Контакты
Главная / Бизнес в интернете

Образец пояснения в налоговую по ндфл. Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение

В организацию часто приходят требования из налоговой о пояснении расхождений в расчете 6-НДФЛ. Ситуации, когда могут возникнуть противоречия в данных, ошибки или неточности, разные. Подробно рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ в 2018 году, если нашли расхождения и как объяснить их.

Налоговые инспекторы сверяют 6-НДФЛ в рамках камеральной проверки. Показатели отчета проверяют согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Если есть расхождения, ФНС запросит уточненку или пояснения. Уточненный расчет сдайте, если действительно есть ошибка. В другом случае поясните причины расхождения в письме.

Как составить пояснение в налоговую по 6-НДФЛ при допущенных ошибках

Для составления пояснительной записки в ИФНС по 6-НДФЛ не нужно использовать какой-то конкретный бланк, его не существует. Все делается в свободной форме, но соблюдая несколько правил:

  1. Письмо в налоговую должно содержать все главные реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН);
  2. Полное название предприятия;
  3. Адрес по месту регистрации и телефон;
  4. Регистрационный номер, дату составления, подпись руководителя и печать (если имеется);
  5. В самой объяснительной кратко изложите суть ошибки и пояснение к ней.

Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций.

Причина №1. Как объяснить расхождения, если не уплачен налог (ошибка в платежах, несвоевременное перечисление)

Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика.

Это может быть неверный КБК, реквизиты налоговой и т.д. В этом случае, необходимо уточнить платеж, подав заявление и написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ по вовремя не перечисленному налогу:

Важно ! Если указали неверно ОКТМО или КПП, то нужно подать уточненный расчет.

Кроме того, налог может быть действительно не уплачен или уплачен позже по разным обстоятельствам, например не было средств на расчетном счете, тогда воспользуйтесь следующим шаблоном пояснений по 6-НДФЛ:

Причина №2. Неверные даты в строках 100,110,120: готовим пояснения в налоговую

Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета. Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными.

Если ошибка в дате в строке 100 - подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода. Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения.

Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет. При чем, эта дата должна быть не фактическая, а именно в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 г. № БС-4-11/546).

Причина №3. Уменьшена сумма налога, так как его удержали в одном квартале, а заплатили в другом

Обычно уменьшение налога происходит по нескольким причинам, одной из которых является его удержание в одном периоде, а перечисление в другом. Одним из контрольных соотношений, используемых ФНС, является: «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090. Она должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период». Это соотношение не будет соблюдаться, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем. В этом случае напишите пояснения:

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако программа ФНС не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

Внимание! Налог может быть уменьшен и по причине задержки платежа банком. Составьте объяснительную в налоговую по 6-НДФЛ о нарушении сроков перечисления банком. Приложите к объяснительной копию платежного поручения и банковской выписки. Вопрос будет снят.

Причина №4. Неверно указано количество лиц: составляем пояснения по 6-НДФЛ

Количество лиц в 6-НДФЛ должно совпадать с количеством справок 2-НДФЛ за год. Если цифры будут разные (например, забыли включить в расчет граждан-арендодателей), инспекторы запросят пояснения. В этом случае сдайте уточненный расчет.

Как пояснить ошибки в отчете

Организация может допустить ошибки, подав расчет. Например:

Одного пояснения к 6-НДФЛ при допущенных ошибках, указанных выше будет, конечно же, недостаточно. Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему.

Пояснительная по 6-НДФЛ на корректировку, образец


Нулевой отчет 6-НДФЛ

Организация в определенном периоде может и не быть налоговым агентом, не выплачивать доходы. Например, если единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка может поступать. Инспекторы могут запросить пояснения об отсутствии выплаченных доходов в 6-НДФЛ и наличии дохода в отчетности по прибыли. В этом случае составьте пояснения:

Подведем итог, пояснения в налоговую по 6-НДФЛ потребуются тогда, когда фактически нет ошибки у организации. Если ошибки есть – сдавайте уточненный расчет.

Часто бывают ситуации, когда налоговая инспекция требует каких-либо пояснений, по тем показателям, которые организация или предприниматель представили в отчетности. При камеральных проверках налоговый инспектор оправляет требование, указывая срок на исполнение требование – 5 рабочих дней (НК РФ п.3 ст.88, п.6 ст.6.1). В статье расскажем про образец пояснительной записки в налоговую по требованию, дадим инструкции по заполнению.

Для чего используется пояснительная записка

Пояснительная записка должна быть оформлена как правило в письменном виде, к ней должны прилагаться подтверждающие документы. Итак, если вам пришло письмо из налоговой с требованием предоставить пояснения, это означает, что инспектора что-то в отчете не устроило. В основном, рассылку требований производят при камеральных проверках. «Камералку» проводят при помощи спецпрограмм в автоматическом режиме.

Рассмотрим случаи, когда налоговый орган вправе потребовать пояснения:

  1. Если в представленной декларации выявлены ошибки, либо расхождения между сведениями налоговой с данными в отчете;
  2. Если в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в исходной;
  3. Если представлена декларация по налогу на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах в самом деле содержаться ошибки, то организации и предприниматели могут сразу направлять уточненную декларацию, а не пояснительную записку (НК РФ 81, п.1, ст.81).

Любая пояснительная записка пишется в свободной форме, строгих бланков для ее написания нет. Подается записка на бумаге, одним из способов:

  1. лично, обратившись в канцелярию налоговой;
  2. по почте.

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

По справкам 2-НДФЛ проводить камеральные проверки налоговые органы не имеют право, так как справки эти ни расчетом ни декларацией не являются. Однако при их проверке могут возникнуть неточности и ИФНС может потребовать пояснение. Налоговая может потребовать объяснить причину расхождения сумм начисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ сотрудника, либо если выявились ошибки при представлении вычета, либо когда сумма уплаченного НДФЛ в текущем году меньше НДФЛ предыдущего года.

Пояснительная записка по декларации УСН

Требование о предоставлении пояснений по декларации УСН связано, в основном, с расхождениями данных о сумме дохода в отчете с поступлениями на расчетном счете организации. Налоговые органы в настоящее время имеют доступ к расчетному счету организации либо предпринимателя. И в случаях, когда итоги в инспекции и итоги в декларации расходятся, это требует пояснения. Такие расхождения в суммах могут быть связаны с поступлениями на расчетный счет, которые не учитываются при расчете дохода компании, например возврат платежа от поставщика, помощь учредителей организации, займы и др.

Пояснительная записка по убыткам

Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения. Следовательно, нужно представить документальное подтверждение доходов и расходов, разъяснить как происходил расчет, а так же обосновать возникновение этого убытка. Для документального подтверждения подходят выписки из бухгалтерских регистров, договора с поставщиками, договора с клиентами и др.

Чем тщательнее вы подготовите пояснение, тем меньше дополнительных вопросов возникнет у налоговой.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

Как и при проверке других деклараций, если налоговики выявляют ошибки в декларации по НДС, они требуют представить пояснения. Как правило, если подается НДС декларация к возмещению, налоговая требует дать пояснения. Если вы сдаете НДС-декларацию в электронном виде, то и пояснения по ней вы обязаны представить электронно. А пояснения, подаваемые в другом виде, будут признаны непредставленными. (НК РФ п.3ст.88).

Ошибки в составлении пояснительной записки

Для того, чтобы избежать возможных ошибок при составления пояснения нужно четко понимать что именно требует от вас налоговая. Так как четких требований по составлению записки нет, задача упрощается, однако следует запомнить несколько моментов:

  1. Как и любой исходящий документ, вы должны зарегистрировать записку под определенным номером;
  2. Пояснение должно содержать наименование органа, куда вы направляете эту записку. Это должен быть налоговый орган по месту регистрации организации или ИП;
  3. В записке должен быть указан номер требования, которое прислала вам налоговая;
  4. В тексте записке желательно выделять разделы, подразделы, пункты и подпункты;
  5. Должным образом должны быть оформлены приложения к записке.

Если в отчете указанная налоговиками ошибка действительно существует, но она не влияет на конечный результат и не занижает налоговую базу, организация или предприниматель могут сделать следующее: в пояснительной записке указать, что «указанная ошибка не занижает налоговую базу и не уменьшает платежи в бюджет, правильным считать значение _______», либо сразу подать уточненную декларацию.

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Нужно ли уведомлять налоговую о том, что уведомление нами получено?»

Да, действительно в настоящее время в некоторых случаях налоговиков следует уведомить о том, что вы получили требование (письмо ФНС РФ NЕД-4-15/1071 от 21.01.2015).

Вопрос №2. «Наша налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений, на котором отсутствует печать. Правомерно ли это?»

Правомерно, на требованиях, представленных ИФНС, печать налогового органа может отсутствовать (письмо ФНС РФ NЕД-3-2/2739 от 15.07.2015).

Вопрос №3. «Если наша организация проигнорирует требование налоговой и не представить пояснения, могут ли нас оштрафовать?»

Штраф за отказ представлять пояснения налоговая вам начислить не имеет право. Однако предоставить объяснения в ваших же интересах, т.к. на основании расхождений между данными декларации и налоговиков, вам могут доначислить налоги или платежи, а это уже сложнее.

Ежеквартальные отчеты по выплатам подоходного налога, представляемые в ИФНС, нередко нуждаются в пояснениях. Поводы для подобных пояснительных писем могут быть различными.

По нулевому 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц становится необязательной , если заработная плата не начислялась и не выплачивалась за текущий отчетный период. Ведь НК РФ (согласно п. 2 ст. 230) обязывает подачу соответственных сведений работодателем, который исчисляет и удерживает налог на доходы своих работников.

Отсутствие данных для исчисления налога и, следовательно, заполнения расчета 6-НДФЛ вполне понятно и оправданно, если за отчетный период :

  • не началась трудовая деятельность;
  • деятельность прекращена в году, предшествующему отчетному;
  • организация выполняет сезонные работы, время для которых еще не наступило;
  • в штате организации числится только директор, работающий без вознаграждения.

Об этих и подобных обстоятельствах необходимо своевременно уведомить ИФНС: выслать пояснительную записку или сдать форму нулевой отчетности, чтобы не вызывать лишних вопросов и не подвергнуться штрафному наказанию.

Порядок оформления

Для оформления пояснительной записки нужен фирменный бланк организации с указанием ее главных реквизитов : полное наименование, почтовый адрес, номера телефонов, электронная почта, ИНН. Обязательны регистрационный номер, дата, подпись руководителя, печать предприятия. Текст записки кратко излагает причины, по которым организация свободна от обязанности предоставления отчета 6-НДФЛ за отчетный период.

Пояснение может выглядеть так, как представлено на образце по ссылке ниже. Также по ссылке ниже можно ознакомиться с другими образцами составления пояснений.

Случаи подачи с нулевыми показателями

В течение года могут возникнуть ситуации, когда при нулевых квартальных данных нельзя ограничиться подачей пояснительной записки по 6-НДФЛ, необходим именно отчет. Понятно, что если организация налог исчислила, но в отчетном периоде не выплатила (не был выплачен реальный доход работников), то расчет по налогу нулевым уже не будет.

В этом случае отчитываемся перед контролирующим органом в обязательном порядке .

Как выполнить квартальный расчет по налогу, если заработная плата начислялась и выплачивалась один раз в течение всего года? Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом , отражая всю начисленную и выплаченную сумму налога с начала текущего года. Поэтому:

  • если выплаты производились только в 1 квартале, отчеты представляются ежеквартально;
  • выплаты были во 2 квартале, значит, вместо отчета за первые 3 месяца в налоговую отправляется пояснительная записка, а за полугодие, 9 месяцев и за год — отчет;
  • выплаты возникли в 3 квартале, следовательно, за 1 квартал и полугодие нужен не отчет, а пояснительное письмо, а за следующие отчетные периоды необходимо представить отчеты;
  • появление доходов и соответственных выплат только в 4 квартале освобождает от квартальных отчетов, (но не от пояснительных записок в налоговую), обязательным будет годовой отчет.

Налоговая не может отказаться от отчета с нулевыми показателями . Тонкость заключается в том, что подача отчета с нулевыми данными иногда может оказаться уместной, если есть вероятность подготовки за этот период обновленной отчетности, содержащей сведения по выплате дохода.

Тогда своевременно отправленный нулевой отчет можно будет дополнить уточненным, и он будет представлен как первичный. А это позволит уклониться от неизбежных штрафных санкций за непредставление отчета.

Многие считают не лишним застраховаться от возможной блокировки расчетного счета, отправляя в налоговую нулевые отчеты. Дело в том, что программа ИФНС не определяет причину непредставления отчета и блокирует счета автоматически.

В связи с ошибочным отчетом

Если налоговая инспекция обнаружила какие-либо несоответствия или противоречия в полученном отчете 6-НДФЛ, она потребует пояснений или внесения исправлений в расчетную форму. Необходимо будет представить исправленный отчет в течение 5 дней .

Ответ на требование инспекции имеет свои сроки, нарушение которых обернется начислением штрафных сумм.

Если налогоплательщик промедлил с объяснительным письмом более 5 дней, то его ожидает наказание в размере 5000 руб. Эта мера введена с 01.01.2017. Проигнорировали повторный запрос налоговой – сумма может вырасти до 20 000 руб .

Когда проверка производится автоматически и формально, у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы к налогоплательщику, если в результате обнаружилось, что:

  • суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога не совпадают;
  • доход сотрудника значительно снизился по сравнению с предыдущим периодом;
  • расходятся показатели в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • произведенные вычеты необоснованны.

Поскольку установленного стандарта пояснительного письма не существует, и содержание излагается произвольно, важно, чтобы оно было убедительным и мотивированным.

Причины для направления пояснительного письма

Три наиболее распространенных повода для возникновения запросов со стороны налоговой инспекции, которые потребуют направления пояснительного письма:

  1. Расхождение между суммами уплаченного и начисленного налога. Оно может возникнуть в результате ошибки в платежке или в самом расчете.
  2. Неправильно указано КПП или ОКТМО в отчетном документе. Это зачастую происходит, когда подразделение ошибочно проставляет коды головной организации на своей отчетности.
  3. Противоречия в датах расчета 6-НДФЛ (строки 100, 110,120).

Кроме того, камеральная проверка может обратить внимание на несоответствие между отчетностью предприятия (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) и декларацией о доходах, предоставляемой самим работником – 3-НДФЛ.

Самостоятельное уточнение и исправление допущенных неточностей и технических ошибок до того, как они будут обнаружены инспектором, следовало бы взять за правило.

Конкретные примеры

Что только не случается на практике предоставления отчетности. Рассмотрим возможные конкретные случаи. Например, форма 6-НДФЛ составлена правильно и сдана вовремя. При этом, как указывают контрольные соотношения для проверки, исчисленный налог (строка 070), уменьшенный на сумму возвращенного налога (строка 090), не должен превышать сумму уплаченного налога, показанного в карточке расчетов с бюджетом.

Если отчетность показывает обратное, инспектор будет иметь основания считать, что удержанная сумма лишь частично поступила в бюджет .

Еще одна допустимая ситуация: при уплате налога в платежном поручении неверно проставлен код ОКТМО. В результате автоматическая проверка обнаружила недоимку. Тут возникает необходимость пояснительной записки в ИФНС.

При ее составлении необходимо :

  1. Указать реквизиты платежного поручения, точное и полное наименование получателя и цифровой код.
  2. Сообщить, что предприятие отправило заявление на уточнение платежа, сославшись на соответствующую статью НК РФ.
  3. Указать, что состоявшийся платеж должен быть учтен в карточке расчетов налогоплательщика с бюджетом.
  4. Обязательно подчеркнуть, что номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка были верно внесены в платежку. Следовательно, платеж фактически осуществлен, что исключает необходимость внесения исправлений в Расчет НДФЛ.

Меры ответственности

Какие же нарушения установленных правил рассматриваются налоговой как непредставление отчета:

  • сдача отчета позже установленного срока в отсутствие непреодолимых к тому препятствий;
  • включение в отчет ошибочных, недостоверных данных в том случае, если отчитывающаяся организация не исправила ошибку до ее обнаружения налоговой инспекцией;
  • ненадлежащий способ предоставления отчета на бумажном носителе, если число работников организации превышает 25.

На 2018 год штрафные санкции следующие :

  • расчет сдан с ошибками — 500 руб.;
  • расчет сдан на бумаге — 200 руб.;
  • расчет сдан позже срока — 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Если период просрочки составил более 10 дней, уже возможно применение такой меры, как блокировка расчетного счета предприятия (согласно ст. 76 НК РФ). Кроме того, должностные лица также могут быть подвергнуты административному наказанию: штраф составит от 300 до 500 руб. на человека.

Обращение в ИФНС с пояснительной запиской может быть вызвано запросом инспектора, или быть самостоятельным решением исполнителя отчетности. Своевременная подача такого документа исключает осложнения в отношениях с налоговым органом и позволит целиком сосредоточиться на текущей работе.

Предоставление справок 2 НДФЛ в налоговую инспекцию – обязательная отчетность, которую сдают все работодатели. Поскольку такая отчетность не относится к расчетам или декларациям, при камеральных проверках справки не смотрят. Однако инспектора изучают документ по мере предоставления и при возникновении вопросов или наличии сомнений в достоверности информации, налоговики запрашивают пояснительную записку.

Таких ситуаций, по которым инспекторы могут потребовать записку, множество. Любые неточности в документе нуждаются в уточнении.

На практике отвечать на вопросы ИФНС нужно в следующих случаях:

  • Наличие расхождений в суммах исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ;
  • неверное применение налоговых вычетов;
  • несоответствие суммы дохода и уплаченного налога;
  • расхождения между 2 НДФЛ, предоставленной работодателем и декларацией 3 НДФЛ, которую заполнил работник (например, при получении имущественного вычета);
  • несоответствие количества переданных справок со сведениями статистики о численности работников организации;
  • различия информации между 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Это основные причины, где требуются письменные пояснения в налоговую по НДФЛ. Однако налоговики требуют разъяснения, даже если расхождений по отчетности нет. Например, если в текущем году сумма перечисленного налога в бюджет уменьшилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Что будет при непредставлении пояснений

По законодательству ИФНС вправе требовать разъяснения только в 3-х случаях:

  1. Во время камеральной проверки;
  2. в период проведения налогового мониторинга;
  3. участие в иностранных организациях.

Но на практике требования о предоставлении пояснений в инспекцию не ограничивается такими ситуациями. Организация не предоставляет разъяснений, если это не предусмотрено законодательством, и оставлять надзорный орган без ответа не рекомендуется, так как это послужит поводом для проведения камеральных проверок в будущем.

Если основания у инспекции были, организация обязана объяснить причины расхождений в пояснительной записке, иначе компанию оштрафуют на 5 тыс. рублей при первом нарушении, и на 20 тыс. при последующих нарушениях.

На ответ организации дается 5 дней с момента получения требования. Установленного бланка не существует. Разъяснения даются в произвольной форме, главное, чтобы они были обоснованными и давали полный ответ на запрашиваемый вопрос.

Так, например, в документе неверно отражена сумма дохода физического лица, ошибка допущена из-за опечатки. Вот это и нужно написать в записке и приложить исправленный отчет.

Частой ошибкой являются расхождения между статистическими сведениями по числу работников и предоставленными справками в инспекцию. В таком случае подают разные ответы в зависимости от причины несоответствия.

Если в статистику отправлены неправильные данные, укажите это в пояснении и приложите верный отчет. Если предоставленные справки 2 НДФЛ не охватывали всех работников, присылают недостающие документы. Рассмотрим несколько образцов пояснений по 2 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Пояснение в налоговую по 2 НДФЛ: образец.

Пример записки в налоговую инспекцию по требованию разъяснений и различие сведений между декларацией 3 НДФЛ и справкой 2 НДФЛ.

ИФНС запросит уточнение отчетности от организации при наличии расхождений или противоречий, приведшие к неправильному расчету налога. Законодательством регламентированы три ситуации, при которых такое требование считается обоснованным, но так или иначе, организации лучше ответить на требование инспекции. Делается это в произвольной форме во избежание штрафных санкций или выездной проверки.

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 - «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» - одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.