Составить инструкцию в случаях обнаружения фальшивых купюр. Анализ действующей практики организации работы с неплатежными, поддельными и сомнительными денежными знаками
Что делать, если у меня фальшивая купюра? На этот вопрос многие граждане нашей страны до сих пор не знают ответа и что примечательно, это касается не только обывателей, но и людей, которые в силу своей профессии просто обязаны четко понимать, что делать с фальшивой купюрой — это продавцы, кассиры, те люди, которые работают с наличностью.
Многим людям в своей жизни доводилось сталкиваться с неприятной ситуацией, и даже не один раз. Когда приходишь в магазин, аптеку, почту или банк, а кассир тебе заявляет, что купюра, которой ты расплачиваешься в данный момент – фальшивая.
Обычно, люди сильно теряются в такой ситуации от этого шокирующего известия, поэтому надо заранее подготовиться и узнать, что же делать в таких случаях.
Вариантов тут может быть несколько:
Фальшивка выявлена в местах розничной торговли
Итак, допустим, вы пришли в магазин, набрали гору покупок и при оплате товаров на кассе, кассир заявляет, что ваша пятитысячная – фальшивая купюра. Безусловно, это заявление повергает вас в шок. Что дальше должен делать кассир? Что надо делать вам?
Нашим законодательством нигде никак не регламентируется, что должен делать работник сферы обслуживания, если клиент расплачивается поддельной купюрой. Понятно, что принимать ее в качестве оплаты за товар или услугу никто не будет, а что делать дальше?
В основном политика компаний такова: вернуть купюру назад клиенту, признав ее сомнительной, но все-таки не фальшивой, попросив заменить ее на другую. Чаще всего никто не хочет связываться с нашей доблестной полицией, тратя время и нервы на разбирательства.
Вообще-то кассир, обнаружив фальшивку должен вызвать полицию, ведь в данном случае он сталкивается с правонарушением. Но он не имеет права изымать купюру, рвать ее, так как достоверно определить фальшивая банкнота или нет, может только банк. Удерживать клиента, работники магазина тоже не вправе. Они могут только попросить подождать полицию для дальнейшего разбирательства.
Если кассир или охрана магазина вызвали полицию, сохраняйте спокойствие. Требуйте, чтобы вам вернули вашу купюру, постарайтесь переписать номер банкноты. Если кассир уходит куда-то с вашей купюрой, обвините кассира в подмене, укажите это в полицейском протоколе.
Фальшивка обнаружена в банке
Если вы пришли в банк с фальшивой купюрой, то банковский работник должен действовать согласно Положению о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, разработанному Банком России для банковских работников.
Если работник банка с полной достоверностью определил с помощью спецсредств, что банкнота поддельная, то он должен на купюре поставить оттиск штампа «Подделка». Написать наименование своего банка, указать свои фамилию и инициалы, поставить дату.
Погашенные банкноты изымаются, составляется протокол изъятия. Клиент обязательно должен убедиться, что реквизиты изъятой у вас купюры совпадают с указанными данными в протоколе.
Как только кассир поставил вас в известность о фальшивке, постарайтесь не выпускать из своего поля зрения злосчастную купюру. Попросите продемонстрировать признаки ее подделки. Вашу нормальную банкноту могут подменить на фальшивую, поэтому будьте бдительны. Работник банка обязан сообщить в полицию о фальшивой банкноте.
Если работник банка сомневается поддельная у вас купюра или нет, то он относит банкноту к сомнительной. Выписывает справку в двух экземплярах 0402159, в которой отражаются фамилия, имя, отчество гражданина, от которого получена купюра, а также его адрес и паспортные данные.
В справке так же указываются реквизиты сомнительных денег: номинал, год образца (выпуска), серия и номер.
Сомнительные деньги передают на экспертизу в , в случае их подлинности, их возвращают клиенту или зачисляют на его счет. Если деньги фальшивые их уничтожают.
Надо заметить, что иногда банковские работники просто отдают назад фальшивки своим клиентам, не заморачиваясь с их изъятием и полицией. Или наоборот, начинают относиться недопустимо резко и грубо, как с фальшивомонетчиками, что конечно недопустимо.
Иногда банки делают так: забирают купюру, утверждая, что она фальшивая. И в качестве одолжения предлагают не вызывать полицию, справку об изъятых купюрах, соответственно, не оформляют.
Тут клиент встает перед выбором: потерять безвозвратно деньги, которые возможно совсем не фальшивые или прождать длительное время полицию. А потом разбираться с полицейскими, откуда взялась поддельная банкнота. Многие выбирают первое.
Поддельные деньги обнаружены самостоятельно
Если в своем кошельке вы обнаружили фальшивую купюру – это, конечно, очень неприятно, но не смертельно. Для начала нужно убедиться наверняка, что банкнота поддельная и для этого можно обратиться в любой банк. Нужно прихватить свой паспорт, составить заявление на проведение экспертизы и опись сомнительных купюр.
Если купюра фальшивая, то никто не вернет вам деньги и не возместит расходы, но лучше не жадничать и не пытаться впарить банкноту кому-нибудь. Во первых, это не этично и аморально, а во вторых за сбыт фальшивки можно попасть под уголовную статью 186.
Одно дело, если вы не знали, что у вас в кошельке подделка. И совсем другое, когда вы сознательно ищете, кому бы ее сбагрить, чтобы не пострадать финансово самому.
К сожалению, часто страдают от фальшивых денег инвалиды и пенсионеры, которые и так являются малообеспеченными. Представьте, что фальшивая пятитысячная купюра попала к одинокой бабуле, у которой пенсия составляет всего 5 000 рублей, да она просто с голоду умрет.
Итак, если Вы поняли, что у вас в руках фальшивая купюра, избавьтесь от нее – порвите, сожгите, отдайте в полицию, но не расплачивайтесь ей, чтобы не совершать преступление.
Уголовная ответственность за фальшивые деньги
Уголовная ответственность за изготовление фальшивых денег с целью их сбыта, прописана в статье 186 Уголовного кодекса. Их хранение, перевозка и распространение наказываются принудительными работами до пяти лет или лишением свободы на восемь лет.
Если же преступление совершенно в крупном размере (на сумму свыше 1 500 000 рублей) то лишение свободы уже до 12 лет. В том случае если правонарушение совершенно группой лиц, то наказание увеличивается до 15 лет лишения свободы.
Чтобы минимизировать общение с фальшивыми деньгами, надо научиться отличать подделки от настоящих денег. Лучше потратить на это немного времени, потерянное время окупится. Особенно, важно знать признаки фальшивки у .
Для Гознак разработал мобильное приложение «Банкноты 2017» с дополненной реальностью, позволяющее распознавать подлинность купюр.
Старайтесь чаще расплачиваться безналом – , при крупных сделках (например, продажа автомобиля) проверяйте деньги на подлинность в банке.
Не бойтесь выяснений с полицией, расскажите, где предположительно вы могли получить фальшивую купюру. Помните, что Вы не преступник, а жертва, и фальшивки Вам могут выдать и в банке или банкомате, а не только на рынке или в сомнительном ларьке.
Нина Полонская
Знаете ли вы, что лежит в вашем кошельке? Казалось бы, деньги и деньги, ничего необычного.
Присмотритесь внимательнее: есть ли на них все признаки подлинности , предусмотренные Центробанком. Есть? Значит, все банкноты настоящие. Но что делать, если вам попалась подозрительная купюра?
Если вы поняли, что деньги поддельные, не пытайтесь ими расплатиться!
За сбыт фальшивой наличности, когда вам известно о её поддельности, можно получить до восьми лет лишения свободы . . С подозрительной купюрой нужно идти в банк или в полицию.
Сдаём поддельные деньги в банк
С обнаруженной поддельной купюрой можно обратиться в любое банковское учреждение «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) . . Сотрудник банка проверит денежные банкноты и определит, к какой категории они относятся: сомнительные, неплатёжеспособные или имеющие признаки подделки.
- На неплатёжеспособные купюры ставится штамп «в обмене отказано», после чего они возвращаются вам. Само собой, в дальнейшем ими нельзя расплачиваться.
- На сомнительные и имеющие признаки подделки купюры составляется справка с указанием всех реквизитов денежных знаков и ордер по передаче ценностей. Вам выдадут справки и банкноты для проверки правильности указанных данных, а после деньги заберут на проверку, которая проводится в течение 5 рабочих дней.
Сдаём поддельные деньги в полицию
Фальшивые банкноты можно напрямую сдать в полицию. Перед этим , как купюра попала в ваш кошелёк, в какой торговой точке вы могли её получить, кто мог расплатиться ею с вами. Вам придётся давать показания.
По поводу обнаружения фальшивки в участке заведут дело, проведут специальные экспертизы и расследование. При допросах в нюансах опишите, при каких условиях вы получили данные денежные знаки.
Настаивайте на том, что не знали о поддельности банкнот до того, как этот факт обнаружился. Проверки, допросы и расследования могут затянуться на месяц и дольше.
Возможно, у вас просто нет времени возиться с подозрительной купюрой и бегать по инстанциям. Деньги можно просто порвать, сжечь или порезать на мелкие кусочки. Но при этом останется вероятность того, что вы уничтожите потрёпанную или просто старую настоящую купюру.
В каких случаях деньги вернут
При условии, что они были настоящими. Тогда вам позвонят из банка или полицейского участка и отдадут банкноты на руки или зачислят на лицевой счёт.
Если деньги по результату проверки оказались фальшивыми, есть возможность взыскать ущерб с лица, от которого вы их получили: магазина, где вам сдали сдачу; банка, в банкомате которого вы снимали ; человека, который передал подозрительную наличность. Но сделать это можно будет только на этапе судебного процесса.
В каких случаях деньги возвращать не будут
Если они оказались поддельными, но откуда купюры оказались в кошельке, вы, хоть убей, вспомнить не можете. Увы, в этом случае фальшивые денежные знаки уничтожаются в банковском отделении или выдаются вам на руки со штампом, подтверждающим их недействительность.
Как максимально обезопасить себя от получения поддельных денег
- Отдавайте предпочтение безналичному расчёту.
- Обменивайте валюту в банках, а не в мелких обменниках.
- Проверяйте полученные купюры на месте. При наличии специального аппарата (на кассе или у вас лично) проверяйте наличные с его помощью.
- Не разменивайте мелкие купюры на более крупные на рынках, в мелких торговых точках или у частных лиц.
А для тех, кто хочет запомнить, по каким признакам отличить поддельные деньги от настоящих, Центробанк РФ запустил
В последнее время в городе Барнауле в сфере обращения денег резко обострилась ситуация, связанная с массовым появлением поддельных денежных купюр как российских, так и иностранных.
Одним из факторов, способствующих опасному росту фальшивомонетничества, является с одной стороны, недостаточная защищенность российских банковских билетов, а с другой – использование преступниками современной высокотехнологичной копировально-множительной техники, которая позволяет получать высококачественные копии подлинника.
Изучение уголовных дел показывает, что поддельные денежные знаки, как правило сбываются на предприятиях оптовой и розничной торговли, в сфере услуг, а также отдельным гражданам, занимающихся торговлей, в том числе на рынках. Причиной этому является незнание населения отличительных признаков поддельных денежных знаков и действий при их обнаружении. Имея большое внешнее сходство с подлинными, фальшивки могут длительное время находится в обращении, и чаще всего выявляются в учреждениях финансово-кредитной системы (банках), что осложняет возможность задержания «сбытчика» непосредственно в момент сбыта и позволяет преступникам безнаказанно сбывать фальшивые деньги в дальнейшем.
Данная ситуация вызывает большую озабоченность, так как жертвами преступления становятся как простые граждане и коммерческие организации так и само государство в целом.
Решение данной проблемы сводится к повышению бдительности населения при осуществлении денежных операций, доведение до каждого знаний отличительных признаков поддельных купюр, практического их применения, и, в частности лиц, деятельность которых напрямую связана с денежными расчетами (кассиров, продавцов, торговых представителей и т.д.), а также своевременных и правильных действий при обнаружении поддельных денег.
Ниже приведен примерный алгоритм действий при обнаружении денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
На что следует обращать внимание при проведении денежных расчетов
Во избежание стать жертвой преступного посягательства при проведении денежных расчетов необходимо обращать внимание на лиц, производящих расчет, т.к. в основном к категории «сбытчиков» относятся люди в возрасте от 18 до 35 лет как мужского, так и женского пола, находящиеся в наиболее активном, жизненном периоде и использующие максимум своих физических и интеллектуальных возможностей для обеспечения результативности и скрытности осуществляемой преступной деятельности. В основном к этой категории относятся: студенты, лица, подверженные наркотической зависимости, лица, которые ищут легкого заработка.
Преступления совершаются преступниками-одиночками, а при соучастии в такой деятельности преобладают малочисленные группировки (2-3 человека).
Практика показывает, что действия фальшивомонетчиков сводится к элементарному размену поддельной купюры например:
Лицо просит разменять купюру на более мелкие деньги;
Лицо приобретает недорогой товар, при этом расплачивается купюрой большого номинала и т.д.;
Определение подлинности купюр
При определении подлинности купюр необходимо проверить наличие на денежных знаках следующих отличительных признаков:
Обязательные реквизиты |
Отличительные признаки фальшивой купюры |
|
|
|
- расположены на купонных полях денежных билетов; хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет: с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или оборотной стороны; с другого – цифровое обозначение номинала банкноты Поскольку водяные знаки не напечатаны на бумаге, а расположены внутри банкноты, они выглядят одинаково с обеих сторон. |
- имитированы красителем серо-желтого цвета, имеют расплывчатые формы; - либо отсутствуют. |
|
2. Защитная нить: |
|
|
- убедитесь в наличии тонкой полоски, проходящей сверху донизу купюры слева на лицевой стороне купюры, и справа на оборотной. Видимая на просвет, она представляет собой прозрачную полимерную полоску, фактически помещенную внутри плоскости, а не напечатанную на ней. Полоса содержит текст, состоящий из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот в прямом и перевернутом изображении. |
- как правило имитирована путем нанесения на поверхность либо вклейкой внутрь, если купюра склеена из двух половин. При этом буквенный и числовой текст изображен нечетко, не читается или читается только с одной стороны; - либо отсутствует. |
|
3. Микротекст: |
|
|
- При внимательном рассматривании купюры с помощью лупы на элементах рисунка нанесена очень мелкая надпись, состоящая из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот. |
- читается частично; - не читается. |
|
4. Рельефное изображение: |
|
|
- в верхней части лицевой стороны банкнот текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь. |
- может быть имитирован либо отсутствует. |
|
5. Скрытое изображение: |
|
|
- на узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР» |
- отсутствует либо может просматриваться при обычном рассматривании банкнот. |
|
6. Краска с изменяющимся цветом (только для банкнот в 500 и 1000 руб.) |
|
|
- эмблема Банка России при рассматривании банкноты под разными углами меняет свой цвет с желто-зеленого на красно-оранжевый. |
- эмблема имеет фиолетовый цвет и изменения цвета не происходит. |
|
7. Прибегните к сравнению: |
|
|
- сравнивая вызывающую у вас сомнение купюру с денежным знаком, в подлинности которого вы уверены, и установите разницу между ними с помощью отличительных признаков указанных выше, обращая при этом внимание на: - плотность бумаги; - цвето-передачу элементов рисунка; - состояние красителя на купюре. |
- плотность бумаги отличается (отсутствует характерный денежный «хруст»); - по углам купюра может расслаиваться на две половины; - краситель имеет характерный блеск, на сгибах происходит осыпание краски, при попадании на купюру влаги краска может расплываться. |
3. Действия при обнаружении сомнительной купюры
Если с Вами рассчитались купюрой, вызывающей сомнение в ее подлинности:
Сохраняя внешнее спокойствие и имея цель как можно дольше удержать «сбытчика» на месте преступления и сообщения об этом в ОВД, постарайтесь отвлечь его внимание. Для этого можно имитировать:
Неисправность контрольно-кассовой машины;
Ошибку при взаиморасчете (еще раз пересчитать деньги);
Отсутствие в кассе необходимой разменной наличности и необходимость для этого обратиться к другому продавцу, кассиру и т.д.;
Отсутствие нужного количества, ассортимента товара в наличности и необходимость сходить за ним на склад, в подсобное помещение и т.д.
Для сообщения в органы внутренних дел о факте сбыта сомнительного денежного знака используйте любой, доступный для Вас метод:
По телефону;
Нажатием «тревожной кнопки»;
Прибегнув к помощи собственной службы безопасности, находящегося поблизости персонала и т.д.
Постарайтесь запомнить внешний облик человека, рассчитавшегося сомнительной купюрой:
Возраст;
Национальность;
Телосложение;
Особые приметы (родимые пятна, шрамы, и т.д.);
Во что был одет; а также другие предметы, характеризующие его облик (кольца, трость, очки и др.);
Используемый автотранспорт (модель, цвет, номер и т.д.);
Если «сбытчик» по каким-либо причинам отказался от сбыта купюры и пытается скрыться:
Постарайтесь запомнить номинал купюры, ее серию и номер, отличительные признаки, а также приметы самого сбытчика, в каком направлении он ушел, используемый автотранспорт;
Сообщите о попытке сбыта в органы внутренних дел.
4.Действия при обнаружении сомнительной купюры
в случае если, местом работы лица, производящего денежные
расчеты являются:
|
Место работы |
Порядок действий |
|
1. Магазины, супермаркеты, оптовые склады, кассы предприятий, торговые точки на рынках оптово-розничной торговли и т.д., где имеется служба собственной безопасности, либо охраняется вневедомственной охраной. |
- сохраняя внешнее спокойствие попытайтесь отвлечь внимание «сбытчика» любым из приведенных выше способов либо др., далее сами или, прибегнув к помощи кого-либо из персонала, знакомых, позовите представителя охраны с целью задержания «сбытчика» до прибытия сотрудников милиции; - купюру при этом «сбытчику» не возвращайте; - сообщите о факте сбыта поддельной купюры в территориальный отдел внутренних дел либо по телефону «02» |
|
2. Магазины, торговые павильоны, малые торговые точки (киоски), кассы предприятий и др., оборудованные телефоном/ «тревожной» кнопкой. |
- сохраняя внешнее спокойствие, попробуйте отвлечь внимание «сбытчика» любым из приведенных выше способов либо др. - не вызывая подозрения у «сбытчика», сами либо прибегая к помощи другого персонала (для привлечения внимания персонала можно заранее разработать понятную систему условных сигналов) нажмите «тревожную» кнопку; - купюру при этом «сбытчику не возвращайте; - запомните приметы «сбытчика», при этом обращайте внимание на характерные отличительные признаки. |
|
3. Торговые павильоны, малые торговые точки, и др. не имеющие собственной охраны, телефонной связи, не оборудованные тревожной кнопкой, находящиеся в удалении от других торговых точек, а также когда работник не имеет возможности покинуть рабочее место. |
-в этом случае запомните: приметы «сбытчика», направление, в котором он удалился, используемый автотранспорт, отличительные признаки самой купюры, ее номинал, серию, номер; - как можно быстрее сообщите о факте (попытки) сбыта сомнительной купюры в территориальный ОВД либо по телефону «02» |
Возникшие вопросы, предложения о порядке действий при обнаружении купюр, вызывающих сомнение в их подлинности, а также имеющуюся информацию о лицах, причастных к изготовлению и сбыту поддельных денег Вы можете сообщить в ОЭБиПК УМВД России по г. Барнаулу края по телефонам: 66-94-96 или 02.
Пресс-служба УМВД России по г. Барнаулу
В предлагаемой вашему вниманию статье методистов фирмы "1С" рассматриваются вопросы нормативного регулирования и отражения в учете процесса изъятия и экспертизы неплатежеспособных купюр в зависимости от места их обнаружения (в кассе бюджетного учреждения или банка), а также даются рекомендации по порядку отражения соответствующих операций в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8".
Суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, зачисляются (перечисляются) на банковский счет организации.
Такие операции оформляются в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" документами вида Приходный кассовый ордер с операцией Поступление средств в возмещение ущерба (209) .
На закладке Бухгалтерские записи документа Приходный кассовый ордер следует указать КБК и КОСГУ, по которым недостача должна быть восстановлена на счете НД "Поступления и выбытия наличных денежных средств".
В условиях примера - это 074 30201010010000 130 "Доходы от оказания услуг федеральными учреждениями".
Списание недостачи за счет учреждения
Отсутствие или неисправность технических средств контроля, позволяющих выявлять поддельные денежные знаки, служат основанием для освобождения кассира от материальной ответственности (ст. 239 ТК РФ).
В подобной ситуации сумма недостачи, равная номиналу поддельной купюры, списывается согласно пункту 172 Инструкции № 148н за счет средств учреждения по кредиту счета 020905660 "Расчеты по недостачам финансовых активов" и дебету счета 040101172 "Доходы от реализации активов".
Такие операции оформляются в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" документами вида Операция (бухгалтерская) .
Если кассир сомневается в подлинности или платежеспособности купюры, согласно пункту 16.6 Положения № 318-П и пункту 3 Приложения №1 к Порядку сомнительные денежные знаки Банка России передаются на экспертизу в кредитную организацию.
Сомнительную купюру обнаружил кассир банка
Как уже отмечалось выше, в соответствии с пунктом 16.1 Положения № 318-П в случае выявления при приеме наличных денег от представителя организации сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России объявление на взнос наличными 0402001 переоформляется на фактически вносимую сумму наличных денег.
Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу, по нашему мнению, отражается в бюджетном учете с применением счета 0 201 03 000 "Денежные средства учреждения в пути":
Дебет КИФ 2 201 03 510 Кредит КИФ 2.201.04.610
Согласно Приложению 4 к Инструкции по бюджетному учету при формировании номера счета бюджетного учета для счета 0 201 03 000 "Денежные средства учреждения в пути" используется КБК вида КИФ.
Если обеспечение учреждения наличными денежными средствам производится со счета № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116), открытого Управлению Федерального казначейства", то аналогом банковского счета № 40116 является счет бюджетного учета 0 210 03 000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".
В этом случае, полагаем, что передача сомнительных денежных знаков на экспертизу отражается в бюджетном учете также с применением счета 0 201 03 000 "Денежные средства учреждения в пути", поскольку переданные на экспертизу сомнительные денежные знаки не зачисляются на счет № 40116.
Соответственно должен быть переоформлен и расходный кассовый ордер на сдачу наличных денежных средств в банк:
- один расходный кассовый ордер оформляется на сумму принятых банком наличных денежных средств,
- второй - на сумму денежных знаков, признанных неплатежеспособными, в корреспонденции со счетом 0 209 05 660 "Расчеты по недостачам финансовых активов" или на сумму сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков, переданных на экспертизу, в корреспонденции со счетом 0 201 03 510 "Денежные средства учреждения в пути".
Оформление выбытия из кассы неплатежеспособной купюры, признанной недостачей, было рассмотрено выше.
Рассмотрим, как отразить в программе передачу сомнительной купюры на экспертизу, на условном примере.
Пример 2
Кассир сдал выручку в банк. При пересчете денежных средств
в банке обнаружилась сомнительная купюра номиналом 1000 руб.
Для проверки платежеспособности купюра была передана на экспертизу. Объявление
на взнос наличными было переоформлено в банке на принятую банком сумму.
На сомнительную купюру номиналом 1000 руб. работник банка составил и выдал кассиру
учреждения
Справку
ф. 0402159 и мемориальный ордер ф. 0401108 о передаче купюры на экспертизу.
Передача сомнительной купюры на экспертизу
Для отражения в бюджетном учете передачи сомнительной купюры на экспертизу документ Расходный кассовый ордер следует оформить с операцией Инкассация на банковский счет (201 03) .
В качестве суммы документа следует указать номинал переданной на экспертизу сомнительной купюры.
На закладке Бухгалтерские записи следует указать КБК и КОСГУ, по которым списываемые наличные денежные средства поступили в кассу, то есть КБК и КОСГУ остатка по счету НД "Поступления и выбытия наличных денежных средств" (см. рис. 3). По этим же КБК и КОСГУ данная сумма будет учтена на забалансовом счете 17.03 "Поступление денежных средств в пути на счета учреждения"*.
Примечание:
* В программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" аналитический учет поступлений
средств в пути по целевому назначению по КБК и КОСГУ ведется на счете 17.03
"Поступление денежных средств в пути на счета учреждения".
Рис. 3
Зачисление (перечисление) суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на счет № 40116
Зачисление (перечисление) суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на счет № 40116 отражается датой Выписки из счета № 40116 записью:
Дебет КИФ 0 210 03 510 Кредит КИФ 0 201 03 610
Эта операция оформляется в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" документами вида Операция (бухгалтерская) .
Операция (бухгалтерская) необходимо ввести вторую запись по кредиту забалансового счета 17.03 "Поступление денежных средств в пути на счета учреждения" с КБК и КОСГУ, соответствующими целевому назначению денежных средств. В условиях примера - это доходы от оказания услуг федеральными учреждениями.
Начисление дебиторской задолженности по недостаче в связи с признанием денежных знаков неплатежеспособными или фальшивыми
Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительные денежные знаки неплатежеспособны, они передаются учреждению. Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаны поддельными, они передаются расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел. В обоих случаях на основании акта экспертизы следует списать сумму, равную достоинству фальшивых банкнот, как недостачу на счет 020905560 "Увеличение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов".
На дату получения акта экспертизы о признании сомнительных денежных знаков поддельными или неплатежеспособными следует начислить недостачу в сумме номинала неплатежеспособной купюры:
Дебет КИФ 2 209 05 560 Кредит КИФ 2 201 03 610
В программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" эта операция оформляется также документами вида Операция (бухгалтерская) (см. рис. 4).
Рис. 4
Обратите внимание - в документе Операция (бухгалтерская) необходимо ввести вторую запись по кредиту забалансового счета 17.03 "Поступление денежных средств в пути на счета учреждения", с КБК и КОСГУ, соответствующими целевому назначению денежных средств. В условиях примера - это доходы от оказания услуг федеральными учреждениями.
Кто может на стопроцентно утверждать, что в кассу организации рано или поздно не попадет фальшивая купюра? Защищаться от подделок нужно в обязательном порядке, но какие меры следует предпринять, если такая банкнота все же попала в кассу компании?
Как поступить с «фальшивкой» бухгалтеру, разобралась Ксения Гуляева , эксперт аудиторской фирмы “Бизнес-студио”
Отправляем на экспертизу
Порядок действий будет зависеть от того, кто и когда заметил фальшивую банкноту. В большинстве случаев подделки обнаруживаются при сдаче наличности в банк. Связано это прежде всего с тем, что рабочие места кассиров кредитных организаций, как правило, оснащены специальной техникой, с помощью которой поддельные банкноты выявляются. Действия сотрудников банка в ситуации обнаружения подозрительной купюры четко регламентированы. Фальшивые или сомнительные денежные знаки изымаются и отправляются на экспертизу в РКЦ Банка России (согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. № 318-П, далее по тексту - Положение № 318-П). При этом их прием, а также выдача результатов экспертизы проводится бесплатно (п. 10.4 Положения № 318-П). Изъятие осуществляется следующим образом: работник банка составляет протокол изъятия купюр, указывая их количество, номинал, серии, а также номера. Протокол предъявляется клиенту, у которого забрали банкноты, с тем чтобы он мог убедиться, что номера купюр совпадают. Затем работник кредитной организации составляет и выдает клиенту справку, в которой указывается Ф. И. О., паспортные данные клиента, реквизиты сомнительных купюр, дата и время их изъятия.
После экспертизы, которая проводится в течение пяти рабочих дней, банк выдает официальное заключение. Если купюры окажутся настоящими, то их вернут, а если фальшивыми - уничтожат без какой-либо компенсации. Кроме того, в случае обнаружения подделки банк передаст материалы экспертизы в органы МВД, и будет возбуждено уголовное дело, поскольку сбыт поддельных денег - это уголовное преступление (ст. 186 УК РФ).
Бывает, что сомнительные купюры в выручке обнаруживает не кредитный работник, а сам кассир организации. В этой ситуации также необходимо проверить их подлинность, передав на экспертизу в банк. Сомнительные денежные знаки принимаются от организации по заявлению, в котором указывается ее наименование, адрес, общая сумма сдаваемых купюр, способ их получения, дата, а также подпись должностного лица. При этом работником банка оформляется справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (Прил. 15 к Положению № 318-П), в которой указываются номинал, год образца (выпуска), серия и номер, а также общая сумма сомнительных банкнот.
Что делать кассиру?
Документа, четко определяющего порядок действий работника, получившего фальшивую купюру, нет. Однако если одолевают сомнения в том, что банкнота настоящая, принимать ее нельзя. Возвращать покупателю тоже запрещено, так как при этом вы становитесь соучастником уголовного преступления.
Признать купюру либо фальшивой, либо настоящей может только экспертиза. Тем не менее кассир (продавец) может засомневаться в подлинности банкноты уже в тот момент, когда она предъявлена покупателем. Как действовать в этом случае?
Конкретного документа, четко определяющего порядок действий работника не кредитной организации, в этом случае нет. Однако если есть сомнения в том, что купюра настоящая, принимать ее как средство платежа ни в коем случае нельзя. Возвращать покупателю - тоже, так как при этом вы сами становитесь соучастником уголовного преступления.
Наказание за использование фальшивых денег наступает, если доказано, что лицо, использующее купюру, сознавало, что банкнота поддельная, но, несмотря на это, использовало ее как подлинную.
Рекомендовать в этих случаях можно только одно: действуйте по обстоятельствам. Если это возможно и покупатель адекватен, то сообщите ему о том, что у вас существуют сомнения в подлинности купюры. Не возвращайте сомнительные деньги ее владельцу. Пригласите других работников или покупателей, находящихся рядом. Необходимо поставить в известность руководство компании. И конечно, постарайтесь как можно скорее сообщить о случившемся в милицию. Естественно, вы не обязаны принимать меры к задержанию лица, предъявившего к оплате сомнительные денежные знаки, имеющие признаки подделки. Однако предпринять меры, исключающие ваше соучастие в сомнительной операции, необходимо.
Если купюра все же попала в вашу кассу и это обнаружилось в самой организации, то, как уже говорилось, банкноту необходимо изъять и передать на экспертизу в кредитную организацию самостоятельно. Перед тем как нести «фальшивку» в банк, нужно составить первичный документ, подтверждающий изъятие сомнительной купюры и ее передачу ответственному должностному лицу, которое в дальнейшем передаст ее в банк. Например, это может быть акт. К нему необходимо приложить объяснительные записки кассира или других должностных лиц, имеющих отношение к произошедшему.
Отражение в бухучете
В бухгалтерском учете изъятие следует отразить проводкой: Д-т 73 К-т 50. Ее сумма будет совпадать с номиналом сомнительной купюры. После того, как ответственный работник передаст банкноту в банк и принесет в бухгалтерию подтверждающий документ (справку, мемориальный ордер), нужно оформить проводку Д-т 76 К-т 73. Затем, если по результатам экспертизы банкнота окажется фальшивой, спишите ее в Д-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 76. А дальше все зависит от того, будет ли признан виновным кассир или сумма недостачи будет покрыта за счет средств организации. В первом случае необходимо оформить проводку Д-т 73 Кр-т 94, а во втором - Д-т 91 К-т 94.
Определяя вину кассира или отсутствие таковой, нужно помнить, что, с одной стороны, кассир несет полную материальную ответственность за переданные ему ценности и должен возместить в полном размере ущерб, причиненный организации. А с другой - организация обязана создать кассиру условия для исполнения им своих должностных обязанностей. В частности, обеспечить, например, наличие специальных технических средств, позволяющих выявлять сомнительные дензнаки. Кроме того, с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.
Правила самозащиты
К сожалению, на сегодняшний день со стороны ЦБ РФ в обязательном порядке специальная информация о сериях, номерах изъятых поддельных купюр и т. п. доводится только до сведения подчиненных расчетно-кассовых центров и банков. Работники не кредитных организаций, имеющих отношение к работе с денежной наличностью, различать подделки должны самостоятельно на свой страх и риск.
Минимизировать риск получения поддельных купюр, а также избежать неприятных ситуаций в операциях с денежной наличностью и финансовых потерь помогут несколько простых правил:
Изучите признаки подлинности денежных знаков и внимательно осматривайте принимаемые купюры, особенно крупных номиналов. Используйте для проверки несколько разных признаков подлинности;
При обмене крупных сумм в банках заранее перепишите номера и серии всех своих купюр, чтобы исключить их подмену;
Если у вас на руках часто оказываются крупные суммы, используйте специальные технические средства для проверки подлинности денежных знаков.
Ну и, наконец, если вы все же обнаружите сомнительную денежную купюру у себя в кошельке, не пытайтесь потратить ее в магазине или на рынке. Помните, что в этом случае кроме финансовых потерь вы можете потерять еще время и нервы, выясняя происхождение этих денег с сотрудниками органов внутренних дел.