику, погашаются кассиром надписью "Оплачено" или штампом с указанием даты на них.

Необходимо помнить, что расходный кассовый ордер остается в кассе, и не выдается на руки лицам, получившим деньги!

Расходный кассовый ордер - один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления каждой выдачи наличных денежных средств из кассы ИП или организации.

РКО формируется в одном экземпляре и подписывается:

Руководителем организации

Кассиром, главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - лицо, их заменяющее)

Получателем денежных средств

Оформленный расходный ордер остаётся в кассе. Но перед тем этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ().

Исправления и помарки в РКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет - ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

70 – расчеты с персоналом по оплате труда

71 – расчеты с подотчётными лицами

73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» . Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.