Главная / Коммерческий транспорт

Взносы в пфр для ипг. Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году перечисляют в налоговую. Платежки заполняйте иначе: ставьте обновленные КБК и статус плательщика, а получателем взносов указывайте ИФНС.

Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году

Предприниматели платят три типа взносов на собственное страхование:

обязательные пенсионные отчисления ИП в 2017 году;
обязательные страховые взносы в 2017 году за ИП на медстрахование;
социальные в 2017 году ИП за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы дают возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.

Страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году (для ИП за себя)

Основную сумму фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП считают по формуле:

Получается, что минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя - 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).

Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.

Но нужно учесть, что сумма пенсионных личных взносов ИП ограничена:

Поэтому пенсионные взносы ИП за себя в 2017 году - 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12).

См. также:

Медицинские взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:

Значит, медицинские взносы предпринимателей в 2017 году - 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя, если год отработан не весь

Если предприниматель отработает неполный год, страховые взносы ИП за себя в 2017 году нужно скорректировать по формуле:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др: Дм) ,

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Когда ИП платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС

Сроки, когда ИП платить страховые взносы за себя , зависят от его доходов:

срок уплаты основной части взносов по общему правилу — 31 декабря. Но в 2017 году это воскресенье. Поэтому дата переносится на первый рабочий день января.
дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года. А так как 1 июля 2018 года - воскресенье, срок сдвигается на понедельник 2 июля 2018 года.

Платежное поручение по пенсионным взносам ИП за себя в 2017 году

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Вид
платежа

Сумма
прописью

Двадцать три тысячи четыреста рублей 00 копеек

ИНН 770812345678

Иванова Ирина Ивановна

д. 69, кв. 120)//

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

40101810045250010041

г. Москве)

Срок
плат.

Очер.
плат.

Получатель

Рез.
поле

182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Отметки банка

Платежное поручение по медицинским взносам ИП за себя в 2017 году

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Вид
платежа

Сумма
прописью

Четыре тысячи пятьсот девяносто рублей 00 копеек

ИНН 770812345678

Иванова Ирина Ивановна
(ИП)//г. Москва, ул. Лесная,
д. 69, кв. 120)//

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

40101810045250010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по
г. Москве)

Срок
плат.

Очер.
плат.

Получатель

Рез.
поле

182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Отметки банка

КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году

Пенсионные взносы	КБК для взносов за 2016 год	КБК для взносов за 2017 год
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы
	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Как учесть взносы за страхование ИП при налогообложении

Взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения.

ИП на общей системе

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

ИП на вмененке

Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Фиксированными платежами в ПФР для ИП в 2017 году при ЕНВД также считаются взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям учитывать эти платежи при расчете ЕНВД (п. 1 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН

После того, как вы заплатите страховые взносы в ПФР в 2017 году за ИП, при УСН можно уменьшить единый налог.

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Ведение деятельности накладывает на предпринимателя обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей. К иным платежам законодательство относит, в том числе, фиксированные взносы ИП. В рамках указанных платежей ИП производит отчисление на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При этом, если ИП налоги уплачивает при ведении деятельности, то страхование он оплачивает даже при отсутствии деятельности и (или) получения убытка.

Кто обязан уплачивать фиксированные взносы

В 2017 году фиксированный платеж уплачивают все ИП без исключения:

находящиеся на любой системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО, );
не осуществляющие деятельности вовсе;
получившие по итогам года убыток;
имеющие, так и не имеющие привлеченных сотрудников.

Какие ИП могут не оплачивать свое страхование

Получить льготу, освобождающую от страховых взносов в 2017 году, могут индивидуальные предприниматели:

Проходящие службу в рядах российской армии.

Подтверждением права на освобождение от уплаты взносов будет являться военный билет, справка из учреждения по месту прохождения службы, трудовая книжка с соответствующей записью.

Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста полутора лет.

Для подтверждения преференции на временное освобождение от страховых взносов в 2017 году при уходе за маленьким ребенком ИП необходимо предоставить свидетельство о заключении брака (при его наличии), свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт.

Ухаживающие за инвалидом первой группы инвалидности, ребенком, являющимся инвалидом или пожилым человеком, старше 80-ти лет.

Для освобождения от уплаты взносов по указанному основанию необходимо подготовить и сдать в ИФНС документы, подтверждающие статус инвалида, за которым будет вестись уход или свидетельство о рождении ребенка-инвалида.

Из чего состоят взносы на страхование предпринимателей

Взносы в утвержденном на год размере (не изменяющемся в зависимости от полученного дохода) на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее ОПС и ОМС).
Дополнительные взносы с дохода, в случае его превышения более 300 тыс.руб. в год. В этом случае, размер отчислений составляет 1% с разницы между полученным доходом и установленным лимитом в 300 тыс.руб.

В 2017 году фиксированный платеж на ОПС и ОМС (в том числе с дохода свыше 300 000 р.), является обязательным, кроме него, ИП может, но не обязан, делать отчисления в ФСС.

Более подробно про данный вид обязательных платежей можно узнать в нижеследующем видео:

Куда уплачиваются взносы

Страховые взносы за себя в 2017 году бизнесмены уплачивают в налоговый орган (ИФНС, МРИ ФНС) по месту своего учета. Ранее они перечислялись в два фонда: ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета платежей на страхование

Расчёт страховых взносов за себя в 2017 году производится следующим образом:

МРОТ х СВ х М, где:

МРОТ – величина, устанавливаемая на текущий отчетный период (год). В 2017 году она равна 7 500 р.

СВ – ставка взносов. Для пенсионного страхования она равна 26%, для медицинского – 5,1%

М – количество месяцев в году, в течение которых велась деятельность.

Формула для расчета размера отчисления в пенсионный фонд (ОПС) в 2017 году:

7 500 х 26% х 12 = 23 400 р.

Формула для расчета страховых взносов в 2017 году на ОМС в 2017 году:

7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.

Если предприниматель встал на учет в середине месяца:

7 500 х СВ / ОКД х КОД, где:

СВ – ставка платежа

ОКД – общее количество дней в месяце постановки на налоговый учет (30 или 31)

КОД — количество дней, отработанных в месяце постановки на учет, начиная со дня регистрации ИП

Расчет страховых взносов за себя при постановке на учет в середине месяца

За 26 дней августа (с 6 по 31 число) он должен заплатить взносы в размере 1 956,3 р.:

ОПС – 1, 635,5 р. (7 500 х 26% : 31 х 26)
ОМС – 320,8 р. (7 500 х 5,1% : 31 х 26)

За 4 полные месяца он должен заплатить еще 9 330 р.:

7 500 х 26% х 4 = 7 800
7 500 х 5,1% х 4 = 1 530

Сумма отчислений на страхование за год составит 11 286,3 р. (9 330 + 1 956,3).

Таблица № 1. Отчисления в фонды в 2016, 2017 и 2018 году

Расчет страховых взносов бизнесменов в 2017 году с превышения установленного лимита дохода

Бизнесмены, чей доход за год составит более 300 тыс.р. должны уплатить дополнительный взнос в размере одного процента с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.р.

Пенсионные взносы с превышения дохода рассчитываются по формуле:

(Д – 300 тыс.р.) х 1%

Д – Доход, определяемый согласно применяемому режиму налогообложения:

ИП на традиционной системе налогообложения (ОСНО) для расчета берут доход, уменьшенный на произведенные затраты;
в расчете учитывают только доход без расходов;
ИП на вмененке и патенте — при расчете берут вмененный (потенциально возможный к получению) доход.

Пример № 1.
ИП Светлов на ОСНО получил доход – 2 500 000 р.
Расходы в общей сумме составили 1 700 000 р.
Отчисления в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 р. составят 5 000 р.:
(2 500 000 – 1 700 000 – 300 000) х 1%

Пример № 2.
Доход ИП Васильева на УСН за год — 3 800 000 р.
1% он должен уплатить с суммы 3 500 000 р. (3 800 000 – 300 000).
Таким образом, отчисления в пенсионный фонд составят 35 000 р.

Сроки оплаты платежей на ОПС и ОМС

Фиксированные взносы ИП обязаны перечислить в бюджет (на реквизиты ФНС) до 31 декабря текущего отчетного периода (года).

Производить отчисления на страхование за себя в 2017 году ИП могут в любом размере и в любое время. Законодательство не устанавливает четкого графика уплаты указанных платежей. Как правило, ИП делают их 4 раза за год, ежеквартально, равными суммами или единоразово, в конце или начале года – это удобно при расчете налога (аванса) на УСН и ЕНВД.

Платежи с дохода, превышающего лимит, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен облагаемый указанным взносом доход.

Реквизиты на уплату фиксированных платежей

Отчисления на ОПС и ОМС за себя в 2017 году необходимо производить по реквизитам Федеральной налоговой службы:

Пенсионные взносы ИП в 2017 году: фиксированный платеж и 1% с превышения — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Отчисления на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

До 2017 года платежи при превышении дохода уплачивались по отдельному коду, отличавшемуся от кода платежа на пенсионное страхование. С 2017 года оба вида платежей на ОПС, как фиксированные, так и привязанные к сумме полученного дохода, уплачиваются на единый КБК.

Способы уплаты взносов на страхование

Страховые взносы за себя в 2017 году можно перечислить в бюджет несколькими способами:

наличными средствами, обратившись в любое отделение банка;
в безналичном порядке через Интернет.

Уменьшение налога на уплаченные платежи за страхование

ИП, согласно установленному режиму налогообложения, обязан уплачивать . Произведя отчисления на страхование ИП вправе учесть их при расчете налога (аванса) к уплате. При этом уменьшить подлежащий уплате аванс или налог предприниматель может как на основные страховые отчисления, так и на 1% с превышения дохода свыше установленного лимита.

Предпринимали на упрощенке 6%

ИП на упрощенке с объектом доходы (6%), не имеющие привлеченных работников, могут уменьшить сумму исчисленного к уплате аванса (налога) на всю сумму уплаченных страховых взносов в 2017 году. Если взносы превышают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налог или аванс уплате, не подлежит.

ИП, имеющие сотрудников, могут учесть при расчете как уплаченные за себя в 2017 году взносы, так и , но не более 50% от суммы налога (аванса), подлежащей уплате в бюджет.

Предприниматели на упрощенке 15%

ИП, применяющие УСН 15% включают произведенные отчисления в фонды в 2017 году в состав расходов и уменьшают, тем самым, полученный доход. Страховые платежи относятся на затраты в полном объеме, независимо от наличия или отсутствия наемных работников.

Для уменьшения аванса (налога) на страховые взносы ИП в 2017 году последние должны быть уплачены в том периоде, за который рассчитывается налог (аванс). Например, для того, чтобы уменьшить аванс по УСН за 4 квартал платежи на ОПС и ОМС должны быть оплачены именно в 4 квартале. Если они будут уплачены в начале 1 квартала следующего года, то уменьшить на них налог за 4 квартал предыдущего года не удастся.

Предприниматели на ЕНВД

ИП на вмененке, не имеющие наемный персонал, могут полностью учесть при расчете налога отчисления в пенсионный фонд. Если ИП на ЕНВД имеет сотрудников он вправе учесть при расчете налога сумму платежей на страхование за себя и сотрудников, но в сумме не более 50% от размера налога, подлежащего уплате в бюджет.

Предпринимателям на вмененке законодательство сделало небольшую поблажку в сроках уплаты фиксированных платежей. Они могут уменьшить подлежащий уплате в бюджет налог на взносы, уплаченные до момента подачи декларации по ЕНВД за данный отчетный период. То есть если ИП на ЕНВД уплатит до 25 октября страховые взносы, он сможет уменьшить на них налог за 3 квартал (при условии, что декларация будет сдана после уплаты взносов). Для предпринимателей на упрощенке такой возможности, увы, нет, но в связи с тем, что налог они считают нарастающим итогом, уплаченная сумма взносов будет учтена при расчете налога за следующий период.

Предприниматели на ПСНО

ИП на патенте, уплатившие в 2017 году фиксированный платеж на ОПС И ОМС, не смогут учесть его при оплате стоимости патента, так как данной возможности для них законодательством не предусмотрено.

Ответственность за просрочку уплаты фиксированных платежей

За неперечисление в бюджет страховых взносов в 2017 году предусматривается ответственность в виде начисления пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты взносов.

Отчетность по взносам на страхование

ИП, на уплаченные страховые взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают.

Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.

Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:

Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и
Размер платежа на 2019 год увеличен.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 году

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Фиксированный платеж с 2018 года

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. С 2018 взносы больше не зависят от установленного МРОТ и устанавливаются правительством на будущий год.

Фиксированная составляющая платежа больше не привязана к МРОТ и составляет:

Период, год	Пенсионное страхование, руб.	Медицинское страхование, руб.	Всего
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
При УСН 6% – фактически полученный доход.
При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

Внимание! Можете использовать наш . Все расчеты он совершит онлайн, при необходимости можно распечатать результат.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Законодательством установлены следующие сроки платежей:

Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

- налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
- оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2018-2019 году

С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

По взносам на пенсионное страхование:

Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
Пени – 18210202140062110160
Штрафы – 18210202140063010160

По взносам на ОМС:

Взносы – 18210202103081013160
Пени – 18210202103082013160
Штрафы – 18210202103083013160

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.

Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» – то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.

Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку “Назад” и заполнить поля заново.

Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.

Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).

Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:

Шаг 5. Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» – выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» – текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.

Шаг 6. Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.

Шаг 7. Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:

Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания: Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.

Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:

В статусе плательщика проставляется код «09»;
Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
В поле 105 записывается ОКТМО;
В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж;
Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
В поле «Вид платежа» записывается «01»;
В поле «КОД» проставляется 0;
Очередность платежа - 5;
Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.

Ответственность за не оплату взносов

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

Вид страховых взносов	КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.

В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве , касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.

Чего ожидать в скором будущем?

В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:

В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.

Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.

Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.

Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.

Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .

Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.

Как измениться налоговый контроль?

Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.

Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.

С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.

Ключевые изменения для ИП

1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .

2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.

Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.

3. ЕНВД в 2017 году также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.

4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.

5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.

6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.

7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.

8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.

9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.

10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .

11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.

Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.

12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.

13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.

Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.

Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.