Составление бухгалтерской отчетности в году. Переход на систему егаис

Прежде всего, бухгалтерская отчетность необходима внутренним пользователям — учредителям, собственникам имущества, руководителям — как основа для управленческих решений. Интересны отчетные данные и внешним потребителям информации — инвесторам и кредиторам — как источник информации для экономического анализа состояния компании в ближнесрочной и долгосрочной перспективе.

Состав бухгалтерской отчетности

Состав бухгалтерской отчетности утвержден (в ред. от 23.05.2016) и состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и приложений к ним (Отчет об изменении капитала, Отчет о движении денежных средств).

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, в состав которой входят только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства могут формировать по группам статей без детализации показателей по статьям, что упрощает работу бухгалтера.

Формы бухгалтерской отчетности

Сами формы бухгалтерской отчетности не изменились по сравнению с 2015 годом и утверждены .

Организации обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы и органы статистики.

Срок сдачи

Срок, не позднее которого организации должны предоставлять годовую отчетность, также не изменился — 31 марта 2017 года. Если вы несвоевременно сдали бухгалтерскую отчетность, то организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую непредставленную форму. На директора могут наложить административный штраф в размере от 300 до 500 руб. При этом налоговики не вправе приостанавливать операции по расчетным счетам.

Важные моменты

• Проведение инвентаризации

Перед тем как формировать бухгалтерскую отчетность, необходимо провести инвентаризацию. Часто руководители и бухгалтера подходят к этому формально: заносят данные об остатках товарно-материальных ценностей и основных средствах, основываясь на данных, отраженных в бухгалтерских программах, при этом не сверяют остатки с их фактическим наличием, тем самым упрощая себе жизнь. Однако проведение инвентаризации является обязательным условием перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Бывают случаи, когда старое здание или другие основные средства самортизировались, то есть не имеют остаточной стоимости, и бухгалтер бухгалтерскими записями списал данное основное средство с баланса. То есть у вас данные основные средства не учитываются на балансе, однако фактически они используются и приносят доход. В этом случае фактическое проведение инвентаризации приведет к постановке данного основного средства на баланс.

Проведение инвентаризации материалов, товаров необходимо особенно в организациях торговли. Бухгалтер, составляя Бухгалтерский баланс, заносит остатки о материалах и товарах из бухгалтерской программы, которая в свою очередь формирует остатки автоматически. А если проанализировать остатки, которые бухгалтер ввел в программу, то иногда бывают случаи, что продают, например, товар, который не был оприходован в бухгалтерской программе. Отсюда уже искажены остатки на конец отчетного периода, и Бухгалтерский баланс сформирован неверно.

• Дебиторская и кредиторская задолженность

Что касается дебиторской и кредиторской задолженности, то это одна из наиболее популярных статей для внешних пользователей. Распространенной ошибкой является «сворачивание» дебиторской и кредиторской задолженности.

Например, дебиторская задолженность поставщиков 60 000,00 руб., кредиторская 45 000,00 руб. Правильно будет отразить в активе баланса 60 000,00 руб., в пассиве 45 000,00 руб. Однако некоторые бухгалтера делают зачет между задолженностью и указывают 20 000,00 руб. в активе, а в пассиве 60 000,00 — 45 000,00.

Необходимо провести сверку расчетов с контрагентами. Ее цель — установить правильность расчетов с банками, налоговыми органами, внебюджетными фондами, подтвердить обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе тех, по которым истекли сроки исковой давности. Все цифры в статье баланса должны быть подтверждены актами сверки с контрагентами. Если в вашей организации установлен порядок оформления актов, подписанных обеими сторонами, важно заранее направить такие документы на согласование и подписание второй стороне. Практика показывает, что это занимает длительное время.

Еще одной ошибкой является завышение дебиторской задолженности из-за несвоевременного списания нереальной к взысканию задолженности.

• Сверка расчетов с бюджетом

Немаловажным фактором перед составлением годовой отчетности является сверка расчетов с бюджетом. Особенно это касается сверки с пенсионным фондом и фондом социального страхования. Все бухгалтера сдавали отчетность в том числе за 2016 год в ПФР и ФСС. С 2017 года организации также будут составлять отчетность по данным взносам, но сдавать отчетность надо в налоговую инспекцию. И все недоимки и переплаты, числящиеся на 1 января 2017 года, передадут налоговым инспекторам. Следовательно, все вопросы по расхождениям по задолженности будут рассматривать налоговики.

Таким образом, если бухгалтер будет игнорировать вышеуказанные действия перед составлением бухгалтерской отчетности, то пользователи получат искаженную информацию. Что может повлечь, например, отказ в предоставлении кредита, отказ в сотрудничестве с контрагентами.

Павел Тимохин , руководитель службы бухгалтерского консалтинга « »

Чуть больше двух месяцев осталось у компаний до сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год. Ничего не упустить поможет наша статья.

Бухгалтерская отчетность организаций за 2016 год состоит из следующих отчетов:

2) Отчет о финансовых результатах и приложение к отчету

3) Отчет о целевом использовании средств и приложение к нему

Организации на ОСНО сдают приложение к отчету о финансовых результатах, включающее данные об изменениях капитала, о движении денежных средств и о целевом использовании средств. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности не обязательна. При необходимости пояснений к годовой отчетности можно составить ее в свободной форме.

Индивидуальные предприниматели (ИП) годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год не сдают.

Организации вправе сами решить в каком виде - электронном или бумажном - сдавать бухгалтерскую отчетность за 2016 год (приказ ФНС от 31.12.2015 № АС-7-6/711@).

А предоставить ее необходимо в налоговую инспекцию по месту учета головного офиса, и еще один экземпляр - в Росстат.

Для малых организаций действуют особые формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (упрощенная бухгалтерская отчетность). Детализации баланса в них нет (п. 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В 2017 году организации, которых обязали проводить аудиторскую проверку, дополнительно должны подготовить и сдать аудиторское заключение в Росстат.

Состав бухгалтерской отчетности за 2016 год

Как мы уже отметили, бухгалтерская отчетность состоит из трех важных частей:

1. Бухгалтерского баланса;
2. Отчета о финансовых результатах и приложения к нему;
3. Отчета о целевом использовании средств и приложения к нему.

Бухгалтерский баланс за 2016 год

Отчет о финансовых результатах за 2016 год

Отчет о целевом использовании средств за 2016 год

При формировании отчетности следует руководствоваться не только нормами НК РФ и ПБУ. Но также и рекомендациями аудиторам, утвержденными Минфином за 2016 и предыдущие годы. Рекомендации учитывают, в том числе, нюансы, обусловленные законодательными нововведениями последнего времени. Отметим основные моменты, на которые советует обратить внимание Минфин, при составлении отчета.

Плата в системе “Платон”

Напомним, данная плата взимается в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам грузовым транспортом с массой свыше 12 тонн. По закону сумма транспортного налога в отношении каждого такого грузовика уменьшается на сумму платежей по системе “Платон” (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Минфин отмечает, что расходами признается уменьшение экономических выгод в результате возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации. То есть, сумма платы в бухгалтерском учете признается расходом (ПБУ 10/99). Сумма платы отражается по дебету счетов учета затрат в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом. Уже уплаченные суммы учитываются по дебету счета учета расчетов с бюджетом.

При отражении же транспортного налога в кредит счета учета расчетов с бюджетом относится сумма налога за вычетом фактически уплаченных в системе “Платон” денежных средств.

Плату за вред автодорогам можно условно разделить на ту, которая уже поступила в бюджет оператора, и ту, которая пока что еще находится на лицевом счете организации.

В бухгалтерском балансе фиксируется сумма на лицевом счете (по строке “Денежные средства и денежные эквиваленты”). А в отчете о финансовых результатах записывается сумма, снятая с лицевого счета (по строке “Себестоимость продаж” или “Прочие расходы”).

Вклады и безвозмездное финансирование

На практике имеет место ошибочное отнесение к доходам всевозможных вкладов акционеров и участников в капитал и имущество организации.

Доходами признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации. Исключение здесь составляют вклады участников собственников имущества (ПБУ9/99).

Минфин отмечает, что поступления денежных средств и иного имущества от учредителей, акционеров, участников в счет вкладов, взносов и в качестве безвозмездного финансирования не признаются доходами организаци и.

Оценочные обязательства

Оценочные обязательства, которые, как полагает компания, непременно возникнут в будущем, отражаются на счете 96 “Резервы предстоящих расходов”. В балансе они записываются по строке 1540. Сюда можно отнести всевозможные премии, бонусы и отпускные, которые будут выплачены сотрудникам. Долгосрочные обязательства идут по строке 1430.

Оценочные обязательства могут возникать также в связи с предстоящей уплатой налоговых санкций. Когда компания находится в стадии судебного спора с налоговиками. И предполагает, что по результатам рассмотрения дела ей доначислят налоги и наложат штрафы. В подобных случаях размер обязательства относится на расходы по конкретному налогу.

В отчете резерв по оценочным обязательствам отражается по строке “Себестоимость продаж” или “Прочие расходы”.

Торговый сбор

Данный сбор касается столичных торговых предприятий. Уплаченные организацией суммы торгового сбора уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа). Суммы сбора относятся в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Что касается баланса, то сумму уплаченного сбора можно учесть по строке “Текущий налог на прибыль” (величина налога отражается за вычетом уплаченного сбора).

Если сбор составил существенную сумму, то она отражается отдельным показателем, который детализирует величину текущего налога на прибыль.

Экологический сбор

Экологический сбор – неналоговый доход федерального бюджета. Он уплачивается производителями и импортерами товаров, которые подлежат утилизации после утраты ими потребительских свойств. Взимается сбор на основании постановления Правительства РФ от 8 октября 2015 г. № 1073.

Минфин признает, что сумма экологического сбора, подлежащая уплате экономическим субъектом, в бухгалтерском учете является расходом.

Сумма сбора начисляется по мере выпуска в обращение соответствующих товаров. И отражается по дебету счета 44 “Расходы на продажу” в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом. В отчете о финансовых результатах сбор отражается в составе коммерческих расходов наряду с иными расходами на продажу.

Исправление отчетности

При формировании отчетности в ней могут обнаружиться значительные дефекты и ошибки. В этом случае в контролирующие органы подается исправленная документация. В ней в обязательном порядке раскрывается информация о замене первоначально представленной отчетности, а также об основаниях исправлений.

Пересмотренная отчетность представляется сразу же после внесения в нее исправлений. Конкретные сроки в законе отсутствуют.

Отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению. Пересмотренная отчетность представляется как в ИФНС, так и в органы Росстата.

Чтобы не упустить важное, напомним сначала о сроках сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год , а потом расскажем, кто и куда ее должен сдавать, изменилась ли форма и на что обратить внимание при заполнении бланка организациям на ОСНО и УСН, а также индивидуальным предпринимателям на этих режимах.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год и штрафы

Бухгалтерскую отчетность надо сдать в срок не позднее, чем через три месяца после окончания отчетного года, - 31 марта 2017 года .

За несдачу отчетности в срок статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5 % не уплаченной суммы, подлежащей уплате (доплате) на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный штраф - 30% от указанной суммы, минимальный - 1 000 рублей.

Кроме того, в прошлом году изменилась ответственность за грубые нарушения в бухгалтерском учете. Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ увеличил суммы штрафов за нарушение правил бухучета (См. Новые штрафы за ошибки в бухгалтерском учете). Согласно поправкам в статью 15.11. КоАП РФ, штраф составляет 5-10 тыс. рублей, за повторное нарушение в течение года оштрафуют еще на 10-20 тыс. рублей, а могут и дисквалифицировать на 1-2 года. Ранее за это не было предусмотрено ответственности.

Список нарушений, которые считают грубыми, расширится. Сейчас по статье 15.11 КоАП РФ штрафуют за 10%-ное искажение строки бухгалтерской отчетности или занижение налогов. Штрафовать начнут еще за регистрацию мнимых и притворных объектов в регистрах бухучета, за ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета, за отчетность, которую составили не по данным регистров. Накажут и за пропавшую первичку, отчетность, аудиторское заключение, у которых не истек срок хранения.

Организации в зависимости от применяемой системы налогообложения обязаны сдавать в течение года отчетность в ИФНС и внебюджетные фонды. В статье разобрана отчетность организаций в 2016 году для общей системы налогообложения (ОСН), указаны виды отчетов и сроки их сдачи.

Отчетность организаций включает в себя бухгалтерскую, налоговую отчетность, а также отчеты в ПФР и ФСС. Отчеты сдаются по итогам отчетных и налогового периода, таким образом отчетность организации может быть квартальной и годовой.

Бухгалтерская отчетность

Отчеты сдаются по итогам календарного года, в течение года бухгалтерскую отчетность в 2016 году сдавать не нужно.

Бухгалтерская отчетность организации в 2016 году включает:

• Бухгалтерский баланс – обязателен для всех предприятий, заполняется по итогам года, отражает состояние активов и пассивов предприятия. Малые и микропредприятия могут заполнять упрощенную форму баланса. Сроки сдачи – до 31 марта 2016 году за 2015 год

• Отчет о финансовых результатах – также обязателен для всех, оформляется по итогам календарного года, показывает доходы и расходы организации за календарный год. Малые предприятия могут использовать упрощенный отчет о финансовых результатах – . Сроки сдачи – до 31 марта 2016 года включительно за 2015 год.

• Отчет об изменениях капитала – показывает увеличение и уменьшение уставного, добавочного, резервного капитала, а также изменение прибыли или убытка компании по итогам года. Малые и микро предприятия могут не заполнять, а также страховые, бюджетные и кредитные учреждения, для остальные – обязателен, сдается вместе с остальной бухгалтерской отчетностью по итогам года. Сроки сдачи – до 31 марта 2016 года за 2015 год.

• Отчет о движении денежных средств – порядок оформления аналогичен предыдущему отчету, отражает движение денежных потоков организации, а также размер чистых активов организации. Сроки сдачи – до 31 марта 2016 года за 2015 год.

По какой форме полной или упрощенной можно подавать бухгалтерскую отчетность НКО в 2016 году?

Сегодня разберем по какой форме полной или упрощенной можно подавать бух. отчетность НКО в 2016 году и какие годовые формы должны сдавать эти структуры в Налоговую.

Главным образом коммерческие от некоммерческих компаний отличаются основополагающими целями деятельности, так, для первых - это извлечение прибыли в максимально возможных суммах, для вторых же прибыль не играет главенствующей роли, о чем говорится в статье 50 Гражданского кодекса РФ, именно на нем должны основывать свою работу НКО. Кроме того, специально для таких структур разработан Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Какую бух. отчетность сдают НКО за 2016 год?

Как и любые другие, некоммерческие структуры сдают по итогам отчетного года бух. отчетность, руководствуясь в этом вопросе положениями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положениями, разработанными Министерством финансов РФ и утвержденных Приказом ведомства от 29.07.1998 № 34н, бухгалтерскими положениями - ПБУ 4/99. Кроме того, нелишним будет изучить разъяснительные материалы, предложенные Минфином ПЗ-1/2015 «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» и основной приказ о формах бух. отчетности для организаций всех видов этого же ведомства 02.07.2010 № 66н.

Так, некоммерческие структуры, руководствуясь пунктом 4 статьи 6 закона № 402-ФЗ, могут сдавать бух. отчетность в упрощенном формате.

Для них отчетность включает в состав:

• бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001 (узнайте: Как заполнить Баланс в Бухсофт Онлайн);
• отчетность о финансовых результатах - форма ОКУД 0710002;
• отчетность об использовании средств целевого назначения - форма ОКУД 0710006 (читайте: о Форме НКО и порядке работы с формой для учета целевых поступлений).

НКО вполне могут представлять налоговикам свою годовую отчетность и в полном формате, делается это на усмотрение руководства самой организации и обязательно закрепляется в учетной политике.

Если законом для некоммерческой структуры не вменена обязанность представления отчетности о движении денежных средств по форме ОКУД 0710004, то сдавать ее необязательно. Кроме того, не нужно НКО раскрывать в своей отчетности информацию об изменении капитала, чему свидетельством служат положения ПБУ 4/99.

Кроме годовой бух. отчетности у НКО много других обязательств, так, для учета коммунальных начислений Бухсофт разработал простую и удобную программу для расчета коммунальных платежей .

НКО, кстати, могут вести предпринимательскую деятельность, это не запрещено законом, но не делая этого, сдавать упрощенную бух.отчетность можно один раз в год, включать она будет также баланс, отчет о финансах и отчет об использовании целевых средств.

НКО разрешается разработать собственную форму пояснений к подаваемым балансу и отчету о финансах, при этом, следует основываться на приложении 3 к Приказу № 66н. А Положения, утвержденные Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, разрешают НКО самостоятельно определять то, какие именно показатели будут отражены в представляемой бух. отчетности.

И еще, бухгалтерскую отчетность подают все НКО, независимо от выбранной ими системы налогообложения.

Нулевой баланс НКО

В одном из прошлых материалов мы отметили, что у коммерческих компаний не может быть нулевого баланса, ведь как минимум в нем следует отразить данные об уставном капитале, который обязателен для этих структур. НКО не нужно формировать и уплачивать уставный капитал, что предусмотрено действующий законодательством.

Потому, даже при отсутствии какой-либо деятельности и движения финансовых средств нужно будет подать налоговикам и в орган статистики нулевой баланс НКО.

Расскажем о налоговых и бухгалтерских изменениях, которые произошли в нынешнем 2016 году.

Для большего удобства покажем, каким может быть календарь бухгалтера, а также установим определенные даты и виды отчетностей.

Изменения в формах отчетности 2016 года

Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:

1. Уточнили наименования определенных форм-отчетов. Например, отчетность по балансу, о финансовых результатах, о движении финансов и другие.
2. Утвердили новый способ подачи отчетов в электронном виде (Приказ ФНС под номером «АС-7-6/711@», принятый 31 декабря 2015 года).
3. Определили новую отчетность по форме 4-ФСС.
4. Ежеквартально теперь придется отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
5. Поменялись формы отчета 2-НДФЛ.
6. Появился новый отчет о целевом назначении средств.
7. Возможно, будут утверждены новые коды бюджетной классификации (КБК).
8. Появилась новая форма РСВ-1, предоставляемая в ПФР.
9. Информацию о застрахованных лицах будут подавать по новой форме СЗВ-М.

Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2016 год.

Все бухгалтерские изменения в 2016 году

Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.

Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме , если им не требуется проходить аудит.

В процедуру войдет отчет:

1. По балансу.
2. О финансовых результатах.

Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».

Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью .

В обязательном порядке сдают отчет:

1. Балансовый.
2. О результатах финансовой деятельности.
3. О движениях денег.
4. Об изменениях капитала.

Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.

Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:

По НДФЛ

С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ . В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.

В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:

1. За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
2. За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
3. За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.

Это - квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля . То есть, за 2016 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2017 года.

Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.

Подавать документацию лучше вовремя, иначе:

1. Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
2. Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.

Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:

1. Не позднее 1 марта текущего года.
2. До 1 апреля.

Форма отчетности - тоже новая.

Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!

Период удержания налогов

Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.

Приведем примеры:

1. При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
2. При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
3. При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
4. При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.

Выплаты на детей

Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка .

ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей - но это если ребенок считается инвалидом.

В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб ., для родителей – 12 тыс.руб .

Социальные выплаты

С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ . Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.

Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.

Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.

Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.

Количество основных средств при налоговом расчете

Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей .

Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).

Налог по выручке

В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.

Подать декларации о доходах следует:

1. За первый квартал текущего года до 28 апреля.
2. За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
3. За 9 месяцев этого года до 28 октября.

Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).

Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.

В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).

Регистрация организаций

Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения . Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.

1. Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
2. Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!

Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.

Новые коды бюджетной классификации (КБК)

Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.

Но пока документ не приняли.

Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:

1. Первые три цифры - код госоргана
2. Следующая одна цифра - код дохода (группа этого дохода)
3. Третьи две цифры - код налога или другого платежа
4. Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
5. Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов - ПФР, ФСС и т. п.)
6. Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три - 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
7. И, наконец, три последние цифры любого кода, - это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Патентная налоговая система

Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.

В список теперь включают:

1. Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
2. Компании, производящие молочную продукцию.
3. Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
4. Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
5. Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
6. Переводческие компании.
7. Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
8. Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
9. Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
10. Прочая лесохозяйственная деятельность.

Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.

Переход на систему ЕГАИС

Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.

Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.

Нарушителей будут штрафовать.

Работа по системе УСН и ЕНВД

Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:

1. Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года . Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
2. Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб .

Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.

Ставки по УСН и ЕНВД

Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.

Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.

НДС при спецрежимах

Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли . Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).

Форма РСВ-1 ПФР

Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).

Отчитываться следует в электронном виде.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.

Налог на имущество

Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:

1. 4 мая за 1 квартал.
2. 1 августа за полугодие.
3. 31 октября за 9 месяцев.
4. 30 марта 2017 года за предыдущий год.

Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).

Налог на транспорт

Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).

Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.

Налог на землю

Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).