Уточнение кбк платежа образец заявления. Заявление об уточнении платежа в ифнс
Обременение по уплате налога с плательщика снимается, когда денежные средства поступают по месту назначения – в бюджетную структуру. Если в платежном поручении была допущена ошибка, финансовая операция не будет проведена банком и деньги зависнут. Налоги и страховые взносы не поступят вовремя в федеральную налоговую инспекцию, а вам будут начислены штрафы и пени. В этом случае можно написать письмо в ИФНС об уточнении платежа. Но знайте, не все возможно исправить. Какие данные, внесенные ошибочно, подлежат правке, а какие нет, узнаем далее.
НК РФ установлена следующая классификация сведений, при которых платежный документ будет считаться составленным неправильно:
- Ошибка в реквизитах банка-получателя;
- Указание недостоверных данных о счете федеральной службы;
- Неправильно введен ОКТМО.
Такие платежки коррекции с помощью письма об уточнении платежа в налоговую, образец которого представлен ниже, не подлежат.
Важно! В случаи возникновения подобных недочетов следует повторно отправить платеж на основании правильных реквизитов и уплатить пени за просрочку.
В этом случае не произойдет двойная оплата НДФЛ или иных взносов. Деньги, перечисленные на основании ошибочного ОКТМО и зависшие в бюджетной системе, можно вернуть по заявлению. Бланк прошения вам выдаст специалист банка.
Следует учесть то, что если ошибочные сведения в платежный документ были внесены не вами, а принимающим сотрудников, от уплаты пени за просрочку платежа вас не освободят. Это обосновывается тем, что плательщик обязан проверить правильность указанных реквизитов при совершении безналичного перевода. Не изменится ситуация и при открытии судебного производства.
Физические лица должны уточнять данные, занесенные в платежку неверно и исправлять ошибки путем написания заявления в ФНС России в следующих случаях:
- Ошибки в числовом коде КБК, ИНН или КПП.
- Неверно указан статус налогоплательщика или наименование фирмы.
Внимание! На основании разъяснений ФНС от 10 октября 2016 года № СА-4-7/19125 ошибочные сведения, занесенные в платежку относительно КБК или статуса плательщика, не станут основанием для образования налоговой задолженности.
Внести изменения в платежный документ поможет отправка письма на уточнение КБК в налоговую, образец которого можно скачать на сайте. Прошение составляется в свободной форме. Вы можете использовать предоставленный шаблон или написать заявление самостоятельно.
Важно! Если коды указаны ошибочно по нескольким платежкам, перечисляющим НДФЛ и прочие налоги и взносы в бюджет, внесение изменений не спасет вас от уплаты пеней.
Законодательное обоснование корректировки реквизитов
Правом на корректировку ошибочно внесенных данных, путем отправки в ИФНС письма об уточнении КБК и других реквизитов платежного поручения, обладает каждый добросовестный налогоплательщик. Это обосновано пунктом 7 статьи 45 НК РФ.
Что будет, если не уточнить платежку
Если уполномоченный сотрудник предприятия вовремя заметил ошибку, обязательно сразу уведомите об этом ФНС и исправьте ошибочно внесенные сведения. Иначе платеж поступит с опозданием или не будет зачислен вовсе. А если игнорировать требование налоговиков о своевременном исполнении обязательств по уплате налогов и сборов, кроме штрафов и пени, можно попасть под административное правонарушение.
Совет! Указывайте все реквизиты в платежке по налогам на доходы правильно. Лучше лишний раз проверьте, а в случае возникновения ошибок, скачивайте пример заявления и исправляйте недочеты. Ведь обязательные для уплаты сборы налоговики все равно взыщут, а вас обременят дополнительными затратами.
Кто составляет документ на уточнение
Составление заявления об уточнении платежа в налоговую по образцу, который можно скачать на сайте – обязанность бухгалтерии налогового агента. Документ должен быть откорректирован и подписан уполномоченным лицом и руководством компании.
Как написать заявление
Такой документ не обладает какой-то определенной формой. Плательщик его составляет на основании сведений, которые подлежат уточнению, и имеющихся шаблонов. Ниже представлен пример заявления, который вы можете использовать для корректировки данных.
Основными реквизитами письма являются:
- ФИО начальника региональной ФНС, ее наименование, уникальный номер и адрес места нахождения.
- ФИО, контактные данные и адрес прописки заявителя.
- Номер исходящего сообщения, в нашем случае – заявления, и дата формирования письма об уточнении сведений в платежке.
- В теле прошения укажите дату, номер платежки и достоверную информацию.
Важно! Если недочет допущен в сумме платежа, то пишите ее цифрами и прописью.
- Указать все приложения к заявлению.
Важно! Ждать от налоговиков уведомления о наличии несоответствия не стоит, плательщик должен самостоятельно устранять недочеты, подлежащие исправлению.
Нюансы уточнения информации
- Уточнения ФНС регистрирует днем, когда была совершен безналичный перевод.
- Рассмотрение прошения происходит в течение 10 рабочих дней, но обычно решение об уточнении платежа приходит раньше.
- К заявлению об уточнении платежа нужно приложить оригинал платежки или чека – это будет подтверждением того, что денежные средства приняты банком, а перевод произведен.
- Документ может быть написан от руки или напечатан на компьютере.
- Обязательно наличие синей подписи руководителя и печати предприятия.
- Заявление формируется в двух экземплярах, один передается в ФНС, другой, с отметкой о принятии, остается на руках у плательщика.
Способы подачи заявления
Разрешается подавать заявление об уточнении реквизитов безналичного перевода следующими способами:
- При личном посещении ФНС.
- Через представителя по генеральной доверенности.
- Почтовым отправлением заказного типа с уведомлением о получении.
- Электронным путем. В этом случае плательщик должен обладать зарегистрированной в установленном порядке электронной подписью.
Внимание! После принятия налоговой инспекцией документов в электронной форме, следует предоставить их бумажные копии.
Подведем итоги. Налоговая не уведомляет своих клиентов о наличии недочетов, она констатирует факт отсутствия своевременного платежа. Выявить несоответствие и оповестить об этом ФНС плательщик должен самостоятельно. Не все ошибки подлежат уточнению при помощи написания заявления. Существуют такие поручения, исправить которые не представляется возможным. Выход в этой ситуации – только повторное внесение взноса.
Обязанность плательщика того или иного налога считается исполненной с момента зачисления налога в бюджет. При этом некорректно заполненные платежные документы, даже если на расчетном счете лица достаточно средств, могут стать причиной неисполнения таких обязательств. Рассматриваем вопрос, в каких случаях необходимо и как должен выглядеть образец письма об уточнении назначения платежа.
Ошибки в платежном поручении
Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:
- Неверное указание названия банка-получателя.
- Ошибка в номере счета Федерального казначейства.
В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.
Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.
Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.
На основании разъяснения ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, не являются основанием для признания налогового обязательства неисполненным неверные:
- статус плательщика.
Для устранения неточности достаточно предоставить письмо об изменении назначения платежа, образец которого законом не закреплён.
Уточнение КБК не вызывает особых проблем, если правильный и ошибочный код относится к одному налогу. В противном случае налоговых санкций не избежать. И скорее всего, доказательство необоснованности пеней перейдет в плоскость спора с налоговиками.
Таким образом, если имеет место указание кодов разного налога, письма о неправильном назначении платежа в платежном поручении в налоговую инспекцию, скорее всего, будет недостаточно.
При ошибочно указанном ОКТМО, если налог идёт в местный бюджет, исправить неточность можно путем перечисления пеней и налога по правильным реквизитам.
Если же платежи направлены в региональный или федеральный бюджет, законодатель предоставляет возможность скорректировать ОКТМО, подготовив уточняющее письмо о назначении платежа.
Форма и особенности составления письма
Если в платежном поручении на уплату сбора, взносов или налога допущена ошибка, плательщику не стоит ожидать результата рассмотрения вопроса налоговым органом или казначейством. Ведь инспекция сможет инициировать сверку уплаченных сумм только на основании обращения.
В итоге уточняющее письмо о назначении платежа по образцу, соответствующему требованиям деловой практики и содержащее правильные сведения, позволит оперативно разрешить недоразумение и внести уточнение на день фактической уплаты. В распоряжении инспекции есть 10 дней для решения этого вопроса.
Единый бланк заявления отсутствует. Законодатель не конкретизирует форму письма в ИФНС об уточнении платежа. Образец плательщики разрабатывают самостоятельно на основе общих требований документооборота.
Перед подачей запроса в уполномоченный орган ФНС налогоплательщик должен обратиться в банк для получения надлежащего доказательства проведения платежа (платежки с отметкой банка об исполнении).
В обязательном порядке образец письма о назначении платежа должен содержать:
- сведения, позволяющие однозначно понять, в чем именно заключена ошибка;
- информацию о заявителе по вопросу уточнения платежа;
- правильные реквизиты, которые следует применить;
- указание на копию ошибочно/предположительно ошибочно оформленной платежки, по которой налог был перечислен первоначально.
|
Обращаем ваше внимание, что к подготовленному в ИФНС образцу письма об ошибочном назначении платежа целесообразно приложить также заявление о проведении сверки платежей, если для этого есть весомые основания.
Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.
Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа
К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).
Некритичные ошибки в платежном поручении
Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.
Заявление на уточнение платежа в налоговую
Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:
- информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
- сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.
- неверно указанное название банка-получателя денег;
- неправильный номер счета федерального казначейства.
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.
Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС
Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.
О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.
Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Уточнение налогового платежа: образец
Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:
Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве
125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1
от ООО «Март»
ИНН 7714123456/КПП 771401001
125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37
Контактное лицо: главный бухгалтер
Ландышева Елена Геннадьевна
Телефон: 8-499-153-96-78
Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой
ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.01.2018 № 21 на сумму 27000 руб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:
Заявление об уточнении платежа в налоговую
Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность.
Что дает право на уточнение платежа
Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.
Что можно, а что нельзя корректировать
Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, т.е. подлежащими редактированию (например, неверно поставленный КБК – код бюджетной классификации, ИНН, КПП, наименование организации и т.д.) и именно они исправляются при помощи подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.
Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится:
В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново (включая пени за просрочку, если таковая возникнет).
Что будет, если не подать заявление
Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.
В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.
Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).
Кто составляет документ
Обычно обязанность по формированию заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию лежит на сотруднике отдела бухгалтерии, который производил платеж, или на главном бухгалтере. При этом само заявление должно быть подписано не только работником, который его составлял, но и руководителем фирмы.
Особенности составления заявления
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
В «шапке» нужно указать:
В основной части заявления следует написать:
На что обратить внимание при оформлении бланка
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет - это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах , один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Как передать заявление
Заявление можно передать разными путями:
- Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
- Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
- Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).
После отправки документа
Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.
Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.
Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
Отправить на почту
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса. О том, какие реквизиты можно исправить после отправки платежа в бюджет и как правильно это сделать, читайте в материале далее.
Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.
Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:
ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка - получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один - отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.
Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.
Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговуюпри неверном указании КБК.
Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец
Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:
Инспекции ФНС России № 21
по городу Москве
Адрес: 109377, Москва,
ул. 1-я Новокузьминская, 5
Общество с ограниченной ответственностью «Прима»
ИНН 7755134421, КПП 772101001
1-я Новокузьминская, 11
Исх. № 10 от 22.01.2018
об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
В платежном поручении от 15.01.2018 № 267 на перечисление платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2017 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 02 01110 06 1010 160).
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.
1. Копия платежного поручения от 15.01.2018 № 267.
Генеральный директор ООО «Прима» __ Соколов_______ С. И. Соколов
Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 5 дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.
Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Правила и порядок уточнения платежа в ИФНС по страховым взносам с 2017 года
С 2017 года уточнение платежа по страховым взносам регулирует уже налоговое законодательство, поскольку базовый для этих платежей федеральный закон был упразднён с 01.01.2017. Анализируем правила и порядок уточнения платежа по взносам во внебюджетные фонды, которые теперь контролируют налоговики.
Общие с налогами правила уточнения
В связи с передачей взносов во внебюджетные фонды (кроме ФСС по травмам) под контроль налоговиков, с 2017 года необходимо обращаться именно в ИФНС за уточнением платежа по страховым взносам. Правда, это касается только тех отчислений, которые были сделаны после 01 января 2017 года.
В законодательном плане уточнение платежа по страховым взносам с 2017 года полностью подчиняется правила уточнения налоговых платежей. Это прямо указано в пункте 8 статьи 45 НК РФ. А сами правила прописаны в пункте 7 этой же статьи.
Когда уточнить нельзя
Учтите, что заведомо не получится сделать уточнение платежа по взносам в 2017 году и в дальнейшем, если в поручении на уплату одновременно неверно указаны:
То есть это и послужило причиной непопадания денег в казну на соответствующий счет Федерального казначейства. Все остальные ошибки в платёжке к такому последствию не приводят.
Есть еще один важный нюанс в случае уточнения платежа по страховым взносам на ОПС. Так, сделать это заведомо не получится, если территориальное отделение Пенсионного фонда сообщит налоговикам, что данные о запрошенной сумме в силу закона учтены на персональном лицевом счете застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом говорит п. 9 ст. 45 НК РФ.
По общему правилу закон даёт возможность уточнить:
Попутно с уточнением платежа по страховым взносам желательно запросить сверку расчётов по ним.
Решение об уточнении платежа инспекция должна принять на дату фактического перечисления страховых взносов в бюджетную систему на соответствующий счет Казначейства. Его форма закреплена приказом ФНС от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-1/731.
Одновременно налоговая переиграет ситуацию с начисленными пенями: за время с даты фактической уплаты взносов до даты издания решения об уточнении платежа. Это произойдет автоматически.
Закон даёт инспекции 5 дней на то, чтобы сообщить плательщику взносов о принятии решения об уточнении платежа.
После получения заявления инспекция перенаправит его копию вместе с копией платёжки в соответствующий внебюджетный фонд. ПФР должен отреагировать на него за 5 рабочих дней (письмо ФНС России № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 06.06.2017).
При этом важно, что налоговики вправе запросить бумажную копию платёжки по взносам у соответствующей кредитной организации, которая обслуживала данный платёж. И банк не вправе им отказать. Закон даёт его сотрудникам 5 дней на исполнение такого требования налогового органа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа
УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА в налоговую, бланк заявления, образец
В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .
Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в платежном поручении есть ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.
В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.
Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.
В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.
Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.
Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую
В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.
Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
- Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
- Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
Заявления об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд
Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45, пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324
Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:
- основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
- принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
налоговый период – поле 107 платежного поручения; - статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
- ИНН, КПП плательщика и получателя.
- в банк – если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.
- ИНН и КПП отправителя или получателя;
- номер или дата документа-основания ;
- представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
- отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
- сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.
- налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
- налоговики отправят запрос в ПФР;
- специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
- на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.
- Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
- Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
- Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
- Изменения в правила уплаты страховых взносов
18 Закона № 212-ФЗ. Плательщик вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной... ошибкой, если она не повлекла неперечисления страховых взносов...
- Взносы, уплаченные на старые КБК, в ФФОМС и ТФОМС в 2012 году
Казначейства. В этом случае плательщику необходимо: подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной... ошибкой, приложив документы, подтверждающие уплату им страховых взносов...
- Особенности заполнения заявки на кассовый расход по страховым взносам
Учреждению достаточно подать в ИФНС или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика (страхователя) (п. 7, 9 ... расчетов по страховым взносам. На основании поданного учреждением заявления ИФНС или ФСС принимает решение об уточнении платежа на... законом № 125-ФЗ, либо возвращена плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 ...
- Страховые взносы в 2011 году: переходим на новые тарифы
ФЗ уточнен сам объект обложения взносами. Им признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов... для плательщиков страховых взносов в 2011 году» размещена здесь. Порядок представления расчетов уточнен Напомним... перечисление взносов, пеней и штрафов, организация вправе подать в ПФР или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов в...
- Изменение законодательства для бухгалтера от 16.12.2010
Облагаются страховыми взносами 4. ФСФР России утвердила правила определения расчетной стоимости ценных бумаг и... .3. Установлены новые сроки представления отчетности по страховым взносам и по персонифицированному учету Согласно... должен подать в контролирующий орган заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие...
- Изменение законодательства для бухгалтера от 26.05.2011
Необходимо подать в контролирующий орган заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов. ПФР разработал рекомендуемый образец такого... также указываются статус плательщика, основание платежа, отчетный (расчетный) период, тип платежа. К заявлению необходимо приложить платежный документ на перечисление страховых взносов, показатели...
- Что изменилось в уплате страховых взносов
В отделение ПФР или ФСС РФ надо подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного или расчетного периода, статуса плательщика страховых взносов из-за допущенной... в поручении ошибки. К заявлению нужно...
- Обзор изменений в учете и налогообложении от журнала "Главбух" № 1/2011
Отпускным списывают также и начисленные на них страховые взносы... Заявление о зачете налоговой... -ФЗ. Так что порядок уточнения платежей по страховым взносам теперь есть. Допустим, бухгалтер... в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного или расчетного периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной ошибкой... года. - Действуют ли правила уточнения платежа для страховых взносов? - Действуют с 2011 года...
- Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими
выплаты физическим лицам
Базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса, предусмотренного пунктом 2 ... учета следует подать заявление с просьбой об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, налогового периода или статуса плательщика. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие... , производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представление отчетности по страховым взносам в порядке...
- Как уточнить невыясненный платеж?
Обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный... Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в... зависит от даты совершения платежа. Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01 ... ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в...
- Изменение законодательства для бухгалтера от 07.08.2014
Равен сроку полезного использования или превышает его, но часть... по заявлению работника должна выдаваться копия трудовой книжки или заверенная... страховых взносах у плательщиков есть возможность подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении своего статуса, отчетного (расчетного) периода, основания, типа и принадлежности платежа... продажа - в городских поселениях или сельской местности, указанные лица также... (с конфискацией продукции или без нее) на основании ч. 3 ст...
- Объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения
Прейскурантов расчетных цен... организациям - плательщикам налога... отчетном периоде перехода права собственности и получения дохода от лизингополучателя на основании... или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности... платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или... статусе военнослужащих и об учреждениях и... личное заявление, ... типа, банки и др. кредитные организации, страховые...
- Классификация доходов
Уточненную Декларацию по форме, которая действовала в том отчетном (налоговом) периоде... типом дохода, существует еще один тип... основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в котором было подано заявление... и об установлении льгот по платежам... принадлежность средств, товаров, работ и услуг к гуманитарной или... и плательщиками сборов из бюджетов и... и международным организациям и объединениям статус... порядке прейскурантов расчетных цен на... том числе страховые взносы по обязательному пенсионному...
- Уточнение основания, типа и принадлежности платежа во внебюджетные госфонды, отчетного периода или статуса плательщика: форма решения
N 434 "Об утверждении формы решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов" Плательщик страховых взносов во внебюджетные госфонды... контроля за внесением указанных сумм заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или своего статуса. Утверждена форма решения по... такому заявлению. Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 ...
- О действиях ПФ и плательщика, если с платежном документе не указывается назначение платежа и период, за который производится уплата
ФЗ плательщик страховых взносов вправе подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов с... приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов. Заместитель председателя...
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)
Когда уточнить платеж нельзя
Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки
Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.
1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.
Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки
в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.
Образец заявления об уточнении налогового платежа может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса. О том, какие реквизиты можно исправить после отправки платежа в бюджет и как правильно это сделать, читайте в материале далее.
Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.
Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК - что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:
ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка — получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.
Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. .
Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.
Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:
Руководителю
Инспекции ФНС России № 21
по городу Москве
Анисимову В. А.
Адрес: 109377, Москва,
ул. 1-я Новокузьминская, 5
Общество с ограниченной ответственностью «Прима»
ОГРН 1047712345876,
ИНН 7755134421, КПП 772101001
Адрес: 109377, Москва,
1-я Новокузьминская, 11
Исх. № 10 от 22.01.2019
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
В платежном поручении от 15.01.2019 № 267 на перечисление платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2018 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 02 01110 06 1010 160).
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.
Приложение:
1. Копия платежного поручения от 15.01.2019 № 267.
Генеральный директор ООО «Прима» __Соколов_______ С. И. Соколов
(подпись)
Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа
Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.
Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.
Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:
Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.
Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:
Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
Итоги
Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.
Новая форма "Заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов" официально утверждена документом Письмо ПФ РФ от 06.04.2011 N ТМ-30-25/3445.
Подробнее о применении формы: