Транспортный налог юр лица сроки уплаты. Как платить транспортный налог для юридических лиц
В отличие от обычных физических лиц организации самостоятельно делают расчет налога на транспорт. В нашем обзоре – основные правила и формулы, которые помогут безошибочно подсчитать итоговую сумму налога.
Из чего исходить
В наше время огромное количество людей и компаний имеют собственные средства передвижения. Это весьма удобно, но требует дополнительных расходов. Помимо оплаты за бензин и техобслуживание, каждый хозяин транспорта обязан отчислять налог на конкретный вид средства передвижения. Согласно российскому налоговому законодательству, ставка в конкретном регионе не должна разниться с общепринятой более или менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).
По общему правилу расчет транспортного налога в 2017 году зависит:
- от стоимости средства передвижения;
- его мощности;
- региона регистрации.
Разумеется, крупный и дорогой транспорт всегда требует большего капиталовложения. Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения.
Что подпадает под налог
Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта. Это, в частности, могут быть (ст. 358 НК РФ):
- воздушный транспорт;
- мотоциклы, мотороллеры и т. п.;
- все типы грузовиков;
- водные средства передвижения: катера, гидроциклы, яхты, теплоходы, парусники и т. п.;
- средства для перемещения по снегу зимой: снегоходы, сани и т. п.
С какого транспорта нет налога
Не за весь транспорт государство удерживает налог. Те средства, которые не регистрируют в общем порядке, прописаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Среди них:
- воздушный транспорт, который состоит в распоряжении санитарной авиации и медслужб;
- морские суда для бурения;
- грузовые и пассажирские речные/морские средства/воздушный транспорт, которые принадлежат частным предпринимателям и фирмам;
- легковые машины, которыми пользуются инвалиды;
- морские и речные виды транспорта, которые используются для промысла;
- комбайны всех моделей, особый транспорт (молоковозы и т. п.), которые используют при сельскохозяйственных работах;
- средства передвижения, которые в угоне (если подтвержден факт похищения);
- лодки с веслами либо моторные лодки с двигателем до 5 л.с.;
- транспорт, который фигурирует в Российском международном реестре судов.
Механизм расчета
Детальный расчет налога на транспорт происходит с учетом обстоятельств, которые прописаны в ст. 362 НК РФ. Так, если в конкретном регионе России определены промежуточные отчетные сроки, то за каждый квартал надо отчислять в казну аванс, а остаток налога выплачивают по завершении года. Если же отчетный квартал отсутствует, то сумму уплачивают одноразово по окончании года.
Формулы
Общий порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 НК РФ, а также дополнительно в региональных законодательных актах об этом платеже.
Если не брать во внимание отчетные периоды, то формула расчета транспортного налога в 2017 году такова:
|
Остальная сумма по результатам года = Налоговая база * Ставка – Отправленные авансы
Чтобы стало понятно, приведем простой пример расчета транспортного налога.
ПРИМЕР
У московской организации есть грузовик. Сила его двигателя равна 136 л.с. Ставка налога на это средство передвижения составляет 26 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).
Таким образом, годовой налог за этот транспорт равен:
136 л.с. × 26 руб./л.с. = 3536 руб.
Особенности у юрлиц
Отметим, что расчет транспортного налога для юридических лиц в 2017 году существенно не поменялся. Чтобы определить величину налога, организации необходимо посчитать число месяцев, в течение которых средство передвижения числилось за ней. Поэтому показатель владения Кв – один из основных коэффициентов для расчета транспортного налога.
По общему правилу налог необходимо отчислять c месяца оформления транспорта на учет до месяца снятия с учета. Но бывает, что средство передвижения меняет владельца, а месяцы получаются неполными. Тогда подсчет совершают с применением коэффициента обладания.
Так, если средство передвижения было зарегистрировано до 15-го числа, то для нового владельца этот месяц идёт в расчет транспортного налога за неполный месяц владения. И наоборот: когда факт регистрации происходит после 15-го числа, то новоиспеченному владельцу нет необходимости оплачивать налог за данный месяц.
И по аналогии в законе чётко прописано: если средство передвижения было снято с учета после 15-го числа, то этот месяц принято считать за целый месяц.
Таким образом, коэффициент владения (Кв) – это отношение числа целых месяцев, на протяжении которых т/с было записано на своего хозяина к общему количеству месяцев в году (для годового налога) или в квартале (для авансовой налоговой оплаты).
Формула подсчета авансовых выплат выглядит так:
|
- НБ – база по налогу (для машины обычно – это сила двигателя в л.с.);
- НС – ставка по налогу;
- Кв – коэффициент владения;
- Кп – повышающий коэффициент.
Как видно, расчет аванса по транспортному налогу включает поднимающий его величину коэффициент. Он действует на транспорт, если его цена больше 3 миллионов рублей. Список таких авто публикует Минпромторг России на своём сайте http://minpromtorg.gov.ru.
Актуальные ставки
Как было сказано, налог на средства передвижения в первую очередь зависит от базы по налогу и ставки. Так, для легковых и грузовых авто базой выступает мощность, которую измеряют в лошадиных силах.
Общие ставки определяет Налоговый кодекс РФ (ст. 361). При этом универсальной таблицы расчета транспортного налога не существует. Дело в том, что в различных местностях могут ставки могут быть и меньше, и больше. Ограничение установлено в 10 крат.
Ставки для расчета транспортного налога в таблице на 2017 год можно посмотреть в нашем другом материале .
Что касается налога на транспорт в Крыму, расчет в 2017 году следует производить согласно ставкам, которые приведены в следующей таблице:
| Ставки по налогу на транспорт в Крыму | |
|---|---|
| Тип средства передвижения | Ставка (руб.) в 2017 году |
| Автомобили легковые | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | #colspan# |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 20 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 20 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 30 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 40 |
| Другие самоходные транспортные средства , машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 5 |
| Снегоходы , мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера , моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| 50 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Несамоходные (буксируемые) суда , для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 30 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 40 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 400 |
Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.
Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.
Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)
Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.
Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:
- Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
- Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.
Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.
В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).
Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты
| Отчетный/налоговый период | Месяц уплаты |
| 2018 г. | с февраля по апрель 2019 г. |
| 1 квартал 2019 г. | апрель 2019 г. |
| 2 квартал 2019 г. | июль 2019 г. |
| 3 квартал 2019 г. | октябрь 2019 г. |
| 2019 г. | с февраля по апрель 2020 г. |
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году
Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.
|
Регион
(респ., край, обл.) |
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году
(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней) |
Реквизиты регионального закона (дата, номер) |
|---|---|---|
| ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | ||
| Москва | 5 февраля | |
| Севастополь | 10 февраля | 14.11.14 № 75-ЗС |
| Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
| РЕСПУБЛИКИ | ||
| Крым | 1 февраля | |
| Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
| Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
| Якутия | 07.11.13 №1231-3 № 17-V | |
| Тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Чечня | 13.10.06 № 32-РЗ | |
| Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
| Бурятия | 2 февраля | 26.11.02 № 145-III |
| Калмыкия | 3 февраля | 18.11.14 № 79-V-З |
| Карелия | 5 февраля | 30.12.99 № 384-ЗРК |
| Дагестан | 10 февраля | 02.12.02 № 39 |
| Ингушетия | 27.11.02 № 43-РЗ | |
| Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
| Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
| Удмуртия | 27.11.02 № 63-РЗ | |
| Карачаево-Черкесия | 15 февраля | 27.11.02 № 46-РЗ |
| Коми | 26.11.02 № 110-РЗ | |
| Марий Эл | 27.10.11 № 59-З | |
| Адыгея | 1 марта | 28.12.02 № 106 |
| Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
| Кабардино-Балкария | 28.11.02 № 83-РЗ | |
| Северная Осетия | не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации | 20.10.11 № 30-РЗ |
| КРАЯ | ||
| Хабаровский | 1 февраля | 10.11.05 № 308 |
| Алтайский | 5 февраля | 10.10.02 № 66-ЗС |
| Забайкальский | 10 февраля | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
| Красноярский | 08.11.07 № 3-676 | |
| Ставропольский | 15 февраля | 27.11.02 № 52-кз |
| Пермский | 20 февраля | 30.08.01 № 1685-296 |
| Камчатский | 30 марта | 22.11.07 № 689 |
| Краснодарский | 1 марта | 26.11.03 № 639-КЗ |
| Приморский | 28.11.02 № 24-КЗ | |
| ОБЛАСТИ | ||
| Воронежская | 1 февраля | 27.12.02 № 80-ОЗ |
| Брянская | 09.11.02 № 82-З | |
| Мурманская | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
| Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
| Рязанская | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
| Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
| Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
| Кемеровская | 2 февраля | 28.11.02 № 95-ОЗ |
| Костромская | 28.11.02 № 80-ЗКО | |
| Архангельская | 5 февраля | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
| Иркутская | 04.07.07 № 53-оз | |
| Курганская | 26.11.02 № 255 | |
| Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
| Магаданская | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
| Омская | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
| Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
| Вологодская | 6 февраля | 15.11.02 № 842-ОЗ |
| Астраханская | 10 февраля | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
| Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
| Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
| Ростовская | 10.05.12 № 843-ЗС | |
| Тульская | 28.11.02 № 69-З | |
| Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
| Владимирская | 15 февраля | 27.11.02 № 119-ОЗ |
| Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
| Пензенская | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
| Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
| Свердловская | 29.11.02 # 43-ОЗ | |
| Оренбургская | 25 февраля | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
| Кировская | 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 28.11.02 № 114-ЗО |
| Курская | 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 21.10.02 № 44-ЗКО |
| Новгородская Новосибирская |
1 марта | 30.09.08 № 379-ОЗ |
| 16.10.03 № 142-ОЗ | ||
| Самарская Саратовская |
06.11.02 № 86-ГД | |
| 25.11.02 № 109-ЗСО | ||
|
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
| 28.11.02 № 69-З | ||
|
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
| Ульяновская Челябинская |
06.09.07 № 130-ЗО | |
| 28.11.02 № 114-ЗО | ||
| Ленинградская | 22.11.02 № 51-оз | |
| Волгоградская | 11.11.02 № 750-ОД | |
| Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
| Томская | 10 марта | 04.10.02 № 77-ОЗ |
| Московская | 28 марта | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
| Нижегородская | 15 апреля | 28.11.02 № 71-З |
| АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
| Еврейский | 1 февраля | 02.11.04 № 343-ОЗ |
| Ненецкий | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
| Ямало-Ненецкий | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
| Ханты-Мансийский | 10 февраля | 14.11.02 № 62-оз |
| Чукотский | 1 марта | 18.05.15 № 47-ОЗ |
Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты
Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.
Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.
Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:
- Республика Ингушетия;
- Свердловская область;
- Забайкальский край;
- Москва;
- Томская область.
В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году
| Субъект РФ (респ., край, обл.) |
Срок уплаты |
|---|---|
| ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | |
| Москва | не уплачивают |
| Севастополь | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Санкт-Петербург | |
| РЕСПУБЛИКИ | |
| Адыгея | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Алтай | |
| Башкирия | |
| Бурятия | |
| Дагестан | |
| Кабардино-Балкария | |
| Калмыкия | |
| Ингушетия | не уплачивают |
| Карачаево-Черкесия | по окончании каждого квартала |
| Карелия Марий Эл |
5 мая/августа/ноября |
| Коми | 15 мая/августа/ноября |
| Крым | 30 дн. с даты окончания отчетного квартала |
| Мордовия | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Якутия | 30 дн. после окончания отчетного квартала |
| Северная Осетия | 25 апреля/июля/октября |
| Тыва | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Удмуртия Татарстан |
10 мая/августа/ноября |
| Хакасия | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Чечня | не позднее срока сдачи квартальных расчетов |
| Чувашия | не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов |
| КРАЯ | |
| Забайкальский | не уплачивают |
| Камчатский | в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал |
| Краснодарский | 5 мая/августа/ноября |
| Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Хабаровский | |
| ОБЛАСТИ | |
|
Брянская |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Белгородская | 10 мая/августа/ноября |
| Волгоградская Саратовская |
|
| Кировская | |
| Костромская Кемеровская |
|
| Новгородская Новосибирская |
30 мая/августа/ноября |
| Курская | 10 апреля/июля/октября |
| Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
| Пензенская | 15 мая/августа/ноября |
| Ростовская | 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам |
| Самарская | 30 апреля/июля/октября |
| Свердловская Томская |
не уплачивают |
| Тульская | не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам |
| Тюменская | 15 апреля/июля/октября |
| АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | |
|
Ямало-Ненецкий |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Чукотский | в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам |
Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении
Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.
Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).
Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.
КБК - транспортный налог 2017 года для организаций уплачивался с использованием тех же кодов, что и раньше. Тот же порядок действует и в 2018 году. Рассмотрим перечень актуальных для этого налога КБК, а также специфику нормативных актов, регулирующих порядок их применения.
КБК по транспортному налогу для юридических лиц в 2017-2018 годах
Код бюджетной классификации используется государством в целях эффективного учета различных доходов и расходов бюджета РФ. Лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, практически всегда имеют дело только с теми типами КБК, которые относятся к доходам бюджета.
Действующие КБК приведены в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Они представлены в виде весьма сложной структуры, интерпретировать которую неспециалисту может быть затруднительно.
Компетентные органы власти РФ, чаще всего ФНС и Минфин, периодически издают нормативные акты с разъяснениями по поводу применения КБК. Например, приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736.
Применяемые коды КБК имеют единообразный вид — 20-значные последовательности цифр. Именно такой 20-значный КБК необходимо указывать в платежках при перечислении в бюджет налогов, взносов, сборов, а также пеней и штрафов, начисляемых в предусмотренных законом случаях.
Для фирм, являющихся субъектами уплаты транспортного налога, в приказе № 65н зафиксирован подлежащий использованию для данного налога в 2017 -2018 годах КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Он же действовал и в 2016 году.
Не изменились в 2017-2018 годах и действовавшие для транспортного налога КБК 2016 года по пеням и штрафам.
О форме действительной для отчета за 2017 год декларации по транспорту и правилах ее заполнения читайте в статье .
КБК для штрафов и пеней по транспортному налогу в 2017-2018 годах
Для юрлиц, являющихся плательщиками транспортного налога, в приказе № 65н установлены подлежащие использованию в 2017-2018 годах следующие КБК.
Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.
Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.
Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.
Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.
Как посчитать и заплатить?
По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.
Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).
Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.
К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.
Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в
Расчёт транспортного налога для юрлиц
Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:
- ставку налога;
- мощность двигателя;
- время, которое компания владеет транспортом;
- необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.
Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога
| Пример №1 | Пример №2 | Пример №3 |
|---|---|---|
| ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959. | Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей. Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв». | Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83. |
Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль
Расчёт предварительных платежей
База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).
Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.
Сроки уплаты транспортного сбора
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.
Транспортный сбор: изменения
С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:
- Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
- Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
- Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.
Подведём итоги
ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.
У организации при приобретении автомобиля или любого другого средства передвижения появляется обязанность выплачивать транспортный налог. В связи с этим сразу возникает масса вопросов. В частности о том, как произвести верный расчёт, о ставках и сроках внесения платежа. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.
Транспортный налог возлагается на того, кто зарегистрировал транспорт на себя. Налогоплательщики как организации высчитывают размеры налогов самостоятельно, в то время как физические лица оплачивают налоги, сумма которых уже подсчитана службой по налогам.
Стоимость транспортного налога, выплачивающаяся организацией, представляет собой разницу между вычисленной суммой налога и денежными средствами, которые внесены в счёт уплаты предстоящих налогов, подлежащих уплате в отчётный период.
Какие объекты облагаются налогами?
Налогом облагается весь транспорт, передвигающийся по воде, воздуху и суше за некоторым исключением:
- Лодки на вёслах, а также с мотором, мощь которых не превышает пяти лошадиных сил;
- Легковой транспорт, предназначающийся для вождения инвалидами, а также легковой транспорт с двигателем ниже ста лошадиных сил, выданный при помощи органов соцзащиты населения;
- Суда, использующиеся для промысловой деятельности;
- Любой вид судов для пассажиров или грузов, принадлежащий организациям, занимающимися транспортировкой грузов и перевозкой пассажиров;
- Тракторы и прочие профильные машины, предназначенные для производства и сбора сельхозпродукции;
- Средства передвижения, которые принадлежат федеральным органам исполнительной власти;
- Средства передвижения, значащиеся угнанными при том условии, что факт их угона подтверждён;
- Воздушные суда, использующиеся в медицине и санитарии;
- Средства передвижения, входящие в состав Российского морского регистра судоходства;
- Морские суда, использующиеся в промышленных целях.
Как рассчитать
Для того, чтобы юридическому лицу произвести расчёт транспортного налога по каждому средству передвижения в отдельности, нужно воспользоваться формулой:
Налоговая ставка * налогооблагаемая база * (срок владения, выраженный в месяцах / 12) * повышающий коэффициент = стоимость налога.
Если нужно , стоимость которой составляет более, чем 3 миллиона рублей, то в этом случае применяется повышающий коэффициент. Например, если стоимость новой машины 3 – 5 миллионов, то коэффициент при вычислении транспортного налога – 1,5. Данное значение станет уменьшаться (в итоге до значения 1,1) до того момента, пока не пройдёт 3 года с момента производства автомобиля. Если стоимость нового авто 10-15 миллионов при его использовании в течении 10 лет, то коэффициент составит 3. Если стоимость более 15 миллионов при сроке эксплуатации до 20 лет, коэффициент также равен 3.
О налоговой ставке
Ставки по транспортному налогу определяются законами регионов РФ. Также регионы РФ могут проводить своё разграничение ставок по налогам, что зависит от:
- Двигателя, его лошадиных сил;
- Валовой вместимости;
- Категории средств передвижения;
- Срока эксплуатации средств передвижения.
Назначая ставки по налогам исходя из срока эксплуатации средств передвижения нужно учитывать, что срок эксплуатации с момента производства средства передвижения определяется по его состоянию на 1 января настоящего года начиная с года, который следует за годом создания транспортного средства.
О налоговой базе
Под налогооблагаемой базой понимается мощность двигателя, т.е. лошадиные силы, указанные в документах, в которых регистрируются данные автомобиля.
Если мы говорим о воздушных и водных средствах передвижения, у которых отсутствуют двигатели или у которых невозможно определить валовую вместимость, то налогооблагаемая база назначается как единица средства передвижения.
Когда транспортный налог перестаёт взиматься
Транспортный налог не взимается в следующих случаях:
- Когда налог (сбор) оплачен;
- С наступлением смерти физического лица;
- Наступление других условий, которые, согласно законодательству, могут являться основанием для приостановки оплаты конкретного налога или сбора.
К таким обстоятельствам относится снятие с учёта средства передвижения в регистрирующих органах. Других оснований для того, чтобы оплата налога была прекращена, выявлено не было.
О сроках оплаты
Назначение сроков оплаты происходит благодаря законодательным органам разных регионов РФ.
Как правило, для юридических лиц существуют отчётные периоды, так называемые кварталы – первый, второй, третий. В этом случае юридическое лицо вносит аванс, срок уплаты которого – последний день месяца, который идёт за отчётным периодом. Однако, регионы РФ вправе избавить организации от необходимости выплачивать налоги несколько раз в месяц. Это позволяет юридическим лицам делать выплаты только раз в год.
Оплата производится до 1 февраля года, который идёт за отчётным. При этом подаётся декларация.
Налог 2019 года
Произвести оплату в счёт транспортного налога за 2019 год нужно не позднее 1 февраля 2020 года.
(Пока оценок нет)