Какие документы нужны для подачи 2 ндфл.
Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.
Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.
Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .
Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .
Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.
Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.
Куда предоставлять отчетность
По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.
В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.
Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.
На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.
Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:
- на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
- электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
- почтой с описью вложений ;
- через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.
2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения
Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.
Заголовок
Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.
- 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
- 2 - налог было удержать невозможно.
К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.
Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:
- 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
- Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
- 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.
Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.
Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.
Страх неправильного оформления документов может отравить любую инициативу. Насколько важна справка 2-НДФЛ, сложно ли ее получить и можно ли обойтись без этой справки для получения кредита – ответы на все вопросы можно получить здесь.
Особенности справки 2-НДФЛ для кредита
Прежде чем выдать человеку кредит, любой банк хочет удостовериться в платежеспособности клиента. Справка 2-НДФЛ помогает ответить на три основных вопроса.
- Работает ли человек в данный момент, не обращается ли он за кредитом в ситуации денежной безысходности;
- Не слишком ли часто меняет работу этот сотрудник (справка 2-НДФЛ показывает доходы за несколько последних месяцев непрерывной работы);
- Каков официальный доход претендента на кредит.
Исходя из этой информации, банк примет решение: выдавать или не выдавать кредит, а в случае положительного решения определится с размером кредитного лимита, чтобы не нагрузить человека обязательствами, которые он впоследствии не сможет выполнить. Это не выгодно ни заемщику, ни самому банку.
Заполнение справки 2-НДФЛ рассмотрено в этом видео:
В справке 2-НДФЛ указываются основные данные работающего человека. Название расшифровывается как «Справка о доходах физического лица». Форма справки утверждается ФНС России и может подвергаться изменениям. Бухгалтерия каждой компании должна следить за этими изменениями, чтобы не выдать сотруднику документ устаревшего образца.
Первым делом в справке указываются данные об организации, ее выдавшей:
- название компании, ее организационная форма;
- основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО;
- контактный телефон.
Эта организация – место трудоустройства человека. Если человек является , он самостоятельно указывает все необходимые реквизиты.
Затем идут графы с информацией о самом сотруднике:
- гражданство,
- дата рождения,
- паспортные данные,
- адрес постоянной прописки.
Графу ИНН можно пропустить, если это номер физическому лицу еще не присвоен.
Ниже указывается номинальный доход за конкретный период времени, то есть без учета уплаченных налогов. Размер удержанного налога указывается в соседней графе, как и наличие налоговых льгот или вычетов, если таковые имеются. Теоретически можно указать зарплату за последний месяц, но банки часто просят указать за шесть, реже за три последних месяца.
Завершается оформление справки печатью и подписью руководителя компании.
Образцы и формы
У нас вы можете новую форму-бланк справки 2-НДФЛ бесплатно, а образец заполнения можно посмотреть ниже.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ
Образец заполнения справки 2-НДФЛ — 1
Образец заполнения справки 2-НДФЛ — 2
Получение документа
- Справка НДФЛ-2 получается по месту работы.
- Ее нельзя получить ни на портале Госуслуг , ни в каких-то других местах.
- В крайнем случае, если компания, в которой работал человек, недавно закрылась, форма 2-НДФЛ заполняется в налоговой инспекции, на основе архивной документации. В таком случае на руках у человека, идущего в банк, будет две справки – по прежнему месту работы и нынешнему. Безработному человеку кредит не выдадут.
Работник может запрашивать у своего работодателя эту справку неограниченное число раз. Никакие документы для этого не нужны, только заявление, если оно требуется. Обычно достаточно устной просьбы. Никто не вправе требовать объяснений, зачем понадобилась справка, даже если работник приходит за ней ежемесячно.
Скорость получения зависит от размеров организации и бюрократических проволочек, принятых в компании.
- Если фирма небольшая, справка может быть получена за 10-15 минут. Бухгалтер просто заполнит готовую форму, а руководитель поставит свою подпись и печать.
- Если же компания масштабная, процедура может занять несколько дней.
Но нужно знать, что согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан оформить справку 2-НДФЛ в течение трех рабочих дней. Чтобы подстраховаться, работнику следует подготовить два письменных заявления: первое пойдет в бухгалтерию, а на втором секретарь должен поставить отметку с датой. По истечении трех рабочих дней работник имеет право потребовать готовности своей справки. В особо сложных случаях можно обратиться с жалобой в инспекцию по труду.
О порядке получения справки 2-НДФЛ расскажет данный видеоролик:
Срок действия
Срок действия справки 2-НДФЛ неограничен, поскольку в каждой конкретной справке указывается доход, полученный в прошедшем периоде, причем помесячно. Полученный доход – это исторический факт, и он уже не изменится. Другое дело, что банк может не удовлетвориться устаревшим подтверждением дохода. И если с момента получения последней справки прошло около месяца, банк может потребовать свежую.
Каждый банк самостоятельно определяет степень «свежести» документов. Некоторые принимают 2-НДФЛ не старше 10 дней, а есть и такие, которые требуют справку, выданную не раньше, чем за три дня до визита.
Поэтому сначала следует определиться с банком, выяснить конкретные требования к пакету документов, и только потом приступать к оформлению справки.
Бывает так, что банк так долго размышляет о выдаче кредита, что вовремя принесенная справка устаревает, и банкиры требуют принести новую.
Подделка и покупка бумаги
Конечно, существуют фирмы, которые занимаются подделкой документов для лиц, желающих получить положительное решение о кредите в банках. Они ставят «липовые» печати в трудовых книжках, заполняют несуществующие трудовые договоры, а также предлагают поддельные справки НДФЛ.
Пользоваться услугами таких компаний – это большой риск. В лучшем случае деньги будут просто выброшены на ветер, а в худшем – человек, попытавшийся обмануть банк, может попасть в черный список клиентов. С этого момента ему уже не получить положительного решения ни в одной кредитной организации. Возможно даже привлечение к уголовной ответственности по статье «Подделка документов», хотя это маловероятно.
Справка НДФЛ – это серьезный документ. Банковские сотрудники имеют возможность проверить по указанным реквизитам, существует ли такая компания в действительности, какие у нее годовые обороты и , могут даже позвонить и выяснить, работает ли в организации конкретный человек. Если сотрудник банка поймет, что перед ним фальшивка, он может «добить» нерадивого кредитного соискателя унизительными вопросами:
- по какому адресу находится компания,
- в какой цвет окрашены стены здания,
- на каком этаже находится его офис
- сколько лет директору.
Понятно, что человек, подделавший справку, не сможет ответить ни на один из этих вопросов. Так что не нужно подвергать себя такому позору.
Возможность получения кредита без такой справки
Можно получить кредит и без справки 2-НДФЛ, особенно если у клиента хорошая кредитная история. Банки часто практикуют мониторинг потенциальных клиентов с хорошей кредитной историей, и сами звонят им с предложениями коммерческого характера. Если банк приглашает сам, справку, как правило, он не просит.
Но некоторые меры проверки все равно предпринимаются. Например, очень часто требуется небольшой список людей из близкого окружения, которым банковский сотрудник звонит и уточняет информацию: подтверждение семейного положения клиента, места работы, должности и других сведений, указанных в анкете.
Если клиент обращается в банк без предварительного приглашения, а кредитной истории у него нет или она не очень хорошая, тоже можно обойтись без подтверждения дохода. Но размер кредита при этом банк может срезать, а проценты, скорее всего, повысит. Также может встать вопрос о привлечении поручителя.
Вместо справки 2-НДФЛ банк может запросить другие документы, способные подтвердить наличие имущества:
- Предъявить свидетельство о регистрации прав собственности на квартиру, дачу, ;
- Иногда просят показать загранпаспорт, по интенсивности путешествий можно косвенно судить о материальном благополучии клиента;
- Предоставить копии и выписки с банковских счетов.
Но даже если подобные подтверждения предоставлены, камнем преткновения может стать отсутствие постоянной регистрации в городе, где человек пытается получить кредит.
Знание о налогах, в т.ч. , их и возможности получения вычетов (пр. за или ) — залог вашего спокойствия.
Изменения формы справки 2-НДФЛ рассмотрены в видео ниже:
Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ , которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ , порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.
Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте в налоговую инспекцию по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Чтобы разобраться, где какие сведения теперь надо указывать, ознакомьтесь с этой таблицей.
| Сведения | Раздел, где указывать сведения, и что в нем изменилось |
||
|---|---|---|---|
| Старая 2-НДФЛ из пяти разделов | Новая 2-НДФЛ в ФНС
из трех разделов и приложения | Новая Справка о доходах и суммах налога физического лица *
из пяти разделов |
|
| Номер справки | Заголовок в начале формы | Реквизит отсутствует |
|
| Данные о налоговом агенте | Раздел 1 | Начало формы (ее общая часть) | Раздел 1 |
| Данные о физическом лице – получателе дохода | Раздел 2 | Раздел 1. Раздел не включает поле «ИНН в стране гражданства» | Раздел 2. Из раздела 2 удалили поле «ИНН в стране гражданства» |
| Сведения о доходах и вычетах по месяцам | Раздел 3 | Приложение к справке | Раздел 3 |
| Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Раздел 4 | Раздел 3. Раздел не включает поля «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». Появилось новое поле «Код вида уведомления». В нем отражают код 1, 2 или 3 | Раздел 4. Поля для реквизитов уведомлений на имущественный и социальный налоговые вычеты отсутствуют |
| Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Раздел 5 | Раздел 2. Раздел не включает поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Реквизиты этого уведомления отражают в разделе 3 | Раздел 5. Поля для реквизитов уведомления, подтверждающего право уменьшить налог на авансовые платежи, отсутствуют |
* Эту справку выдают налогоплательщикам по их заявлению в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК ( ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год
С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:
- Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.
Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок. Разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ. Потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения. Скачать Порядок заполнения 2-НДФЛ
Новую 2-НДФЛ можно сформировать в обновленном «Налогоплательщике ЮЛ»
На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы « ». В новой версии обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.
Доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.
На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».
к меню
Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати
Сроки сдачи
По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.
- не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
- до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.
Примечание
:
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019
Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы. По 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ). Они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.
к меню
Куда сдавать справки 2-НДФЛ
В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.
Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.
1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.
Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях".
Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).
Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение. Потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ. А также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!
2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.
Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ .
к меню
Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке
С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:
- сам налоговый агент (Код 1)
- его уполномоченный представитель (код 2).
При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.
Печать на справке 2-НДФЛ не нужна
Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.
Примечание : Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577
к меню
Бланки и Образец заполнения Справки о доходах
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год
Примечание
: Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)
3. Исходные данные для примера
4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС (пустой бланк, Excel 100 кб)
5. Справка 2-НДФЛ для работника (пустой бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заполнения 2-НДФЛ
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)
Примечание
: Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)
3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пустой бланк, Excel 52 кб)
БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)
При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.
Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.
В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.
- в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
- в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
- в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
- в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.
Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).
Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.
Общая часть
В шапке общей части в полях «ИНН» и «КПП» укажите ИНН и КПП организации. Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. То в поле «КПП» укажите КПП обособленного подразделения, ИНН головной организации.
Если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.
Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В поле КПП поставьте прочерк.
После заголовка справки укажите в полях следующую информацию.
| Поле | Что указать |
|---|---|
| «Номер справки» | Уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде. Присвоенный налоговым агентом. При подаче корректирующей либо аннулирующей формы взамен ранее представленной. В данном поле укажите номер ранее представленной формы |
| «Отчетный год» | Год, за который оформляете справку |
| «Признак» | 1
, если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 2
, если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка; Важно!
В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля. (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица)
, должен стоять признак 1
, а не 2
. Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы. Примечание : Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля. Представив справку с признаком 1. 3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка |
| «Номер корректировки» | 00 – при составлении первичной справки; значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.; 99 – при составлении аннулирующей справки |
| «Представляется в налоговый орган (код)» | Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции |
| «Наименование налогового агента» | Укажите сокращенное наименование организации согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет – укажите полное наименование. Поступайте так же при представлении справок в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения. (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802) Если налоговый агент – физлицо. В данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев). Справку сдает правопреемник? В этом случае в поле указывают наименование реорганизованной организации. Либо обособленного подразделения реорганизованной организации |
| «Код по ОКТМО» | Код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО. Предприниматели (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по своему местожительству. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем спецрежиме. Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации. То в справке укажите ОКТМО по местонахождению этого подразделения. Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11. Важно: если организация изменила местонахождение и встала на налоговый учет по новому адресу, учтите следующее. В налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные справки:
|
| «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» | Заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета справки за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) смотрите в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО |
Раздел 1
В разделе 1 укажите персональные данные сотрудника.
В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу. Хотя сотрудник не обязан его представлять.
Примечание : Налоговая инспекция обязана принять справку по форме 2-НДФЛ. В которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России. Это следует из раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письма ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте. Только если его нет в паспорте. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество можно указать буквами латинского алфавита.
В поле «Статус налогоплательщика» укажите:
– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца. Или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:
- для граждан – от 100 до 300 руб.;
- для должностных лиц – от 300 до 500 руб.
Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@ . Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.
Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.
Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.
Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 .
Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды доходов". От правильного выбора дохода зависит многое.
Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.
В данной статье вы узнаете, как заполнить справку 2-НДФЛ, также вы можете посмотреть заполненный образец данной формы, а в конце статье предложена ссылка, по которой вы можете скачать бланк 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого работника, в ней отражена информация о доходах физического лица за отчетный период. Заполненный бланк формы 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию раз в год, в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Сведения по 2-НДФЛ подаются в электронном виде, если же предприятие небольшое и отчитывается за доходы до 10 человек, то можно заполнить справки 2-НДФЛ вручную.
В справке 2-НДФЛ все суммы за исключением налогов указываются полностью вплоть до копеек. Налоги указываются в рублях.
Если ранее для каждой налоговой ставки организация заполняла отдельную справку 2-НДФЛ, то теперь это можно оформить все в одном бланке, последовательно заполнив для каждой ставки пункты 3-5. К заполненным справкам оформляется .
Как заполнить 2-НДФЛ?
В шапке бланка указывается расчетный период (год), за который , а также номер справки и текущая дата.
В поле «признак»:
- цифра «1» означает, что справка предоставляется согласно ст.230 п.2 НК РФ, то есть при обычной сдаче НДФЛ.
- Цифра «2» означает, что справка предоставляется согласно ст.226 п.5 НК РФ, если нет возможности удержать исчисленный НДФЛ с физического лица.
В строке «ИФНС» пишется код налоговой, в которой налоговой агент стоит на учете.
Справка 2-НДФЛ содержит 5 подразделов.
Пункт 1 заполняется данными о налоговом агенте. Налоговым агентом будет выступать либо организация, которая уплачивает НДФЛ на своих сотрудников, либо сам человек, отчитывающийся за свои доходы.
Указывается:
- ИНН/КПП, если налоговый агент - предприятие,
- ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается,
- наименование предприятия или ФИО,
- код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица),
- телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.
Пункт 2 заполняется данными о налогоплательщике, то есть о физическом лице, доходы которого облагаются НДФЛ.
С первыми двумя подпунктами все понятно: ИНН и ФИО налогоплательщика.
2.3 «Статус налогоплательщика»:
- «1» – справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
- «2» – если справка заполняется на не резидента РФ,
- «3» – на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.
2.4 «Дата рождения» – заполняется день рождения, месяц и год цифрами.
2.5 «Гражданство» – пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства - 643, для украинского - 804.
2.6 «Код документа» – определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта - 21.
2.7 «Серия, номер документа» – пишется серия и номер паспорта.
2.8 «Адрес» – заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик.
2.9 «Адрес в стране проживания» – заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.
В пункте 3 «Доходы» пишутся доходы работника, с которых следует удержать НДФЛ. Для каждой налоговой ставки НДФЛ пункты 3-5 заполняется отдельно.
Таблица с перечнем доходов содержит несколько столбцов:
- «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход),
- «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже),
- «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик),
- «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах),
- «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).
Самые распространенные коды дохода:
- 2000 - заработная плата работника,
- 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам,
- 2012 - отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),
- 2300 - пособия по временной нетрудоспособности.
В пункте 4 справки 2-НДФЛ «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику:
4.1 «Суммы налоговых вычетов» – пишутся причитающиеся работнику социальные, стандартные и имущественные вычеты за отчетный год. В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую величину вычета за год.
- 104 - 500 руб.,
- 105 - 3000 руб.,
- 114 - на первого ребенка в размере 1400 руб.,
- 115 - на второго ребенка в размере 1400 руб.,
- 116 - на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.
4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.
Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»:
5.1 «Общая сумма дохода»: доход физического лица за год, вычеты не учитываются.
5.2 «Налоговая база»: указывается доход за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов.
5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы.
5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется налог, который удержан с физического лица.
5.5 «Сумма налога перечисленного»: указывается величина перечисленного в бюджет налога (на доходы, полученные с 2011г.)
5.6 «Сумма налога излишне удержанного»: заполняется в том случае, если удержана лишняя сумма налога.
5.7 «Сумма налога не удержанная»: пишется сумма налога, которую налоговый агент не удержал с физического лица.
Если же налог невозможно удержать, то есть в поле «Признак» указана цифра «2», то в п. 5.1 указывается сумма дохода, налог с которого не удержан, в п.5.3 указывается НДФЛ, который не удержан, а пункты 5.4-5.6 не заполняются.