Главная / Документы

Двукратный размер ставки рефинансирования. Взыскания для Арбитражного суда

Любой гражданин или организация, вступающие в какие-либо материальные отношения, всегда должны помнить, что в случае неисполнения своих обязанностей или исполнения не так, как того требует закон, на них может лечь бремя уплаты неустойки в ее различных видах.

Например, может быть предусмотрена уплата пени.

Однако, предъявляя к контрагенту требование о том, чтобы он выплатил неустойку, нужно уметь правильно ее рассчитать, а для этого существует специальная формула расчета неустойки, о чем подробно и пойдет речь в данной статье.

Неустойку можно понимать в нескольких смыслах.

В широком смысле под ней понимается в целом штрафная санкция к нарушителю обязательств.

Сюда включаются такие разновидности, как штраф, пени и сама неустойка в узком смысле слова.

Субъекты большинства материальных отношений могут предусмотреть в своем договоре один из этих вариантов как ответственность за недобросовестность.

По факту понятия неустойки и пени имеют одинаковое значение. Однако на практике могут возникать вопросы о том, как их рассчитывать, поэтому нужно все же отграничить одно понятие от другого.

Так, неустойка в узком смысле и пеня – это меры ответственности в виде штрафа, которые предусматриваются в договоре его участниками. Однако неустойка имеет фиксированный размер за неисполнение какой-то обязанности, а пени выражается в процентах от какой-то суммы (например, 0,5% от стоимости работ или поставляемого товара), за каждый день просрочки.

Иными словами, количество пени, которую должен будет уплатить просрочивший контрагент, будет формироваться с первого дня его невыполнения обязанности и до того момента, когда он все же исполнит все, что обязывает его выполнить договор или закон.

Пеня может быть установлена законом и тогда неважно, если ли о ней упоминание в договоре (например, по закону о защите прав потребителей), а потому в суде нужно требовать ее возмещения.

Формула расчета неустойки

Формулу для расчета неустойки по договору нужно знать в любом случае.

Если гражданин не имеет возможности обратиться за помощью к юристу, он должен знать, как правильно сделать расчет неустойки, чтобы предъявить требование о ее выплате нарушившей стороне договора.

Если же лицо само является нарушителем взятых на себя обязательств, знание расчета ему также пригодится, чтобы можно было проверить правильность суммы пени, выдвинутой контрагентом в претензии и не допустить ошибки в виде переплаты.

Стандартная формула для расчета неустойки, размер которой определен договором, имеет следующий вид:

Сумма договора * Ставка в процентах * Период просрочки

Сумма договора – это показатель, обозначающий число, от которого будет рассчитана неустойка. В качестве нее может быть либо стоимость договора в целом (к примеру, в отношениях купли-продажи, если покупатель вообще не оплатил стоимость товара), либо какая-то часть от суммы, которую не выплатил контрагент (например, не произведена частичная постоплата после поставки товара или оказания услуги).
Ставка в процентах – это числовое значение (имеет место быть в договоре), характеризующее сам размер ответственности для просрочившей стороны.
Период просрочки – это тот период времени, когда одна из сторон просрочила исполнение своего обязательства (не поставлен товар или не произведена оплата). Считается со следующего дня за последним днем для выполнения предписанного обязательства.

К сведению: договор может и не предусматривать конкретный процент пени. В этом случае неустойка подлежит расчету по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования

Формула для расчета неустойки по банковской ставке очень проста, однако, прежде чем приступать к расчету, необходимо проверить актуальное число ставки, так как оно может периодически повышаться.

Посмотреть эти сведения можно в интернете. Также, помимо этого, расчет неустойки по ставке ЦБ РФ, имеет и такие особенности.

Ее нельзя путать с вышеприведенной формулой для расчета пени.
В качестве показателя ставки следует пользоваться либо самой ставкой рефинансирования (когда применяется статья 395 ГК РФ, то есть для большинства случаев неисполнения договоров, контрактов и т.п.), либо 1/300 от банковской ставки (применяется для расчета штрафной санкции по налогам и сборам).
При этом расчете нужно брать такие показатели количества дней: 360 – для обозначения года и 30 – для обозначения месяца.

В качестве примера будет рассмотрена формула для расчета пени по статье 395 ГК РФ, она имеет следующий вид:

Неустойка = (количество просроченных дней * сумма договора * ставка рефинансирования) / 360 дней.

Если договор предусмотрел другое число дней для понимания года или месяца (например, один год – это 350 дней), то нужно при расчете руководствоваться установленным договором показателем.

Особенности вычисления неустойки

Проценты неустойки подлежат начислению до момента исполнения контрагентом просроченного обязательства (несмотря на изменение за это время размера ставки, ко всему периоду просрочки будет применяться изначально взятая ставка, либо ставка по договору, если таковая имеется).
Нужно уметь отличать неустойку за неисполнение какого-либо обязательства и проценты за пользование чужими денежными средствами. Последний случай имеет место быть в денежных обязательствах, когда, например, заемщик вовремя не возвратил взятую сумму займа. Или это может относиться к кредитному договору.
Несмотря на множество существующей информации в Интернете, помогающей высчитать неустойку и не перепутать конкретный ее вид, при сложных, особых случаях (например, большое количество платежей от контрагента, часть из которых была погашена уже после обозначенного срока, существенная сумма договора и т.п.) лучше обратиться за помощью к юристу, который в короткие сроки произведет правильный расчет неустойки и существенно сэкономит время.

Примеры расчета суммы неустойки по ставке рефинансирования

В первом случае (когда пени определены в договоре), расчет можно наглядно показать на таком примере.

По договору купли-продажи гражданин (покупатель) приобрел стройматериалы общей стоимостью 15 тысяч рублей, с учетом доставки у некой фирмы (поставщик).

Поставщик по договору обязался поставить этот товар в течение 5 дней с момента его оплаты. Свое обязательство фирма не выполнила в срок и, кроме того, просрочила поставку уже на целую неделю.

Стороны предусмотрели, что в случае задержки поставщиком поставки товара, покупатель будет вправе требовать уплаты пени за каждый день просрочки поставки товара в размере 1% от цены договора.

Таким образом, получаются следующие показатели:

цена договора – 15 тысяч рублей;
ставка в процентах – 1% (в формуле для упрощения можно использовать сразу 0,01);
период просрочки – 7 дней.

Из них складывается такой расчет: 15 000 * 0,01 * 7 = 1 050 рублей за неделю просрочки.

Во втором случае, с использованием банковской ставки ЦБ РФ, будет рассмотрен пример со следующими параметрами.

Необходимо вернуть долг в размере 1 000 000 рублей.
Просрочка составляет 45 дней.
Ставка рефинансирования с 1.01.2016г. равна 11% годовых (в формуле для упрощения будет использовано число 0,11).

Любая заключаемая сделка предусматривает ответственность каждой из договаривающихся сторон, которая наступает при невыполнении взятых на себя обязательств.

Все операции в бизнесе также проводятся на основе заключения договоров, и для того чтобы обеспечить надлежащее выполнение сторонами обязательств, в соглашения включают условия по выплате неустойки за нарушение договоренностей.

При возникновении нарушений по условиям заключенных соглашений необходимо знать, как правильно рассчитать неустойку, возмещая понесенные убытки.

В статье дается популярное определение неустойки, рассматриваются ее виды и предлагаются рекомендации по начислению. Акцентируясь на нюансах различных договоров, представлен пример расчета неустойки по ставке рефинансирования, а также оговоренной в соглашении при невыполнении условий сделок купли-продажи, поставки, подряда, несвоевременной уплате налогов и др.

Неустойка: что нужно о ней знать

Начнем с определения этой штрафной санкции. Неустойка представляет собой установленную законом либо заключенным соглашением денежную сумму, которую должник обязуется выплатить партнеру, если обязательства не исполнены или исполнены, но с нарушением условий сделки. К примеру, не соблюдены сроки поставки товара, либо же качество товаров или услуг не соответствует заявленному в спецификации. Иными словами, неустойка является законным способом обеспечения выполнения взятых обязательств. Ее применение регулируется ГК РФ и другими нормативными документами.

ГК РФ рассматривает эту штрафную санкцию и как форму гражданско-правовой ответственности, определяющую ее меру за нарушение договорных условий.

Виды неустойки

Неустойка - инструмент обеспечения обязательств и одновременно форма ответственности за их нарушение. Она бывает:

Договорной, т. е. определенной сторонами соглашения в процентах или твердой сумме.

Законной, т. е. установленной нормативными актами и применяющейся независимо от воли договаривающихся. Именно об этом варианте пойдет речь в статье, поскольку для него законодателями предложенпорядок расчета неустойки по ставке рефинансирования. Но сначала ознакомимся с исчислением неустойки, размер которой обычно оговаривается в условиях контракта.

Отличия

Неустойка и сумма возмещения понесенных убытков - близкие экономические категории, но не равноценные в юридической и судебной практике. Неустойка носит подчеркнуто обеспечительную функцию: законом установлена ее обязательная уплата при нарушении обязательств, и кредитор вправе не доказывать факта причинения ему убытков. А вот их возмещение происходит лишь при предоставлении обоснованных доказательств того, что убытки понесены.

Уплата неустойки осуществляется более оперативно, тогда как объем допущенных убытков можно точно вычислить только после совершенных фактов неисполнения обязательства и анализа последствий. Особенно если нарушения условий сделки продолжаются длительное время и объем убытка можно вычислить только в будущем.

Договорная неустойка

Эта санкция, предусмотренная договором либо соглашением сторон, носит название договорной. Обычно ее размер определяется в рамках соглашения. Применение неустойки упоминается в разделе договора о штрафных санкциях за несоблюдение условий сделки. Но если сделка заключена устно, то соглашение об установлении размера договорной неустойки обязательно должно быть оформлено в письменном виде, иначе ни о каких начислениях при возникновении непредвиденной ситуаций не может быть и речи.

Письменная форма соглашения о неустойке требуется в любом случае, невзирая на сумму сделки. Как правило, соглашение о неустойке фиксируется отдельным пунктом договора. Дополнительные соглашения, прилагаемые к основному договору, составляются значительно реже. Если в письменной форме ничего не оформлено, то взыскать неустойку не кредитору не удастся. И при условии уже произведенной уплаты неустойки (если соглашение о ее применении отсутствует) должник имеет право требовать возврата соответствующей суммы.

Формула и примеры расчета пени по договору

Начисление базируется на данных о сумме задолженности или невыполненных обязательств (З), количестве дней нарушения (Ч) и применяемой ставки (С). Рассчитать неустойку можно по такой формуле:

Н = З * Ч * С

По сделкам поставки, оказания услуг или купли-продажи чаще всего она является договорной и определяется сторонами в фиксированном проценте от суммы задолженности. Отсчет числа дней просрочки начинается со следующей за указанными сроками даты.

Пример №1

По соглашению на сумму 500 тысяч рублей должен быть поставлен товар 31 марта. В указанный срок поставки произведены на 285 тысяч руб. Остаток товара прибыл 25 июня. По условиям договора размер штрафных санкций - 0,1% за каждый день нарушения сроков. Определим их сумму:

З - 215 000 руб. (500 000 - 285 000)

Ч - 86 дней (30+31+25)

Н = 215 000 * 86 * 0,1 % = 18490 руб.

При применении другой процентной ставки, например, 1%, в формулу подставляем это значение.

При начислении санкций по договору подряда формула расчета несколько меняется - учитывается общая сумма долга без учета НДС:

Н = (З - 18%) * Ч* С

Пример №2

По договору, законченному 5 мая, остались неоплаченными строительно-монтажные работы в сумме 120 тыс. руб., в т. ч. НДС. Рассчитаем неустойку (0,5%) на 20 июля.

Ч - 76 дней (26+30+20)

Долг без НДС - 101 695 руб. (120 000/ 1,18)

НДС - 18 305 руб. (101 695 * 0,18)

Н = 101 695 * 76 * 0,5% = 38644,1 руб.

Пока представлены примеры использования в расчетах договорных неустоек. Но на практике встречаются и другие варианты - законные, применение которых обусловлено нормативными актами, а размер определяет расчет неустойки по ставке рефинансирования.

Законная неустойка

Таковой признается неустойка, размер и условия взыскания которой определены нормативными актами. Рассчитывают ее, невзирая на то, предусмотрена ли обязательность ее уплаты в условиях заключенного соглашения или нет.

Законодателями разработан расчет суммы неустойки по ставке рефинансирования, вычисляемый по формуле:

Н = З * Ч * С/100 * 1/300, где ставка определяется как 1/300 часть установленной ставки рефинансирования.

При установлении в договоре диспозитивной неустойки размером менее, чем рассчитанный по этой формуле, кредитор вправе повысить ее до величины не менее императивной, представленной в расчете.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования

При исчислении размера неустойки у пострадавшей от невыполненных обязательств стороны часто возникает вопрос о том, как определить количество дней просрочки. Мы уже отмечали, что отсчет «штрафного» времени начинается с даты, наступившей после указанного в договоре срока исполнения обязательств. Конечной датой или окончанием этого срока следует считать день подписания документа на получение товара/услуги, что будет означать выполнение обязательств. При невыполнении их таким днем выступает любая другая дата, когда пострадавший партнер выставляет счет, требуя возмещения затрат.

Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования

Представленная выше формула дает возможность вычислить размер штрафных санкций по ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день уплаты либо предъявления претензий. Пример №3 - расчет неустойки по одной трехсотой ставки рефинансирования.

Заключенный договор на поставку товара на сумму 10 млн руб. должен быть исполнен в срок до 01.07.2015. Однако к этому времени поставлено товаров всего на 8 млн руб.

По прошествии месяца поставки осуществлены не были, и 31.07.2015 поставщику услуг был выставлен счет на сумму неустойки, рассчитанной по формуле:

(10000000 - 8000000) * 31 * (8,25/100/300) = 17050 руб.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования в размере 1/300 применяется практически в любой возникающей ситуации. Таким образом рассчитываются штрафные санкции не только при нарушении договорных обязательств, но и при просрочке платежей по налогам в бюджет и внебюджетные фонды, по коммунальным платежам и др. Но существуют исключения, где величина применяемой ставки существенно отличается.

Другие размеры применяемых ставок

Например, расчет неустойки по ставке рефинансирования ОСАГО осуществляется исходя из 1/75 установленной ЦБ РФ ставки по формуле: Н = С в * Ч * С/100 * 1/75, где С в - сумма возмещения, обозначенная в статье ОСАГО. Такая же величина ставки применяется при расчетах штрафных санкций к физическим лицам, принимающим участие в долевом строительстве.

Иногда возникают ситуации, когда уместно произвести расчет неустойки по двойной ставке рефинансирования. Это происходит, если подают заявление в суд с просьбой снизить размер неустойки. Рассчитывают его так: Н = З * Ч * 2*С/100 * 1/365. Следует помнить, что для этого расчета действует правило «эффективных» дней: в каждом месяце количество дней равно 30 (и в феврале также), и его учитывают при исчислении неустойки.

Не так редки случаи судебных разбирательств, когда потерпевшая сторона требует начисления и уплаты неустойки за незаконное пользование чужими средствами. Суть вопроса такова: сегодня практически все партнеры работают по предоплате, и покупатель, оплатив заказ, ждет его поставки. Если товар не поступает в установленный срок, можно расценивать действия поставщика именно в таком ключе. Тогда возникает необходимость провести расчет неустойки по ставке рефинансирования. Арбитражный суд достаточно часто рассматривает подобные дела. Обычно в условиях договора предусмотрена такая ответственность. Но если она не установлена, а нарушение наступило, и использование чужих финансовых средств доказано, то выносится судебное решение о взыскании неустойки. Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования такова:

Н = З * Ч * С/100 * 1/360, где применяется 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Несмотря на то что вступившие в силу изменения ст. 395 ГК РФ с 01.06.2015 трактуют использование в этом расчете средней ставки по вкладам физлиц, определяемой ЦБ территориально (т. е. для разных регионов она разная), на практике пока применяется действующая ставка рефинансирования.

Сегодня точных данных по величинам средних ставок нет, и даже судебные решения, отмечая этот факт, выносятся с начислением неустойки на основе ставки рефинансирования.

Пример №4

Договор на сумму 950 тыс. руб. с установленным сроком окончания 10.01.2015 не выполнен. Поскольку размер санкций в соглашении не установлен, судом вынесено решение об уплате неустойки за использование чужих финансовых средств. Начисление возможно в двух вариантах: за календарные или эффективные дни. Для подачи документов в суд рассчитаем сумму на 25.07.2015. Оба варианта законны, и любой расчет неустойки по ставке рефинансирования будет принят судом.

1. Число календарных дней - 168 (21+31+30+31+30+25)

Н = 950 000 * 168 * 8,25/(100*360) = 36575 руб.

2. Число эффективных дней - 166 (21+30+30+30+30+25)

Н = 950 000 * 166 * 8,25/(100*360) = 36139,58 руб.

При прояснении вопроса о применении средней ставки использовать в расчетах будут ее.

Так рассчитывается неустойка в различных жизненных ситуациях.

Ставка рефинансирования в РФ

В текущее время ставка рефинансирования является главным индикатором кредитной политики Центробанка РФ. Данная ставка принимается при расчете пеней, штрафов и налогообложении. Ставку рефинансирования принято считать основой денежной политики.

Расчет пени по вначале был принят Центральным банком носил название - ставка по всем кредитным программам. Начиная с 1992 года размер данной ставки стал совпадать со ставкой по ломбардному кредиту. Начиная с 1993 года ставка рефинансирования достигала наибольшего уровня и составляла от 100 до 210%.

По какой формуле происходит расчет по ставке рефинансирования?

Официальная , согласно которой происходит расчет ставки рефинансирования, утверждается Центробанком Российской Федерации. Размер самой ставки можно приравнивать в экономической стабильность, потому что он него зависят почти все характеристики как большой организации, так и характеристики обычных физических людей.

Расчет пени по ставке рефинансирования происходит по простой формуле:

Размер пени = (Сумма * Процентная ставка) / 300 * дни, где

Сумма - сумма по кредитному договору;

Процентная ставка - ставка, установленная кредитным договором

Дни - общее число дней, в пределах которых образовалась просрочка по кредитному договору.

Где применяется ставка рефинансирования?

Для большинства людей актуально внедрение ставки рефинансирования лишь при кредитовании. Но нужно принимать во внимание, что у ставки есть остальные области внедрения. Согласно Налоговому кодексу РФ взимается 1/300 часть ставки за каждый день пропуска платежа при просрочке по уплате любого вида налога.

Также размер ставки рефинансирования применяется при расчете суммы НДФЛ вклада в рублевом эквиваленте. Ежели ставка по вкладу превосходит ставку рефинансирования, которая установлена в течение периода вклада, то вклад облагается налогом.

Налоговая основа при получении денег от экономии при применении ссудных средств также основывается на базе ставки рефинансирования. В этом случае совершается расчет пени по ставке рефинансирования равно как 2/3 ставки рефинансирования на момент извлечения дохода.

В этом случае, если работодатель задерживает выплату заработной платы, то он должен произвести выплату с доборной компенсацией. Размер компенсации должен составлять более 1/300 от установленной ставки рефинансирования. Расчет компенсации происходит за каждый день неуплаты заработной платы.

Пример расчет пени по ставке рефинансирования

Допустим, ваш работодатель задержал заработную плату. В размере 20 тысяч рублей на 5 дней. В данном случае расчет компенсации составит.

Инструкция

Ставку рефинансирования устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Не вдаваясь в экономические подробности определений и механизмов взаимодействия Центробанка с другими , ставку рефинансирования можно определить как процентную величину, под которую Центробанк кредитует коммерческие . Однако помимо этого ставка рефинансирования используется в других денежно-кредитных сферах:
Проценты по рублевым вкладам в , превышающие ставку рефинансирования на 5 и более пунктов, налогом на доходы физических лиц;
Налоговая база, возникающая как доход от по кредитному договору, рассчитывается как между 2/3 ставки рефинансирования и величиной процентов по .
При нарушении сроков уплаты обязательных платежей – налогов и сборов – начисляется пеня, размер которой рассчитывается как 1/300 часть ставки рефинансирования за каждый просроченный день;
В гражданско-правовых отношениях при неисполнении одной из сторон обязательств по заключенному договору другая сторона имеет право начислить проценты по ставке рефинансирования на сумму долга, если иное не установлено договором.

В последнем из описанных случаев необходимость рассчитать проценты по ставке рефинансирования возникает наиболее часто. Для этого вам нужно уточнить 3 вещи. Во-первых, размер ставки рефинансирования . Во-вторых, количество дней допущенной просрочки. В-третьих, точную сумму возникшей задолженности. Актуальный размер ставки рефинансирования можно посмотреть на сайте Центробанка.

Уточнив эти цифры, рассчитать проценты по ставке рефинансирования достаточно просто. Для этого произведите три математических действия:
1. Разделите ставку рефинансирования на количество дней в году
2. Полученную величину умножьте на количество дней просрочки
3. Полученный процент умножьте на сумму задолженности.

Источники:

процент ставки рефинансирования

Совет 2: Как рассчитать проценты за пользование деньгами

Ежедневно каждый человек выступает как кредитором, так и должником независимо от того связано ли это с денежными средствами либо с оказанием каких-либо услуг. Так устроен наш мир - при возникновении у гражданина прав у другого гражданина обязательно возникает обязанность по соблюдению и недопущению нарушения этих прав.

Гражданский кодекс (ст. 395) предусматривает дополнительную материальную ответственность должника за неисполнение обязанности по возврату денежных средств вследствие:
- незаконного удержания;
- уклонения от их добровольного возврата;
- неосновательного получения (обогащения за счет другого лица);
- необоснованного сбережения.

Ответственность предусмотрена в виде уплаты процентов, размер которых определяется размером учетной банковской ставки (ставки рефинансирования), существующей в месте нахождения кредитора.
Если к сложившимся отношениям не применяются нормы специального законодательства, либо договором не предусмотрен иной порядок расчета процентов, то применяется общие условия расчета:
Сумма задолженности * кол-во дней просроченной задолженности * 8,25 % (действующая ставка рефинансирования)/360 (количество дней в году)
В соответствии с Постановлением ВС от 08.10.199 г. при подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году считать равным 360 и в месяце соответственно 30 дням.
Таким образом, при сумме задолженности – 20 000 рублей, общий срок задолженности – с 01.01.2013 г. по 01.02.2014 г. (как правило, дата обращения в суд) составит:
20000 * 391 * 8.25 %/360 = 1792 руб. 08 коп.

Данная ставка - величина непостоянная и может меняться. Актуальный ее размер можно узнать, посетив сайт Центрального банка. Согласно законодательству РФ, за каждый день просрочки начисляется 1/300 от нее. Для формулы расчета неустойки берется величина, которая утверждена Центробанком РФ и действует в период существования просроченной задолженности. Если она менялась, для каждого периода времени, в который она действовала, вычисление производится отдельно.

Внимание! С 01 января 2016 года в РФ понятие «ставка рефинансирования» упразднено, ее значение приравнено к значению ключевой. Поэтому для ее определения следует использовать значение последней. На момент написания статьи ее размер составляет 7.5% (утверждена с 9 февраля текущего года).

Для подсчета рекомендуют использовать специальные онлайн сервисы, которые используют формулу расчета пени по 1/300 ставки рефинансирования. Калькулятор, который вы видите на нашем сайте, поможет произвести быстрый подсчет, избавив от ошибок. Достаточно заполнить все необходимые поля, чтобы узнать точный результат, исключающий ошибку (если она не была допущена в цифрах).

Пример применения формулы

Чтобы понять, как начисляется пеня, и правильно ее рассчитать, давайте рассмотрим процесс на примере. Для этого рассчитываем одну трехсотую ставки от суммы долга и умножаем ее на количество дней просрочки.

Исходные данные:

размер задолженности - 300 тыс. рублей;

просроченные дни - 21.

Результат выглядит следующим образом:

300 000×1 / 300×21x 7,50: 100 = 1575 рублей.

Исходя из примера, за долг 300 тыс. рублей в течение 21 дня будет начислено 1575 рублей пени.

Калькулятор для расчета пени и неустойки

Сегодня существуют специальные онлайн сервисы - калькуляторы, которые позволяют быстро и без ошибок произвести вычисление начисленного штрафа. В нем уже заложена формула 1/300, он также учитывает дополнительные параметры, которые нужны для вычисления. Достаточно лишь ввести исходные данные и система выполнит подсчет автоматически. Использование калькулятора позволяет значительно упростить процесс подсчета. Единственное требование - перед тем, как им воспользоваться, необходимо проверить размер СР, которая была утверждена Центральным Банком в период возникновения просроченной задолженности.