Главная / Бизнес в интернете

Куда сдавать отчеты за год. Самостоятельная отчетность обособленных подразделений

Со следующего 2017 года взносы по страховкам (к ним не относятся взносы на травматизм) начинают контролировать налоговые службы нашего государства. В этой статье пойдет речь о том, куда и как сдается подобная отчетность в следующем год

03.11.2016

Отчетность за годовой период 2016 года сдается в соответствующие фонды

За 2016 год годовая отчетность по страховкам - это РСВ-1 и 4-ФСС, должна сдаваться в соответствующие фонды. РСВ-1 в ПФР, а 4-ФСС в ФСС. Порядок предоставления документации за 206 год в эти фонды остается без изменений.

Так, если среднесписочная численность работающих в фирме сотрудников до 25 лиц, то страхователь сам определяет форму отчета. Это может быть либо бумажный вариант отчета, либо электронный. А для компаний с количеством рабочих более чем 25 человек, возможен только электронный вариант данной отчетности.

Главное о СЗВ-М (отчет сдают с 2017 года)

Форма отчета СЗВ-М, в который вносят информацию о застрахованных рабочих компании, принята в текущем 2016 году. Ее нужно сдавать в заполненном виде в местное отделение ПФР (то есть в то отделение, в котором зарегистрирован страхователь).

Если компания еще имеет и обособленные филиалы, то место для сдачи данного документа напрямую зависит от характеристики каждого подразделения. То есть, имеет ли оно отдельно от головной компании:

самостоятельный баланс;

свой лицевой счет;

ведение расчета зарплаты для рабочих.

В случае если перечисленные условия совпадают, то отчет по форме СЗВ-М предают в отделение ПФР по местонахождению этого филиала. В противном случае - в отделение фонда по местонахождению головной компании (все сведения о рабочих будут содержаться в одном общем отчете).

Разрешено данный вид отчетной документации оформлять в двух вариантах - бумажном и электронном.

Компании, что включают в свой отчет малое количество рабочих - до 25 лиц, имеют возможность самостоятельно выбрать один из вариантов сдачи СЗВ-М. Если в отчетный документ компании внесена информация о более 25 рабочих, то предусмотрен только электронный вариант.

Отчетные документы по взносам страховки (действует с 2017 года)

Со следующего 2017 года вводится новый вид отчетности по взносам страховки - о начисленных и уплаченных страховых взносах. Он будет действовать вместо 4-ФСС и РСВ-1, которые еще сдаются в текущем 2016 году.

Как и в случае с СЗВ-М, вариант отчетного документа напрямую зависит от полного количества рабочих компании:

при среднесписочной численности до 25 человек предусмотрено два варианта - бумажный и электронный;

при количестве работников более 25 лиц - только электронный вид.

Официально установленным сроком для передачи заполненного бланка отчета является 30 число того месяца, что идет после отчетного периода (в нашем случае это квартал).

Еще одно нововведение в 2017 году - это отчетный документ по взносам страховок на травматизм. Он передается непосредственно в ФСС, так как вопросами травматизма продолжает заниматься этот фонд (то есть проводит проверки - выездные и камеральные, решает вопросы по переплате и возврату денежных средств).

Также в следующем году следует каждый месяц передавать отчетный документ по форме СЗВ-М для ПФР. В этот фонд нужно с 2017 года передавать и сведения о страховом стаже рабочих, для этого создана специальная форма для заполнения. Это необходимо для контроля отчетных сведений персонифицированного типа по всем рабочим компании. Подобный отчет передается в ПФР один раз за весь годовой отчетный период. Так, за 2017 год компании по данному отчету передают сведения в 2018 году.

Информационная таблица: перечень всех отчетов по страховым выплатам в 2017 году

Наименование отчетного документа	Законодательное подтверждение	Режим передачи информации	Сроки на 2017 год
РСВ (единый расчет по страховым взносам рабочих)	НК, статья №431, пункт 7	Налоговая служба, каждый квартал	До 30 числа месяца, что следует за отчетным периодом (кварталом):
Расчет взносов на травматизм	ФЗ, закон №125, статья 24, пункт 1	В местное отделение ФСС, каждый квартал	Для электронного варианта - к 25 числу того месяца, что идет после отчетного периода. Для бумажного - к 20 числу, того же месяца.
Отчетность по стажу рабочих	ФЗ, закон №250, статья 11, пункт 2	Местное отделение ПФР, каждый год
	ФЗ, закон №250, статья 11, пункт 2.2	В местное отделение ПФР, подается раз в месяц	До 15 числа того месяца, что следует после отчетного (так, за январь 2017 года документ передают до 15 января этого же года).

Нюансы камеральных и выездных проверок, которые касаются выплат по страховым взносам

Со следующего 2017 года налоговая служба будет проводить проверки отчетной документации, которая касается страховых выплат - выездные и камеральные. Они

будут пересматривать все отчеты по взносам для страховок, отчисляемые в следующие фонды - ПФР, ФФОМС, ФСС.

Сотрудники соцстраха будут помогать в проведении таких проверок, когда будут пересматриваться документы по социальному страхованию для ФСС.

Что делать при выявлении ошибок по страховым выплатам, совершенных до 2017 года?

Если будут выявлены ошибки по страховым выплатам, произведенным до 2017 года, то нужно произвести корректировку в соответствующих отчетных документах - 4-ФСС и РСВ-1.

Процедуру возврата переплаченных денежных средств по выплатам страховых взносов контролируют соответствующие фонды - ФСС и ПФР. Взыскание денежных пеней и штрафов, в том числе и недоимок, проводится налоговой службой. После чего все сведения по должникам будут переданы в соответствующие фонды.

Чистый бланк «Расчет по страховым взносам» для ФНС (актуален в 2017 году)

Phototimes/Dreamstime.
" mutliview="true">

Источник:
Phototimes/Dreamstime.

С 01.01.2017 года контролировать страховые взносы в ПФР, а также взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут налоговики . Под крылом Соцстраха останутся только взносы «на травматизм».

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

Внести ясность в этот вопрос мы попросили представителей ПФР и ФСС.

Вот что нам рассказала Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области Дашина Тамара Николаевна:

«Форму РСВ-1 за 2016 г. будут принимать территориальные отделения ПФР. Персонифицированные данные по всем работникам за 2016 г. также будут сданы в отделение ПФР в составе РСВ-1 (раздел 6). Если возникнет необходимость внести изменения в отчетность, то уточненные расчеты РСВ-1 за 2016 г.и за периоды до 2016 г. плательщик страховых взносов тоже должен будет представить в свое отделение ПФР. Камеральные проверки этих форм будут проводить территориальные отделения ПФР

А в налоговые инспекции надо будет представлять отчетность, которая будет составляться за период начиная с 1 января 2017 г.

При этом отчетность СЗВ-М останется и ее по-прежнему надо будет сдавать в отделение ПФР. Только срок ее представления будет немного иной, чем сейчас. Форму нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а не 10-го числа, как сейчас».

А вот как ситуацию с отчетностью в Соцстрах прокомментировала Начальник правового отдела Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Киселева Наталья Сергеевна:

«Отчетность (форму 4-ФСС) за 2016 г. страхователи будут сдавать по старым правилам и формам в свое территориальное подразделение ФСС (с учетом изменений, внесенных Приказом ФСС РФ от 04.07.2016 № 260).

Форма 4-ФСС, которую надо будет сдавать за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г., будет изменена. Под контролем ФСС полностью останутся взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, ФСС будет контролировать и проводить проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма 4-ФСС, которая будет представляться за расчетные периоды начиная с 01.01.2017, еще не утверждена. В проекте новой формы 4-ФСС полностью исключен раздел I, а остается только раздел II» .

Остается отметить, что хотя форма нового расчета по страховым взносам, который нужно будет сдавать в ИФНС и бланк обновленной «урезанной» формы 4-ФСС еще не утверждены, посмотреть, как примерно будет выглядеть новая отчетность можно уже сейчас. Налоговики и Соцстрах недавно опубликовали свои разработки обновленных отчетов по взносам.

2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.

Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2019 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2019 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.

Передача полномочий налоговой

С конца 2019 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .

Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2019 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.

Таким образом, отчет за 1 квартал 2019 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.

Какие организации сдают документ

Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2019 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.

Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.

Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.

Переходные положения

Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.

Исходя из этого, отчет за 2019 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2019 года.

Куда сдавать отчет РСВ-1 в 2019 году

С наступлением 2019 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.

Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2019 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.

Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2019 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2019 году постановлением под номером 194.

Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:

титульная страница;
первый раздел;
подраздел под номером 2.1.

Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.

При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2019 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.

Бланк формы РСВ-1:

Сроки сдачи

Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2019 году, действовали следующие сроки подачи:

Если страхователь подавал отчет на бумаге, он должен был обратиться с этой целью в Пенсионный фонд не позднее, чем наступало 15 число второго месяца, который следовал за расчетным периодом (это значит, что если форма подавалась за 2 квартал 2019 года, конечным термином ее предоставления было 15 августа этого же года).
Для электронных же форм применялся другой термин, такой отчет нужно было подать в срок, отличающийся от предыдущего на 5 дней. То есть, отчет представители Пенсионного фонда должны были получить не позднее 20 числа второго календарного месяца.

Учитывая то, что в 2019 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.

Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.

Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.

Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2019 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.

В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.

Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.

Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2019 года:

Отчет за первый квартал	Нужно успеть подать до 2 мая 2019 года включительно, это связано с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а перенос на 1 число не возможен, поскольку это также нерабочий день в связи с государственным праздником и выходным.
Отчет за первые шесть месяцев года	Также должен быть подан в более продолжительные сроки по сравнению с теми, которые указаны в законе. На подготовку этого отчета страхователь имеет один день в запасе, поскольку подан он должен быть до 31 июля включительно (30 июля – официальный день подачи, который выпадает на воскресенье).
Отчет за три квартала (за девять месяцев)	Нужно подать до 30 октября включительно. Таким образом, при предоставлении данного отчета работодатель должен четко следовать нормам закона, не надеясь на пролонгацию того периода, который отводится для подготовки подобного рода информации
Отчет за весь 2019 год	Следует подать уже в следующем году и произойти это должно не позднее 30 января, которое является последним днем подачи отчета.

Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.

Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.

Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.

Штрафные санкции

Источник/официальный документ: Постановление правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п
Куда сдавать: В ПФР по месту жительства, с 01 января 2017 г. - в налоговую
Способ сдачи: Бумажно или электронно
Периодичность сдачи: Один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Нужно сдавать до: Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г.
Штраф за несвоевременную сдачу: Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца.

Название документа: Бланк РСВ-1 2016
Формат: xls
Размер: 245 кб

Что представляет собой форма РСВ-1, расшифровка

Форма РСВ 1 (расшифровывается как расчет страховых взносов) утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п. Постановлением также регулируется порядок и принципы ее составления. Отчет по своей сути является расчетом начисленных и оплаченных взносов на общеобязательное пенсионное страхование и медстрахование. Данный отчет обязаны составлять все плательщики страховых взносов, в не зависимости от того осуществляли они хозяйственную деятельность в отчетном периоде или нет. Отчет состоит из титульной страницы и 6-ти разделов. Однако заполнять все разделы нужно не всем, а только в случае наличия соответствующих показателей. Обязательны к заполнению только титульный лист и разделы 1, 2.1 и 6.

РСВ-1 по своей сути является формой, которая объединяет 2 вида отчетности. В ней отображаются сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного человека. Данный отчет является единым документом, в котором отражается информация по расчетной базе, начислению и уплате взносов на обязательное страхование.

Отчет обязаны подавать все предприятия, организации и их филиалы, обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет) с момента создания. Лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокаты, частные нотариусы и детективы должны отчитываться в случае приема на работу сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не зарегистрирован в Пенсионном фонде в качестве страхователя, подавать отчет РСВ 1 ему не нужно.

Периодичность сдачи

Расчет следует составлять и подавать один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.

Срок сдачи РСВ-1 за 2016 г. (за 4 квартал и за год)

Отдельно за последний квартал 2016 г. форма не сдается, хотя итоговый отчет иногда ошибочно называют РСВ 1 за 4 квартал . Его правильное наименование РСВ-1 за 2016 год, так как в него включаются показатели нарастающим результатом не только за последний квартал, но и за все отчетные кварталы года. Следует иметь в виду, что законодательством РФ предусмотрено: в случае если конечный день срока предоставления отчета приходится на выходной или праздничный день, то день завершения срока переносится на ближайший рабочий день, который за ним следует.

Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г. Необходимо бесплатно скачать бланк РСВ-1 на нашем сайте, заполнить и сдать.

Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год

Электронную форму отчета РСВ-1 обязаны подавать плательщики, у которых среднее количество работников за 2016 г. составляет 25 человек и больше. Все остальные плательщики могут предоставлять отчетность одним из способов, по собственному усмотрению: либо в бумажном виде, либо в электронном.

Отчет за 2016 г., как и ранее, следует подавать в соответствующие территориальные подразделения Пенсионного фонда по месту нахождения предприятия или по месту жительства предпринимателя. При этом нужно иметь в виду, что фонды в последний раз принимают отчетность данного вида. С 01 января 2017 г. функции администрирования страховых пенсионных платежей переходят к налоговым органам, которые и будут в последующем принимать отчеты. При этом первичная и уточненная отчетность за отчетные периоды до 2017 г. по прежнему будет предоставляться в Пенсионный фонд.

Штраф за несвоевременную сдачу

За несвоевременное предоставление формы РСВ-1 предусмотрены штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца. За каждый из месяцев просрочки сумма штрафа составляет 5% от размера страховых сумм, подлежащих уплате. Неполный месяц при этом округляется до одного целого месяца.

Отчетность по форме РСВ-1 за 2016 год мы будем сдавать в последний раз. С января 2017 года вступит в силу глава 34 НК РФ, и контроль за страховыми взносами, а также прием и проверка отчетности перейдут к налоговым органам. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, вводится новая форма отчета по взносам , разработанная ФНС РФ, а РСВ-1 больше сдаваться не будет.

Сроки сдачи РСВ-1 2016

Чтобы определиться со сроком сдачи отчета, сначала уточните среднесписочную численность своих работников. Для работодателей, у которых трудится в среднем более 25 человек, предусмотрена только электронная форма представления отчета РСВ-1. Если среднее число сотрудников меньше, чем 25, то отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге.

Сроки представления расчета РСВ-1 за 2016 год зависят от способа его сдачи:

если расчет сдается на бумаге - не позднее 15 февраля 2017 года,
если расчет сдается в электронном виде – не позднее 20 февраля 2017 года.

Обратите внимание: эти сроки действуют и для сдачи нулевых расчетов РСВ-1. Ошибочно думать, что если у вас нет начислений взносов, то и оштрафовать за несданный отчет вас не смогут. В этом случае ПФР может наложить на страхователя минимальный штраф, а это 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

РСВ-1 за 2016 год, а также «уточненку» за 2016 и более ранние периоды, по-прежнему сдавайте в свое территориальное отделение ПФР. Используйте для годового РСВ-1 бланк, утвержденный ПФР 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015).

Новая форма расчета от ФНС РФ для отчета за 2016 год не применяется, ее следует заполнять, отчитываясь по взносам за первый квартал 2017 года.

Состав годового расчета РСВ-1

Расчет РСВ-1 сдается независимо от того, велась ли деятельность и начислялась ли работникам зарплата и другие вознаграждения в январе-декабре 2016 года. В составе расчета РСВ-1 за 2016 год должны присутствовать разделы 1 и 2.1, а также титульный лист. В такой комплектации сдается нулевой расчет РСВ-1.

Не должны представлять форму РСВ-1 ИП , у которых в течение 2016 года не было наемных работников и вознаграждения физлицам они не выплачивали.

Если работодатели выплачивали в 2016 году застрахованным физлицам вознаграждение, начисляли пенсионные страховые взносы и взносы на ОМС, то помимо обязательных, нужно заполнить все остальные необходимые разделы расчета РСВ-1.

РСВ-1 раздел 1

Раздел 1 обязателен для всех страхователей. Его сдают, в том числе и те, чей расчет не содержит показателей, то есть деятельность не осуществлялась или не было выплат работникам. В таком случае на месте показателей проставляются прочерки.

В разделе 1 обобщаются показатели всех остальных разделов РСВ-1, в том числе отражаются суммы взносов не только в ПФР, но и в ФОМС, поэтому заполнять его лучше в последнюю очередь, когда готовы все остальные части отчета.

Раздел III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. 16.01.2014 постановлением Правления ПФР № 2п) содержит соотношения между строками раздела 1 и показателями других разделов, которые должны соблюдаться при подготовке отчета. Разберем заполнение раздела 1 по каждой его строке:

Строка 100 показывает, какая задолженность, или переплата по взносам числилась за страхователем на начало года. Показатели всех граф строки 100 отчета за 2016 год должны соответствовать показателям тех же граф строки 150 отчета за 2015 год.

Обратите внимание, что если в отчете за 2015 год по графе 4 строки 150 была переплата, то в отчете за 2016 год по графе 3 строки 100 берем сумму значений граф 3 и 4 строки 150 за 2015 год, при этом по графе 4 не может быть минусового значения.

Строка 110 – взносы, начисленные за весь 2016 год, равны сумме показателей строки 110 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. и строки 114 годового отчета. Также, строка 110 должна равняться сумме взносов из разделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 годового отчета. Если в течение года возникло, либо утрачено право применять пониженный тариф, эти соотношения выполняться не будут.

Строки 111, 112, 113 отражают взносы за последние три месяца: период октябрь-декабрь для отчета РСВ-1 за 2016 год.

Показатель графы 3 каждой из этих строк равен сумме строк 205 и 206 подраздела 2.1, по графе 4, 5 и 6 соответственно.
Графа 6 по каждой из строк соответствует сумме строк 224 подраздела 2.2, графа 4, 5 или 6, и строк 244, 250, 256,262, 268 подраздела 2.4, граф 4, 5 или 6 с кодом основания «1».
Графа 7 по каждой из строк: сумма строк 234 подраздела 2.3 (графа 4, 5 или 6), и строк 244, 250, 256, 262, 268 подраздела 2.4 (графа 4, 5 или 6) с кодом основания «2».
По графе 8 отражаются взносы на ОМС, ее значение по каждой из строк соответствует значению строк 214 (графа 4, 5 или 6) по всем тарифам.

Строка 114 суммирует показатели строк 111, 112 и 113.

Строка 120 отражает перерасчеты и заполняется в следующих случаях:

в отчетном периоде проверка ПФР выявила нарушения, и по акту были доначислены суммы взносов, либо были выявлены излишне начисленные страховые взносы,
страхователь сам выявил неполное отражение данных или нашел ошибки, ведущие к занижению облагаемой базы и взносов за прошедшие периоды.

По графам 3, 4 и 5 строка 120 равна значению граф 6, 8 и 10 по итоговой строке раздела 4.
По графе 6 строка 120 равна значению граф 11 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «1» раздела 4.
По графе 7 строка 120 равна значению граф 12 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «2» раздела 4.

Строка 121 – из строки 120 выделяется сумма перерасчета взносов, начисленных с превышения предельной базы. В 2016 году база для взносов в ПФР по ставке 22% - 796 000 рублей, все что свыше этой суммы, облагается тарифом 10%. Для взносов в ФОМС в 2016 году лимит базы не предусмотрен.

Графы 3 и 4 соответствуют графам 7 и 9 по итоговой строке раздела 4.

Строка 130 суммирует значения строк 100, 110 и 120 раздела 1.

Строка 140 отражает уплату взносов с начала года. Ее значение равно сумме взносов, перечисленных в предыдущем отчетном периоде и за последний квартал, то есть сумме строк 140 расчета за 9 месяцев и 144 годового расчета. В строке 140 показатель по графе 4 не может превышать показатель графы 4 строки 130.

Строки 141, 142 и 143 – это суммы, уплаченные в последний квартал. В расчете за 2016 год отражаем уплату в октябре, ноябре и декабре соответственно.

Строка 144 суммирует показатели уплаченных за последний квартал взносов по строкам 141, 142 и 143.

Строка 150 подводит итог всему разделу 1, отражая переплату или неуплаченные взносы на конец года. Для этого из строки 130 вычитаем строку 140. При этом графа 4 строки 150 не может быть с минусом, если отрицательного значения нет в графе 4 строки 120.

РСВ-1 за 2016: пример заполнения

В ООО «Альтаир» с января по декабрь 2016 года выплачивалась зарплата двум сотрудникам:

Ежемесячные начисления Сергееву С.С. составили 40 000 рублей, в ноябре ему также была выплачена материальная помощь в размере 5000 рублей.
Ежемесячные начисления Иванову И.И. составили 30 000 рублей.

На начало 2016 года подлежало уплате 15 000 рублей страховых взносов в ПФР и 3000 рублей в ФОМС.

Заполняя индивидуальные сведения подраздела 6.4 по Сергееву, сумму матпомощи (5000 рублей) не берем в расчет облагаемой базы в графе 5 строки 402 (пп. 3 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Облагаемая база по Сергееву составила 480 000 рублей (40 000 х 12 месяцев), а по Иванову – 360 000 рублей (30 000 х 12 месяцев)

За весь год база для начисления взносов в ПФР по каждому сотруднику не превышает 796 000 рублей. В подраздел 6.5 ставим сумму взносов, начисленных по тарифу 22%:

Сергеев – 26 400 рублей (480 000 х 22%),

Иванов – 19 800 рублей (360 000 х 22%).

В подраздел 6.8 вносится период работы по каждому сотруднику. В нашем случае три последних месяца отработаны полностью, значит, указываем даты с 01.10.2016 по 31.12.2016.

В подраздел 2.5.1 вносим данные о сформированных пачках документов. Допускается включать в одну пачку не более 200 сведений. В нашем случае пачка всего одна.

В графе 2 указываем общую базу для начисления взносов за три последних месяца отчетного периода: 210 000 рублей, а также начисленные за этот период взносы – 46 200 рублей.

В нашем примере применялся один тариф, поэтому раздел 2.1 мы заполняем только один раз для взносов в ПФР по тарифу 22% (код 01). Взносы на ОМС начислены по тарифу 5,1%.

Здесь указываем общую сумму вознаграждений по всем сотрудникам за 2016 год (845 000 рублей) и выделяем необлагаемую сумму (5000 рублей), общая база для начисления взносов ПФР составляет 840 000 рублей (845 000 – 5000). Базу для начисления взносов по ОМС отражаем аналогично.

Сумма начисленных взносов ПФР (тариф 22%) – 184 800 рублей, взносов ОМС (5,1%) – 42 840 рублей.

Раздел 1 заполним в последнюю очередь, после внесения всех остальных данных.

Заполнив весь расчет, проверьте правильность внесения показателей с помощью контрольных соотношений, указанных в Порядке заполнения расчета РСВ-1.

Для подготовки отчета РСВ-1 в 2016 году, скачать бланк можно .