Главная / Коммерческий транспорт

Транспортный налог для организаций. Налог на лошадиные силы автомобиля

И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.

Транспортный налог 2016 Москва

Для легковых автомобилей, зарегистрированных на территории Московской области на сегодняшний день установлены следующие ставки ТН:

Легковые авто:

Грузовые автомобили и автобусы

Сроки уплаты транспортного налога в Москве в 2016 году

Согласно тексту постановления правительства Московской области за номером 33 от 09.07.2008, для различных категорий лиц сроки по уплате транспортного налога установлены следующие:

1. для физических лиц до 01 декабря 2016 года ,
2. для юридических лиц - платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года , авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Льготы

Существуют группы льготников, для которых ставка налога либо полностью списывается, либо существенно снижается. В эти группы также входят как физические, так и юридические лица. Мы перечислим всех, кто имеет льготы по транспортному налогу в Москве в 2016 году,

Физические лица

1. Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2. Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3. Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4. Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5. Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6. Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

Юридические лица

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2. Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.

От верного расчета транспортного налога за 2016 год зависит не только правильное заполнение организациями декларации по этому налогу, но и необходимость подавать «уточненку», доплачивать налог и, возможно, – пени со штрафом. Расскажем, как этого избежать.

Физлица и ИП

Обычные люди – владельцы транспортных средств, а также ИП, расчет транспортного налога по декларации не делают, поскольку на основании п. 1 ст. 362 НК РФ этот отчет не заполняют и не сдают. Налоговики сами рассчитывают для них налог за транспорт к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, для этих категорий лиц расчет декларации по транспортному налогу за 2016 год заменяет уведомление из ИФНС на его уплату.

Однако у физлиц и ИП есть возможность проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог. В этом поможет специальный сервис на официальном сайте ФНС России – калькулятор расчета транспортного налога за 2016 год и иные периоды:

Сначала организация делает расчеты в Разделах 2 по каждому своему ТС, а затем переносит данные в Раздел 1, чтобы посчитать итоговый налог. При этом для расчета ставки транспортного налога за 2016 год (строка 140) берут из регионального закона о данном налоге по месту нахождения ТС.

Далеко ходить не надо: на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, который поможет найти нужный закон.

В общем виде формула расчета транспортного налога за 2016 год выглядит следующим образом:

Налог (руб.) = Налоговая база (обычно в л.с.) × Ставка (руб.) × (Полные месяцы владения/12) × Повышающий коэффициент

Приведем пример расчета транспортного налога юридическим лицом за 2016 год.

ПРИМЕР

На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета –г. Москва. По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения обществом этим ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Коэффициент времени владения грузовиком в 2016 году:

Кв = 10 мес. :12 мес. = 0,8333.

Исчисленный налог составит:

136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 ≈ 2947 руб.

Авансовые платежи за 2016 год должны были быть такими:

I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884.

Однако число месяцев владения в этом квартале:

1: 3 = 0,3333.

Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

В итоге, сумма транспортного налога к уплате за 2016 год составит:

2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб. (стр. 030).

Как видно, в любом примере расчета транспортного налога за 2016 год необходимо учитывать дополнительные показатели, которые влияют на итоговую сумму транспортного налога. В частности, это:

сколько лет минуло с года выпуска (от этого может зависеть ставка налога);
число полных месяцев владения;
доля в праве на ТС;
коэффициент владения (Кв): число полных месяцев делят на 12;
повышающий коэффициент (Кп): руководствуйтесь п. 2 ст. 362 НК РФ;
установленные региональным законом налоговые льготы и время пользования ими;
налоговый вычет за плату в систему «Платон».

В 2016 году предполагаются серьезные изменения в начислении и уплате транспортного налога. Правительство РФ рассматривает вариант изменения размера подобных выплат, о полной его ликвидации речи не идет.

Данный налог считается региональным, то есть его расчетом, уплатой, учетом, должны заниматься местные органы власти. В качестве объектов налогообложения выступают машины и механизмы.

Какие изменения ждут автомобильный налог в следующем году

Расчет подобных выплат выполняется с учетом того, что для каждого региона ставка устанавливается местными властями. Если рассчитать сумму транспортного налога в Москве, получится существенная разница с налогом на машину в московской области.

Расчет выполняется следующим образом.

Необходима таблица, в которой указаны ставки транспортного налога для определенного региона, по которым выполняют расчеты. У регионов есть право изменять размер ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, расчет можно сделать с помощью онлайн-калькулятора. Размер ставки транспортного налога в отдельном городе не может превышать общий показатель по РФ в 10 раз (ограничения установлены Налоговым Кодексом РФ). Исключением из правил будут владельца автомобилей с мощностью до 150 л.с.
Потребуется для расчетов показатель мощности автомобиля, который вы планируете приобрести, а также год выпуска машины.
Находим в таблице нужную графу, умножаем цифру на мощность автомобильного двигателя. При желании предварительные расчеты можно провести, воспользовавшись онлайн калькулятором. Если в ходе ремонта автомобильного двигателя, были внесены существенные изменения в мощность, владелец обязан обратиться в местное отделение ГИБДД для того, чтобы внести изменения в технический паспорт транспортного средства, расчеты будут выполняться по другим коэффициентам.
Выплата налогов подразумевает округление (по правилам математики), уплата осуществляется в срок до 1 июня текущего года (п. 3, ст. 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Особенности расчета транспортного налога для юридических лиц в 2016 год

По ст. 362 Налогового Кодекса юридические лица обязаны выплачивать налоги за применение средств передвижения. Уплата осуществляется по месту регистрации компании, то есть в региональный бюджет. Среди специфических отличий подобного налога для юридических лиц выделим:

самостоятельный расчет размера выплат;
совершение юридическими лицами авансовых платежей (размер составляет ¼ основной суммы);
при выплате основной величины налога, вычитают авансовые платежи;
подача деклараций юр. лицами осуществляется в ФНС - налоговой службе;
ежегодно в форму декларации вносят изменения. Вы сможете проанализировать новшества 2016 года, следя за информацией официального сайта налоговой инспекции.

Льготы по автомобильному налогу

Федеральное законодательство освобождает от уплаты такого налога:

легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, если двигатель имеет мощность до 100 лошадиных сил. Все эти транспортные средства должны быть переданы владельцам через службы социальной защиты населения;
транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны РФ, учреждений УИС, противопожарных служб;
транспортные средства, которые находятся в розыске. Владелец подобной машины предоставляет документ, где подтвержден факт угона автомобиля, его розыск в отдел налоговой инспекции по месту прописки.

В большинстве регионов Российской Федерации от уплаты автомобильного налога освобождают следующие категории граждан:

Совет! Уточнить список льготников транспортного налога можно в местном отделении налоговой службы.

Будет ли отменен в 2016 году транспортный налог

Депутаты Государственной Думы неоднократно выдвигали предложения об отмене подобных выплат, мотивируя свое предложение низкими выплатами (оплата транспортного сбора составляет около 50 %). В Министерстве Финансов РФ не поддерживают предложение депутатов. Представители данного государственного ведомства считают, что отмена подобной выплаты нанесен серьезный ущерб российской экономике. Депутаты же предложили вместо транспортного налога ввести бензиновый акциз. В таком случае сумма налога напрямую зависела бы от количества, потребляемого автовладельцем топлива, независимо от мощности транспортного средства.

Люди пожилого возраста используют свой автомобиль достаточно редко, при этом они вынуждены платить фиксированный транспортный налог. При замене его на акциз, отчисления будут осуществляться путем перечислений денежных средств топливными компаниями. В результате существенно вырастут цены на топливо, подобным образом топливные компании будут компенсировать налоговые вычеты. По ссылке можно послушать обзор на тему транспортного налога:

Специалисты убеждены в том, что подобный вариант будет выгоден и для владельцев заправочных станций, и для автолюбителей. Последние будут знать, за что именно с них снимают налог. В выигрыше будет и Министерство финансов, поскольку возрастет процент собираемости выплат.

Пока разработка законопроекта об изменении транспортного налога бензиновым акцизом только в стадии проработки, но сторонников подобной идеи в Государственной Думе становится все больше.

Включение налога в стоимость ГСМ по мнению экспертов позволит ежегодно вкладывать в российские дороги около 100 миллиардов рублей. Министерство финансов и промышленности РФ прорабатывает варианты трансформации транспортных сборов. Если такой сбор будет введен в стоимость топлива, то в планах финансистов ввести экологический сбор. Владельцы автомобилей, которые относятся к стандарту Евро -5 станут платить сбор в меньшем объеме, чем обладатели подержанных транспортных средств.

Переход в 2016 году на вариант нового транспортного сбора подразумевает оплату сразу двух налогов: экологического и транспортного.

О ставке в 2016 году транспортного сбора

Одной их максимальных в России считают транспортную ставку в Санкт-Петербурге, она составляет 24-150 рублей для легкового транспорта, именно ее используют для расчетов. За автомобиль, который имеет мощность порядка 100 лошадиных сил, владельцу придется заплатить налог в диапазоне 1700 - 2400 рублей. Для Москвы сумма платежа за аналогичную машину составит 500 - 700 рублей, расчет можно сделать самостоятельно.

Часть российских регионов имели нулевые ставки на автомобили малой мощности. В 2016 году планируется отмена подобных привилегий, что негативно воспринимается владельцами маломощных машин.

Формула определения размера транспортного сбора

Проанализируем изменения в расчете транспортного сбора, которые произойдут в 2016 году. Для дорогостоящих автомобилей будут использовать повышающие коэффициенты (налог на автомобильную роскошь). Есть список автомобилей, относительно которых будет использоваться такой коэффициент. Автомобили, имеющие закупочную цену в диапазоне 3-5 миллионов рублей, будут облагаться по ставке в 1,5 раза больше обычного показателя. Если автомобильное средство стоит 5-10 миллионов рублей, в два раза увеличивается ставка, для машин от 10 миллионов будет использоваться тройная повышающая ставка. Онлайн калькулятор расчета транспортного налога на 2016 год предполагает использование следующей формулы:

S=HB*HC*K, где

S - конечная сумма выплат;
HB - размер налоговой базы (на текущий момент она определяется мощность транспортного средства);
HC региональная ставка автомобильного налога, определяемая за 1 единицу в рублях;
К - коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации машины к календарному числу за отчетное время. При снятии с учета транспортного средства, в срок включается полный месяц.

Расчет транспортного налога в Москве

В столице есть свой перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты транспортного сбора:

герои СССР и РФ;
инвалиды и ветераны ВОВ, участники боевых действий;
жители Москвы, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
москвичи - участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также граждане, работающие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
москвичи, которые в результате испытания ядерного оружия, космической техники, получили инвалидность.

От уплаты налога (регистрация машины сделана на это лицо) в столичном регионе освобождают:

родителя либо законного представителя ребенка с инвалидностью;
родителя или законного представителя многодетной московской семьи.

Не уплачивается налог на движущееся средство, имеющее мощность до 70 лошадиных сил.

На данный период в Москве ставка составляет 12 рублей для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с., 25 рублей для авто в 125 л.с., 45 рублей для машин в 150 л.с. и выше, 150 рублей для внедорожников от 250 л.с.

Подмосковные власти в 2016 году хотят повысить существующие ставки. Увеличение транспортного сбора в следующем году запланировано на 10 рублей за 1 лошадиную силу для машин до 100 л.с., показатель не меняли на протяжении десяти лет! На данный момент из 3 миллионов авто, имеющих регистрацию в Московской области, 1,2 млн. приходится именно на такую мощность. Воспользовавшись формулой, вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог онлайн 2016 для московского (или иного) региона.

Транспортный налог – налог региональный (ст. 14 НК РФ). Он обязателен к уплате на территории того субъекта РФ, где транспортный налог введен в действие соответствующим региональным законом (ст. 365 НК РФ , п. 1 Раздела I Приказа МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177). Региональные власти, устанавливая налог, определяют налоговую ставку (в пределах ставок, установленных ст. 361 НК РФ), порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также налоговые льготы.

О транспортном налоге 2016 для юридических лиц Москвы расскажем в нашей консультации.

Закон Москвы № 33 о транспортном налоге 2016

С 01.01.2009 исчисление и уплата транспортного налога на территории Москвы производятся в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений и дополнений).

Считать транспортный налог по московским правилам должны те организации или обособленные подразделения, чьи транспортные средства имеют своим местонахождением территорию города Москвы (п. 1 ст. 363 НК РФ). Что является местом нахождения транспортных средств, указано в п. 5 ст. 83 НК РФ .

Так для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – это место государственной регистрации транспортного средства, а для воздушных транспортных средств - место нахождения организации. Для иных транспортных средств – место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством зарегистрировано транспортное средство.

Приведем некоторые основные сведения по налоговым ставкам, налоговым льготам, а также порядку и срокам уплаты транспортного налога в Москве.

Налоговые ставки

Законом города Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году установлены, в частности, следующие налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст. 2):

Объект налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно	25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно	45
……….
	150
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	2 000

Налоговые льготы

В Законе г. Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году предусмотрено, что от уплаты транспортного налога (кроме налога на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани) освобождены следующие организации (ст. 4):

оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, перевозящим пассажиров (кроме такси);
резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» - по транспортным средствам, зарегистрированным на такие организации с момента включения в реестр резидентов. Льгота действует 5 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно. Льгота дается только на одно такое транспортное средство, зарегистрированное на организацию.

Для расчета транспортного налога необходимо вначале определиться с видом транспортного средства. В соответствии с Налоговым кодексом транспортный налог рассчитывается только для транспортных средств, относящихся к объектам налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса).

Виды транспортных средств

К транспортным средствам, подлежащим налогообложению, относятся:

самоходный транспорт (автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т.д.);
самоходные машины и др. механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
самоходный морской и речной транспорт (гидроцикл, моторная лодка, катер, парусное судно, яхта, теплоход) и несамоходные (буксируемые суда);
техника для передвижения по снегу (мотосани, снегоход);
прочие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Транспортные средства, по которым не начисляется налог

Транспортные средства, которые не подлежат регистрации и в отношении которых не производится начисление транспортного налога, перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ :

лодки на весельном ходу либо моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, специально приспособленные для использования инвалидами, и легковые автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые были получены (приобретены) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;
морские и речные суда, используемые для промысла;
грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, принадлежащие индивидуальным предпринимателям и организациям, осуществляющим пассажирские и (или) грузовые перевозки;
самоходные комбайны всех марок, тракторы, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания и т.п.), используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные за сельскохозяйственными товаропроизводителями;
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, с законодательно предусмотренной в них военной и (или) приравненной к ней службе;
угнанные и находящиеся в розыске транспортные средства при подтверждении факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
самолеты и вертолеты, принадлежащие санитарной авиации и медицинской службе;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
морские буровые суда, передвижные буровые установки, стационарные и плавучие платформы.

Определение налоговой базы

Оценка налоговой базы производится по каждому объекту отдельно (в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса).

Для транспортных средств с двигателем используются лошадиные силы (если данные указаны в киловаттах, необходим перевод в л.с.).
Для воздушного транспорта с реактивным двигателем - паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
Несамоходный транспорт (буксир) - размер суммы по валовой вместимости (реестровые тонны);
Прочие водные и воздушные транспортные средства, не указанные в предыдущих пунктах, - в единицах транспортных средств.

Налоговая ставка зависит от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единиц транспортных средств. Размер ставки устанавливается законами субъектов Российской Федерации, но не может быть более или менее чем в 10 раз по сравнению со значениями, указанными в ст. 361 Налогового кодекса . Региональная ставка может быть дифференцирована по экологическому классу или возрасту транспортного средства. Субъекты Российской Федерации не могут уменьшать налоговую ставку на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Расчет транспортного налога

Сумма налога рассчитывается в соответствии с условиями, указанными в ст. 362 Налогового кодекса . Если в территориальном округе определены отчетные периоды (квартал), то за каждый период перечисляются авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетный период не установлен, то тогда сумма налога платится одним платежом по истечении года.

Формулы расчета транспортного налога

Без отчетных периодов:

Итоговая сумма к уплате = Налоговая база * Ставка

С отчетными периодами:

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Итоговая сумма / 4

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Налоговая база * Ставка / 4

Остаточная сумма по итогам года = Налоговая база * Ставка - Перечисленные авансы

Пример расчета

Предприятие имеет автобус, мощность двигателя которого составляет 160 л.с. Ставка транспортного налога - 5 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Транспортный налог за год:

160 л.с. * 5 руб./л.с. = 800 руб.

Основные проблемы при расчете транспортного налога возникают при определении типа транспортных средств. Например, при расчете налога на транспорт грузопассажирского предназначения (автофургон, 7 мест, до 3,5 т, категория по ПТС - «В») налоговый орган будет интерпретировать данное транспортное средство не как легковое, а как грузовое. Для ухода от различий в толковании категорий рекомендуется использовать Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) , Конвенцию о дорожном движении .

Подобные сложности возникают при оценке сельскохозяйственной техники: если техника используется в сельском хозяйстве, она не облагается налогом, а если в иных целях - то облагается.