Контакты
Главная / Коммерческий транспорт

Декларация по налоговому вычету за обучение. Заявление на возврат ндфл за обучение - образец и бланк

Бремя по оплате учебы можно облегчить, получив предусмотренный законодательством вычет. Суть его состоит в возмещении государством части расходов на образование. Деньги возвращаются на основании налоговой декларации, представляемой в ИФНС.

Право на вычет

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:

  • Наличие российского гражданства.
  • Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
  • Оплаченные образовательные услуги.

Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:

  • обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
  • расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
  • у образовательного учреждения имеется лицензия;
  • не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
  • учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.

Закон

Вопросы, касающиеся вычетов на обучение, регламентируются . Порядок их получения определен в пункте 2.

Формы деклараций утверждаются ежегодно приказами ФНС:

  • Приказ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. – бланки 2015, 2016 годов;
  • Приказ ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. – бланк 2019 года (применяется с 19 февраля 2019 года).

В 2016 году статьей 1 ФЗ № 85 от 6.04.2015г. гражданам предоставлена новая возможность – получение вычета по случаю учебы в течение года, в котором она оплачена. Сделать это можно, обратившись к работодателю.

3-НДФЛ за обучение

Вернуть деньги можно за учебу не только в ВУЗе, но и других российских и зарубежных учебных организациях как государственных, так и частных. Вычеты предоставляются по расходам на свое обучение, а также на учебу детей, братьев и сестер.

Свое

Вернуть деньги можно при получении любого образования по любой форме: дневной, вечерней, заочной, другой. При этом не обязательно учиться в ВУЗе или СУЗе.

На вычет можно подавать при оплате:

  • обучения в автошколе;
  • повышения квалификации на курсах;
  • получения образования в техникуме;
  • дополнительной учебы в специализированной организации, службе занятости и пр.

Главное требование к образовательной организации – наличие лицензии или другого документа, которым подтверждается его статус.

Ребенка

Получить налоговый вычет за учебу ребенка родного или подопечного можно, если соблюдаются следующие условия:

  • не достиг возраста 24 лет;
  • учится по очной форме;
  • договор на образовательные услуги и документы, подтверждающие факт оплаты оформлены на налогоплательщика, желающего вернуть НДФЛ.

В отношении видов образовательных учреждений для детей действует общее правило — любые организации, ведущие лицензированную деятельность:

  • детские сады;
  • частные школы (общеобразовательные, музыкальные, художественные, спортивные и пр.);
  • лицеи;
  • автошколы;
  • техникумы;
  • СУЗы и ВУЗы;
  • учреждения дополнительного образования (курсы бухгалтеров, стилистов и т.д.).

Как заполнить?

для возмещения расходов на образование можно любым из предусмотренных способов:

  • от руки на унифицированном бланке;
  • на компьютере в специальной программе «Декларация», которую легко скачать на сайте ФНС (установка занимает пару минут);
  • на сайте ФНС России в личном кабинете.

Наиболее простые и удобные последние два варианта. Их неоспоримым преимуществом является возможность исправления ошибок, которые недопустимы в декларации.

Кроме того, автоматический режим предусматривает:

  • отбор необходимых для заполнения разделов;
  • проставление нужных кодов и значений.

Для оформления декларации нужно использовать форму или программу соответствующего года. К примеру, получить вычет за 2015 год не удастся при за обучение на бланке 2019 или 2016 года.

Во избежание ошибок следует использовать за обучение образец заполнения и соблюдать правила оформления:

  1. Использовать большие печатные буквы.
  2. Суммы расходов, доходов и вычетов указывать с копейками, а НДФЛ – округлять до целых рублей.
  3. Соблюдать строгое соответствие вносимых сведений данным паспорта и иных документов.

Перед оформлением отчета желательно рассмотреть пример. 3-НДФЛ в программе «Декларация» заполняется в следующей последовательности:

  1. Вкладка слева «Задание условий»: выбрать номер инспекции, в которую будут сдаваться документы; проставить код ОКТМО (найти на сайте ФНС по населенному пункту).
  2. Вкладка «Сведения о декларанте»: внести личные данные, ИНН, номер телефона.
  3. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»: добавить источник выплат (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ), перенести из справки 2-НДФЛ помесячно все доходы.
  4. Вкладка «Вычеты» — «Стандартные». Если в 2-НДФЛ имеются стандартные вычеты, отметить их коды и количество детей.
  5. Вкладка «Вычеты» — «Социальные»: указать сумму расходов на обучение свое или детей.
  6. В верхнем поле программы нажать кнопку «Проверить», далее – «Сохранить».

Работая в нескольких местах, справки о доходах можно взять у всех работодателей для возможности получения максимального вычета.

При заполнении документа вручную необходимо внести данные в титульный лист, листы А и Е1, разделы 1 и 2.

Как подать?

Способ подачи налоговой декларации несколько:

  • личное представление инспектору ИФНС;
  • почтой с описью вложенной документации;
  • через представителя, оформив на него нотариальную доверенность;
  • онлайн: на сайте ФНС России в личном кабинете или через Госуслуги, авторизовавшись с получением квалифицированной электронной подписи в специализированном центре.

При личной подаче необходимо распечатать два экземпляра 3-НДФЛ. При себе иметь паспорт, подлинники и копии всех прилагающихся документов.

Какие документы нужны?

В комплект документации для вычета на обучение входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор об оказании образовательных услуг;
  • дополнительные соглашения (при наличии);
  • лицензия учебного заведения;
  • платежные документы (квитанции, чеки, поручения);
  • заявление на вычет (заполняется самостоятельно, используя образец).

Справка 2-НДФЛ прилагается к декларации в оригинале. С остальных документов необходимо сделать ксерокопии.

При оформлении вычета за учебу ребенка дополнительно требуется копия свидетельства о его рождении или документа, подтверждающего опекунство. Возвращая деньги за образование брата или сестры нужно документально подтвердить родство с ними. Обязательно взять справку из образовательного заведения об очной форме обучения.

Возврат налога

Порядок возврата налога включает ряд последовательных действий:

  • Подготовка документов.
  • Оформление декларации и заявления.
  • Сдача комплекта документации в ИФНС по месту постоянного проживания.
  • Ожидание окончания камеральной проверки (не более 3-х месяцев).
  • Получение денежного перевода на банковский счет (в течение месяца после налоговой проверки).

Максимальное время ожидания возврата – 4 месяца. Однако, если ИФНС вернет документы, их нужно будет исправить и подать заново. Следовательно, срок получения вычета увеличится.

Размер

За обучение можно вернуть 13% его стоимости. Однако, существуют некоторые ограничения. Сумма не может превышать:

  • годовой размер НДФЛ, уплаченный заявителем или работодателем за него;
  • 15 600 рублей за год обучения в совокупности своего, братьев, сестер (максимум со 120 000 рублей);
  • 6500 за годовую оплату учебы одного ребенка (максимально с 50 000 рублей).

Два последних ограничения не влияют друг на друга. За один год учебы можно вернуть 15 600 руб. за себя и по 6 500 руб. за каждого ребенка.

При желании как можно больше сократить расходы на обучение, применяя налоговый вычет, следует оплачивать учебу ежегодно, а не вносить разовым платежом за все годы.

Пример № 1. В 2019 году Кораблев Р.С. уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 8 700 рублей и 75 000 рублей за свою учебу в институте. За этот период он может вернуть в 2019 году только 8 700 рублей, а не 9 750 (13% от 75 000), поскольку на всю возможную сумму у него не хватит уплаченного налога.

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

  1. копия свидетельства о рождении ребенка ;
  2. , подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
  3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

  1. копия собственного свидетельства о рождении ;
  2. копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
  3. справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

  1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ за 2015 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика.

Образец заполнения 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные:

Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году получила доход от ООО "Парк в Измайлово" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В 2015 году Н.М. Ливанова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в ВУЗе в общей сумме 150 000 рублей.

С целью получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:

2. документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение:

Копия договора Н.М. Ливановой с образовательным учреждением о предоставлении ей образовательных услуг - 2 страницы;

Копия лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения - 1 страница;

Копии квитанций об уплате Н.М. Ливановой денежных средств за обучение - 2 страницы.

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.

В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика с кодом города. Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2- НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год, полученной Ливановой Н.М. с места своей работы - от ООО «Парк в Измайлово» (см. рисунок 2).

При указании в Листе А декларации 3-НДФЛ сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле "Код по ОКТМО", значение которого должно соответствовать показателю поля "Код ОКТМО" п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1).

В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку работодатель является для Ливановой Н.М. налоговым агентом, т.е. он перечисляет за нее налог на доходы, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1), то код видов дохода ставим - 06 - «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2.

Расходы на обучение указываются на листе Е1 (см. рисунок 4). Следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено ограничение суммы расходов, которую можно включить в социальный налоговый вычет, в размере 120 000 рублей.

То есть, уплатив за свое обучение в ВУЗе 150 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере не более 120 000 рублей. Поэтому на листе Е1 в строке 3.1 (показатель 130) Н.М. Ливанова указывает полную сумму расходов на обучение, которую она может подтвердить, но в строку 3.5 (показатель 170) попадает только предельная сумма 120 000 рублей, а не большая сумма, которая была фактически потрачена на обучение.

Если бы сумма расходов, потраченных на обучение, была бы ниже предельного значения, например, 50 000 рублей, то на листе Е1 нужно было бы указывать именно её: 50 000 рублей в строке 3.1 и в строке 3.5.

Обратите внимание, что ограничение 120 000 рублей относится ко всей совокупности перечисленных в третьем разделе листа Е1 социальных налоговых вычетов. Так если бы в 2015 году дополнительно к обучению из настоящего пример Н.М. Ливанова потратила еще какую-то сумму на лечение, то общая сумма вычета по декларации не изменилась бы и составила бы те же 120 000 рублей.

При этом расходы на дорогостоящее лечение, обучение детей и т.д., наоборот увеличивают сумму вычета. Такие расходы (в рамках своих ограничений) для расчета социального вычета указываются во втором разделе листа Е1 и добавляются к предельной величине из третьего раздела.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 5). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

По строке 010 - общую сумму дохода в размере 171 000 руб.;

Строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, 171 000 руб.

Значение показателя п.4 "Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу" (строка 040) переносится из п. 3 листа Е1 - 120 000 руб.

В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 больше показателя строки 040.

Соответственно, в строке 060 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 51 000 руб.

Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 050 (51 000 руб.) на 13%, получаем 6 630 руб.

В строку 080 переносится значение из показателя 100 на Листе А (22 230 руб.)

Для расчета значения по строке 140 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 080 (22 230 руб.) вычесть значение строки 070 (6 630 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 15 600 руб.

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 6).

В пункте "Код по ОКТМО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)". Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000. Как узнать код ОКТМО по адресу, можно посмотреть здесь.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 060 - сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, 22 230 руб.

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1 . Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги). В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия). А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года . Если сейчас 2017 год, до декларации принимают за: 2014, 2015, 2016. Если обучение было в 2013 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря , дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

  • за ноябрь 2015 г оплата была 10.11.15;
  • за декабрь 2015 г — 10.12.15;
  • за январь 2016 г — 10.01.16;
  • за февраль 2016 г — 10.02.16.
  • за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь и декабрь;
  • за 2016 год, куда входит оплата за январь и февраль.

Пример 2 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции нерегулярно:

  • за ноябрь 2015 г оплата была 10.12.15;
  • за декабрь 2015 г — 10.01.16;
  • за январь 2016 г — 10.01.16;
  • за февраль 2016 г — 10.05.16.
  • за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь;
  • за 2016 год, куда входит оплата за декабрь, январь и февраль.

Пример 3 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2012 года по февраль 2015 года. Отец оплатил все квитанции сразу:

  • за ноябрь, декабрь, январь и февраль оплата была 10.03.16.
  • за 2016 год, куда входит оплата за все месяцы.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но . Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

Какие документы нужны

Вот список документов, которые потребуются для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за обучение:

  1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
  2. Договор на обучение (копия).
  3. Лицензия образовательного учреждения (копия).
  4. Квитанции об оплате (копия).
  5. Специальный бланк справки об уплаченной сумме за обучение в течение года (оригинал). Выдается бухгалтерией обучающего заведения.
  6. Справка о прохождении обучения (оригинал).

В налоговую инспекцию предоставляются копии или оригиналы (указано в перечне) всех этих документов. Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ, хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога за обучение . Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях или задать ниже в комментариях.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму .

Вам понадобится

  • - компьютер с выходом в интернет;
  • - калькулятор;
  • - программа «Декларация» с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (http://nalog.ru/).

Инструкция

Заполнить формы № 3-НДФЛ совсем не сложно. Для этого возьмите бланки в налоговой инспекции по вашему месту и заполните их по образцу, который представлен на стендах. Можете также в электронном виде. Зайдите в интернете на сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации, пройдя по ссылке http://nalog.ru/. Скачайте бесплатную программу «Декларация», выбрав нужный вам год.

Перед тем как заполнять форму, подготовьте все необходимые для предоставления в налоговый орган документы: паспорт; договор, заключенный вами с образовательным учреждением (копию и подлинник); документы, подтверждающие ваши расходы на обучение (копии и подлинники квитанций, платежных поручений); документы, которые подтверждают степень (копия , при необходимости копия свидетельства о браке); справку о доходе за соответствующий год по форме № 2-НДФЛ (ее вам обязан выдать работодатель).

Запустите на своем компьютере программу «Декларация». Программа откроется на вкладке «Задание условий». Заполните все пустые строки, указав № инспекции (выберите из открывшегося справочника, кликнув на квадратик рядом со строкой), проставьте «флажки».

Укажите в строках все необходимые сведения и кликайте на вкладке под названием «Доходы, полученные в РФ». Заполните все нужные строки вкладки, указав источники выплат и доходы по месяцам (нарастающим итогом), согласно своей справке формы № 2-НДФЛ. Обратите внимание на то, что при этом вы должны находиться на страничке «Доходы, облагаемые по ставке 13%».

Переходите на вкладку «Вычеты» и укажите, положенные вам стандартные налоговые вычеты, согласно справке формы № 2-НДФЛ. Здесь же, кликните на квадратик с красным флажком «Социальные налоговые вычеты» и поставьте «флажок» пред строкой «Предоставить социальные налоговые вычеты». Согласно квитанциям и с образовательным учреждением, укажите в нужных строках суммы, которые вы затратили на обучение.

В верхней строке окна программы кликните на вкладку «Просмотр». Программа покажет вам для проверки все заполненные страницы декларации формы № 3-НДФЛ. Проверьте и, если где-то допустили ошибку, вернитесь на нужную вкладку и исправьте.

Обратите внимание

Обратите внимание, что в 2011 году у вас есть возможность получить налоговый вычет за три предыдущих года.

Источники:

  • какие документы нужны для налоговой по учебе

В настоящее время большинство граждан получают высшее образование по заочной форме обучения. Они могут получить налоговый вычет на образование в размере 13% из государственного бюджета. Для этого необходимо представить определенный пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать в налоговую инспекцию.

Вам понадобится

  • договор с институтом, копии аккредитации и лицензии университета, квитанции об оплате за обучение, ручка, программа "декларация", справка 3-НДФЛ с места работы за полгода.

Инструкция

Одно из условий для получения а на образование - -заочнику необходимо получать доходы и платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц. Подтверждением этого является справка 3-НДФЛ с его места работы, которую можно запросить в предприятия. Бухгалтер вписывает в нее суммы дохода сотрудника за последние шесть месяцев, ставит печать организации. Данную справку подписывает руководитель компании и главный бухгалтер.

В высшем учебном заведении студент запрашивает копии аккредитации и лицензии университета, на них должна присутствовать его печать и подпись директора института. Договор у студента должна присутствовать. Но если он , его также можно запросить в отделе кадров. Если оплата повышается каждый год, к договору должно прилагаться дополнительное соглашение. Квитанции об оплате обычно имеются на руках у претендующего на вычет гражданина, но если хоть одной из них нет в наличии, университета по просьбе пишут справку о факте оплаты.

В декларации 3-НДФЛ указываются фамилия, имя, отчество студента, реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан), адрес места его жительства, дата и место его рождения.

В графе декларации, отведенной для фиксации доходов учащегося, вписывается наименование организации, где работает гражданин, суммы доходов за каждый из шести месяцев.

В вычет ах необходимо нажать кнопку «социальные налоговые вычет ы», указать сумму денежных средств, затраченную на студента, а также дату, номер договора компании, в которой работает учащийся, с пенсионным фондом, сумму работодателем за данного работника в организацию добровольного пенсионного страхования граждан.

Заполненную декларацию и соответствующие документы студент-заочник представляет в электронном и бумажном виде в налоговую инспекцию по месту своего жительства и в течение четырех месяцев получает на свой расчетный счет вычет в размере 13%.

Источники:

  • какие документы нужны в налоговую на учебу в 2019

Совет 3: Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет

Если ваш ребенок обучается на дневном отделении ВУЗа на коммерческой основе, вы можете немного сэкономить. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение социального вычета . Декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение.

Вам понадобится

  • Программа «Декларация-2010», квитанции об оплате, договор на оказание платных образовательных услуг, копия лицензии ВУЗа на право осуществления образовательной деятельности, справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Инструкция

Скачайте программу для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на сайте федеральной налоговой службы по адресу http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/3779682/ . Эта программа облегчит ваш труд.

Итак при запуске программы и открытии окна выберите слева вкладку «Задание условий». В правом поле отмечены стандартные условия для этой вкладки – проверьте их: тип декларации 3-НДФЛ, номер корректировки – 0 (если декларация подается впервые, а не уточняется), признак налогоплательщика – иное физическое лицо, имеются доходы – учитываемые справками по форме 2-НДФЛ, достоверность сведений подтверждается вами лично. Выберите код налоговой инспекции из предлагаемого списка. Если вы невнимательно заполните раздел, компьютер укажет на ваши недочеты.

Перейдите на вкладку «Сведения о декларанте». Заполните информацию о себе – укажите полностью ваши фамилию, имя отчество, ИНН (можно узнать на сайте налоговой службы по ссылке https://service.nalog.ru/innmy.do;jsessionid=15C616199716C71DC88ABD06048502DD), дату и место рождения. Из предложенного списка документов, удостоверяющих личность, выберите нужный и укажите его реквизиты. Обычно это паспорт гражданина Российской Федерации (код 21). Далее заполните данные раздела о месте жительства.

м, скопировав данные из справки 2-НДФЛ. Далее выберите значок, на котором изображена красная галочка – это раздел «Социальные вычеты». Отметьте поле «Предоставить социальные налоговые вычеты» и укажите сумму, затраченную на обучение вашего , согласно имеющихся у вас платежных документов. Имейте ввиду, Налоговым кодексом РФ установлен порог затраченных на обучение средств в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей (опекуна или попечителя). Тем не менее, если уплаченная вами сумма за обучение превышает установленный лимит, смело указывайте реальные затраты – программа учтет и этот момент и сама поправит конечные суммы.

Проверьте правильность заполнения декларации, нажав в верхнем поле вкладку «Проверить». Программа выдаст информацию о допущенных вами ошибках, а в случае правильного заполнении декларации сообщит о том, что проверка документа успешно завершена. Теперь можете распечатать декларацию - в суммах, затраченных на лечение (свое, супруга, несовершеннолетних детей, родителей) или добровольное личное страхование;
- в суммах, перечисленных на благотворительные цели, но не более 25% от общего годового дохода;
- в суммах, перечисленных в негосударственные пенсионные фонды, а также внесенных в качестве дополнительного софинансирования накопительной части трудовой пенсии.

Источники:

  • как заполнить налоговую декларацию 2010