Главная / Документы

Что такое аккредитив? Расчеты по аккредитиву. Расчёты по аккредитиву — гарантия юридической безопасности любой сделки

Аккредитив - форма безналичных расчетов

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (далее — БЭ), открывший по поручению плательщика и согласно указаниям последнего аккредитив, принимает обязательство перечислить денежные средства в сумме аккредитива в пользу получателя (бенефициара) при условии представления получателем в банк документации, отвечающей требованиям аккредитива (ст. 867 Гражданского кодекса РФ). Либо при исполнении бенефициаром названного условия БЭ предоставляет другому банку (исполняющему банку, далее — ИБ) правомочие произвести такое перечисление средств (п. 6.1 положения…, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П).

Аккредитив находится вне зависимости от основного обязательства между сторонами. Банк при расчетах по аккредитиву не должен оценивать факт надлежащего исполнения сторонами основного обязательства между ними, но обязан проверить состав документации, ее внешние характеристики и реквизиты на предмет соответствия условиям аккредитива и отсутствия противоречий между поданными документами (п. 6.17 правил № 383-П). Ответственность за проверку фактического исполнения основного обязательства банк нести не может (п. 9 инф. письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39 (далее - Письмо № 39).

Нюансам этого и иных видов посвящены материалы раздела Расчеты .

Порядок расчетов по аккредитиву: общая схема

Схему расчетов по аккредитиву можно представить так:

установление основного обязательства между сторонами;
направление плательщиком заявления в БЭ на открытие аккредитива (п. 6.6 правил № 383-П);
собственно открытие аккредитива со стороны БЭ;
информирование об открытии аккредитива банком-эмитентом исполняющего банка (п. 6.8 правил № 383-П);
информирование ИБ бенефициара об открытии аккредитива (п. 6.9 правил № 383-П);
представление бенефициаром в ИБ необходимой документации;
проверка со стороны ИБ полученных документов на предмет соответствия требованиям аккредитива;
в случае положительного результата проверки исполнение аккредитива ИБ, т. е. перечисление денежных средств в пользу получателя.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву может быть более сложным в зависимости от вида аккредитива. Например:

если возникает необходимость изменить условия безотзывного аккредитива, необходимо получить согласие бенефициара на такое изменение (п. 1 ст. 869 ГК РФ);
если возникает необходимость изменить или отменить подтвержденный аккредитив, надо получить на это согласие не только получателя, но и подтверждающего банка (п. 2 ст. 870 ГК РФ). О том, что такое подтвержденный аккредитив можно узнать из статьи Что это - неподтвержденный и подтвержденный аккредитив.

Расчеты через аккредитив: риски

Квалификация расчетов по аккредитиву как одной из наиболее безопасных для обеих сторон сделки форм взаиморасчетов имеет под собой безусловные основания. Так, продавцу оплата от покупателя будет перечислена только после представления первым документов, подтверждающих факт исполнения им своих обязательств по договору. В то же время покупатель не сможет уклониться от уплаты после подачи продавцом названных документов в банк.

Однако даже такая форма расчетов по аккредитиву имеет свои зоны риска, в числе которых, например:

Игнорирование одной сторон прочих требований к условиям, касающимся предмета договора. Так, поставщик представил в банк надлежащую документацию по аккредитиву, получил оплату, но покупатель правомерно отказался от товара, т. к. вторая сторона не исполнила условия договора об ассортименте. Суд встал на сторону плательщика (п. 5 Письма № 39).
Отказ получателя по безотзывному аккредитиву (а в случае подтвержденного аккредитива — и исполняющего банка) изменить условия аккредитива или отменить его, если у второй стороны возникла такая необходимость (в т. ч. объективная), и др.

ВАЖНО! Даже если основной договор будет признан недействительным, ИБ все равно обязан произвести перечисление по нему в соответствии с условиями аккредитива. При этом реституция должна быть применена в отношении именно плательщика и получателя, а не плательщика и банка (п. 8 ИП № 39).

Итак, в основу процесса осуществления расчетов по аккредитиву заложены следующие операции:

собственно открытие аккредитива;
представление получателем документации, соответствующей требованиям аккредитива, в банк;
проверка банком поданной документации;
при положительном результате такой проверки — перечисление средств получателю.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств. Даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий. Поставщик получает оплату сразу же после отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявлении отгрузочных документов в свой банк.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. При этом банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименования банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать: номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия); вид аккредитива (отзывной, безотзывной); полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения; условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя пли без его акцепта); реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным в карточке, образцам подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты не производятся. При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком.
- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
- ликвидируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Расчеты аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.

Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.

Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу.

В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Изза этого возникают риски.

Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какието особенные люди, а принципами организации банковской системы.

Поэтому в ситуации сложных взаимоотношений между организациями им имеет смысл довериться посредничеству более надежных банков. Само слово «аккредитив» происходит от латинского слова ассгеdifivus – доверительный.

В соответствии с аккредитивом определенная денежная сумма перечисляется с расчетного счета плательщика, открытого в его банке, в банк получателя. Но на расчетный счет получателя платежа эта сумма не перечисляется.

В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемкисдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.

Аккредитив имеет срок действия.

Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.

Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива. То есть банк оказывает плательщику некоторую услугу, предоставляя ему денежный кредит на срок действия аккредитива. Подобные услуги банки оказывают, естественно, не бесплатно.

Еще по теме Расчеты аккредитивами:

КАКОВ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ РАСЧЕТАХ АККРЕДИТИВАМИ?
ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ: ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, ЧЕКИ, ВЕКСЕЛЯ, АККРЕДИТИВЫ

Расчеты по аккредитиву

Аккредитивы используют как при поставке товаров, так и при оказании услуг. Товарный аккредитив является классическим как в международной, так и внутренней торговле.

Предмет расчетов по аккредитиву: 1) Денежные средства 2) Переводной вексель

Субъектами расчетов по аккредитиву, являются:

Ø плательщик по договору;

Ø банк-эмитент - банк плательщика;

Ø исполняющий банк - банк получателя.

Ø бенефициар по аккредитиву - получатель средств;

Когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк-эмитент исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно. Но если получатель средств обслуживается другим банком, то аккредитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателе средств, который производит его исполнение (исполняющий банк). К банку-эмитенту, самостоятельно исполняющему аккредитив, применяются нормы, регулирующие деятельность исполняющего банка.

Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива

(У Гаврилова: В заявлении об открытии аккредитива отражаются следующие сведения :

1.наимен ование банка-эмитента;

2.наименование банка-получателя средств;

3.наименование исполняющего банка;

4.вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

5.условие оплат ы аккредитива;

6.перечень и характеристика докум ентов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

7.дата закрыт ия аккредитива, период представления документов;

8.наименован ие товар ов (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

Основные отличияаккредитивной формы расчетов от расчетов платежнымипоручениями :

1. при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении , «бронировании » денежных средств , за счет которых будут вестись расчеты;

2. получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива, но такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

(У Гаврилова:Т.о., характеризующими чертами аккредитива является то, что он:

1.кому невыгоден – плательщику;

2.представляет собой условное ден. обяз/ство , которое м.б. исполнено только при условии представления предусм/ных в аккредитиве док/тов

3.платёж по нему производится банком от своего имени (сходно с договором комиссии), хотя и по поручению своего клиента ;

4.платёж осуществляется за счёт средств клиента или кредита банка ;

5. Аккредитив обособлен и не зависим от основного договора (как банковская гарантия и носит акцессорный характер ).

Виды аккредитивов.

1. По способу размещения аккредитивы делятся на:

Ø покрытые (депонированные) - является такой аккредитив, при котором банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (т.е. покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Ø непокрытые (гарантированные) - исполняющему банку предоставляется право списания суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

2. По степени обеспечения платежа :

Ø отзывны й (в ГК) (у Гаврилова отзывнОй) - такой аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив считается отзывным, если в его тексте прямо не предусмотрено иное.

Ø безотзывны й (в ГК) (у Гаврилова безотзывнОй) - такой аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. (Такой аккредитив также называют безотзывный неподтвержденный аккредитив) . По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив ). Подтверждение аккредитива означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отмененбез согласия исполняющего банка.

При неподтвержденном безотзывном аккредитиве банк-эмитент принимает на себя по отношению к продавцу обязательство произвести платеж при представлении в установленный срок предусмотренных аккредитивом документов и при выполнении прочих условий аккредитива. Приподтвержденном аккредитиве степень обеспечения платежа существенно выше, чем при неподтвержденном, так как обязанными являются два банка и эти обязательства самостоятельны и юридически равноценны.

(у Гаврилова ко всему вышеперечисленному: Комбинация видов аккредитива

Ø покрытый отзывной

Ø отзывной непокрытый

Ø безотзывной покрытый неподтвержденный

Ø безотзывной непокрытый неподтвержденный

Ø безотзывной покрытый подтвержденный

Ø безотзывной непокрытый подтвержденный

3. По способам платежа :

Ø аккредитив с платежом по предъявлении предполагает получение суммы непосредственно по представлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии представленных документов условиям аккредитива;

Ø с отсрочкой исполнения в определенную условиями аккредитива дату (даты) или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая представление документов, отгрузку товаров;

Ø аккредитив «с красной оговоркой» , т.е. с получением аванса (раньше в банковской практике полномочие банку на выплату аванса выделялось в тексте красными чернилами);

Ø револьверный аккредитив - аккредитив, использование которого осуществляется в рамках установленных долей, которые возобновляются. Данный вид аккредитива чаще всего используется при отгрузке продукции частями.

Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

При заключении новых сделок между частными лицами и индивидуальными предпринимателями, организациями и предприятиями часто возникает вопрос: «Как застраховаться от недобросовестности контрагентов и избежать потери денег или товара?». Особенно актуален данный вопрос, когда оплата товара производится авансом. При этом риски возрастают, если контракт заключается на значительную сумму с иностранными партнерами. Решение простое – применять при расчетах аккредитивы. Что такое аккредитив, знает не каждый. Однако, изучив все тонкости работы данного вида расчетов, клиенты чувствуют себя более защищенными и уверенными в проведении крупных сделок.

Аккредитив: что это простым языком?

Аккредитив – это форма безналичного расчета, которая осуществляется под контролем двух банковских организаций. Банк, который защищает интересы покупателя, переводит деньги на счет продавца продукции (услуги) только в том случае, когда продавец предоставит в банк необходимые документы. Список документов составляется при заключении сделки и прописывается в контракте.

Схема взаимодействия между партнерами может немного усложняться, все зависит от вида аккредитива. Несмотря на это, банковская организация выступает посредником, который за определенную плату обеспечивает выполнение сделки.

Преимущества аккредитива для покупателя

Расчеты по аккредитиву, по сравнению с другими формами оплаты, имеют преимущества для покупателя:

деньги перечисляются продавцу только после совершения поставки товара покупателю – для этого необходимо предоставить в банк весь необходимый список документов, составленных должным образом;
если поставка не производится, деньги возвращаются покупателю в заранее обозначенные сроки;
банк гарантирует, что товар будет доставлен в согласованном объеме и ассортименте, а также надлежащего качества, так как продавец обязан предоставить сотрудникам банка документы, подтверждающие ассортимент, качество и количество товара;
уменьшается риск негативных налоговых последствий сделки – банк гарантирует правильность оформления сопровождающих сделку документов, иначе банк не переведет деньги на счет продавца;
расчеты по аккредитиву могут быть предоставлены банком в кредит на выгодных для покупателя условиях – это позволяет не выводить большую сумму средств из оборота для оплаты сделки.

Схема использования аккредитива

Что такое аккредитив, мы выяснили. Теперь давайте разберемся, как же на практике проходят сделки с данной формой оплаты.

1 этап. Продавец и покупатель подписывают контракт (договор купли/продажи, поставки товара, оказания услуг), в условиях которого прописана форма расчетов по аккредитиву, а также условия его раскрытия.

2 этап. Покупатель подает в банк заявление и копию контракта. На основании предоставленных документов, банковская организация открывает аккредитив. При необходимости, аккредитив может быть подтвержден банком продавца, если данные требования предусмотрены контрактом.

3 этап. Покрытие аккредитива формируется либо за счет средств клиента-покупателя, либо на основании кредита, предоставленного данному лицу банком-эмитентом.

4 этап. Продавец доставляет товар, отправляет в банк надлежащим образом оформленные документы. После проверки банком выполнения всех условий, происходит открытие аккредитива, и продавец получает оплату.

5 этап. Покупатель получает товар и все сопровождающие документы.

Данная схема проста и прозрачна. Выставленный аккредитив для поставщика выступает гарантией оплаты, а для покупателя снижает риски потери денег, как в случае с предоплатой неизвестному контрагенту. Одновременно банк сопровождает сделку, проверяя ее чистоту.

Виды аккредитивов

В постановлениях Центрального Банка Российской Федерации прописана возможность открытия таких видов аккредитивов:

Покрытый (депонированный) банковский аккредитив – что это, простым языком можно описать так: покупатель открывает в банке счет и переводит на него денежные средства в размере, необходимом для покрытия аккредитива. Банк-эмитент производит перечисление суммы на корреспондентский счет финансового учреждения, где открыт счет продавца. Это наиболее распространенный вид расчета по аккредитивам.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив – банк-эмитент не перечисляет денежные средства банку-исполнителю, а предоставляет возможность списания средств со счета, открытого у него, в пределах суммы, оговоренной в контракте. Порядок и сроки списания средств со счета банка-эмитента происходит согласно имеющемуся межбанковскому соглашению.
Отзывной – документарный аккредитив, который может быть отозван, изменен или аннулирован банком по поручению плательщика без согласия с поставщиком и даже без его предварительного уведомления.
Безотзывной – вид договора, который можно отменить только после того, как исполняющий банк получит согласие на изменение условий от поставщика товара. Не существует частичного принятия условий безотзывного аккредитива.
Подтверждённый – форма взаимодействия, которая подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны банка, который не выступает эмитентом. Финансовая организация берет на себя обязательства произвести оплату за товар (услуги), даже если банк-эмитент отказывается совершить платеж. Данная форма взаимодействия относится только к безотзывному аккредитиву. За подтверждение требуется дополнительная оплата комиссии банку.

Дополнительные разновидности

На сегодняшний день существует еще несколько видов аккредитивов. Они представляют собой разновидности тех, что описаны выше.

Документарный аккредитив с красной оговоркой – это договор, согласно которому банк-исполнитель получает полномочия от банка-эмитента производить оплату аванса поставщику товара в сумме, оговоренной в контракте, до того момента, когда товар будет полностью доставлен или услуга оказана в полной мере.

Револьверный вид – открывается, когда контракт предусматривает несколько поставок примерно равными по стоимости частями на протяжении определенного промежутка времени. Аккредитив открывается на сумму, равную одной поставки, с условием, что после каждой оплаты, на счету будет восстановлена первоначальная сумма. Параллельно с этим, сумма контракта будет циклично снижаться.

Переводной (трансферабельный) аккредитив – осуществляет платежи не только в пользу продавца, но и в пользу третьих лиц (поставщиков). Данный вид используется в том случае, когда продавец осуществляет поставку через поставщика и не является непосредственным грузоотправителем. Третье лицо, отгрузив товар по указанному адресу, предоставляет в исполнительный банк необходимые документы, после чего в его пользу производятся все оговоренные ранее выплаты.

Какой выбрать вид аккредитива?

Как правило, участники должны самостоятельно определять форму аккредитива и согласовывать ее с банком. Главными факторами, влияющими на выбор аккредитива, являются условия проводимой сделки и интересы сторон. Для этого необходимо точно понимать, что такое аккредитив и какие из его форм используются в нашей стране.

На данный момент, российское законодательство в вопросах урегулирования безналичных расчетов несколько отстает от наших западных соседей, поэтому можно ориентироваться на международные правила для документарных аккредитивов, разработанных Международной торговой палатой.

Стоит учитывать, что не каждый банк готов согласиться на нестандартные условия аккредитива. Это связано, в большей степени с нехваткой квалифицированных специалистов в этой сфере. Поэтому, прежде чем включать в основной договор нестандартные условия, нужно согласовать их с банками получателя и плательщика средств.

Участники взаиморасчетов

Для того чтобы выбрать данную форму расчетов, недостаточно знать, что такое аккредитив. Нужно также понимать, что, как и любая другая форма безналичного расчета, он имеет свои недостатки.

В данной сделке участвуют не две стороны, как при обычных взаиморасчетах, а четыре. Помимо продавца и покупателя здесь участвуют банк продавца и банк покупателя, где открывается простой аккредитив, счет и происходят все основные операции. Это вносит определенные сложности в проведение сделки.

Сложности оформления

Расчет по аккредитиву подразумевает жесткие требования к документам и срокам, а также усложнение процедуры оформления. Кроме составления основного контракта между покупателем и продавцом, требуется произвести обмен документами между банками. Несмотря на то что сейчас это делается в электронном виде, на проверку всех документов требуется время.

Дорогая услуга

Стоимость данного вида оплаты достаточно высокая. Банк взимает комиссию за все операции, проводимые с аккредитивами. К тому же с момента открытия аккредитива, деньги на счету покупателя замораживаются, что является гарантией покрытия аккредитива.

Заключение

Несмотря на все свои недостатки, такая форма оплаты является надежной и удобной для всех участников сделки. Разобравшись во всех тонкостях процесса, клиент больше не сможет отказаться от такого вида расчетов.