Контакты
Главная / Документы

Правила предоставления налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. Налоговые каникулы для ип в регионах

Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.

Важные моменты

Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.

Условия пользования

Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».

  1. Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
  2. «Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
  3. «Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.

Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.

Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).

Сферы деятельности

При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:

  • социальные;
  • производственные;
  • научные.

Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.

Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.

«Налоговые каникулы» в 2017 году

С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.

Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:

  • пошив изделий из кожи;
  • лесоводство;
  • услуги по выпасу скота;
  • сбор и реализация лекарственных растений;
  • услуги общепита;
  • перевод (в устной или письменной форме);
  • пользование ресурсами леса;
  • услуги по уходу за инвалидами и пожилыми людьми;
  • рыболовство.

Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:

  1. Границы введения и перехода на налоговые каникулы.
  2. Нюансы при указании налоговой базы.
  3. Виды деятельности ИП, которые могут пользоваться патентной системой налогообложения.
  4. Налоговую ставку в зависимости от налогоплательщиков и сферы деятельности ИП.
  5. Льготы по налогам и процесс их применения.

«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.


Что же будут представлять собой , и к чему стоит быть готовыми предпринимателям? Именно об этом мы и поговорим далее.

Все мы знаем, что наша страна на данном этапе переживает не лучшие экономические времена, и, к сожалению, больше всего страдает малый и средний бизнес: индивидуальные предприниматели, которые только начинали развитие своего бизнеса или уже имели стабильное, но небольшое дело. Именно такое положение вещей и стимулировало власти к предоставлению такой льготы, как налоговые каникулы еще более года назад. Что же это такое, и чем каникулы могут в принципе помочь бизнесменам, мы и постараемся выяснить далее.


Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2017 году?

Само понятие налоговых каникул , можно представить как законодательное право предпринимателей на освобождение от выплаты налоговых исчислений на определенный период в рамках социальной программы ориентированной на поддержку небольшого бизнеса. Стать участником программы мог предприниматель, который:

Зарегистрировал ИП впервые;
Работает, используя упрощенную налоговую систему, или патентную систему налогообложения, при этом поменять свой выбор он может не позже, чем через два года с того момента, как зарегистрирует бизнес;
Выбрал определенную сферу деятельности, в которой предусмотрено использование данной программы лояльности. Это касается таких направлений, как научные, производственные или направления социального обеспечения. Сегодня для столичных бизнесменов выделено довольно много ниш деятельности, участвуя в которой они смогут воспользоваться налоговой льготой. Допустим, если предприниматель использует упрощенную систему (УСН), и занимается производством предметов одежды, спортивных товаров, мебели, обработкой вторичной сырьевой базы, обувной промышленностью, и другим, то он смело может претендовать на налоговые каникулы.

Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году

Что касается предпринимателей, которые выбрали патентную систему, то здесь есть семнадцать направлений деятельности, среди которых:

1. Мастера по ремонту обуви или одежды;
2. Мастера по ремонту и гарантийному сервису технических товаров;
3. Граждане, оказывающие образовательные и воспитательные услуги для детей и подростков;
4. Частные медицинские работники;
5. Переводчики;
6. Художники, занимающиеся народным промыслом, и другие.

Эти виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году , предлагают расширить рядом новых профессий и специальностей. Причем пополнить списки собираются уже в течении первых месяцев текущего года, так что совсем скоро многие специалисты других профилей получат возможность использовать льготу и открыть свое дело. Но это не значит, что практически каждый желающий бизнесмен сможет получить налоговые каникулы – по достоверной информации, списки льготников имеют строгие ограничения и четкий регламент.

Если говорить о столичных сроках действия каникул для предпринимателей, то он составляет примерно пять лет: с 2015 года по 2020 год. А вот в области налоговые каникулы продлятся всего до 2018 года , что на два года меньше. Конечно, современные условия рынка не позволяют большинству граждан реализовать свои бизнес идеи в виду высокого ценового порога, нестабильности, растущей конкуренции, а иногда и монополизации, но все же, такая налоговая льгота, как налоговые каникулы для ИП, оказывает хоть и не очень значительную, но поддержку.

Если предприниматель работает по упрощенной системе в столице и выполняет все требования к претендентам на льготу, то он ее непременно получит, и будет выплачивать нулевую ставку налоговых обязательств. Но что касается регионов, то здесь иногда присутствуют свои ограничения. Это может быть ограничение количества персонала на предприятии, годового дохода или прочих нюансов. Например, если у предпринимателя будет работать больше, чем двадцать подчиненных, что является региональным лимитом, то свою нулевую ставку он теряет.

А вот патентники смогут также и стать на учет с использованием упрощенной ставки, и снять ИП с учета на таких же основаниях. Но это касается только тех предпринимателей, которые не имеют подчиненных. Кстати, закон регламентирует оплату налогов за весь период, пока предприниматель работал по льготе, если допустимые ограничения будут нарушены за один год с того момента, как он открыл ИП. Например, если бизнесмен сменил систему налогообложения или превысил лимит дохода, и потерял свои права на налоговые каникулы. Так что специалисты советуют не лениться, и относиться к составлению и хранению всех отчетных бумаг очень серьезно, ведь нарушения чреваты немалыми штрафами.


Претенденты на налоговые льготы для ИП в 2017 году.

То, что налоговые каникулы предоставляются только индивидуальным предпринимателям, которые решили влиться в малый бизнес, уже известно. Однако это далеко не единственное условие, которое налоговики предъявляют к желающим получить нулевую ставку. Следует также учитывать, что предприниматель должен:

Первый раз зарегистрировать свое предприятие не раньше, чем в 2015 году. Это значит, что получить каникулы предприниматель, который закроет свое ИП, а после снова зарегистрирует, уже все равно не сможет;

Начинать свою деятельность либо на упрощенной налоговой системе, либо на патентной основе. Если предприниматель зарегистрировался снова в налоговой инспекции, но использует иную систему оплаты налогов, и поэтому не может оформить каникулы, у него есть возможность направить бумаги на смену системы в пользу упрощенной или патентной. Но при этом стоит учитывать, что срок подачи бумаг – две недели, позже их уже не примут к рассмотрению.

Работать в одной из трех областей предпринимательской деятельности, а именно: научной, социальной или производственной. Налоговая амнистия на 2 года дается только при учете того, что занятость предпринимателя подпадает под один из пунктов законодательно регламентированных видов деятельности. Кстати, в прошлом году возможность поучить нулевой процент по налогам предоставили еще и бизнесменам. Которые оказывают бытовые услуги гражданам страны.

Получить такую амнистию смогут предприятия, которые:

Имеют не более ста подчиненных, если работают на упрощенной системе или на патентной;
Получают доход до шестидесяти миллионов рублей.

Главное, что этот закон уже обрел силу, а налоговый кодекс потерпел ряд изменений, касающихся малого бизнеса. Это должно порадовать предпринимателей в ближайшее время и стимулировать новичков развивать собственное дело.

Что ждет предпринимателей в 2017 году?

Помимо налоговых каникул, было предоставлено еще ряд противокризисных мер, которые значительно расширили налоговые льготы еще в 2015 году. Допустим, сумма максимального для представителей малого бизнеса дохода, возросла. А власти дали возможность региональным управленцам понизить сумму налоговой ставки для предпринимателей, которые выбрали ЕНВД с четырнадцати до семи с половиной процента, а для упрощенной налоговой системы – с шести до одного процента .

Не стоит забывать, что налоговые каникулы для ИП в различных регионах предоставляются на различных основаниях. У муниципальных властей есть право решать, давать тут или иную льготу предпринимателю, и на основании каких условий и требований.

Важная новость для предпринимателей, которая порадует их в 2017, это повышение доходного ограничения. Причем не на несколько процентов, а в целых два раза. То есть, как было указано выше, еще в 2016 году малым бизнесом, который может использовать упрощенку, считался тот, доход которого составляет шестьдесят миллионов. А вот с текущего года это ограничение выросло до ста двадцати миллионов . Этот лимит принят константным вплоть до 2020 года, и никаким изменениям он подлежать не будет. Ну а если сопоставить всю эту информацию, то претендентов на льготы по выплате налогов станет тоже в два раза больше.

Если бизнесмен откроет свое дело в этом году, то получать свою налоговую амнистию он сможет на протяжении двух налоговых периодов. Но не следует приравнивать налоговые периоды и календарные года – продолжительность совершенно разная. Если бизнесмен открылся в июле, то его налоговый период закончится к новому году, то есть его продолжительность составит полгода.

А вот для обществ с ограниченной ответственностью хороших новостей нет. Хоть они и нуждаются в налоговых послаблениях, власти не предусмотрели для них налоговых каникул в 2017 году. Объяснили это тем, что в бюджете недостаточно средств для поддержания еще одной формы бизнеса. Власти отдали предпочтение предпринимателям, по их словам, потому что последние больше нуждаются в страховке и сталкиваются с большими рисками.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП в 2017 году.

Согласно законодательству, каждый бизнесмен, который претендует на нулевую ставку по налоговым отчислениям, должен выполнить определенные действия, которые осуществляются в следующей последовательности:

Обращение в налоговую службу с вопросами о том, позволяет ли муниципалитет использовать налоговые каникулы для поддержки предпринимателей на территории конкретного региона, а также, подпадает ли направление работы предпринимателя под допустимые для получения налоговых каникул;
Выбор конкретной сферы деятельности, которая указана в федеральном законе, регистрация предприятие и начало осуществления шагов с целью прохождения процедуры оформления;
Подготовка пакета бумаг, которые необходимы для того, чтобы зарегистрировать ИП;
Для желающих вести деятельность с использование патентной системы, придется направить заявление на то, чтобы получить патент в органы налоговой службы, и приложить к нему все необходимые документы;
Если выбор остановлен на упрощенной системе, соответствующее заявление передается в налоговую не позднее, чем через тридцать дней со дня регистрации ИП.

Но снова следует учесть, что это общие правила, а региональные власти могут их корректировать, дополнять и структурировать в ином порядке. Поэтому начинать свое дело следует с похода в налоговое отделение соответствующего региона и получения полной, развернутой информации о требованиях и условиях для начинающих ИП.

Подробнее о региональных налоговых каникулах.

Столичные требования к участникам малого бизнеса весьма отличаются от региональных. Если говорить об основных условиях, которые предъявляют московские власти к предпринимателям, которые хотят получить налоговое послабление, то следует выделить:

Ограничение количества подчиненных до пятнадцати человек;
На стадии обсуждения находится возможность получения налоговых льгот предпринимателями, которые только открылись на рынке;
Москвичи будут иметь больший выбор направлений предпринимательской деятельности, которая позволит получить налоговые каникулы, с 2017 года. Например, уже в январе месяце это коснулось работников системы здравоохранения и предпринимателей, чья деятельность связана со спортом;
Возможно, что налоговые каникулы для москвичей продлят аж до 2021 года, а не до 2020, как было условлено раньше.

На основе этого можно говорить о введении в столице в 2017 году планомерной работы, направленной на облегчение налоговых обязательств для молодых бизнесменов. Власти уверены, что именно с помощью такой политики удается повысить привлекательность территории для инвесторов, и, как следствие, улучшить экономический фон.

Что касается Петербурга, то здесь присутствуют некоторые нюансы, о которых следует знать предпринимателям:

Предел годового оборота денежных средств предприятия не должен превышать тридцати миллионов рублей;
А вот количество направлений бизнеса, которые подпадают под налоговые послабления, здесь намного превышает столичное. Это и ветеринарная сфера, и металлургическая, и даже изготовление лекарственных и химических препаратов.

Нижегородская область предоставит бизнесмену налоговые каникулы, если:

Он работает только на упрощенной системе налогообложения;
Его максимальный доход – восемь миллионов рублей;
На основании трудового соглашения он имеет в подчинении не более пятнадцати человек.

Для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, необходимо, чтобы бизнес соответствовал определенным требованиям, как уже было сказано выше. Список этих требований:

1. Бизнесмен должен зарегистрироваться только после того, как закон о налоговых каникулах был принят и вступил в действие;
2. Работа фирмы должна вестись на основание упрощенной или патентной системы;
3. Область деятельности должна подпадать под перечень тех, на которые распространяется налоговая льгота;
4. Прибыль, которую приносит основная деятельность, – не меньше, чем семьдесят процентов от всех доходов;
5. Обязательное согласование нулевой ставки по налогам с муниципалитетом региона, который сможет скорректировать принятые льготные условия в виду своих полномочий.

Если в общем говорить о налоговых каникулах, то способ поддержания предпринимателей действительно работает и оказывает поддержку начинающим бизнесменам. Но существует проблема в том, что если в столице и центральных областях она действует в полную силу, то в некоторых регионах все еще находится на стадии внедрения. Для того чтобы бы удостовериться в работе системы в том или ином регионе, можно позвонить в налоговую службу и задать соответствующий вопрос.

Кто относится к категории самозанятых граждан?

Как уже было указано ранее, правительство приняло решение о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которые будут входить в число претендентов на освобождение от налогов на два периода. Это делается для того, чтобы представители различных профессий перестали работать на теневой основе, и смогли вести свой бизнес легально, согласно федеральному законодательству. На данный момент, многие работники таких сфер считаются, скорее самозанятыми гражданами. Но кто же это – самозанятые граждане?

По поводу этого вопроса дискуссии ведутся постоянно. Если говорить в общем, то самозанятые граждане – это те люди, которые занимаются тем или иным видом деятельности, при этом, не нанимая сотрудников. Люди относят к такой категории нянь, репетиторов, парикмахеров, торговцев стихийных рынков, частных ремонтников и мастеров. Все эти люди не стоят на учете в налоговой, не имеют записи в трудовой книжке, но, тем не менее, получают стабильный регулярный доход.

Но вот юристы толкуют сие понятие иначе.


Самозанятые граждане – это предприниматели, которые прошли регистрацию ИП, регулярно вносят все положенные налоги, оплачивают страховку, но вот персонала не имеют. То есть – трудятся самостоятельно.

А вот принятое в народе определение классифицирует как раз не самозанятых граждан, а нелегальных предпринимателей. Проще говоря, это люди, которые не платят налоги, работают без регистрации, и не имеют никаких прав на ведение бизнеса. И предложение о предоставлении налоговой амнистии на два года касалось именно таких лиц. Такое предложение должно стимулировать их прекратить теневую работу и официально зарегистрировать свою деятельность.

По данным статистике, более шестнадцати миллионов жителей России не могут быть причислены к безработным, но в то же время не имеют официального трудоустройства, патента на ведение бизнеса или индивидуального предприятия. Кто же это и чем они занимаются? Перечислять можно довольно долго, но для общего представления выделим несколько, самых распространенных профессий, которые могут быть причислены к ним:

Репетитор;
Няня;
Сиделка;
Надомная швея;
Парикмахер, визажист, массажист, косметолог;
Копирайтер, фрилансер, удаленный программист, дизайнер;
Фотограф;
Продавец товаров, сделанных, выращенных или собранных самостоятельно;
Электрик, сантехник, маляр, работающий на частной основе, и многие другие.

Эти люди работают сами на себя, помогая знакомым, устраиваясь по рекомендациям и с помощью сарафанного радио. Они имеют стабильный доход, но при этом не имеют регистрации. И уже не один раз власти хотели призвать их к порядку, склонить к регистрации, но попытки так и не увенчались успехом, - за всеми ведь не уследить.

Сейчас разработали новую тактику – самозанятые граждане должны оформить патент и вести деятельность на его основе, однако это лишь предположения и разработки, которые пока еще не внедрили в жизнь. Согласно нынешнему законодательству, патент могут получить только ИП, но не самозанятые граждане, существует даже специально разработанный перечень сфер деятельности, которым они смогут заниматься. А вот для самозанятых граждан сначала ввели только три направления: ремонтные работы, репетиторство и домашние работы. Однако позже власти все-таки решились на расширение списка, и количество пунктов в нем достигло тридцати шести.

Купить патент гражданин сможет за двадцать тысяч, девять из которых будут направлены во внебюджетные фонды. А вот приобрести аналогичное разрешение в городе миллионнике может обойтись в полтора раза дороже. Зато бизнесменов ждут не только налоговые каникулы для ИП в 2017 году , но и амнистия для самозанятых граждан, которые приобретут патент.

Слово «каникулы» с детских лет ассоциируется со свободой от рутины, с возможностью посвятить время любимым занятиям, с приятными днями. Поэтому объявление налоговых каникул вызывает у предпринимателей самые положительные эмоции. По замыслу законодателей, возможность на время уменьшить налоговый пресс позволит бизнесу направить полученные доходы на собственный рост и развитие, что позитивно скажется на экономике страны и благосостоянии граждан. Как это работает на практике, с какими подводными камнями могут столкнуться предприниматели «на каникулах», всем ли можно рассчитывать на это послабление и другие нюансы, касающиеся этой темы, рассмотрим ниже.

Налоговые каникулы по-российски

Власти Российской Федерации приняли решение, призванное поддержать малый и средний бизнес. С этой целью был составлен и одобрен документ «Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», который объявляет льготный период для предпринимателей малого и среднего звена.

Налоговые каникулы – это объявленный промежуток времени, в течение которого указанная категория предпринимателей полностью или частично освобождается от обязанности по уплате налоговых взносов в казну государства.

Принятый закон о налоговых каникулах – несомненно, долгожданный и многообещающий государственный проект, однако, не следует слишком обольщаться: он содержит немало условий и ограничений.

ВАЖНО! Закон является федеральным, но в его тексте главные полномочия по введению налоговых каникул предоставлены региональным властям.

Сроки каникул

Сам период каникул рассчитан на срок до 2020 года, но воспользоваться им предприниматели смогут только на протяжении первых двух лет после регистрации.

СПРАВКА! Каникулы не могут длиться более двух налоговых периодов. Региональные законы своим решением могут уменьшить каникулярный период до одного года.

Для расчета сроков имеет значение, когда начал действовать региональный закон о налоговых каникулах в той или иной местности. Льготный налоговый период вычисляется внутри календарного года. Например, если ИП был зарегистрирован 10 февраля 2015 года, то налоговые каникулы для него будут длиться не до 10 февраля 2017 года, а только до конца 2016 г. Первый отчетный период закончится 10.02.2016, вторым периодом будет оставшийся срок 2016 года.

Условия для ИП

Налоговые каникулы рассчитаны исключительно на малый и средний бизнес в форме индивидуального предпринимательства. Однако, не все ИП смогут воспользоваться благоприятным периодом. Закон оговаривает для этого ряд существенных условий.

  1. Каникулы для новичков . Налоговый период с нулевой ставкой предоставляется только предпринимателям, впервые зарегистрированным после начала действия закона о каникулах (с 2015 года). Те предприниматели, кто регистрировался раньше 2015 года, рассчитывать на льготы не вправе. Это касается и тех, кто прошел регистрацию как угодно давно, приостанавливал деятельность или закрывался. Закрыть и снова зарегистрировать ИП – бессмысленное действие с точки зрения расчета на нулевую ставку.
  2. Для выбранных систем налогообложения . Налоговые каникулы применяются для ИП, принявших в качестве налоговой системы УСН («упрощенку») или ПСН (патент) или перешли на них в течение 2 лет после регистрации. Обратите внимание: для получения патента не обязательно регистрироваться как ИП, на нем могут работать граждане РФ в порядке собственной занятости.
  3. Сфера деятельности . Деятельность, не облагаемая налогом вследствие каникул, должна осуществляться в научной, социальной или производственной сфере.
  4. Доля дохода . Прибыль, полученная от одного из указанных видов деятельности, должна составлять не менее 70% от общего дохода ИП.
  5. Региональные тонкости . Местные власти имеют право на свое усмотрение вносить изменения и ограничения для налоговых льгот ИП, например, по численности сотрудников или предельному объему доходов.

На ООО налоговые каникулы не распространяются

Нулевая налоговая ставка в течение двух отчетных периодов будет предоставлена только индивидуальным предпринимателям. ООО, доля которых в малом бизнесе составляет около 80%, льготы не коснутся. Причина в том, что государственные органы пока не нашли механизм, который бы препятствовал массовой регистрации юридических лиц ради налоговых льгот. ИП имеет всего один номер ИНН, по которому очень легко отследить все изменения его налогового статуса, тогда как у каждой вновь открытой организации ИНН свое. Чтобы помешать учредителям закрыть фирму и вновь открыть ее ради налоговой отсрочки, ООО исключено из формата объявленных налоговых каникул.

Налоговые обязанности ИП на каникулах

Налоговые каникулы не означают полную свободу в отношениях с налоговой. Следует помнить об обязанностях, которые не отменяются в связи с двухлетней нулевой налоговой ставкой на патенте или «упрощенке».

  1. Пенсионные и страховые взносы «за себя» ИП должен начислять вовремя и в полном объеме.
  2. Если ИП пользуется трудом наемных работников, для него сохраняются обязательные государственные платежи:
    • налог НДФЛ с зарплаты каждого сотрудника;
    • взносы за сотрудников в систему ПФР, ФОМС и ФСС.

Региональные нюансы

В зависимости от области страны и политики региональных властей, в закон о налоговых каникулах могут вноситься изменения и ограничения. Прежде всего, муниципальные власти определяют те виды деятельности (по ОКВЭД), которых касается действие закона о нулевой ставке. Например, в Москве на льготы могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся видами деятельности из списка в 25 наименований, среди которых:

  • пищепром;
  • текстильная промышленность;
  • швейные услуги;
  • изготовление мебели;
  • услуги перевода и др.

С полным списком видов деятельности, для которых предусмотрены льготы, можно ознакомится на официальных правительственных сайтах и сайтах местных властей. Санкт-Петербуржские власти ввели ограничения, лишив возможности налоговых каникул предпринимателей, находящихся на ПСН. Количество наемных работников у ИП-«льготников» не должно превышать 15 человек. Ульяновская область снизила лимит доходов для предпринимателей на УСН, рассчитывающих на налоговые льготы, в десять раз по сравнению со столичным. Большинство областей уже ввели период налоговых каникул, начало которого приходится на одну из дат 2015 или 2016 года. По состоянию на сентябрь 2016 года не вошли в число субъектов РФ, объявивших налоговые каникулы для своих бизнесменов, следующие регионы:

  • Кабардино-Балкарская республика;
  • Карелия;
  • Татарстан;
  • Вологодская область;
  • Крым;
  • Город федерального значения – Севастополь.

К СВЕДЕНИЮ! Местные власти наделены полномочиями снять с предпринимателя налоговые льготы, если в течение двух лет (во время «каникул») он нарушит требования и условия, определенные в региональном законодательстве о льготном налоговом периоде.

«Внеканикулярные» налоговые льготы

Кроме обнуления налоговой ставки для ИП на патенте и УСН, правительство предусмотрело ряд мер для ослабления налогового бремени для других предпринимателей.

  1. Право региональным властям снижать ставку налога для предпринимателей на УСН-6 («Доходы») до 1%.
  2. Местная власть вправе снизить максимальный потенциальный годовой доход для ПСН (до 500 тыс. руб.) и расширить список видов деятельности, на которые можно приобрести патент.
  3. Для плательщиков ЕНВД ставка может быть уменьшена до 7,5%.
  4. Чтобы предприниматель мог отнести себя к малому или среднему бизнесу, физические значения показателей дохода не должны выходить за определенные рамки, которые власть в качестве стимуляции развития вправе вдвое расширить.

Ограниченный бюджет субъектов предпринимательства, не позволяющий развиваться в полную меру, является основной проблемой владельцев бизнеса небольшого формата. По этой причине предприниматели постоянно экономят на таких важных статьях расхода хозяйственной деятельности, как реклама, закупка качественного сырья и обеспечение персонала. Это приводит к снижению качества готовой продукции, а также к недостаточной скорости ее реализации.

Стимулирование малого бизнеса

Поскольку бизнес является основным источником пополнения государственной казны, то представители власти стремятся оказать помощь в продвижении предпринимательства. Ее обеспечение осуществляется за счет ввода налоговой льготы. Преимуществом полного или частичного освобождения от налогов, могут воспользоваться субъекты хозяйствования в начале своей деятельности при условии соответствия бизнеса регламентируемым требованиям. Несмотря на широкое применение программы стимулирования бизнеса, многие предприниматели задаются вопросом о том, что такое налоговые каникулы для ИП.

Что такое налоговые каникулы

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это ряд мероприятий, направленных на стимулирование развития отдельных отраслей экономики. В их основе лежит частичное или полное освобождение субъектов хозяйствования, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, от одного или нескольких налогов, оплата которых регламентирована нормативно-правовыми актами. Снижение налоговой нагрузки осуществляется за счет:

  • применения понижения ставки отдельных категорий выплат;
  • освобождения от налогов;
  • использования комбинированных мер.

За счет применения бизнесом льготного периода, государство обеспечивает граждан дополнительными рабочими местами, а также увеличивает инвестиционный приток в страну за счет успешно функционирующих субъектов предпринимательства, которым изначально были предоставлены все условия для развития.

Стимулирующая мера применяется избирательно по причине стремления государства к увеличению производительности в отдельных сегментах экономики, а также обеспечения определенного контингента людей рабочими местами. Отрицательной стороной льготных каникул является использование их недобросовестными предпринимателями, применяющими льготу с целью уклонения от налогов. Возможна также несогласованность в ценообразовании отдельных элементов продукции, выпущенной субъектами хозяйствования, применяющими льготу и работающих в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Законодательное регулирование

С целью поддержки субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированных в определенных регионах, государством были введены налоговые каникулы для малого бизнеса в 2017 году. Закон принят в 2014 году, что позволило уже в следующем году применять льготу для представителей малого бизнеса.

Законодательное регулирование вопроса, касающегося налоговых каникул

Для каждой области установлены свои сроки начала действия льготного периода. Территориальное административное управление информирует представителей бизнеса о сроках начала применения льготы и условий ведения бизнеса, при которых актуально оформление налоговых каникул. В тех российских регионах, где требуется оживление рынка в конкретном направлении бизнеса, представители власти вправе самостоятельно определять меры стимулирования предпринимательской деятельности.

Кто имеет право на налоговые каникулы

Рассчитывать на льготные условия функционирования бизнеса могут впервые его открывшие индивидуальные предприниматели. Закон о налоговых каникулах ограничивает временной период, во время которого они актуальны. Сроки пользования льготами не превышают двух лет с момента регистрации субъекта хозяйствования. Нормативно-правовые акты регламентируют возможность использования благ до 2020 года.

Читайте также: Как узнать систему налогообложения контрагента

Виды деятельности

Индивидуальный предприниматель, прежде чем оформить привилегию, должен уточнить, какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы. Руководитель бизнеса может рассчитывать на помощь в случае, если он осуществляет деятельность в научной, производственной или социальной сферах. Конкретизация направленности занятий осуществляется на региональном уровне посредством принятия уполномоченными представителями органов местного самоуправления нормативных актов, действие которых распространяется только на конкретный регион.

Схема налогообложения

Критерии применения налоговой льготы

Налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП возможно оформить не для всех субъектов предпринимательства. При рассмотрении вопроса об оказании помощи, учитывается система налогообложения, применяемая к доходу, полученному в результате хозяйственной деятельности. На положительный вердикт могут рассчитывать бизнесмены, выбравшие в момент регистрации упрощенную или патентную систему уплаты налогов.

На региональном уровне регламентированы ограничения применения льготы. Они связаны с численностью сотрудников, а также с величиной полученного дохода или денежного оборота за календарный год, на протяжении которого предприниматель осуществлял деятельность по льготной схеме.

Полное освобождение от уплаты налогов актуально только для владельцев бизнеса, работающих по упрощенной схеме. Законодательный порядок касается только сферы оплаты налогов, начисленных на полученную прибыль. Фиксированные взносы за руководителя предпринимательства, а также отчисления за наемных работников и другие виды налогов оплачиваются индивидуальным предпринимателем по общему порядку. 70 процентов общего дохода должны быть получены за ведение деятельности по льготной схеме.

Все ли представители малого бизнеса могут рассчитывать на льготные каникулы?

Малый бизнес формируется субъектами предпринимательской деятельности, являющими ИП и ООО. Несмотря на то, что послабления предназначены для малого бизнеса, налоговые каникулы для ООО применить невозможно. Ввиду ограниченности бюджета, государство регламентировало критерии для определения категории льготников.

С точки зрения рисков, собственники юридических субъектов в статусе общества с ограниченной ответственностью более защищены, чем индивидуальные предприниматели. В случае проблемных ситуаций с ведением деятельности, обернувшихся судебными разбирательствами, учредители ООО рискуют только в пределах инвестированных в уставный фонд средств, а ИП — всем имуществом, находящемся в собственности. Поэтому государство введенными льготами сокращает расходы ИП и обеспечивает ему финансовую защиту.

Период налоговых льгот

Виды деятельности, которые позволяют ИП применять налоговые каникулы

Льготный период налогообложения, в котором к доходу предпринимателя применяется нулевая налоговая ставка, рассчитан на временной период, регламентированный с 2015 по 2020 года. Для предпринимателя, только что открывшего бизнес, период льготных каникул может составлять до двух налоговых периода, которые исчисляются календарным временем.

На продолжительность действия льготного периода оказывает влияние время принятия закона в конкретном регионе, поскольку на момент регистрации предпринимательства, льгота может не применяться для ИП конкретного региона. Окончательное решение о длительности каникул принимает региональная власть. В зависимости от экономической обстановки в регионе, зависящей от развитости отдельных бизнес-структур, ее представители вправе установить минимальный или максимальный период.

Максимальная продолжительность каникул соответствует двум налоговым периодам, пределы которого определяются началом года и его окончанием. При открытии предпринимательства в конце календарного года, окончанием первого периода будет его последний день. Поэтому, чтобы максимально использовать предоставляемую государством льготу, рекомендуется планировать регистрацию нового субъекта предпринимательской деятельности на начало года.

Пример назначения налоговой льготы

Для ИП, применяющих патентную налоговую систему, льгота действует на протяжении периода, соответствующего времени действия патента. Если параметр соответствует величине, меньшей года, то действие каникул закончится ранее двух календарных лет. Продлить действие льготы по мере продления срока патента, невозможно. Это обуславливает невыгодность использования краткосрочных патентов для новых ИП, желающих использовать льготу.

При применении льготы, индивидуальные предприниматели не освобождаются от ведения налогового учета.

Это связано с тем, что право на использование каникул может быть утеряно по ряду причин, и субъекту хозяйствования придется оплачивать налог в соответствии с законодательными требованиями. Если ранее не учитывались параметры полученных доходов и величина понесенных расходов, то восстановить бухгалтерию будет сложно, а допущение ошибок в этой сфере может привести к штрафам.

08.04.2018

Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Главное достоинство - возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:

    для УСН - снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),

    для ПСН - снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,

    для всех - снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.

Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:


Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:

    Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве - после 18 марта 2015 года.

    Отсутствие истории. Только первая позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.

    Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.

Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

    производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,

    обработка и производство изделий из дерева и пробки,

    изготовление пластмассовых товаров,

    пошив одежды и текстиля,

    производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

    пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,

    ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,

    проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,

    устный и письменный перевод,

    граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности - лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» - мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое конкретно для вашего случая.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?

Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) - от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:

    Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.

    Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).

    В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.

    В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.