Контакты
Главная / Коммерческий транспорт

Подача деклараций физическими лицами. Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья

Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.

Однако, помимо основного дохода, физическое лицо может получать так называемый “дополнительный” доход, в отношении которого необходимо сдавать декларацию и осуществлять уплату налога.

Важно сказать, что декларация также может подаваться при получении права на вычет, когда часть налога, уплаченного работодателем в размере 13%, будет возвращаться физическому лицу.

В данной статье будут рассмотрены все группы субъектов, которые должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, виды налоговых вычетов и другие нюансы.

Основа основ, или что важно понять в самом начале

Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

Итак, декларация 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица .

Данный документ даёт право налогоплательщику отчитаться перед ИНФС по следующим вопросам:

1) о финансовых поступлениях за налоговый период, которые не были задекларированы раньше и с которых не был уплачен налог;

2) о личных финансовых затратах по таким направлениям как:

  • покупка жилья,
  • оплата за обучение,
  • за платное лечение для получения налогового вычета.

3) об операциях с ценными бумагами, представляющими право на получение налоговых вычетов.

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

  1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
  2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Важный момент: Согласно статьи 229 Налогового Кодекса РФ, для того, чтобы представить свои доходы, субъект налогообложения должен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, предоставить отчёт по форме 3-НДФЛ в отделение ИФНС.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

  1. на обучение,
  2. на лечение,
  3. на имущество.

На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
СТАНДАРТНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
Вычет на детей налогоплательщика Благотворительные Образовательные Пенсионные Медицинский
Особая категория На детей Выплаты в НПФ На самого налогоплательщика
На самого себя Накопительная часть гос. пенсии На детей, супруга, родителей

1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;

2) Заполнение документа происходит с использованием специальной программы, которую можно скачать на сайте ИФНС, причём важно использовать ту версию декларации, которая актуальна для года, за которой предполагается получение вычетов;

3) В случае заполнения декларации “от руки” важно использовать печатные буквы и ручку с синими или чёрными чернилами;

4) Отчёт 3-НДФЛ может быть отправлен заказным письмом с описью вложения, либо по электронной почте, или же предоставить отчёт лично в отделение ИФНС;

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Подробнее о физических лицах как о категории плательщиков НДФЛ

В данном разделе приведём группы налогоплательщиков, которые обязаны представить 3-НДФЛ в налоговые органы, согласно статье 228 НК РФ:

1) граждане РФ (не налоговые агенты), которые получают доход от аренды, по договорам подряда, от услуг, предоставляемых физическим лицам;

2) граждане-собственники, которые продали свой дом/квартиру/транспортное средство и получил доход;

3) резиденты РФ, которые получали доходы от источников, которые находятся за границами России;

4) победители конкурсов и лотерей, которые получили финансовые призы;

5) граждане РФ, которые унаследовали имущество и получили доход, который не связан с основным наследством.

Исключаются из “дополнительных доходов” подарки и денежные средства, которые были получены от родственников. Доходы, которые были получены в натуральной форме должны быть оценены по рыночной стоимости и задекларированы.

Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ

Когда подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? С этим вопросом традиционно возникает множество проблем, из-за чего у налогоплательщиков появляется ряд сложностей. Следует рассмотреть, когда истекают сроки подачи декларации 3 НДФЛ в 2018-м году, какие произошли изменения, и что необходимо сделать гражданам, желающим получить вычет за приобретение имущества.

Кто сдает?

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается ограниченным списком плательщиков, в который входят индивидуальные предприниматели на традиционной системе налогообложения, а также самозанятое население. На физических лиц необходимость по предоставлению отчетности возлагается, если человек получил доход с продажи имущества.

Согласно ст.227 НК РФ декларация подается ежегодно, и в ней необходимо указать все виды дохода, с которых не удерживался налог.

Когда сдавать?

Отчет необходимо направлять в ИНФС по месту жительства, либо по месту пребывания физлица. Документ возможно сдать при личном визите, отправить по почте заказным письмом, при этом сделав опись вложения. Также есть возможность передать сведения через онлайн сервис на сайте ФНС России.

Срок подачи декларации 3 ндфл за 2018 год на налоговый вычет подойдет в 2019-м году. В 2018-м необходимо отчитаться за доходы, возникшие в 2017-м, и последний день, когда это можно сделать, 30 апреля 2018 года. Эта дата прописана законом, но если число выпадает на выходной день, его переносят на следующий будний. В 2018-м году 30 апреля выпадает на понедельник, поэтому он и является последним.

Исключение имеется только для ИП и частно практикующих адвокатов - если их деятельность прекращена ранее окончания года, то они должны отчитаться на протяжение 5-ти суток после закрытия.

Установив данное ограничение, налоговики создали неясную ситуацию - на вопрос когда нужно подавать декларацию на возврат компенсации, ответ кажется однозначным, 30 апреля. Но это касается людей, которым нужно задекларировать доход. Если речь идет о возврате подоходного налога с покупки квартиры, то можно подавать документ в любой день года. При приобретении жилой площади в январе 2017-го года, заявить о праве на имущественную льготу разрешается на протяжение всего 2018-го года.

Особенности

Форма декларации на налоговый вычет за приобретение квартиры подается за полный календарный год. Обращаться с декларацией ранее окончания года не имеет смысла в виду того, что ее никто не примет. Единственная возможность - получить компенсацию ранее окончания года через работодателя.

Ограничения

Независимо от времени подачи имущественный налоговый вычет не имеет сроков давности. Им разрешается воспользоваться в любое время на протяжении всей жизни. Например, если человек приобрел жилую площадь в 2013-м году, но не знал о своем праве, то может воспользоваться им в 2018-м. Причем разрешается получить льготу сразу за три года, предшествующие году обращения.

В случаях с беременными или находящимися в декретном отпуске женщинами, право также не отменяется. Однако получить возврат они смогут только после того, как восстановятся на рабочем месте и начнут получать налогооблагаемый доход - заработную плату.

Если возникают трудности с заполнением и сдачей декларации 3-НДФЛ, можно воспользоваться услугами в организациях, осуществляющих такую деятельность, как передача сведений в ИФНС. Сотрудники ответят на возникающие вопросы, самостоятельно составят документы и при присутствии доверенности сдадут их.

Изменения в 2018-м году

В связи с переменами, произошедшими несколько лет назад, давно необходимо было произвести изменения, вводимые с 1 января 2018-го года. Прежде всего, сменилась форма отчета - если человек собирается вернуть часть налога при приобретении квартиры, сделка по которой оформлялась в 2017-м году, он сдает новую форму декларации. За предыдущие года налогоплательщик должен заполнять бланк по старой форме, действующей до внесения поправок.

Разъяснение изменений

При налогообложении в 2018 году следует учитывать, что максимально допустимый размер вычета отчитывается от суммы в 2 000 000 рублей. Однако теперь это ограничение касается не объекта недвижимости, а субъекта. Это означает, что человек может претендовать не на 13% от стоимости жилья, а на 13% от суммы в 2 000 000 рублей. Конечно, при цене недвижимости в 700 000 руб это значительно больше.

До 2014-го года можно было заявлять только на объект, теперь же можно неограниченно подавать документы, пока не будет погашена сумма в 260 тысяч рублей (13%).

Подается декларация, чтобы вернуть и проценты по ипотечному кредитованию - сумма ограничена 3 млн руб. Однако все произведенные корректировки имеют значение, если:

  • человек не получал вычет недвижимость, право на которую появилось до 01.01.2014 года;
  • гражданин приобрел недвижимость после 01.01.2014 года.

Таким образом, если период для получения налогового вычета наступил, человек им воспользовался в пределах ранее действующих ограничений (130 тыс. руб), то спустя пару лет он не может получить добавочную сумму, потому что уже пользовался своим правом.

Сколько вернут

Размер вычета напрямую зависит от доходов человека - если право на имущественный вычет возникло в 2017-м году, то получит он столько, сколько было переведено по НДФЛ за этот год. Если раньше, то в расчет будут браться предшествующие три года работы, соответственно и сумма вырастет.

Когда возникает право?

Для многих людей этот вопрос также звучит неоднозначно - одни считают, что когда подписывается договор, другие в момент полного погашения кредита, взятого для покупки квартиры или дома. На самом деле право появляется, когда:

  • подписан акт приема-передачи, если заключен договор долевого строительства;
  • внесена запись в реестр прав на недвижимое имущество.

Соответственно, конкретная дата указана в перечисленных документах.

За какие годы можно подавать сведения в 2018 году?

Когда возникает право, уже известно, поэтому, если вы никогда до наступления нового года не пользовались им, то обратиться можно даже за вычетом по покупке имущества хоть 2003-го года. Только необходимо понимать, что сумма будет ограничена с учетом действия лимитов на тот момент времени.

Возвращать можно вычет с момента возникновения права, а также за последние три года. У пенсионеров есть возможность возместить за предшествующие четыре года, то есть за 2014-2017 года.

Если собственник купил недвижимость в 2007-м году, но обратился за вычетом только в 2018-м, он может претендовать на размер налогов, переведенных в 2015-2017-х годах. Право на доходы 2007-2014 уже потеряно, но право на сам вычет нет.

Действия ИНФС

Все, кто желает получить вычет, должны подать декларацию на доходы физических лиц. ИФНС для подачи налогового вычета при покупке квартиры, недвижимости четко указывает, какие предоставить сведения.

Срок рассмотрения налоговой декларации о возврате составляет три месяца. За этот период рассматривается порядок взносов, уплата страховых взносов, пособия. Также оценивается право собственности на квартиру, которая куплена до обращения налоговым вычетом.

Чтобы получить имущественный НДФЛ, гражданам придется подавать все требуемые документы. А после вынесения положительного решения ждать в течение месяца саму выплату. После того, как пройдет проверка страховых взносов и других показателей, произойдет начисление. Вычет на имущество вернется после этого. Хотя на практике когда можно за квартиру получить вычет, его перечисляют значительно дольше.

Остальные изменения, связанные с деклараций 3-НДФЛ, касаются ИП и самозанятого населения. Изменены порядок начисления страховых взносов, тарифы, ответственность и штрафы. Для физических лиц, претендующих на имущественный возврат, других изменений пока нет и не предвидеться. В любом случае, при возникновении сложностей всегда можно обратиться в специализированные компании для консультации.

Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.

Срок подачи декларации на налоговый вычет

По общему правилу, для всех граждан, которые подают налоговую декларацию за 2016 год, установлен общий срок — до 02.05.2017 г. Действующим законодательством определен официальный срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но поскольку эта дата пришлась на официальные праздники, то официальный срок подачи также был перенесен.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Это правило распространяется на граждан, которые получили доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности по меньшей мере 3 года. А для недвижимости — минимум 5 лет, если недвижимость перешла в собственность после 01.01.2016 г. Также от предпринимательской деятельности, от сдачи недвижимости в аренду, а также доходы, полученные в качестве выигрыша или дарения.

Те физические лица, которые подают налоговые декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налогового вычета, не входят в число таких лиц. На них не распространяется указанный выше срок и декларации, которые подаются с целью получения вычета, могут предоставляться в любое время года, без каких-либо налоговых последствий.

Вместе с этим, если физическое лицо подает декларацию на доходы, полученные в 2016 году, а также претендует на получение налогового вычета, то для него действует прежний срок — до 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации при продаже квартиры

Прежде чем подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо определиться с тремя важными моментами касательно недвижимости:

  1. Если физическое лицо является владельцем квартиры 3-5 лет и дольше, то полученный доход от продажи недвижимости не будет облагаться налогом и, соответственно, нет необходимости подавать декларацию.
  2. Если стоимость проданного недвижимого имущества составила менее 1 000 000 руб., то при подсчете налога физическое лицо имеет право на уменьшение выручки от реализации недвижимости на вычет в этом же размере.
  3. При расходах физического лица на приобретение квартиры в размере более 1 000 000 руб., есть возможность уменьшить выручку квартиры на размер фактических расходов. Это возможно сделать только в случае наличия документальных доказательств проведенной сделки.

При подаче декларации 3-НДФЛ сохраняются все те же сроки, о которых писалось ранее — крайним сроком подачи считается 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.


Хороший удобный продукт, но странные тарифы и свои особенности: 1. Я фрилансер и получаю оплату в валюте и к сожалению работа с валютными счетами только в самой дорогой подписке. Хотя по сути функционала там нет, только учёт и перевод по курсу на дату зачисления. Надеюсь сделают более гибкие тарифы, чтобы платить за то, что действительно нужно. 2. Также заморочки с отправкой документов, для этого нужна цифровая подпись 1. нужно напечатать подписать и отсканировать заявление 2. отправить заявление, скан паспорта и снилс к ним 3. ждать несколько дней 4. ехать в определённые удостоверяющие центры 3. В мобильном приложении не хватает...
  • –
    Блог умер? Печалька
  • –
    ОТП запускает "Февральский квест".
  • –
    С 1 по 28 февраля совершайте покупки картой Ренессанс Кредит и получайте бонусы от суммы каждого чека по курсу 1 Бонус=1 рубль: + 5% в категории «Бытовая Техника»* 5722 Household Appliance Stores (магазины бытовой техники), 5732 Electronic Sales (магазины электроники), 5251 Hardware Stores (магазины оборудования), 4812 Telephone Service/Equip. (магазины телекоммуникаци онного оборудования). +1% бонусами от суммы любой покупки по карте Максимально 1500 бонусов условия акции За покупки с 01 февраля по 02 марта 2019 г. в категории «Косметика и Красота» мы конвертируем ваши бонусы по курсу 1 бонус = 1 рубль, но не более 1000 рублей и 20% от суммы чека...
  • –
    у виртуалки почты бин такой есть
  • –
    Изменения тарифов для новых клиентов, получающих Халву после 22.01.2019 тарифы
  • –
    СИТУАЦИЯ!! Мошенники Выманили деньги на карту: 4182 6000 5886 1062 Знатоки подскажите что это за карта Почта Банка 4182 6000 5886 1062 По сайту https://psm7.co m/bin-card определяет BIN:418260 ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА:VISA ВЫДАНА БАНКОМ:VTB BANK OJSC ТИП КАРТЫ:DEBIT КАТЕГОРИЯ КАРТЫ:PREPAID СТРАНА:RUSSIAN FEDERATION Хотя на самом деле это Почта банк вот здесь уже кто то попался и был разбор полетов: https://www.ban ki.ru/forum/?PA GE_NAME=message &FID=61& ;TID=342505& ;PAGEN_1=2#foru m-message-list Я Хочу узнать что это за карта виртуалка или какая то предоплаченная неименная с которой они побежали в банкомат. Может кто узнал начало номера карты дайте ссылку на неё пожалуйста.
  • –
    Россельхозбанк открыл интернет-магази н по продаже оригинального форм-фактора банковской карты в виде кольца. Теперь уникальная технология бесконтактной оплаты покупок, выполненная в виде украшения, стала доступна всем клиентам Россельхозбанка. Интернет-магази н открыт в партнерстве с производителем колец – компанией Пэй Ринг. Платежное кольцо Mastercard РСХБ – это новая форма платежной карты, внутри кольца из прочной циркониевой керамики расположен чип-модуль, обеспечивающий платежную функцию по технологии NFC. Платежи осуществляются путем поднесения руки с кольцом к терминалу, поддерживающим функцию бесконтактной оплаты картой. Аксессуар представлен в нескольких вариантах дизайна: это стильная и удобная в эксплуатации черная керамика. новость на сайте банка выбрать кольцо
  • –
    Примсоцбанк объявляет о начале поддержки Samsung Pay для карт платёжной системы Visa. Теперь сервис доступен клиентам Примсоцбанка – держателям карт Visa, использующих совместимые смартфоны и носимые устройства Samsung. новость на сайте банка
  • –
    Карандаши точат китайской подстругалкой
  • –
    Сбербанк запустил моментальную бизнес-карту 09.01 Моментальную бизнес-карту Сбербанка можно получить как действующим клиентам, так и при открытии расчетного счета, а также при оформлении пакета услуг «Легкий старт». Оформление моментальной бизнес-карты происходит в течение нескольких минут. По моментальной бизнес-карте Сбербанка доступны актуальные скидки и предложения крупнейших платежных систем и компаний. новость на сайте банка
  • –
    Примсоцбанк объявляет о начале поддержки Google Pay для карт платёжной системы Visa. Теперь сервис доступен клиентам Примсоцбанка – держателям карт Visa, использующих смартфоны с операционной системой Android версии 4.4 и выше и модулем бесконтактных платежей NFC. Google Pay поддерживается также на смарт-часах, оснащенных бесконтактным NFC-чипом и работающих на Android Wear 2.0. новость на сайте банка

    • Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

    Налоговый период и сроки подачи декларации

    Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

    • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
    • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
    • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
    • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

    Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

    Попробовать

    Авансовые платежи и итоговые суммы

    Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

    • за I квартал — 25 апреля;
    • за полугодие — 25 июля;
    • за 9 месяцев — 25 октября.

    Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

    С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

    Пени и штрафы

    После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

    Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

    Переход на УСН с 2019 года

    Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

    Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

    Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.