Главная / Оборудование для бизнеса

Какие есть льготы по налогам для ИП? Налоговые каникулы для ип.

В 2016 году во всех регионах России ожидается вступление в силу Федерального закона № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей. Закон устанавливает право ИП на налоговые каникулы – полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Увы, окончательную победу над непосильным фискальным бременем праздновать рано – далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

Налоговые каникулы 2016 года светят только свежезарегистрированным ИП!

Кто имеет право на освобождение от налогов?

В соответствии с ФЗ, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. ИП должен соответствовать следующим критериям:

предприниматель должен быть впервые зарегистрированным, т.е. уловка в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией не пройдет. Закон однозначно прописывает предоставление налоговой льготы только для тех ИП, кто регистрируется впервые;
система налогообложения, которую намерен применять ИП, может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;
сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул жестко регламентированы – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Какие льготы получат предприниматели?

Предприниматели, работающие на «упрощенке» или патенте, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет), освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги, плательщиком которого ИП является (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.), остаются. Кроме того, ИП, имеющий освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Кто контролирует налоговые каникулы?

Поскольку налоги от предпринимателей поступают прямиком в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул. В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если ИП в течение налоговых каникул нарушит установленные требования, то он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации.

Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь с наступлением 2016 года. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.

Закон о "каникулах" вступит в силу повсеместно только в 2016 году!

В 2015 году налоговые каникулы уже наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие ФЗ № 477, публикуется на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый из регионов определяет конкретные критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.

Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. Однако особенных надежд на то, что эта полумера действительно окажется весомой помощью для предпринимательства, нет. Сферы экономики, в которых может действовать закон о налоговых каникулах, составляют не более 10% от всего числа работающих в России предпринимателей.

Кроме того, предприниматели получат право на двухлетний отдых от уплаты налога только после того, как региональные власти введут налоговое освобождение для ИП на территории своего субъекта. Поэтому торопиться с получением свидетельства о регистрации ИП не стоит.

Льготы для малого бизнеса - это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют .

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
производственные кооперативы;
сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий - с 60 до 120 млн рублей.
Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия - с 25% до 49%.
Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников - с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

- лимит годовой выручки в 2018 году - не более 150 млн. руб., численность работников - не более 100 человек.
- лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте - 60 млн рублей.
- лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД - это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН - с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум - двух лет) после регистрации работать в рамках , то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, - это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
Малые организации и ИП имеют право вести в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
для малого бизнеса на период 2016-2018 годов - запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения , что значительно повышает шансы заемщика.
Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

на возмещение части затрат по договорам лизинга
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

К полагающимся льготам по налогам ИП львиная доля предпринимателей относится очень ответственно, ведь это является прекрасной возможностью минимизировать собственные расходы.

При этом некоторые бизнесмены даже не знают о полагающихся им бонусах от государства. И для того чтобы не попасть впросак, желательно постоянно держать руку на пульсе и при необходимости периодически получать консультацию у специалиста. Времени и финансов эта процедура потребует немного, но пользу принесет неоценимую.

Таким образом, можно будет сэкономить достаточно приличную сумму, которая в дальнейшем может быть потрачена на развитие бизнеса.

Кому положены льготы?

Начиная еще с 2011 года некоторым индивидуальным предпринимателям положены льготы, существенно влияющие и на сумму страховых взносов. Однако получить подобную скидку может лишь ИП, занимающийся основными видами деятельности, указанными в ОКВЭД.

Получение льгот — это довольно-таки длительный процесс, требующий еще и подтверждения вида деятельности соответствующей документальной базой.

производство спортивного инвентаря;
мебельные цеха;
обработка древесного сырья;
переработка вторичного сырья;
строительство;
производство пищевых продуктов;
научно-исследовательская работа;
текстильные цеха;
образовательные программы.

При этом для того, чтобы признать указанные виды деятельности основными, необходимо, чтобы доход от реализации их продукции составлял 70% и более от суммы общей прибыли. Если осуществляемый вид деятельности подтвержден как основной, страховые взносы от ИП могут быть снижены до 26%. Распределение при этом осуществляется следующим образом:

пенсионный фонд — 18%;
фонд медицинского страхования — 3,1%;
фонд социального страхования — 2,9%;
местный фонд медицинского страхования — 2%.

Однако подобными льготами для ИП могут воспользоваться лишь люди, находящиеся на упрощенном налогообложении по системе «доходы». Кроме того, им полагается еще один «бонус»: пособие по временной трудоспособности. При этом сумма вычета может составлять не более 50% от суммы начисленного налога.

Еще одной возможностью является освобождение от уплаты НДС, обязательного для тех, кто не работает по упрощенной системе. Освобождение от уплаты налоговых льгот индивидуальным предпринимателям полагается лишь в том случае, если на протяжении 3 месяцев сумма их дохода не превысила 2 млн рублей.

Кроме того, если ИП организовал собственный кружок или секцию, проводит занятия с несовершеннолетними, он может быть освобожден от уплаты НДС аналогичным образом.

Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: налоговые льготы полагаются в первую очередь социально значимым предпринимателям, во многом помогающим обществу. Здесь есть место только самым бескорыстным. Те же, кто решил просто сэкономить, очень быстро будут разоблачены.

Вернуться к оглавлению

Как отсрочить выплату налогов?

Уплата налогов — это обязательная процедура, ежемесячно выполнять которую должен каждый предприниматель. Между тем бывают ситуации, когда внести средства попросту не представляется возможным. Срочно необходима отсрочка, и ее действие регламентируется законодательством, что предоставляет индивидуальному предпринимателю своеобразную передышку. Однако это не значит, что о системе налогообложения можно забыть. Просроченные средства обязательно должны быть внесены! А льготы для индивидуальных предпринимателей предполагают, что сделать это можно будет несколько позже.

Естественно, что отсрочка будет предоставлена ИП, чье положение дел не позволяет выплатить налог в данный отрезок времени.

Однако оснований полагать, что долг не будет выплачен в будущем, также не находится. А целесообразность такой скидки определяется на основании актуального положения дел налогоплательщика.

Обязательным условием отсрочки является веская причина, возникшая не по вине предпринимателя. К числу таких причин можно отнести.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей действуют и в 2016 году. Напомню, что льготами могут воспользоваться те предприниматели, кто ранее никогда не регистрировался в качестве ИП.

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей. Льгота заключается в том, что вместо обычной ставки налога устанавливается нулевая ставка (0%). Это означает, что налог не платится совсем.

Какой же налог не платится? – Ставка 0% установлена только для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН).

Надо ли ИП на налоговых каникулах платить в пенсионный фонд? - Да, надо. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов.

Кому предоставляются налоговые каникулы?

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это впервые.
ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
Средняя численность сотрудников данного предпринимателя не более 15 человек.
ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретный перечень видов деятельности, который вправе применить льготу, устанавливается местным законом. В Москве перечень один, в Московской области другой, в регионах третий.

Перечень для Москвы выглядит примерно так:

Производство любое.
Издательская деятельность, полиграфия, типография.
Научные исследования и разработки.
Медицинские услуги.
Образовательные услуги.
Социальные услуги.
Спортивная деятельность.

Для некоторых видов деятельности, чтобы применить ставку 0%, придется покупать один или несколько патентов – по количеству видов деятельности. В их числе:

Всевозможный ремонт почти всего
Пошив почти всего
Изготовление мебели
Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство
Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии)
Копировальные работы
Производство ковров
Изготовление визиток
Гравировка
Экскурсии
Переводы

А если несколько видов деятельности?

Если вновь зарегистрированный предприниматель желает применять налоговую ставку 0%, то он должен следить, чтобы льготные виды деятельности составляли 70% и больше от всей суммы дохода.

Надо ли кого-то уведомлять о начале налоговых каникул?

Если вы на УСН , то уведомлять никого не нужно. Если вы попадаете под действие закона, нулевая ставка начнет применяться автоматически. О применении ставки 0 налоговики узнают из декларации, которую вы подадите по окончании года.

Если вы планируете приобрести патент , то в заявлении на получение патента укажите ставку 0 и основание ее применения (номер, дату и название закона, который ввел налоговые каникулы - Закон города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

Если вы уже получили патент на ставку 6% , не зная о возможности применять 0%, то это сложная ситуация, не урегулированная на сегодняшний день законодательно. Есть мнение, что в этом случае применить ставку 0 нельзя до окончания уже выданного патента. А при получении нового указать льготную ставку.

Какую отчетность сдаем при налоговых каникулах?

Вся отчетность сдается так, как обычно.

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию по упрощенке. Специальной формы для нулевой ставки нет. Есть рекомендованная от ФНС, ее разработали специально для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки.

Налоговой декларации по патенту не предусмотрено, так что сдавать ничего не нужно.

Налоговые каникулы длятся только два года, как их определить?

Нулевую ставку можно применять только два налоговых периода с момента регистрации. Что это означает?

Налоговый период – календарный год. Год вашей регистрации – это первый налоговый период. Второй налоговый период – следующий год.

Например:

Если ИП зарегистрировался 12 марта 2016 года, то он может применять нулевую ставку в 2016 и 2017 годах.

Если ИП зарегистрировался 31 декабря 2015 года, то нулевая ставка для него действует в 2015 и 2016 годах.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. Это означает, что право на использование налоговых каникул можно реализовать еще в течение 5 лет.

Например:

Если ИП зарегистрировался 20 апреля 2020 года, то нулевую ставку он может применять только в 2020 году.

Можно ли «слететь» с налоговых каникул?

Да, можно лишиться права применять нулевую ставку налога в двух случаях:

если ваша численность превысит 15 человек.

если ваш доход от обычных видов деятельности, не попадающих под льготу, станет более 30% в общей сумме дохода.

В этих случаях, начиная с 1 января года, в котором вы прекратили соответствовать требованиям, вы возвращаетесь к уплате налога по полной ставке на той системе, что вы выбрали при регистрации:

УСН «доходы минус расходы» - 15%

УСН «доходы» - 6%

ОСНО, если вы не переходили на упрощенку, а сразу покупали патент.

Подводные камни налоговых каникул

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.