Ссудный счет в банке это неизбежность. Текущий счет при кредитовании
Ссудный счет – счет банка, открываемый для учета выданных и погашенных ссуд. Счет – активный, по дебету счета отражается размер ссудной задолженности, по кредиту счета – ее погашение. Ссуда считается выданной по факту зачисления денежных средств на расчетный или текущий счет заемщика, на счет кассы (для физических лиц) и корреспондентский счет (для КО).
По видам ссудных счетов различают:
- простые ссудные счета (учет разовой ссуды, клиент может иметь несколько простых ссудных счетов.);
- специальный ссудный счет (может быть только один). Например, для учета операций с использованием векселей;
- контокоррентный счет (активно-пассивный, по дебету счета используется как ссудный счет, по кредиту – как расчетный). В практике отечественного кредитования в н.в. не используется, так как отсутствуют активно-пассивные счета. Некоторые банки предоставляют похожие по экономической природе кредиты в рамках действующего Плана счетов бухгалтерского учета;
- овердрафт – ссудный счет, открываемый заемщику при наличии договора на предоставление кредита в рамках установленного лимита при возникновении у клиента по расчетному (текущему) счету дебетового сальдо.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях кредиты, предоставленные клиентам, отражаются по 4 разделу, счета № 441 – № 457. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. По счетам второго порядка отражается задолженность по срокам погашения. Например, кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям, отражаются по активным счетам следующим образом:
45201 – «овердрафт»;
45203 – до 30 дней;
45204 – от 31 до 90 дней и т. д.
Резервы на возможные потери отражаются по сч. 45215 (пассивный).
Аналитический учет – это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.
Основные регистры аналитического учета:
- лицевые счета;
- ведомости остатков по счетам;
- ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.
Лицевые счета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева.
Пример нумерации лицевого счета
Открытие лицевого счета физическому лицу для учета предоставленного кредита «на неотложные нужды»:
балансовый счет второго порядка – 45507 (разряды 1-5);
код валюты (российский рубль) – 810 (разряды 6-8);
защитный ключ – 0 (разряд 9);
номер филиала (отделения) – 1014 (разряды 10-13);
порядковый номер лицевого счета – 0000888 (разряды 14-20).
номер лицевого счета 45507 810 0 1014 0000888
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20
В лицевых счетах должны показываться:
- дата предыдущей операции по счету;
- входящий остаток на начало дня.
При закрытии счета в журнале регистрации кредитных договоров делается отметка.
Основная корреспонденция счетов по учету кредитов отражена в табл. № 1.
Табл. № 1
Корреспонденция счетов по учету кредитов
|
№ п/п |
Корреспондирующие счета |
||
| Выдан кредит (в рублях) наличными деньгами и(или) путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования | |||
| Выдан кредит в иностранной валюте | |||
| Выдан кредит путем перечисления в другой филиал Сбербанка России | |||
| Получен от заемщика единовременный платеж за обслуживание ссудного счета | |||
| Погашение суммы основного долга | |||
| Начислены проценты, либо до начислены с даты последнего отражения до даты погашения, или до даты выноса на счета по учету просроченных процентов | |||
| Получены проценты ранее начисленные | |||
| Отражена сумма начисленных процентов в состав доходов банка | |||
| Списание не погашенной в срок задолженности | |||
| Погашение просроченной задолженности по основному долгу | |||
| Погашение неустойки за кредит | |||
| Отражена сумма начисленных процентов, либо до начисленных с даты последнего отражения до даты погашения | |||
| Списана сумма всей задолженности с причитающимися процентами по кредитному договору |
91303, 91305, 91307, 91308 |
||
ссудный счет
Ссудный счет – это такой счет, который банк обязан открыть, когда предоставляет кредит. На нем отображается движение средств, которые вам дает банк в качестве ссуды и которые вы, соответственно, банку возвращаете.
Когда банк дает кредит, он обязан открыть ссудный счет. На этот счет он переводит деньги вам, вы их снимаете, и на этот же ссудный счет вы будете производить погашение. И выдача, и погашение кредита отражаются на этом счете. Дебет по ссудному счету обозначает выдачу кредита, а кредит по ссудному счету – его возврат.
Открытие ссудного счета – это требование Центрального Банка России. Эта услуга сопутствующая, иными словами, банк, когда выдает кредит, в обязательном порядке должен открыть ссудный счет исключительно для того, чтобы этот кредит мог быть выдан и, соответственно, погашен. Никакие законы не возлагают обязанность по открытию и ведению ссудного счета на заемщика. Более того, в законе о банковской деятельности прямо сказано, что банки должны размещать кредитные средства за свой счет и от своего имени. Заемщик тут совершенно не причем. Банк и так обязан вести ссудный счет.
СМОТРИТЕ ВИДЕО
Зачем нужен номер ссудного счета?
Зачем нам запрашивать у банка номер ссудного счета? Казалось бы, в нашем кредитном договоре, или договоре-оферте, или отдельной бумажке-памятке банк заботливо указал все счета, куда следует вносить платежи?
К сожалению, это не всегда так. Обратите внимание на цифры, с которых начинаются номера ваших счетов.
Номера ссудных счетов в Российской Федерации начинаются с цифр 455. Номера счетов, которые указывает банк для погашения задолженности, могут начинаться совсем другими цифрами, например, 402, или 407, или 408.
Что это означает в практическом плане? Это значит, что банк хитрит и дает вам такие счета, средствами с которых он хочет распоряжаться самостоятельно: что-то на погашение тела кредита, что-то на проценты, что-то на штрафы, пени, страховки, та же незаконная комиссия за открытие и ведение ссудного счета, и прочие навязанные нам платежи, которые по закону банк не сможет обосновать, если возникнет спорная ситуация.
А мы, как заемщики, конечно, хотели бы убедиться, что деньги, которые мы платим банку, уходят именно на погашение задолженности. Иначе внезапно может оказаться, что мы долго платим, уже достаточную сумму выплатили, а выходит, что мы оплатили только всякие незаконные комиссии, а само тело кредита почти нетронуто.
Поэтому мы обязательно должны узнать номер ссудного счета и затребовать выписку по этому счету, а в дальнейшем вносить платежи именно по этому номеру счета, который начинается с цифр 455.
Распоряжение о предоставлении ссудного счета
Документ, который мы отправляем в банк, называется «Распоряжение о предоставлении ссудного счета, с указанием ссудной задолженности».
Как мы уже говорили, банки обязаны вести ссудные счета. Для России номер ссудного счета начинается с цифр 455. Может быть, он есть у вас в договоре, если вы посмотрите внимательно. Ссудный счет начинается цифрами 455, не 402 или 408, а именно 455. Банки обязаны открыть и вести ссудный счет за свои средства, а значит, любые комиссии за ведение ссудного счета являются незаконными.
В других наших статьях мы подробно рассматриваем законность и незаконность комиссий, а также других платежей, которые требует от вас банк и которые не сможет обосновать по закону, если возникнет такая необходимость в суде.
Итак, на ссудном счете, который начинается с 455, кредитные организации, то есть банки, отражают движение заемных денег. Отражается на них как выдача денег, так и их возврат банку. Дебет по этим счетам обозначает выдачу кредита, а кредит – возврат кредита.
Поэтому когда мы будем запрашивать номер ссудного счета, мы заодно будем запрашивать и выписку по ссудному счету, чтобы мы точно знали, сколько денег мы погасили.
Шапка в нашем запросе будет такая же, как и в любых других запросах в банк. Адресатом является председатель правления банка, с которым вы заключили кредитный договор. Офис банка следует указывать головной, если вы живете в крупном городе, где есть несколько офисов банка. Если же вы проживаете в маленьком городе, то следует указывать офис банка ближайшего районного или областного центра.
Никаких орфографических или грамматических ошибок здесь допускать нельзя, поэтому узнайте, пожалуйста, точное название вашего банка. Его можно прочитать в кредитном договоре, если он у вас есть, или найти в интернете. Если же вы не знаете, как зовут председателя правления банка, пишите просто, например, «председателю правления ООО «Банк «Ромашка».
Далее вы пишете, что такого-то числа заключили с банком кредитный договор такой-то на сумму такую-то. Даже если вы не всю сумму получили на руки, следует указывать ту сумму, которая написана в кредитном договоре. Далее вы приводите ссылку на нормативный документ – положение о правилах ведения бухгалтерского учета. В этом документе прописан порядок учета задолженности.
По этому порядку при обслуживании кредита необходимо открыть и вести ссудный счет, о чем мы уже говорили. Поэтому вы просите предоставить вам номер и состояние ссудного счета для того, чтобы вы перечисляли ежемесячные платежи туда.
Платите только на ссудный счет
Скажем сразу, что банки не очень охотно идут на то, чтобы дать вам номер ссудного счета. Конечно, банкам удобнее, чтобы деньги поступали на какой-то другой счет, и банк сам решал, на погашение чего их направить. Тем не менее у вас есть законное право знать номер ссудного счета и его состояние, а банк обязан вам такую информацию предоставить по вашему требованию.
В дальнейшем, когда вы узнаете номер ссудного счета, производите оплату задолженности только на него. Это можно сделать либо напрямую через кассу банка, либо через интернет-банк, если возможности вашего интернет-банка позволяют платить на произвольные счета, либо вы можете это сделать через кассу любого другого банка.
Любой заемщик сталкивался с понятием «ссудный счет». Такой счет открывается банком на имя клиента, которому предоставлен кредит. Делается это для удобства учета, на ссудном счете отражаются все операции по выданному кредиту: перечисление денег заемщику, ежемесячные платежи по кредиту. На дебите этого счета фиксируется выдача кредита, на кредите — его погашение. На ссудный счет банк переводит сумму кредита, на него же заемщик переводит ежемесячные платы по кредиту.Таблица 1. «Движение средств по ссудному счету»
Такой счет характеризуется следующими особенностями:
открывается на имя заемщика в соответствии с кредитном договором, заключенным между ним и банком; у одного клиента может быть открыто сразу несколько ссудных счетов, по каждому полученному кредиту; является не самостоятельной, а сопутствующей банковской услугой, которую банк оказывает заемщику при выдаче кредита; создается банком для учета выданных и возвращаемых средств. В дебете записывается имеющаяся задолженность клиента перед банком, в кредите - погашение (ежемесячные выплаты) клиентом этой задолженности; заемщик, являющийся физическим лицом, не обязан платить за открытие ссудного счета. С юридических лиц может взиматься плата и за открытие, и за ведение такого счета.
Существуют следующие виды ссудных счетов:
Контокоррент - это единый счет, с дебета которого производятся практически все платежи (расчет с поставщиками и контрагентами, заработная плата сотрудникам, платежи в бюджет). В кредит счета зачисляется выручка предприятия от реализации продукции или оказания услуг, платежи от покупателей продукции или должников. То есть весь платежный оборот предприятия концентрируется на контокорренте.простой (для учета разовой ссуды); специальный (по нему предусмотрено регулярное предоставление средств и их погашение); контокоррентный (активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);
Таблица 2. «Движение средств по контокоррентному счету»
Кредитовое сальдо счета свидетельствует о том, что предприятие осуществляет текущую деятельность за счет собственных средств, а дебетовое сальдо - за счет заемных средств (кредит в банке). Максимальный размер кредита определяется исходя из объемов производства предприятия, условий поставок и расчета с контрагентами, наличия собственных средств. Кредит считается полностью погашенным, если в сроки, определенные договором, дебетовое сальдо по счету-контокорренту ликвидировано.Документы для открытия ссудного счета
Комплект документов, которые клиент предоставляет в банк для открытия ссудного счета, регламентируется положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ. Вся документация делится на три группы:1 группа. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика: учредительный договор, устав, свидетельство о регистрации, сведения о назначении руководства, контракты и лицензии на поставку продукции; 2 группа. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, прогноз денежных потоков, выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте), бизнес-план, технико-экономическое обоснование, гарантии, поручительства и прочее; 3 группа. Кредитная документация: кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печатей.
Заявка на кредит для бизнеса
Ссудный счет — необходимая часть банковской системы. С ним сталкивается каждый, кто хотя бы раз обращался в банк за кредитом. Попробуем разобраться, что именно представляет собой ссудный счет , каковы его особенности и какие виды счетов используются на практике.
Что это - ссудный счет в банке?
Понятие «ссудный счет » относится к области кредитования. Так в банковской практике именуются счета, на которых отражается движение средств заемщика по кредитам: приход (платежи по договору в адрес банка) и расход (снятие заемщиком денег со счета).
Возможно открытие нескольких ссудных счетов на имя одного клиента. Такое случается, если лицом получены несколько кредитов, приход и расход по которым учитываются банком раздельно.
Что нужно знать о ссудном счете и его номере?
Хотя учет средств внутри банка является его собственной задачей, до которой дело может быть только сотрудникам банка и налоговым органам, кое-какие особенности ведения ссудного счета могут быть полезны и заемщикам.
Первой и главной такой особенностью является то, что открытие ссудного счета не является самостоятельной услугой — это служит лишь дополнительным действием, предпринимаемым банком по кредитному договору. Стало быть, взимание по нему комиссии не допускается — такую позицию неоднократно высказывал Верховный суд РФ, разбирая дела, связанные с кредитными спорами между банками и физическими лицами.
В отношении юридических лиц и предпринимателей ситуация является спорной. С одной стороны, ссудный счет в банке - это не услуга, а обязанность банка, предусмотренная законодательством о бухгалтерском учете; с другой — в России действует принцип свободы договора, а закон о защите потребителей к коммерческим отношениям не применяется. В целом можно сказать, что ВАС РФ больше склоняется к тому, что все расходы банка, связанные с ведением счетов, должны погашаться из той платы, что банк получает за предоставление кредита и обслуживание организации. Однако это положение не абсолютно, поэтому каждое конкретное дело может рассматриваться по-разному.
Информация о номере ссудного счета не всегда доводится до ведома заемщика, т. к. на момент подписания кредитного договора ссудный счет еще не открыт (соответственно, и номер ему не присвоен). Только если практикой банка заведено предварительно резервировать номер счета, он может быть пропечатан в кредитном договоре. Впрочем, банк может использовать и такой способ уведомления клиента о номере ссудного счета , как направление ему информационного письма.
Наконец, следует помнить, что в отличие от расчетного счета ссудный не требуется закрывать. При полном погашении кредита банк обязан закрыть его самостоятельно. Не требуется и извещать налоговую о его открытии, т. к. этот вид счета является чисто техническим.
Виды ссудных счетов
В банковской практике используются следующие виды ссудных счетов:
- Простой. Он открывается банком по разовому кредиту, отличается тем, что сумма дебета по нему вводится один раз и в дальнейшем подлежит погашению за счет поступлений от клиента.
- Особый. На него возможно зачисление средств как в погашение, так и в увеличение суммы дебета. Предоставляется обычно по кредитной линии.
- Овердрафт. Подобные ссудные счета открываются, когда нет специального договора о кредите, но банк допускает для своего клиента возможность перерасхода средств с их обязательным последующим погашением.
- Контокоррентный. Это объединенный счет, при котором обычный ссудный счет объединяется с расчетным. В этом случае все движение средств как по кредиту, так и по обычным приходно-расходным операциям учитывается вместе, а счет отражает состояние взаимной задолженности банка и его клиента.
- Специальный. По таким ссудным счетам учитываются операции с векселями и т. д. У организации такой счет может быть только один.
Кроме того, по виду валюты ссудные счета могут быть рублевыми либо валютными.
При оформлении любого кредита финансовая организация открывает так называемый ссудный счет. Это обязательное условие. Движение средств легко отследить на таком счету и понять, насколько успешно заемщик справляться с кредитными обязательствами. Сам кредитор при оформлении сделки переводит нужную заемщику сумму тоже на ссудный счет.
Открытие ссудного счета
Без открытия такого счета сделка не может быть проведенной, так как это обязательное требование российского Центробанка. Если финансовая организация не открывает ссудный счет, то и сам кредит выдать клиенту она попросту не может. Каждый заемщик должен знать, что законом не разрешается банковским учреждениям перекладывать все обязанности по открытию ссудного счета и дальнейшего его ведения на клиента, желающего получить заемные средства. Все это кредиторы обязаны делать самостоятельно и исключительно за свой счет.Зачем нужен номер ссудного счета?
Многие заемщики уверенны, что в договоре кредитования банковская организация указывает всю необходимую информацию, а потому в нем можно будет легко найти и номер ссудного счета. Насколько честным является заемщик, можно легко проверить. Следует внимательно пересмотреть свой кредитный договор и найти в нем номера всех счетов. По закону ссудные счета начинаются исключительно за значения 455, вот только нередко такого счета в договоре нет, а есть счета, начинающиеся со значений 408, 402 или 407. В большинстве случаев, заемщики не уделяют этому должного внимания, им важно только чтобы средства, которые они отдают на оплату кредита, доходили до кредитора.Это не совсем правильно. Просто по большей части заемщики не понимают, что если деньги зачисляются на ссудный счет, они полностью идут на погашение кредитного долга. В случае когда средства поступают на иные счета, финансовая организация получает возможность забирать из поступившей суммы проценты, штрафы, разнообразные комиссии и пр. В результате задолженность по кредиту погашается медленнее, чем рассчитывает заемщик.
Чтобы банк не мог делить обязательные кредитные платежи, заемщику следует обратиться в ближайшее отделение с просьбой представить выписку по ссудному счету. По полученным данным он поймет, какие суммы в действительности шли на погашения долга по кредиту. В такой выписке обязательно должен присутствовать номер ссудного счета. В дальнейшем, чтобы банк не смог распоряжаться средствами с обязательного кредитного платежа, человеку следует вносить оплату именно на этот номер счета, вначале которого стоят цифры 455.