Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Текущей ликвидности определяется как. Ликвидность баланса

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2019 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Общие моменты

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Что это такое

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:

Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно , своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию .

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Какие они бывают

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Правовое регулирование

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются .

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Перечень уплачиваемых налогов

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам — экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета предприятий.

Оправдательными документами выступают , акты, и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в .

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только .

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

Начисляется НДС в момент:

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.

В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами , от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

Преимущества и недостатки

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

Видео: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2019 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.

Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали , до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

В какие сроки нужно внести платеж

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Декларация по НДС Предоставляется раз в квартал, до 25 числа следующего за кварталом месяца. Сумму рассчитанного налога за квартал необходимо разделить на три равные части, каждую из них нужно вносить до 25 числа каждого из месяцев следующего квартала
Для налога на прибыль компаний и предпринимателей Регламентированы такие отчетные периоды: первый квартал, полгода и 9 месяцев. Предоставлять декларации по данному налогу нужно до 28 апреля, июля, октября, а годовой отчет подается до 28 марта. Если компания предпочитает авансовые платежи, исходя из полученной прибыли по факту, тогда отчетность сдается ежемесячно до 29 числа следующего месяца
Налог на собственность Отчетность по нему предоставляется за первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год. Декларации предоставляются в налоговый орган до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В регионах схема сдачи отчетности может отличаться

Ответственность за неуплату

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Общая система налогообложения для ООО включает в себя целый перечень налогов, в который включены местные, региональные и федеральные отчисления. При этом федеральные налоги работают на территории любого региона страны, а региональные налоги действуют исключительно там, где были приняты соответствующие законы об их назначении.

Данным законом устанавливается соответствующая форма отчетности, срок выплаты налога и его ставка. По распоряжению местных органов власти устанавливаются местные налоги.

Особенности ведения

Учет всех операций, доходов и расходов на предприятиях производится в специально заведенной книге. Порядок ее ведения и ее форма утверждаются Приказом Министерства Финансов.

Процесс заполнения данной книги достаточно трудоемкий. Она включает в себя 6 разделов, в каждом из них ведется таблица. Организация заносит в книгу всю информацию по своей деятельности для расчета налоговой базы, а также для того, чтобы иметь представление относительно собственного финансового положения.

ОСНО для ООО в 2014 году предполагает выплату ЕНВД при том условии, что организация осуществляет строго конкретную деятельность (СТО, ателье, торговля и т.д.).

Кто должен применять ОСНО

Общую систему налогообложения должны использовать те компании, которые не имеют право использовать ЕСХН и УСНО:

  • компании, которые занимаются выпуском подакцизной продукции;
  • адвокаты, банки, нотариусы, страховые компании и ломбарды;
  • организации, чей уставной капитал составляют на 25% вклады других организаций;
  • иностранные компании;
  • организации, если количество работников в них составляет больше 100 человек;
  • организации, если их доходы превышают больше 60 миллионов рублей;
  • организации, стоимость средств которых составляет более 100 млн. рублей.

ОСНО очень выгодно использовать тогда, когда большинство партнеров и покупателей компании тоже использует классическую систему налогообложения и платят НДС.

В таком случае у каждого участника отношений есть возможность снизить НДС к выплате в бюджет на ту сумму налога, которая была получена от поставщика.

Как перейти на ОСНО

Если при создании организации в течение 30 дней она не подала заявление о переходе на или на , тогда автоматически назначается классическая система налогообложения (ОСНО).

Если же в процессе деятельности организация, которая использует упрощенку или единый налог, потеряла право на использование любого из указанных специальных режимов, то им необходимо подать заявление на переход на обычную систему.

Потерять право на использование любого режима, кроме ОСНО можно, если компания занялась деятельностью, которая не дает возможности его использовать, если выручка составляет больше пограничного показателя или количество работников превышает ограниченное значение.

Налоги

Компания, которая работает на основании общей системы налогообложения, выплачивает такой перечень налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) в общем случае составляет 18%. В случае реализации продукции для детей, медицинских или продовольственных продуктов – 10%, а при экспортной деятельности – 0%.
  • , которые составляют 20%.
  • Налог на доход физическим лицам взымается с любой выплаты и составляет 13%.
  • Взнос во внебюджетный фонд в общем случае составляет приблизительно 30% и включает в себя медицинское страхование 5,1%, пенсионное страхование 22%, социальное страхование 2,9%, страхование от несчастных случаев 0.2%.
  • Налог на имущество предприятия. Ставки при этом могут варьироваться в границах 2.2% от стоимости имущества предприятия в год.
  • Транспортный налог (только в том случае, когда в собственности предприятия есть автотранспорт). В этом случае ставка прямо зависит от мощности двигателя авто.
  • Земельный налог. Ставка по земельному налогу составляет не более 1,5% от стоимости земли в собственности.

В зависимости от деталей хозяйственной деятельности налоги ООО на ОСНО также включают в себя акцизы, водные налоги и налоги на добычу полезных ископаемых.

Правила ведения учета

Организации, которые находятся на ОСНО, в качестве обязанности должны вести учет бухгалтерии. Все правила ведения бухгалтерии и особенности учета операций утверждены в соответствующих положениях о бухучете.

На сегодняшний день действует не менее 20 различных положений, которые предписывают порядок ведения учета разных групп операций и разновидностей имущества.

Помимо этого, ОСНО для ООО предполагает ведение книги продаж и книгу покупок для того чтобы учесть НДС. Налоговая и бухгалтерская отчетность не всегда совпадает, потому что в налоговом отчете указываются исключительно доходы, которые необходимы для определения налога на прибыль, в бухгалтерском учете – расходная и доходная часть субъекта хозяйствования полностью.

Все организации должны вести также учет кассовых операций, который проявляется в оформлении кассовых ордеров, кассовой книги компании в соответствии с Положением Банка России N 373-П.

Документы

  • Декларация НДС до 20 числа поквартально подается в налоговую инспекцию;
  • Декларация по земельному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
  • Декларация по транспортному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
  • Декларация по налогу на имущество подается каждый квартал до истечения 30 дней с момента окончания предшествующего квартала;
  • Бухгалтерский отчет в статистические органы и налоговую инспекцию, который следует подавать каждый год за 3 месяца до конца года;
  • Декларация по налогу на прибыль организации, которая подается каждый квартала до 28 числа того месяца, который следует за окончанием квартала;
  • Отчет по зарплатному налогу в фонд социального страхования и пенсионный фонд – до 15 числа того месяца, который следует за последним отчетным;
  • Отчет НДФЛ подается 1 раз в 1 год до 1 апреля того года, который следует за отчетным годом.

А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

  • УСН ();
  • ЕСХН ().

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

  • ЕНВД ();
  • ПСН ( – доступна только для ИП).

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%


Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО


Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП . Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО . Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .


Срок сдачи единой упрощенной декларации

  1. Первый квартал - до 20 апреля;
  2. Второй квартал - до 20 июля;
  3. Третий квартал - до 20 октября;
  4. Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения. В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех. У нее есть как плюсы, так и минусы.

По сравнению с другими системами ОСНО является наиболее обширной, содержащей большое количество обязательных платежей, и требующей ведение бухучета, а также предоставления отчетности в ИФНС, статистику и т. д. Для ведения учета предполагает наличие целого штата специалистов в данной области.

Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что , которые могут вести только организации.

В то же время именно у этих субъектов имеется наиболее полная информация об их работе, в связи с повышенными требованиями закона к ним.

В каких случаях выгодно применять ОСНО

Данный налоговый режим для ИП и компаний выгоден, в основном, если большинство их контрагентов так применяют его в своей деятельности. Это связано прежде всего с входящим НДС. Примерно пятая часть выручки (исходящий НДС) таких фирм является обязательным платежом, который можно уменьшить на суммы входящего налога. Чем больше его размер, тем меньше обязательство перед бюджетом по НДС.

Также у организации повышается шанс заключения крупного контракта. Определенные виды деятельности (кредитная, ломбард, страхование и т. д.) можно осуществлять только предприятиям, применяющим ОСНО.

При осуществлении импорта продукции из иностранных государств во время таможенной очистки нужно стоимость ввозимых товаров облагать НДС, и только компании и ИП на ОСНО могут произвести зачет данного налога.

Кроме этого, внутри общего режима можно применять установленные законом льготы, которые позволяют работать почти на равных с другими спец системами, не соблюдая некоторых ограничений (например, численность).

ОСНО можно совмещать с некоторыми льготными режимами, а это в свою очередь может оптимизировать систему налогообложения в компании.

Какие налоги платятся на ОСНО?

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

Вид налога Ставка Отчетность Сроки уплаты Кто платит
Налог на прибыль 20% Ежеквартальная (ежемесячная) декларация. Бухгалтерская отчетность До 28 числа месяца (включительно), после отчетного периода. Существуют авансовые платежи. Организации
НДФЛ 13% или 30% 3-НДФЛ До 15 июля года (включительно), следующего за отчетным. Существуют авансовые платежи. Предприниматели
НДС 0%, 10%,18% Ежеквартальная декларации по НДС До 25 числа каждого их 3 месяцев, после отчетного периода Организации Предприниматели
Налог на имущество 2,2% Годовая Устанавливаются Субъектами РФ Организации Предприниматели

Важно! В данном списке налогов рассматриваются лишь те налоги, которые присущи данной системе налогообложения. Помимо этого налогоплательщики уплачивают общие налоги, например, 2 НДФЛ, платежи в ПФР за сотрудников, и т.д.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения этого налога является прибыль организации, рассчитанная исходя начисленного дохода (при кассовом методе – оплаченного) и произведенных экономически обоснованных расходов, имеющих документальное подтверждение. В основном действует ставка налога 20%, состоящая из федеральной части (2%) и региональной (18%).

Последним предоставлено право уменьшать ее для некоторых категорий предприятий. Уплата налога может быть ежеквартальной и ежемесячной (для крупных компаний).

Налогоплательщики предоставляют налоговые расчеты за отчетные периоды, а за налоговый – декларация нарастающим итогом до 28 марта следующего года.

НДФЛ

Предприниматели являются плательщиками НДФЛ, который рассчитывается исходя из выручки, полученной ими от осуществляемой деятельности. НК РФ разрешает ИП воспользоваться профессиональными вычетами, которые нужно документально подтверждать. Их также можно применять без соответствующих документов, но в пределах установленных норм. Для резидентов используется ставка налога 13%, для нерезидентов (пребывающих в стране менее 183 дней) - 30%.

Отчетность ИП на ОСНО представлена декларацией по форме 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля следующего года. Налоговая на основании декларации за предыдущий год может для ИП рассчитать суммы трех авансовых платежей (1/2, 1/4 и 1/4 суммы годового НДФЛ).

НДС

Плательщиками этого налога являются и компании и предприниматели. Налогооблагаемой базой является полученный доход от реализации на территории страны. Применяется в основном ставка налога 18%. Для некоторых видов деятельности предусмотрена пониженная - 10%, или же 0%. При этом в расчете может использоваться базовая, или же расчетная (18/118%, 10/118%), например, для авансовых платежей.

Для составления ежеквартальных деклараций компания должна вести специальные налоговые регистры - книги покупок и продаж, которые вместе отчетом отправляются в ИФНС. Они подаются до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Возможно при определенных условиях оформление освобождения от НДС.

Налог на имущество

Этот платеж поступает в бюджет регионов. Его объектом является стоимость движимого (числящееся на балансе до 01.01.2014) и недвижимого имущества организации и ИП, находящееся на их балансе, рассчитанная на 1 января. НК РФ устанавливает максимальную ставку в размере 2,2 %, при этом региональным властям дано право ее понижать, а также дифференцировать в зависимости от плательщиков.

До 30 марта следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на имущество. Ежеквартально в установленные регионами сроки производится уплата авансовых платежей.

В настоящее время происходит переход от использования остаточной стоимости имущества к кадастровой при расчете налога. В субъектах РФ, в который его исчисление перешло на данный порядок, этот налог является обязательным и для льготных систем налогообложения.

Переход на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО


Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

  • Путем самостоятельного отказа от применения УСНО - производится с начала последующего календарного года;
  • Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) - с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

  • Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
  • Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
  • Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют , а предприниматели - .

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

  • Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
  • Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
  • Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.