Главная / Документы

Как считается пени по ставке рефинансирования. Рассчитать просрочку по ставке рефинансирования - калькулятор

Каждое предприятие как большое, так и малое должно избегать появления просроченных платежей. Эти счета никуда не денутся, и платить их все равно придется. Вот только сумма будет уже больше, ведь за неуплату в срок начисляется пеня (штрафная санкция). Рассмотрим варианты нахождения размера пени на основании ставки рефинансирования.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое пени и неустойка

Согласно Гражданскому кодексу, «пеня» и «неустойка» не имеют принципиальных различий. Используется в основном как синонимы. Но принято следующее их определение.

Неустойкой называются штрафные санкции, которые возлагаются на предприятие за нарушение договора или невыполнение обязательств перед законом. Размер штрафа фиксированный, чаще всего, это процент от общей суммы. Например, в договоре условия неустоек могут быть указаны так: «В случае несвоевременной поставки расходного материала, на предприятие возлагается штраф в размере 120 тыс. рублей».

Пеня – разновидность неустойки. Возлагается за несвоевременно оплаченные платежи. Ее размер увеличивается с каждым днем задолженности. Таким образом, к сумме долга ежедневно добавляется штрафная санкция за просрочку платежа. Вычисляется, как процент от общей суммы невыполненных обязательств. Например, «За несвоевременное внесение платы за услуги, должник обязан уплатить неустойку в размере 1% от полной суммы долга за каждый день просрочки».

Законодательные акты, регулирующие расчет пени

Основанием рассматривается статья 346, в которой указано, что налог устанавливается только действующими в стране Кодексами. В нем говорится, что право разрешать налоговые споры имеют такие суды:

Верховный.
Арбитражный.
Конституционный.

Также актами, которые регулируют расчет, считаются:

Налоговый Кодекс.
Гражданский Кодекс.

Почему необходим расчёт

Предположим, что в договоре платежные обязательства каких-либо штрафных санкций не оговорены. Таким образом, в случае нарушения финансовых обязательств одной из сторон, потребуется рассчитать законную неустойку. В ее основе лежит ставка рефинансирования.

Порядок расчета неустойки

Определиться, рассмотрен ли размер неустойки условиями подписанного договора. (Если сумма прописана, то последующие действия выполнять не нужно).
Расчет неустойки будет вестись на основании ставки рефинансирования. Необходимо узнать размер ставки на время просрочки.
Использовать формулу для вычисления.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Каждый раз, оформляя денежные средства в долг, необходимо помнить, что за использование чужих денег надо будет платить проценты. В основе расчета таких процентов всегда лежит ставка рефинансирования. Каждый банк (или другое предприятие, выдающее денежные средства) самостоятельно устанавливает процент переплаты. Он может как приравниваться к ставке рефинансирования, так и намного превышать ее. Чаще используется второй вариант, в который вкладывается риск банка и его прибыль.

Проценты на депозитах также рассчитываются с учетом этой ставки. Зная ее размер, можно легко вычислить депозитный процент, который подлежит налогообложению. На налог отсчитывают 35% от процентов по депозитному вкладу, размер которых превышает 13,25% (такой лимит берется из ставки рефинансирования 8,25%+5%).

Расчет пени по ставке рефинансирования

Как штраф за нарушение срока оплаты, начисляется пеня. Ее размеры могут быть оговорены при подписании договора. Если же изначально обе стороны не прописали этот пункт, тогда взаимоотношения между ними управляются по статье 395 Гражданского Кодекса. Пеней называется процент от суммы долга, который начисляется ежедневно. Когда приходит время оплаты счетов, можно заранее рассчитать сумму пени, которая накопилась за период просрочки. А начинает она начисляться на следующий же день, после окончания срока платежа.

Если правила расчета пени не указаны в договоре, процент считается равным ставке рефинансирования. Она устанавливается для банков страны, которые пользуются деньгами Центрального банка при выдаче кредитов. Последние несколько лет ставка приравнивается 8,25%. Такое значение установили еще в 2012 году.

Тогда для расчета пени необходимо знать:

Сумму платежа.
Срок несвоевременной оплаты (стоит обратить внимание, что в финансовом календаре месяц состоит из 30 дней, а год – из 360 дней).
Ставка рефинансирования в период просрочки.

Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Чтоб определить размер пени, используют одну из формул:

П = С х В х (Р/100) / 300 , где:

В формуле ставка делится на 100. Центральный банк объявляет величину в процентах, а для расчета ее необходимо перевести в доли. Затем деление на 300 объясняется также заданным Центральным банком условием, что для вычисления штрафных санкций берется 1/300 часть ставки рефинансирования.

П = С х В х (Р/100) / 360 , где:

П – это пеня, которая подлежит начислению.

С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

Если ставка рефинансирования менялась за время просрочки, расчет становится немного сложнее. Весь срок делится на несколько частей (до и после смены ставки) и расчеты ведутся для этих периодов по отдельности. Тогда сумма полученных штрафных санкций и является итоговой пеней по ставке рефинансирования.

Пример расчета пени

Рассмотрим простой пример. Предположим, что предприятие не оплатило счет на сумму 150 тыс. рублей, а задолженность длится уже 20 дней. Ставка рефинансирования с 2012 года не менялась. Составляет она 8,25% (или 0,0825).

Подставив все эти данные в формулу расчета, получим сумму пени на данный момент:

Пеня = 150000 х 20 х (8,25/100) / 300 = 825 рублей.

Таким образом, предприятие уже обязано оплатить не 150 тыс. рублей, а на 825 рублей больше. Процент задолженности зависит от начальной суммы, поэтому еще через 20 дней долг будет:

150000+825+825=151650 рублей.

Рассмотрим пример расчета, когда за период просрочки изменилась ставка.

Допустим, что предприятие должно 150 тыс. рублей, а задолженность длится уже 20 дней. Из них первые 10 дней ставка была 8%, а вторые 10 дней – 8,25%. Тогда:

Пеня = 150000 х 10 х (8/100) / 300 + 150000 х 10 х (8,25/100) / 300 = 812,5 рубля.

Такие расчеты есть возможность облегчить, доверив их технике. Сейчас в интернете появились онлайн-калькуляторы, которые помогут вычислить сумму пени. Достаточно ввести размер долга и просроченные дни.

Расчет пени по налогам

Если в установленный срок не произведена оплата налоговых платежей, неплательщику могут выставить не только пеню, но и другие меры.

П = С х В х (Р/100) / 300 , где:

П – это пеня, которая подлежит начислению.

С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

В формуле ставка делится на 100. Центральный банк объявляет величину в процентах, а для расчета пени их необходимо перевести в доли. Затем деление на 300 объясняется также заданным Центральным банком условием, что для вычисления штрафных санкций берется 1/300 часть ставки рефинансирования.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования для арбитражного суда

Такие расчеты можно производить:

По формуле:
П = С х В х (Р/100) / 360 , где:П – это пеня, которая подлежит начислению.
С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

В этой формуле 360 – это сумма дней в финансовом календарном году.
Использовать официальный сайт арбитражного суда. На его страницах есть калькулятор, предназначенный для подобных вычислений.

Исходными данными, необходимыми для расчета, являются:

Размер долга с учетом НДС (вся сумма не уплаченных денежных средств с налогами).
Процент налогообложения (существует налог 18, 10 и 0% для неплательщиков налога).
Дата первого дня просрочки.
Дата осуществления платежа.
Ставка рефинансирования (ее устанавливает Центральный банк РФ на своем сайте).

Расчет ставки рефинансирования - это процедура, которая используется во многих финансовых процессах. Ставка рефинансирования складывается как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, предоставляющиеся кредитным предприятиям. В Российской Федерации расчет ставки рефинансирования осуществляется по специальной формуле.

Ставка рефинансирования в России.

В нашей стране ставка рефинансирования является ключевым индикатором кредитной политики, проводимой Центральным Банком РФ. Ее используют при налогообложении, а также для расчета различных пеней и штрафов. Фактически ставка рефинансирования - это основание кредитной политики.

Ставка рефинансирования была утверждена ЦБ 10 апреля 1992 года, и тогда ее первоначальное название было - ставка по централизованным кредитным ресурсам. С 1992 по 1998 годы - она была аналогичной ставке по ломбардному кредиту. С 1993 - 1994 г.г. ставка рефинансирования стала максимально высокой и оказалась в промежутке от 100 до 210%. Затем она стала понижаться и теперь, если все же начинает повышаться, то это достаточно незначительная доля, которая составляет 8,25%.

Формула, по которой рассчитывается ставка рефинансирования.

Официальная формула расчета ставки рефинансирования устанавливается ЦБ РФ. Непосредственно сам размер ставки условно можно принять за показатель экономической стабильности. Собственно поэтому для организаций и граждан он очень важен.

Размер процентов можно определить по несложной формуле: Пеня = Сумма х Ставка: 300 х Дни. В данной формуле сумма выступает, как сумма кредита, ставка, как ставка рефинансирования, а дни принимаются за количество дней просрочки.

Области применения ставки рефинансирования.

Несмотря на то, что для граждан использование ставки рефинансирования при кредитовании - наиболее актуальный и важный вопрос, есть и другие области ее применения. Согласно п.4. ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки уплаты любого сбора, либо налога взимается сумма в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Кроме этого ставка рефинансирования используется также при налогообложении НДФЛ рублевых банковских вкладов. Это заключается в следующем: согласно п.2 ст. 224 Налогового кодекса РФ, если % выше ставки рефинансирования , которая действует в течение периода начисления, то в свою очередь процент облагается налогом.

Что же касается валютных банковских вкладов, то они тогда облагаются НДФЛ, когда процентная ставка - более 9%. В соответствии с пунктами 1 и 2 ст.212 Налогового кодекса РФ налоговая база при получении дохода налогоплательщиком от экономии на использование заёмных средств тоже основывается на ставке рефинансирования. Расчет ставки финансирования Центрального Банка РФ в данной ситуации предоставляет возможность - представить налоговую базу, как превышение над суммой процентов по договору суммы процентов (в руб.). Такая сумма вычисляется исходя из 2/3 ставки рефинансирования на время получения дохода.

В той ситуации, когда работодатель срывает оплату отпуска, установленные сроки выплаты зарплаты сотруднику и т.п., то он обязан оплатить ему не только их, но и денежную компенсацию - не ниже 1/300 от действующей ставки рефинансирования. Эта компенсация исчисляется за каждый день просрочки.

Размер такой денежной компенсации, которую обязан выплатить работодатель может повышаться в соответствии с трудовым или коллективным договором. Согласно ст.236 ТК РФ, надобность в данной выплате появляется в любом случае, неважно, есть ли вина работодателя в задержке.

Пример расчетов ставки рефинансирования.

Для лучшего понимания, что такое расчет ставки рефинансирования , рассмотрим вышеуказанный пример - нарушение сроков выплат.

Расчет ставки рефинансирования осуществляется следующим образом:

Работодатель на 5 дней задержал заработную плату своему работнику в размере 20 000 руб. Размер денежной компенсации, которую должен выплатить работодатель сотруднику, минимально составит: 20 тыс. * 8,25%/300 * 5 = 27,5 руб. Пускай данная сумма выплат и кажется не особо высокой, но при значительных сроках просрочки и задержки (при кредитовании и выплатах) она серьезно увеличивается и может достигать даже десятки тысяч рублей.

Финансовые и хозяйственные операции субъектов предпринимательской деятельности проводятся в соответствии с условиями предварительно заключённых договоров. При грамотном оформлении отношений между сторонами, в документации всегда предусматриваются разделы, касающиеся ответственности, наступающей в случае невыполнения обязательств участниками соглашения.

Что такое неустойка

Гарантией соблюдения договорённостей выступают штрафные санкции, размер которых может быть определён условиями договора или нормативно-правовыми актами.

Гражданский Кодекс Российской Федерации своими положениями регулирует размер, порядок начисления и взыскания неустойки за нарушение договорённостей. Параметр идентифицируется эквивалентом денежной суммы, которую должен уплатить нарушитель пострадавшему в результате невыполнения обязательств по договору.

Виды

По принципу начисления различают виды неустойки:

договорная;
законная.

В соответствии с критерием размера штрафных санкций, договорная неустойка может определяться:

фиксированной суммой за нарушение обязательства;
начислением пени в процентном отношении к общей сумме договора за каждый день невыполнения обязательств.

Законная неустойка рассчитывается с учётом ставки рефинансирования. Каждому субъекту предпринимательства и физическому лицу, находящемуся в договорных отношениях, необходимо владеть информацией о величине последствий в финансовом измерении, которыми могут обернуться недобросовестные отношения к партнёру.

Расчёт неустойки, предусмотренной договорными отношениями

Размер договорной неустойки рассчитывается и взыскивается в соответствии с правилами, утверждёнными в договоре подписями сторон.

Невозможно взыскать денежные средства при устной договорённости участников бизнес-мероприятия.

При оформлении отношений таким способом обязательно должно быть подписано соглашение с указанием предупредительных мер пресечения нарушений условий сотрудничества.

Формула расчёта неустойки определяется произведением значений:

размера задолженности;
величины процентной ставки;
количества дней нарушения.

Расскажем, как рассчитать пени по ставке рефинансирования и на что обратить особое внимание при расчете неустойки для арбитражного суда. Не все контрагенты соблюдают условия договоров, поэтому к ним приходится применять штрафные санкции – начислять неустойку (пени). Да и сама компания может просрочить уплату налогов или взносов, и тогда пени приходится платить уже ей. Во всех этих случаях надо считать пени.

О чем эта статья:

Что такое неустойка (пени)

Для начала разберемся, что такое неустойки (пени), согласно Гражданскому кодексу РФ. В статьях 329–330 говорится, что неустойка – это способ обеспечения исполнения обязательств . Неустойка (пени) представляет собой определенную сумму, которую нужно уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (например, просрочка платежа, несвоевременная уплата налога).

Есть различия в определении понятий неустойки и пени. В узком смысле неустойка – это фиксированная сумма, которую нужно уплатить за несоблюдение условий договора. А пени рассчитывается в процентах от суммы платежа по договору за каждый просроченный день и до того момента, пока обязательство не будет исполнено, то есть сумма пени всегда зависит от количества дней просрочки и от процентной ставки.

Если договор не содержит условий о начислении неустойки (трудовой договор , договор гражданско-правового характера либо агентский), начисление пени определяется законом, например, при просрочке налогового платежа по НДФЛ. И организация обязана рассчитать и уплатить пени.

Пример № 1

Организация выплатила заработную плату 31.01.18, а НДФЛ перечислила в бюджет только 15.02.18. В этом случае главный бухгалтер обязан рассчитать и уплатить сумму пени за 14 дней просрочки. Просрочка платежа в 1 день не влечет за собой начисление пени (п.3 ст.75 НК РФ, письмо Минфина от 05.07.16 №03-02-07/2/39318).

Расчет пени по ставке рефинансирования

Что нужно учесть при расчете по этой методике:

Указывается ставка рефинансирования на сегодня то есть на дату расчета пени (помним, о том, что ставка может меняться).
Сумма задолженности для расчета берется с НДС (Если НДС нет – смотрим договор, в расчет берем денежную сумму из договора).
Период просрочки начинается с дня, следующего за последним днем оплаты и длится до тех пор, пока платеж не будет совершен.
Ставка НДС указывается в зависимости от режима (18% или 10%). Если налог не предусмотрен, ставится 0).

Пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда рассчитывается по следующей формуле:

Если в период просрочки платежа произошло изменение ставки рефинансирования в 2018 году , пени рассчитывается за каждую часть периода отдельно.

Для расчета пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда воспользуйтесь онлайн-калькулятором Высшего Арбитражного суда .

Если в период просрочки платежа изменилась ставка рефинансирования, пени рассчитывается за каждую часть периода отдельно.

Пример расчета №4

Организация ООО «Мастер» имеет задолженность перед ООО «Сервис» по оплате поставленный товар (холодильное оборудование) в размере 2.000.000,00 руб. (в том числе НДС по ставке 18% в размере 305.084,75 руб.). Срок просрочки оплаты составил 15 дней (с 01.12.17 по 15.12.17).

Расчет пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда представлен в таблице 4.

Таблица 4 . Расчет для арбитражного суда

Допустим, что в период просрочки изменилась ставка рефинансирования. В этом случае расчет следует произвести за каждый период действия ставки.

Изменим условие в примере 4 – период просрочки с 01.12.17 по 31.01.18. Расчет с учетом изменения ставки и сроков представлен в таблице 5.

Таблица 5 . Расчет с учетом изменения ставки и сроков

Общая сумма начисленных пени составит 26.794,52 руб.

Договорные отношения между контрагентами включают условие возмещения неустойки и штрафов с использованием требований статьи 395 ГК РФ. Когда человек видит слово «пени» в коммунальной квитанции или в тексте кредитного договора, у него возникает желание разобраться, а не много ли это - 1/300 ставки рефинансирования.

Расшифровка термина

Регулирует макроэкономический баланс в Российской Федерации.

На диалектическую формулу обмена денег на товар и обратно ЦБ воздействует с опорой на систему правил, в том числе, правил кредитования. Во всем должна быть мера - и в кредитовании, и в потреблении. Поэтому ЦБ РФ кредитует прочие КФУ под фиксированный процент. И принимает на депозит средства от банков тоже под установленный законом размер вознаграждения.

Расчет процента строится на параметрах инфляции. Величина показывает стоимость денег в стране.

Ставка рефинансирования - это минимальный процент, под который ЦБ РФ выдает кредиты другим банкам. Этот же параметр - максимальный размер, по которому размещаются свободные средства банков.

Например, если Сбербанк в первом квартале 2018 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Единицы измерения

Для измерения параметра платы за кредитование периферии, центром введен термин «базисный пункт». Размер его определяется точностью ЦБ РФ диктует показатель с двумя знаками после запятой. Искомый элемент равен 0,01. Читатели, изучая декабрьское постановление ЦБ по ключевой ставке, встретили фразу «снизить на 50 базовых пунктов». До 18 декабря в стране применялось значение 8,25 %. То есть новый регулятор кредитных отношений вычислялся так:

8,25 % - 50 x 0,01 % = 7,75 %.

Где применяется показатель

Законодательные реляции Российской Федерации используют термин «ставка рефинансирования». Но постепенно в тексты, например, в вводится новый термин: «ключевая ставка». Оба параметра уравнены в применении к расчету штрафного взыскания.

В гражданско-правовых отношениях процентный параметр применяют для урегулирования состояния финансовых расчетов:

За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
Санкции за несвоевременное перечисление налога.
Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.

Первые четыре пункта принимают расчет по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Взыскание за статья 236, нерадивый работодатель обязан уплатить работнику пени из расчета 1/150.
Налогооблагаемой базы по доходам с депозита. Здесь в расчет принимаются параметр центрального кредитования и депозитная ставка по вкладу. По рублевому депозиту подоходный налог начисляется на разницу между депозитным процентом и суммой ключевой ставки, увеличенной на 5 пунктов. По валютному депозиту приплюсовывают девять. Например, доход по рублевому депозиту составил 12 %. Допустимое не облагаемое значение 7,75 + 5 = 12,75. Основания начислять налог на депозитный доход отсутствуют. Но если доход превысит вычисленный выше процент, то с разницы будет насчитан налог в размере 13 %.

Формулы расчета

Математическое выражение расчета пени выглядит следующим образом:

П= Р/300 x Д /100 x C,

П - размер взыскания в рублях;

Р/300 - одна трехсотая ставки, которая принимается на основании постановления ЦБ РФ.

Д - объем просроченного платежа в рублях;

С - число дней задержки платежа (рассчитывается с дня, следующего за датой платежа).

Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С - срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.

Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:

П= 7,75/300 x 200 000/100 x 26 = 1343 рубля 33 копейки.

Пример 2. Гражданин А обязан заплатить квартплату за ноябрь в Единый расчетный центр до 25 декабря. Ожидаемый платеж 8 тысяч рублей. Но новогодние праздники подкосили личный бюджет. Гражданин донес средства только 18 января. За 24 дня просрочки начислили пени размером:

П = 7,75/300 x 8000/100 x 24 = 49 рублей 60 копеек.

Эта сумма отразится в январской квитанции.

Статистика аппетитов

Запросы Центробанка периодически меняются. На сайте главного финансового регулятора доступны сведения с 2013 года.

На 2017 год действовали показатели:

Пример. Человек получил заем с плановым последним платежом в сумме 12 тысяч рублей 16 ноября 2017 года. Но осенью не справился с долговой нагрузкой и внес сумму только 10 января 2018. Расчет пени выглядит так:

Долговой период № 1 с 17 ноября по 17 декабря равен 31 день. Ставка рефинансирования в периоде равна 8,25 %. Тогда сумма пени вычисляется так:

П1 = 8,25/300 x 12000/100 x 31 = 102,30 руб.

Долговой период № 2 с 18 декабря по 10 января равен 24 дня. Ключевая ставка равна 7,75 %. При этом размер пени равен

П2 = 7,75/300 x 12000/100 x 24 = 74,40 руб.

Общая сумма начисленной пени равна

П = П1 + П2 = 102,30 + 74,40 = 176,70 руб.

Надеемся, что информация оказалась полезной.