Главная / Документы

Кредитовый оборот по расчетному счету: понятие чистого оборота.

Инструкция

Рассчитайте оборачиваемость активов, а затем длительность одного оборот а. В свою очередь, для того чтобы посчитать оборачиваемость активов, разделите величину выручки на сумму среднегодовой стоимости активов: Коб = В/А, где А – показатель среднегодовой стоимости активов (сумма всего капитала);В – значение выручки за анализируемый период (к примеру, год).Полученное значение покажет вам, какое количество оборот ов производят денежные средства, вложенные в активы (имущество) предприятия за год. При росте величины данного показателя увеличивается деловая активность .

Разделите длительность рассматриваемого периода на показатель , таким образом вы определите продолжительность одного оборот а. При этом расчете следует учитывать, что чем меньше является сумма данного значения, тем лучше для фирмы.

Посчитайте коэффициент закрепления активов, участвующих в оборот е. Он равен средней сумме всех оборот ных активов за рассматриваемый период, разделенной на показатель выручки организации. Этот коэффициент сможет показать вам, какая сумма оборот ных средств была затрачена на один рубль реализованного товара.

Определите продолжительность одного операционного цикла. Он равен длительности оборот а материалов и сырья + длительность оборот а всей готовой продукции + оборот незавершенного производства + длительность оборот а суммы дебиторской задолженности. Подобный показатель необходимо рассчитывать за несколько периодов. В том случае, если будет замечен его рост, это будет говорить об ухудшении положения компании в сфере ее деловой активности. При этом возможно замедление оборачиваемости капитала.

Найдите продолжительность одного финансового цикла. Для этого вычтите из продолжительности операционного цикла длительность одного оборот а кредиторской задолженности. В свою очередь, чем меньшей величиной будет обладать данный показатель, тем большей будет деловая активность организации.

Источники:

Решение задач по экономике предприятия

Показатели оборачиваемости относятся к коэффициентам деловой активности предприятия. Их рассчитывают экономические службы и кредитные учреждения для оценки эффективности использования предприятием имеющихся активов. При этом чаще всего рассчитывают пять основных коэффициентов оборачиваемости.

Инструкция

Чтобы рассчитать оборачиваемость предприятия, разделите выручку за период на итог баланса. Смысл данного коэффициента прост: полученное значение покажет, сколько раз за период происходит полный цикл оборота всех активов. Также его рассчитывают, чтобы увидеть, сколько денег принесла каждая единица активов.

ОФ введ - стоимость введенных основных фондов в течение года,

ОФ выб - стоимость выбывших в течение года основных фондов,

n1 - количество месяцев использования введенных основных фондов,

n2 - количество месяцев, в течение которых выбывшие основные фонды не функционировали.

Существует еще один метод расчета среднегодовой стоимости основных фондов.
ОФ ср = ((ОФ нг + ОФ кг)/2 + ОФ мес)/12, где

ОФ нг - стоимость основных фондов на начало года,

ОФ кг – стоимость основных фондов на конец года,

ОФ месс – стоимость основных фондов на начало каждого месяца.

Видео по теме

Источники:

как рассчитать основные фонды

Оборачиваемость капитала – это скорость прохождения денежными средствами различных стадий производства и обращения. Чем больше скорость обращения капитала, тем большую прибыль получит организация, что говорит о росте ее деловой активности.

Инструкция

Оборачиваемость активов в оборотах рассчитайте делением размера выручки на среднегодовую стоимость активов.

где А – среднегодовая стоимость активов (всего капитала);
В – выручка за анализируемый период (год).

Найденный показатель укажет, какое количество оборотов совершают средства, вложенные в имущество организации за анализируемый период. При росте значения данного показателя повышается деловая активность фирмы.

Разделите длительность анализируемого периода на оборачиваемость активов, тем самым вы найдете длительность одного оборота. При анализе следует учесть, что чем меньше значение данного показателя, тем лучше для организации.

Для наглядности используйте таблицы.

Рассчитайте коэффициент закрепления оборотных активов, который равен средней сумме оборотных активов за анализируемый период, деленных на выручку организации.

Данный коэффициент говорит о том, сколько оборотных средств затрачено на 1 реализованной продукции.

Теперь сделайте расчет продолжительности операционного цикла, который равен длительности оборота сырья и материалов, плюс длительность оборота готовой продукции, плюс длительность оборота незавершенного производства, а также длительность оборота дебиторской задолженности.

Данный показатель должен рассчитываться за несколько периодов. Если замечена тенденция к его росту, это говорит об ухудшении состояния деловой активности компании, т.к. при этом замедляется оборачиваемость капитала. Поэтому у компании повышаются потребности в денежных средствах, и она начинает испытывать финансовые затруднения.

Помните, что продолжительность финансового цикла - это продолжительность операционного цикла за минусом длительности оборота кредиторской задолженности.

Чем меньшее значение имеет данный показатель, тем выше деловая активность.

На оборачиваемость капитала влияет и коэффициент устойчивости экономического роста. Этот показатель считается по формуле:

Непрерывное увеличение такой задолженности создает для организации серьезные проблемы. Желание увеличить объемы продаж может привести к значительным убыткам и даже банкротству. Успешное управление дебиторской задолженностью поможет сохранить платежеспособность организации и предотвратить дефицит оборотных средств.

Дебиторская задолженность является оборотным активом организации.

Главная цель управления – сохранить задолженность на оптимальном уровне, который для каждого предприятия является индивидуальным. Увеличение дебиторского долга означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Уменьшение говорит о проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием.

Процедуры по управлению дебиторской задолженностью включают в себя: разработку способа реализации продукции фирмы с непрерывным поступлением денежных средств, эффективное взаимодействие с контрагентами для получения долгов, оптимизацию .

Источники:

Словарь банковских терминов

Согласно , в случаях, если в соответствии с договором банковского счета финансовая организация осуществляет платежи, несмотря на отсутствие средств на счетах клиента, считается, что она предоставила ему кредит на соответствующую сумму. По своей правовой природе договор овердрафта рассматривается как смешанный, а отношения банка и фирмы являются кредитными. Согласно , по такому договору финансовая организация обязуется предоставить средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а последний обещает вернуть деньги и уплатить проценты.

Удобный инструмент

Итак, овердрафт - это форма кредита, предоставляемого банком для осуществления платежей по распоряжениям о переводе средств, при недостатке или отсутствии на расчетном счете заемщика необходимой суммы. Подобная форма кредитования актуальна, если компании нужно покрыть краткосрочные потребности в финансовых ресурсах. Договор овердрафта заключается, как правило, на 6 или 12 месяцев. Срок непрерывной задолженности в рамках открытого лимита варьируется в разных кредитных организациях и достигает 30-60 дней, реже - 100.

Лимит овердрафта - сумма, в пределах которой фирма имеет право получить кредит в любой момент в период действия договора. Такой предельный размер устанавливается при заключении контракта и зависит от финансового состояния компании, а также величины и структуры оборотов по ее расчетному счету.

Классическая схема овердрафта предусматривает погашение займа в момент поступления денежных средств на расчетный счет. Однако в российской практике банки чаще предлагают такие продукты, по условиям которых погашение производится из остатка средств на расчетном счете на утро каждого дня, а проценты клиент уплачивает один раз в месяц.

Договор, как правило, не закрепляет конкретных целей использования денег. Фирма может ими закрыть кассовый разрыв или пополнить оборотные средства, следовательно, перечень платежей, которые организация может осуществлять за счет полученных средств, довольно обширный, а открытый лимит позволяет производить расчеты с контрагентами за счет овердрафта максимально быстро, без дополнительного обращения в финансовую организацию. Но есть и ограничения, фирма не может использовать средства, полученные в рамках овердрафта, на следующие цели: покупать векселя, паи инвестиционных фондов, инвестировать в ценные бумаги; предоставлять займы третьим лицам, погашать обязательства по возврату средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц; оплачивать задолженности по кредитным договорам, заключенным с банком-кредитором и иными финансовыми организациями; вкладывать деньги в уставные капиталы; оплачивать лизинговые платежи и иные операции, перечень которых определен в кредитном договоре.

Несмотря на очевидную привлекательность такого вида кредита, воспользоваться овердрафтом может не каждая компания. Обратимся к особенностям, определяющим возможность его получения.

Условия предоставления

В современной банковской практике, овердрафт, как правило, предоставляется без залога, что не требует от клиента материальных затрат на страхование и оценку предмета залога, а также сокращает срок рассмотрения заявки. В качестве обеспечения по овердрафту чаще всего банки требуют оформление собственников бизнеса при кредитовании юридических лиц или поручительства супруга при кредитовании индивидуальных предпринимателей.

Банки предъявляют к компаниям-заемщикам следующие требования: место ведения бизнеса в регионе присутствия банка; срок фактической деятельности не менее 12 месяцев. К собственникам бизнеса требования такие: наличие гражданства РФ у основных владельцев компании и постоянной регистрации в регионе присутствия банка; отсутствие отрицательной кредитной истории.

Кроме того, обязательным условием получения овердрафта является переход на расчетно-кассовое обслуживание и перевод оборотов в банк-кредитор. При обращении за таким кредитом компаниям следует учитывать, что некоторые финансовые организации устанавливают минимальный срок нахождения на расчетно-кассовом обслуживании, и он может составлять до трех месяцев. Однако в большинстве случаев, даже если у фирмы нет расчетного счета в банке на момент подачи заявки, кредитор может учесть обороты по расчетным счетам в других финансовых структурах и одобрить авансовый лимит овердрафта.

На примере

Расчет лимита осуществляется, исходя из среднемесячного кредитового оборота. В случае если клиент впервые обращается за получением такого займа, допустимый лимит может составлять 20-30 процентов от среднемесячного чистого кредитового оборота по расчетному счету. Если организация повторно обратилась за получением овердрафта, допустимый лимит может достигать 40-50 процентов. Расчет предельного размера кредита производится по стандартной формуле:

L = B х P

где L - расчетный лимит овердрафта;
B - среднемесячные чистые кредитовые обороты по расчетному счету;
P - допустимый лимит овердрафта (20-30% или 40-50%).

Таблица 1

Период	Кредитовый оборот, руб.	Среднемесячный кредитовый оборот, руб.	Вариант 1. 30%, руб.	Вариант 2. Доступный лимит овердрафта 50%, руб.
Июль 2014	9 670 000	9 221 833	2 766 550	4 610 917
Август 2014	10 250 500
Сентябрь 2014	9 470 000
Октябрь 2014	8 700 000
Ноябрь 2014	9 340 500
Декабрь 2014	7 900 000

Таблица 1 наглядно демонстрирует, каким образом производится расчет доступного лимита овердрафта. Если запрошенный размер не превышает доступного, то при выполнении прочих условий, данный лимит будет установлен на весь срок действия займа. Отмечу, что показатели деятельности бизнеса также оказывают непосредственное влияние на объем кредита. В процессе финансового анализа заемщика, банк обращается к его бухгалтерской отчетности, оценку финансовых коэффициентов. Методика расчета разработана с учетом требований Банка России, она индивидуальна для каждого кредитного учреждения. По результатам комплексной оценки заемщика финансовая организация выносит решение о возможности предоставления овердрафта.

Соглашения о кредитовании, как правило, предусматривают возможность изменения лимита займа в период всего срока его действия. При этом в некоторых случаях банк вправе снизить лимит. Это может произойти по причине возникновения просроченной задолженности, выставления арестов и блокировок рас-четных счетов, снижения размеров кредитового оборота или ухудшения финансовых показателей компании. При получении негативной информации о деятельности клиента, лимит овердрафта может быть и вовсе закрыт досрочно.

Проценты и комиссии

Проценты по овердрафту рассчитываются ежедневно, включая выходные дни, в зависимости от размера задолженности, а списываются в установленные договором сроки. Процентную ставку финансовая организация определяет индивидуально для каждого клиента, исходя из уровня финансового состояния заемщика. В зависимости от проводимой кредитной политики банка, процент по овердрафту может связываться с размером лимита кредита, сроком непрерывной задолженности, предоставленным обеспечением. Обращаясь за получением овердрафта, фирме следует изучить условия открытия лимита по договору, а также наличие дополнительных ежемесячных платежей.

Контракт может устанавливать единовременную комиссию за открытие овердрафта. Ее сумма, как правило, не превышает 1-2 процента от размера одобренного лимита. Многие заемщики ошибочно полагают, что взимание единовременной комиссии при открытии овердрафта является незаконным, а это условие в контракте - недействительными. Существующая арбитражная практика подтверждает, что открытие овердрафта является самостоятельной услугой по смыслу , за оказание которой банк имеет право взимать плату. Таким образом, договор о единовременной комиссии является правомерным и не противоречит действующему законодательству.

Банк может взимать и ежемесячную комиссию за поддержание неиспользованного лимита в размере 0,1-0,5 процента годовых. Расчетной базой чаще всего выступает ежедневный остаток неиспользованного лимита. Вознаграждение за поддержание последнего является самостоятельной услугой. Ее смысл заключается в предоставленной банком возможности совершить платеж в отсутствие или при недостаточности средств на расчетном счете заемщика. Судебная практика также признает правомерность начисления подобных платежей (п.4 Информационного письма ВАС РФ от 13.09.2011 г. № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре»).

Очевидная выгода

Разразившийся в конце 2014 года «шторм» на финансовом рынке, несомненно, затронул всех участников рынка. Во-первых, многие финансовые организации либо существенно ограничили кредитование бизнеса, либо вовсе прекратили выдавать займы новым клиентам. В процессе подбора оптимального предложения, стоит обратить внимание, прежде всего, на продукты того банка, в котором у компании уже открыт расчетный счет, а также оценить достаточность уровня кредитовых оборотов. Во-вторых, снижение выручки предприятий в периоды спада, оказывает непосредственное влияние на размер открытого лимита. По этой причине неиспользованный заем может быть временно уменьшен. Так происходит в том случае, если по условиям кредитного договора заемщик обязуется поддерживать определенный уровень кредитового оборота в течение всего срока овердрафта.

Сложности на финансовом рынке привели к снижению темпа прироста кредитования, в первую очередь, в сегменте малого и среднего бизнеса. Стоит отметить, что по договорам, заключенным до этого момента, привлекательные условия кредитования во многих случаях сохранились. Банки выдают деньги заемщиков по ранее заключенным договорам иногда даже себе в убыток. Происходит это по причине высокой конкуренции на рынке. Удержание существующих, надежных клиентов является залогом прибыли в будущем. Увеличение стоимости фондирования, повышение ключевой ставки неизбежно повлекло за собой изменение размера ставок. Еще в сентябре 2014 года средняя ставка по овердрафтам для бизнеса в российских банках составляла 10-15 процентов, а вот к началу этого года размер ставок установился в диапазоне 20-30 процентов.

Тем не менее, кредитование в форме овердрафта по-прежнему будет занимать значимое место на рынке кредитных продуктов, поскольку оно несет обоюдные выгоды, как для заемщика, так и для кредитора. Овердрафт идеально подходит для краткосрочного привлечения средств, поскольку их стоимость существенно ниже, чем среднесрочного кредита. Кроме того, при наличии открытого лимита, для осуществления платежа в размере сверх остатка на расчетном счете, компании не требуется предоставлять в банк бизнес-планы, технико-экономические обоснования и прочие дополнительные документы по сделке.

Антон Москвичев , для журнала «Расчет»

Лучшее решение для бухгалтера

Бератор - это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов.

Все знакомы с выражением "свести дебет с кредитом". Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

Функции бухгалтерского учета

При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухучета выступает следующее - сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Что представляют собой дебет и кредит?

Дебет и кредит - это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

Средства, находящиеся на счете в банке.
Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
Общая сумма стоимости товаров на складах.
Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
Текущие задолженности контрагентов.

Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот - это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы - это все долги организации. К ним можно отнести:

Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
Амортизационные начисления.
Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Где применяются дебетовый и кредитовый обороты?

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит - это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 "Расчетный счет"), пассивными (счет 86 "Резервный капитал"), а также активно-пассивными (счет 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами").

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

Конечное сальдо

В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

Что такое двойная запись?

Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму - в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

Понятие оборота по расчетному счету предприятия

Один из важнейших показателей деятельности организации - это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

Зачисление средств - поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
Расход средств - снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

Обороты по расчетному счету

Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он - должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

Природа кредитового оборота

Какими могут быть операции по расчетному счету?

Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам - за выполненные работы.
Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
Вложения финансового характера.

Понятие чистых показателей

Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты - индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

аудиторами при анализе деятельности организации;
налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

Банковские операции, не подлежащие учету

Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия.
К операциям, не подлежащим учету, относят:

Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

Кредит и дебет (ударения ставятся всегда на первый слог) – понятия, которые используются в бухгалтерском учете для наблюдения за хозяйственными процессами фирмы. Бухгалтерских счетов очень много, более ста, они созданы для того, что бы более детально отразить каждую операцию жизнедеятельности фирмы. Каждый счет имеет свой номер и название.

Под дебетом понимаются все активы предприятия, то есть чем оно располагает на текущую дату. Это могут быть денежные средства на банковских счетах, наличные в кассе, сумма общей стоимости материалов на складах, сумма стоимости основных средств, . Чем выше активы организации, тем успешнее и она считается.

Пассивы или кредитовые обороты – это долги и источники формирования активов. К долгам относится: задолженность по выплате заработной платы, задолженность контрагентам, амортизация, задолженность учредителям или собственникам фирмы по распределению прибыли. Источники формирования активов – это, например, уставный или прочий капитал.

Для чего используется оборот по дебету и кредиту

Запись по каждому счету ведется отдельно. Выглядит это так: дебет в разрезе счета пишется с левой стороны, а кредит с правой. Каждая операция отражается в проводке. Тот или иной счет может часто использоваться в течение отчетного периода. Суммы записываются в колонках дебета или кредита, в зависимости от вида операции. По характеру сальдо счета делятся на активные, пассивные, активно-пассивные.

Повышение оборота дебета в активных счетах или активно-пассивных означает увеличение имущества организации или наличия прав требования. Повышение оборота кредита, наоборот, показывает их уменьшение.

В пассивных счетах операции отражаются наоборот. Эти счета существуют для того, чтобы было видно, откуда и за счет чего поступили средства в организацию.

В конце периода обороты дебета и кредита суммируются по отдельности. Получается итоговое сальдо конечное. Если суммы оборотов по дебету и по кредиту совпадают, то счет закрывается, так как обнуляется. Существует ряд счетов, которые обязательно имеют нулевой остаток на конец периода, в основном это счета, на которые списываются расходы.

Смысл существования дебета и двойная запись. Суть заключается в названии – двойная. То есть одну операцию положено записать два раза, с использованием двух счетов. На первом счете сумма операции идет в дебет, на втором – в кредит, получается равновесие. Поэтому баланс всегда должен сходиться. Если общий оборот дебета с общим оборотом кредита, то где-то допущена бухгалтерская ошибка.

Дебет и кредит – это понятия, используемые в бухгалтерском учете. Дебет – это левая сторона бухгалтерского счета, происходящая от латинского слова – «должен». Правая сторона счета называется кредитом и происходит от латинского – «верить».

Такое обозначение сторон счета сложилось исторически. Они появились на той стадии развития, когда сущность бухгалтерского учета заключалась в отражении взаимоотношений между поставщиком и должником, заемщиком и банкиром.

В настоящее время данные термины потеряли свое буквальное значение. Дебет счета обозначает имущество или имущественные права предприятия в зависимости от учитываемых на счете фактов.

С термином «дебет» связано понятие «дебетовый оборот», включающий хозяйственные операции, осуществляемые за определенный промежуток времени, приводящие к увеличению имущества организации или уменьшению источника их формирования. Состояние имущества, учитываемого на некотором счете на определенный момент времени, носит название дебетового остатка.

Кредит – противоположная сторона счета, необходимая для отражения пассивов (источников формирования имущества) предприятия. Следовательно, кредитовый оборот – это хозяйственные операции, которые приводят к увеличению его обязательств (пассивов) или уменьшению активов.

Таким образом, хозяйственные операции, записываемые на счете, вызывают увеличение или уменьшение группы средств, для которой он открыт. А каждая сторона счета предназначена для раздельного отражения уменьшения или увеличения сумм. При отражении хозяйственных операции по активным счетам (счетам имущества) дебетовый оборот обозначает увеличение указываемых на нем сумм. Дебетовый оборот по пассивным счетам (счетам обязательств организации), наоборот, указывает на их уменьшение. Кредитовый оборот по активным счетам обозначает уменьшение записанных на нем сумм, а по пассивным – их увеличение.

Наличие у счета двух сторон обусловлено необходимостью раздельного учета операций на нем (увеличения и уменьшения), а также удобством записей по счету.

Источники:

оборот по дебету

Амортизация - это слово, которое произошло от позднелатинского amoutisatio - погашение, и имеет несколько значений. Одно из значений слова "амортизация" - это постепенное снашивание фондов и перенесение на вырабатываемую продукцию их стоимости по частям. Также слово "амортизация" означает понижение ценности на сумму налога имущества, обложенного налогом.

В технике подразумевает поглощение, смягчение ударов.

В экономике амортизация является объективным процессом, и указывает на перемещение стоимости основных фондов по мере постепенного изнашивания на производимый с их помощью продукт. Исходя из особенностей вовлечения в производственный процесс основных фондов, вытекает необходимость амортизации. Часть стоимости основных фондов, соразмерная их снашиванию, заложена в каждой единице нового продукта.

Амортизация не начисляется на предметы, которые имеют срок службы менее года или их стоимость ниже установленного лимита. Такие объекты для облегчения их приобретения и учета зачисляют в состав оборотных средств. В состав амортизируемых не включаются основные фонды организаций, которые получают финансирование за счет бюджета. Путем ежемесячных амортизационных отчислений создается амортизационный фонд, отчисления производятся по установленным нормам. Годовые нормы амортизации определяются для большинства основных фондов в процентах к их стоимости.

Существует , в которой определяют общую норму амортизации, то есть капитальный ремонт и восстановление, в процентах к стоимости основных фондов. В этой формуле учитывается годовая норма амортизационных отчислений, первоначальная стоимость объекта, стоимость модернизации на протяжении всего срока службы, стоимость его капитального ремонта на протяжении всего срока службы, ликвидационная стоимость и срок службы данного объекта. В баланс расходов и доходов предприятия включается годовой размер амортизационного фонда.

Для того чтобы установить годовой размер, нужны данные по среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов и нормы амортизации. Годовой размер амортизационного фонда тоже определяют по формуле. На себестоимость продукции относят все амортизационные отчисления, которые производятся ежемесячно и в определенные для предприятия сроки.

Видео по теме

Источники:

амортизация недвижимости

Состоит из одного, двух и более звуков, произносимых единовременно на выдохе. В состав каждого слога обязательно входит гласный звук. Любое слово содержит, как минимум, один слог. Чтобы безошибочно его выделить, необходимо знать основные правила слогообразования в русском языке.

Инструкция

Следует знать, что в любом содержится столько , сколько в нем гласных звуков, каждому из которых соответствует одно из буквенных обозначений: "а", "о", "у", "е", "и", "ё", "ы", "э", "ю", "я". В отличие от них согласные звуки не являются слогообразующими. Следовательно, слог может состоять и из одного гласного звука. Однако если слог содержит два и более звука, то он обязательно с согласного.

Гласный звук может не только предваряться, но и заканчиваться или с обеих сторон ограничиваться . Поэтому слог бывает открытым (оканчивается на гласный звук) или закрытым (оканчивается на согласный звук). Обратите внимание на то, что открытые слоги в встречаются гораздо чаще, чем закрытые, которые, как правило, располагаются в конце слова. Если слово состоит из двух слогов, между которыми находится два согласных звука, то, как правило, первый слог остается открытым, а согласный звук примыкает к следующему слогу (например: ве-ктор, па-стух, ло-же-чка).

Отдельному правилу подчиняются слова, в середине которых закрытые слоги образуются сонорными (непарными) с буквенным обозначением “р”, “л”, “м”, “н”, “й”. В таких случаях согласный звук примыкает к предыдущему слогу (например: маль-чик, спор-ный, прой-ма).

Если в слове присутствуют двойные согласные буквы, то при слогоделении они обе отходят к последующему слогу (например: со-нный, ра-ссол, ко-ми-сси-я), так как мы произносим только один звук. Дело в том, что в этом случае учитывается , а не графический . Так у возвратных окончания -тся/-ться произносятся как звук [ц]. В соответствии с этим происходит и слогообразование (например: ви-ться, сме-ё-тся, де-ржа-ться).

Сальдо представляет из себя разницу между доходами и расходами компании за определенный промежуток времени. Оно может иметь положительное и отрицательное значение.

Термин сальдо можно рассматривать с позиций бухгалтерского учета и внешнеторговых операций.

Сальдо в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете сальдо - это разница между суммами дебета и кредита или между суммами поступлений на счет предприятия и списаниями. Сальдо отражает состояние денежных средств компании на определенную дату.

Различают дебетовое и кредитовое сальдо. Дебетовое сальдо возникает, когда дебет больше кредита. Он отражается в активах баланса.

Кредитовое сальдо отражает ситуацию, когда кредит больше дебита и показывается в пассивах баланса. Если по счету отсутствует остаток (нулевое сальдо), он называется закрытым. В отдельные счета могут одновременно иметь два типа сальдо - дебетовое и кредитовое.

На практике анализируется не вся история бухгалтерского счета, а лишь отдельный временной промежуток, например, последний месяц или квартал. При таком подходе к анализу различают следующие параметры:

Входящее сальдо - оно отражает остаток по счету на начало отчетного периода (например, на начало месяца);

Сальдо за период - обобщающий (суммарный) результат операций за определенный временной промежуток;

Дебетовый и кредитовый обороты отражают изменения средств на бухгалтерском счете за определенный период;

Конечное сальдо - остаток по счету на конец периода, рассчитывается как сумма входящего сальдо и дебетового оборота за минусом кредитового сальдо, для пассивного сальдо из суммы кредитного сальдо и оборота вычитается дебетовый оборот.

Сальдо в платежном балансе

Во внешнеторговых отношениях сальдо анализируется с точки зрения разницы между суммами экспорта и импорта за определенный временной период, часто - за год. При этом различают сальдо торгового и платежного баланса.

Сальдо торгового баланса - разница между экспортными и импортными оборотами. Оно может быть как положительным, так и отрицательным. Внешнеторговый баланс может рассчитываться по регионам, отдельным странам или группам товаров.

Положительное сальдо торгового баланса возникает в случае превышения экспорта над импортом и свидетельствует о том, что страна больше продает за рубеж, чем покупает. Это также говорит о том, что страна не потребляет весь объем произведенной продукции, а также о повышенном спросе на ее товары на международном рынке. В России в последние годы отмечается положительное сальдо торгового баланса, во многом за счет экспорта энергоносителей и металлов на внешние рынки.

Отрицательное сальдо свидетельствует о превышении импорта над экспортом. Считается, что отрицательное сальдо является плохой тенденцией и сигналом для государства о том, что рынок зависим от импортных товаров. Также оно свидетельствует об ущемлении интересов внутренних производителей и низкой экспортной конкурентоспособности изготавливаемых товаров. МВФ указывает на полезность для экономического развития положительного торгового баланса. Отрицательное сальдо торгового баланса часто приводит к обесцениванию () денег в этих странах.

Но не всегда отрицательный торговый баланс - негативное явление для экономики. Так, например, в Великобритании и США (странах с отрицательным балансом), это позволяет сдерживать инфляционные процессы и перенести трудоемкие производства в страны с дешевой рабочей силой.

Сальдо торгового баланса является основой сальдо платежного баланса. Последнее представляет из себя разницу между зарубежными поступлениями и платежами заграницу. Положительное сальдо платежного баланса наблюдается при превышении внешних поступлений над исходящими платежами. Отрицательное сальдо говорит о превышении платежей из страны над поступлениями в страну.

Отрицательное сальдо ведет к уменьшению валютного резерва страны, поэтому многие страны стремятся к поддержанию положительного сальдо.

Совет 6: Что такое пассивный капитал Пассивный капитал, в свою очередь, состоит из капитала собственного и привлеченного, называемого также заемным. Необходимо отметить, что ошибочным будет мнение о том, что собственный и заемный капитал на расчетном счете и в бухгалтерском балансе каким-либо образом будут отделены друг друга. Все средства предприятия являются собственными, но источники их формирования и финансирования различны.

Собственный капитал отражает составную часть материально-финансовых ресурсов организации, которая была сформирована в момент образования организации ее учредителями, участниками, собственниками и формировалась в течение всего периода деятельности предприятия. Собственный капитал создается за счет уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенной прибыли - в случае, если владельцы компании приняли решение не выводить полученную прибыль из оборота, а направить ее на развитие производства.

Заемный капитал образуется из привлеченных извне материальных ресурсов, как правило, в виде кредитных и заемных денежных средств. Пассивы делят на долгосрочные (кредиты и займы, срок погашения по которым определен более чем через 12 месяцев) и краткосрочные обязательства (займы и кредиты, подлежащие погашению в течение следующих 12 месяцев, например, обязательства перед поставщиками и подрядчиками, арендодателями, бюджетом и внебюджетными фондами).

Процентное соотношение собственных и заемных финансовых средств является абсолютным показателем при оценке финансовой устойчивости и эффективности управления организацией. Формула проста – чем больше собственный капитал компании и меньше заемный, тем выше обеспеченность и стабильность предприятия в любых кризисных экономических ситуациях.

Отчет "Обороты счета" выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов.

Как посчитать обороты?

Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени заданной периодичности, в качестве которой можно выбрать месяц, квартал или год.

Разным периодам соответствуют разные строки отчета. В каждой строке отчета в порядке слева направо отражаются следующие данные:

период времени (месяц, квартал или год);
начальное сальдо (дебетовое и кредитовое);
суммарный дебетовый оборот счета;
разбивка дебетового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с дебета выбранного счета в кредиты корреспондирующих счетов);
суммарный кредитовый оборот счета;
разбивка кредитового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с кредита выбранного счета в дебеты корреспондирующих счетов);
конечное сальдо (дебетовое и кредитовое).

С помощью настроек отчета (закладка "Отбор" формы настройки) можно отключить вывод части информации, а дебетовые и кредитовые обороты можно детализировать вплоть до субсчетов корреспондирующих счетов.

Отчет "Обороты счета" , в частности, дает ответ на следующий вопрос: в каком объеме и в корреспонденции с какими счетами поступали и списывались средства на выбранном счете в течение выбранного периода времени.

В настройках отчета "Обороты счета" можно установить признак вывода развернутого сальдо для выбранного счета. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.

Данный отчет можно использовать как удобную и компактную выборку информации, относящейся к выбранному счету, из объемных отчетов: "Оборотно-сальдовой ведомости" и "Шахматной ведомости" .

Для формирования отчета можно воспользоваться меню "Отчеты" › "Обороты счета" , или вызвать его двойным щелчком мыши из предварительно сформированного отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" .

Аналогичный отчет для налогового учета может формироваться из меню "Отчеты" › "Обороты счета (налоговый учет)" .

Как посчитать обороты?

Важным показателем деятельности предприятия или фирмы является ее оборот. Он используется для вычисления окупаемости и дневной нормы движения средств. Прежде чем узнать, как посчитать обороты, необходимо определить основные показатели, влияющие на них. Оборотные средства необходимы для обеспечения производственного процесса, в результате происходит перенос их стоимости на готовую продукцию.

Любая хозяйственная деятельность предполагает использование оборотных средств. К ним относят незавершенное производство, производственные запасы, готовую и отгруженную продукцию, дебиторскую задолженность, наличные средства и деньги на расчетном счете предприятия. В повседневной деятельности предприятия они проходят несколько стадий использования.

Стадии движения оборотных средств

Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.

Руководство

Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие).

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Чаще всего расчёт ведут за год.

Потребуется собрать данные по всем продажам, совершенным за выбранный период. Для этого суммируется стоимость проданных товаров (П).

Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).

Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности.

Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.

Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.

Рационально использовать оборотные средства помогает нормирование. Оно включает в себя разработку обоснованных нормативов и норм расходования материалов, сырья и других средств, позволяющих обеспечить бесперебойную работу. Самый простой метод нормирования основан на использовании данных об оборотных средствах за прошлый период, в которые вносят необходимые поправки.

Вопрос: Как посчитать обороты по расчетному счету?
Ответ: Чаще всего используется показатель среднемесячного оборота. Для его расчета необходимо оборот за рассматриваемый период разделить на количество месяцев в нем. Этот показатель обычно интересует налоговую службу и будущих кредиторов.

Вопрос: Что такое чистые обороты по счету и зачем они нужны?
Ответ: Чистый оборот – это разница между приходными (дебетовыми) поступлениями и средствами, которые не связаны с основной деятельностью фирмы (например, благотворительность). Показатель используют для анализа финансовой деятельности, сравнивая результаты отчетов и реального движения средств.

Вопрос: Что называют нормативом оборотных средств?
Ответ: Он представляет собой минимальную сумму в денежном выражении, без которой не может быть организовано производство. Для его расчета используют норму запаса в днях для каждого элемента, участвующего в производственном процессе, и показатель, для которого эта норма установлена.

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Отрасли и спецрежимы > Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) > Анкета банка — непонятные показатели

Просмотр полной версии: Анкета банка — непонятные показатели

Заполняю анкету для банка, некоторые показатели смущают. В банке по телефону отвечает девушка, которая сама в этом ни бум бум, хотя как раз она и принимает эти анкеты. Может кто-то сталкивался и сможет помочь разобраться?

1. Среднемесячная выручка. У нас УСН 6%, как мне писать выручку — по БУ, т.е. сумму брать по выставленным актам или все-таки по НУ — т.е. фактически полученные на р/с средства?
2. Сумма отвлекаемая собственником из бизнеса на личные цели (в среднем в месяц) (учитываются также зарплата/доход/дивиденды полученные собственником от данного бизнеса). Зарплата понятно, у нас собственник является еще и директором, а вот как дивиденды рассчитать в среднем за какой период? За предыдущий год? За последний отчетный квартал?
3. Сумма оставляемая собственником на развитие бизнеса (в среднем в мес.) и далее перечисление: на закупку оборудования, расширение ассортимента, выплаты по кредитам, затраты на расширение штата.
Тут я вообще не могу сообразить, что писать. То ли какая часть чистой прибыли остается в распоряжении организации (за минусом дивидендов, но у нас вся прибыль идет на их выплату:o) или сумму которая в принципе на перечисленные цели расходуется (хотя штат мы не расширяем и "ассортимент" услуг тоже, но, например, периодически покупаем инструмент)?
4. Среднемесячный оборот по расчетному счету (из расчета за последние три месяца) — это какой дебетовый или кредитовый или все вместе?

Давно не сталкивалась с заполнением анкеты для банк…а по телефону сначала сказали — дайте нам только декларацию по УСН и все…:(

по вашему учету.
3.аналогично

1. по вашему учету.
2.как посчитаете так и будет.Если будут у них вопросы переделаете.
3.аналогично
4.напишите дебетовый (т.е. приход на счет).
У меня такое чувство что эти анкеты никто не читает….тоже такой бред запоняла. никто даже вопросов не задал.

В результате продолжительных бесед по телефону сначала спо общефедеральному номеру, потом после жестоких пыток девушки в банке было все-таки установлено:
Работники банка не имеют ни малейшего представления о том, что существует отдельно бухгалтерский и налоговый учет. Совершенно не понимают сути вопроса (даже когда "на пальцах" объяснила что есть разница между тем, что мы получили на счет и тем на какую сумму выставили актов на услуги) и на все вопросы отвечают — приходите сюда тут на месте все и заполним (т.е. от балды, т.к. директор ни бум бум во всех этих показателях).

Значит ывод псле разговора такой:
1. Выручку пишем, имея ввиду поступления на счет, а не начисленную по выставленным актам.
2.Тут пишем зарплату, т.к. дивиденды не регулярны.
3.Тут все зависит исключительно от нашей фантазии.
4.Да буду писать дебетовый.
Самое обидное директору видимо не слишком принципиально брать кредит, судя по его реакции на мое предложение сдать анкету в мае, дабы включить в расчетный период апрель, где у нас более высокие обороты. Мол сдадим заявку, а там как бог пошлет. А ты сиди тут и голову ломай:abuse.