Главная / Оборудование для бизнеса

Самозанятые граждане в России – кто это. Закон о самозанятых гражданах, налоговая нагрузка данных лиц

Поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из главных направлений работы всех уровней власти Российской Федерации. Одна из принимаемых мер – это патент для самозанятых граждан в РФ и, как следствие, стимулирование их к выходу из тени. Актуален этот вопрос потому, что в период кризиса государство ищет новых субъектов налогообложения, а последние, в свою очередь, просто пытаются выжить. Для того, чтобы стать законопослушными самозанятыми бизнесменами, государство должно их каким-то образом стимулировать к этому. Что же оно предлагает — кнут или пряник?

Статус самозанятого, закон

Несмотря на наличие такого термина как «самозанятые граждане», найти закон или законодательную норму, определяющую статус такого гражданина очень сложно.

Попыткой был проект закона о самозанятых гражданах РФ №634370-6 от 25.10.2014 г. «О внесении изменений в статью 346 20 и главу 26 5 НК РФ». Он даже был принят в первом чтении. Однако ко второму чтению сведений о самозанятом бизнесмене уже не осталось. Итогом данного законопроекта стал ФЗ №477 от 29.12.2014 г., который внес изменения в НК в части предоставления налоговой льготы вновь зарегистрированным ИП.

Следующей попыткой является подача на рассмотрение в конце 2015 года законопроектов, представленных уполномоченным при президенте России по правам предпринимателей Борисом Титовым и аналогичного проекта Министерством финансов. Даже премьер-министр предлагает свое решение этого вопроса, чтобы самозанятые граждане уведомляли органы ФНС об осуществлении своей деятельности, им бы предоставляли налоговые каникулы на 2-3 года, а они в конце решали, какую же из систем налогообложения выбрать.

На данный момент проходит обсуждение проекта закона «О внесении изменений в ст.11.2 ч.1 и ч.2 НК РФ» и уже сейчас возможно проанализировать его основные тезисы.

Исходя из его положений, самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое не имеет наемных работников и получило патент на занятие тем видом деятельности, в отношении которого может применяться патентная система. Хоть в нем и много сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но это отдельный вид налогоплательщика.

Проведя анализ прогнозов и высказываний представителей органов власти РФ, а также основных направлений налоговой политики на 2015 -2017 годы , можно сделать вывод, что принятие соответствующего закона ожидается в текущем 2016 году.

Что ждет ИП!

Если вы находитесь на этапе размышления, мы предлагаем вам узнать что ждет вас при открытии своего дела — Индивидуального Предпринимателя!

Чем отличается самозанятый от ИП

Для начала разберем само понятие самозанятости - это определенная форма, при которой лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

В этом есть отличие от наемной работы. Указанный человек находит себя работу самостоятельно, исходя из своих навыков, умений и возможностей. Он сам организует трудовой процесс и несет ответственность за его результаты. Также он несет ответственность за свое здоровье и принимает соответствующие меры безопасности.

Привлекать наемных сотрудников он не может, но может выполнить договорную работу в коллективе таких же самозанятых граждан. По своей сути они занимаются предпринимательской деятельностью, но предпринимателями при этом не являются в классическом понимании. Их доходы складываются из выручки от деятельности и прибыли от используемого капитала.

Самозанятые предприниматели, несмотря на их отождествление с ИП имеют все-таки ряд ключевых различий:

могут работать только на предусмотренном для них патенте. Совмещать с иным режимом налогообложения нельзя;
не могут использовать наемный труд (то есть, в этом и смысл самозанятого ИП, который сам себя своим собственным умом, трудом, навыками обеспечивает, без помощи дополнительных лиц). Считается, что к вышеуказанным ИП относятся: репетиторы, няни, фотографы,фрилансеры, таксисты, домашние мастера и другие. Нельзя нанимать людей и по гражданско-правовому договору. Для ИП возможность нанимать сотрудников не ограничена, ограничение состоит только в количестве;
может заниматься только указанными видами деятельности. Этот спектр специализации более узкий, но охватывает самые распространенные области;
анонсировалось, что вышеуказанным субъектам никакой регистрации не потребуется, а будет просто необходимо купить патент. Это считалось одним из плюсов, который должен привлечь внимание новых налогоплательщиков. Органы ФНС сами после того, как лицом приобретается патент, должны осуществить регистрацию такого лица. Однако текст обсуждаемой редакции все-таки содержит необходимость подачи заявления для приобретения патента за 10 дней до начала деятельности. Даже предусмотрена и оплата в 100 рублей за регистрацию (куда же без этого).
не предусмотрена налоговая отчетность. Даже вести книгу учета доходов и расходов вести не требуется. На иных режимах ведение указанной книги является обязательным условием, а также еще предусмотрена подача иной налоговой отчетности.
нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

Патент для самозанятого

Если человек решился стать законопослушным самозанятым гражданином, то он должен в органе государственной налоговой службы приобрести патент . Этот документ будет подтверждать право использовать патентную систему налогообложения. Здесь действует принцип «одного окна». Для его приобретения понадобится заявление, документ, удостоверяющий личность и ИНН. Выданный патент будет действовать на той территории определенного региона, которая в нем указана.

Срок ограничен периодом от одного месяца до одного года. Начало действия патента будет указываться в самом патенте. И эта же дата считается датой постановки на учет самозанятого бизнесмена в качестве налогоплательщика.

Форма патента для самозанятых граждан будет содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые должны будут подлежать уплате указанными налогоплательщиками. А далее казначейство разделит его между бюджетом и фондами.

То есть, подразумевается, что все необходимые сведения будут указаны в самом патенте и налогоплательщику, даже не обладая бухгалтерскими навыками, будет просто во всем разобраться.

Снимать с учета налоговые органы будут самостоятельно через 10 дней после истечения срока действия патента. Если подал заявление на продление патента, то с учета не снимаются и лицо вправе продолжать осуществлять свой бизнес.

Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
однозначно запрещено использовать наемный труд.

Также самозанятые граждане смогут работать и на основании трудового договора. Указанный ограничений законодательство не содержит.

Виды деятельности для работы в статусе самозанятого

Это самая обсуждаемая и спорная тема, по которой законодатели до конца не могут определиться. Количество варьирует от 3 видов до 40.В законопроекте предлагается, что самозанятый гражданин может осуществлять следующие виды деятельности:

репетиторство;
уборка помещение и помощь в ведении домашнего хозяйства;
ремонт жилых и нежилых помещений.

Однако активно обсуждается внесение следующих видов деятельности:

мелкие бытовые услуги (ремонт одежды, обуви и др.)
услуги фотографов;
услуги, связанные с переводом иностранных языков;
уход за детьми;
услуги дизайнера;
услуги по грузоперевозкам и перевозке пассажиров;
владельцы кошачьих гостиниц;
производство молока и хлеба на продажу (при соблюдении специальных технологических условий);
рыболовство и рыбоводство (разведение и улучшение запасов рыбы в водоемах);
розничная торговля на ярмарках (которые специально устраиваются в преддверии различных праздников и мероприятий).

В основном, предполагается включить технологически простые, не лицензируемые виды деятельности. Список однозначно должен быть расширен, если государство ставит своей целью привлечение новых налогоплательщиков.

Как платить налог, и нужны ли выплаты в Фонды

В законопроектах предусмотрено, что налогоплательщики должны будут уплатить налог в момент приобретения патента одним платежом, т. е. предусмотрена авансовая система платежей. Предполагается, что стоимость патента будет составлять около 20 000 рублей. Сумма весьма условная, так как определять ее будут регионы самостоятельно.

Распределится она следующим образом: 10000 рублей – непосредственно сам налог, который будет уплачиваться в региональный бюджет, 9000 – пенсионный фонд, 1000 — фонд обязательного медицинского страхования.

Никакие иные налоги самозанятым лицом платиться не будут. Размер полученного дохода также не будет влиять на стоимость патента. То есть можно зарабатывать в разы больше, а платить определенную фиксированную сумму.

Налоговая база определяется как денежное выражение предположительного годового дохода самозанятого лица по определенному виду деятельности за календарный год. На сегодняшний день он не может быть более 1 млн. рублей. В дальнейшем эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время, обязанности оплаты во внебюджетные Фонды никто не отменял. Но во избежание каких-либо дополнительных нагрузок эти взносы внесены сразу в общую стоимость. А вот возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов (как это предусмотрено при УСН) законопроектами не предусмотрено.

Плюсы и минусы

Для государства плюс состоит в том, что если указанная категория граждан начнет регистрироваться, то это – дополнительные налогоплательщики, а значит и дополнительное наполнение бюджета.

Для гражданина плюс в том, что если он боялся самого слова «предпринимательство» и считал, что это все очень сложно, затратно и страшно (можно ответить всем своим имуществом), то государство постаралось все сделать удобно и просто.

Минусы для государства состоят в том, что вряд ли самозанятый побежит брать патент, если до этого у него никаких проблем с наголовыми органами не было. Это могут быть только или те, у кого получаемые доходы превышают взносы, которые необходимо будет заплатить, или люди, которых беспокоит их нелегальный статус.

Минусы же для простого гражданина будут состоять все-таки в денежных затратах на оплату патента и взносы во внебюджетные фонды. По итогу получается неплохая сумма, которую еще, кроме того, необходимо внести авансом. А если у самозанятого гражданина деятельность носит непостоянный характер, да еще и в сельской местности? Также может «напрягать» и то, что он теперь будет «виден» для фискальных органов.Конечно, законодатели обещают запретить проверки самозанятых граждан. Однако, как показывает практика, не всегда первоначальный вид законопроекта превращается в закон.

В сентябре 2016 года Президентом РФ было сделано заявление об освобождении от обложения налогами и от страховых платежей самозанятых лиц, чтобы оказать им помощь в скорейшем развитии законной деятельности и повышении уровня дохода. Было сказано, что нельзя сравнивать самозанятого гражданина с предпринимателем, нелегально осуществляющим реализацию товаров, работ или услуг. Отсюда появилась необходимость в принятии поправок в некоторых законах, положения которых могли бы гарантировать официальность статуса самозанятых граждан. Рассмотрим детальнее налоги для самозанятых граждан.

На сегодня ни государство, ни самозанятые не находятся в выигрышной позиции: самозанятые граждане теряют преимущества граждан, не скрывающих доходы, а государство недополучает налоги, да еще и несет затраты по соц. обязательствам перед безработными, которые на самом деле имеют заработки.

Самозанятые граждане – это особая группа предпринимателей в микробизнесе, без чьей-либо помощи зарабатывающих деньги осуществлением работ, к которым у них имеются способности, и при этом не регистрирующих официально свой бизнес и не уплачивающих налогов и обязательных взносов.

Их деятельность, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.

Хотя конкретного определения таким работникам законодательство пока не дает, существует ряд признаков, по которым можно определить самозанятого человека:

он считается безработным, так как не имеет официального постоянного места работы и не числится в реестре предпринимателей;
работы он осуществляет только сам, без помощи наемного персонала;
он имеет заработок от выполнения работ, выполнение которых ему хорошо удается;
его труд не требует получения лицензии;
он не перечисляет в бюджет налогов, сборов и не совершает страховых отчислений на пенсию и медицинское обслуживание.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, ориентирующихся на 45 различных видах деятельности.

Отличия самозанятых лиц от ИП

Рассмотрим, чем отличается самозанятое лицо от ИП.

Отличие	Самозанятое лицо	ИП
Процесс регистрации	Упрощенный либо совершаемый автоматически по факту покупки патента	Сложный, с прохождением различных процедур, сбором документов
Размер госпошлины (руб)	100	800
Наем персонала	Не разрешен	Разрешен
Ведение налоговой отчетности	Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР	Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения
Режим налогообложения	Только оплата патента, отсутствие налогов	По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН

Налоги для самозанятых граждан

Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.

По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:

сложный процесс постановки на учет,
наличие большого количества административных барьеров,
риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.

В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:

низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
отказ от требования отчетности,
возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).

Правительство и представители бизнеса в России пришли к общему мнению относительно цены на патент для легального ведения деятельности самозанятой частью населения. Его покупка доступна исключительно для самозанятых граждан и невозможна для ИП, прошедших гос. регистрацию. Также стало известно, как в дальнейшем будут распределены средства, полученные в счет оплаты патента.

Главными преимуществами в отношении налогообложения самозанятых лиц перед предпринимателями можно назвать:

Отсутствие необходимости вести какую бы то ни было отчетность: от самозанятых не требуют отчета ни налоговые органы, ни внебюджетные фонды.
Освобождение от ведения бухгалтерского учета: не понадобится нанимать бухгалтера, изучать тонкости бухучета самому, оформлять регистры, отчеты, КУДИР.
Возможность покупки патента на удобный срок: доступны патенты, действующие на протяжении месяца или целого года (цена на него выставляется соразмерно периоду действия).
Участие в программе налоговых каникул, предполагающей освобождение от налогов и страховых взносов “за себя” вплоть до 1 января 2019 года.
Отсутствие необходимости в сложном выборе между существующими режимаим налогообложения: должен быть оплачен только патент, в сумму его стоимости уже вошли налоговые сборы и платежи в фонды.

Стоимость патента будет определена властями на местах, и средства в счет его оплаты будут поступать в бюджет региона, однако разработчиками закона рекомендовано не устанавливать цену на него выше 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч рублей будут направлены в бюджет субъекта РФ, 9 тысяч – в ПФР и 1 тысяча – в ФОМС. Власти самостоятельно разделят платеж на составляющие и обещают уложиться с этим в 10-дневный срок после оплаты патента.

Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП

Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.

Условия	ИП	Самозанятый гражданин
Уплата налогов	Только покупка патента	Нет налогов, только оплата патента
Страховые отчисления	В полном объеме “за себя”, без права снизить размер налога за счет страховых платежей	Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика
Бухгалтерский учет	Не нужен	Не нужен
Отчетность	Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС)	Нет
Расчет стоимость патента	Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год – 1 425 000 рублей)	Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями
Максимальная цена патента	более 80 000 рублей	20 000 рублей
Кассовые аппараты	Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО	Не требуются
Выбор системы налогообложения	Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий)	Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами
Региональная зависимость	Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона	Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ

Как встать на учет самозанятому гражданину

В соответствии с новыми законами, проходить регистрацию в качестве самозанятых лиц должны граждане, осуществляющие работы в следующих сферах деятельности (вскоре список будет расширен):

уборка домов, квартир, коттеджей и прочих жилых помещений;
уход за больными и престарелыми людьми, присмотр за детьми;
любое репетиторство.

Государственная регистрация будет проходить в упрощенном порядке, в режиме “одно окно”, и не предполагает сбора документов и заполнения большого количества бумаг.

По прохождении упрощенной процедуры постановки на учет самозанятым гражданином будет получен патент на ведение микробизнеса. С этого момента он будет признан предпринимателем, работающим на законных основаниях и имеющим право на осуществление некоторых функций налогоплательщика (к примеру, на размещение рекламы в СМИ, на участие в программах поддержки предпринимательства, на отстаивание своих интересов в суде).

На данный момент официально утверждены следующие пункты:

Размер государственной пошлины за регистрацию самозанятого лица не будет превышать ста рублей.
Цена патента, разрешающего вести деятельность на протяжении календарного года, будет обозначаться региональными властями, Правительство рекомендует утверждать стоимость в рамках 20 000 рублей.
Деньги, перечисленные в счет оплаты патента (если его стоимость будет равна 20 тысячам руб), будут распределены так:

1 тысяча рублей будет направлена в качестве платежа за обязательное медицинское страхование;
9 тысяч рублей будет направлено в Пенсионный фонд;
и 10 тысяч рублей будут зачислены в бюджет в качестве налога на деятельность самозанятого гражданина.

Патент можно будет купить не только на год, но и меньшие сроки (цена свидетельства и размер налога будут вычислены соразмерно выбранному сроку).
Будет объявлен запрет на набор персонала и получение доходов, превышающих 1 миллион рублей в год. Если заработки самозанятых лиц окажутся выше указанной суммы, им будет предложено встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги, утвержденные для предпринимателей.

На какие виды деятельности выдается патент на самозанятость

На сегодняшний день Правительством утвержден перечень из трех видов деятельности, осуществление которых признается трудом в сфере самозанятости:

оказание услуг репетиторами (по школьным дисциплинам, предметам ВУЗов, иностранным языкам и т.д.);
осуществление ухода за детьми, престарелыми и больными людьми;
клининговые услуги (уборка квартир, коттеджей и др. жилых помещений).

В итоге, исключительно лица, работающие в перечисленных выше областях, могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и получить патент без внесения каких-либо платежей (в рамках 2017-18гг.). В скором времени планируется значительно расширить список, всего выявлено 45 видов деятельности, которую можно причислить к самозанятости.

Налоговые каникулы для самозанятых лиц

Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

уборку жилых помещений,
уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

отсутствие наемных рабочих,
отсутствие статуса ИП,
получение дохода только от физических лиц,
оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Нужно ли самозанятым делать отчисления в фонды

Суммы обязательных взносов будут учтены в стоимости патента, никаких дополнительных отчислений в Пенсионный фонд или Фонд обязательного медицинского страхования установлено не будет. Из тех денег, что будут выплачены самозанятым гражданином за легализацию своего бизнеса, будут совершены платежи:

в ПФР в размере 9000 рублей,
в ФОМС в размере 1000 рублей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим тематические законодательные акты:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р	О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ	Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ	Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ	Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ	О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ	О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ	О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной

Типичные ошибки

Ошибка: Оказание услуг разного профиля в рамках одного патента.

Здравствуйте, уважаемые читатели! На связи – эксперт портала «Папа Помог» по юридическим вопросам. Тема нашей статьи – самозанятость в свете нововведений в законодательстве. Вы узнаете, какие изменения в 2019 году вступят в силу, что сулит гражданам специальный налоговый режим, а также что теперь делать людям, работающим на себя в России.

По данным налоговой в России около 2 000 самозанятых граждан. Это количество даже близко не отражает реальное положение вещей. В действительности число таких людей по самым скромным подсчетам экспертов из Минтруда составляет 15-20 млн. человек . При этом одни совмещают самозанятость с легальным доходом, другие живут только на неофициальные заработки.

Новый закон будет действовать только в четырех регионах РФ, однако паника охватила всё население страны, так или иначе причастное к самозанятости, нсу и удаленной работе без трудовых договоров. Но я призываю не паниковать, а спокойно и подробно разобраться во всех нюансах вопроса. Расставим все точки над «ё» в теме самозанятости и неофициальных доходов.

Не переключайтесь, вас ждёт много интересного!

Многие противоречиво относятся к новому закону. Давайте вместе разберемся, что к чему на страницах «ПАПЫ»…

Кто относится к самозанятым гражданам в России

В конце осени 2018 года президент России подписал закон о введении специального налогового режима, касающегося самозанятых граждан. Нам остаётся смириться с текущими реалиями и понять, что с этим всем делать. Вопросов масса: кому стоит переходить на специальный налоговый режим, какие налоги будут платить самозанятые, что выгоднее – ИП или статус «босса самому себе»?

Разберемся во всем по порядку. Для начала выясним, какие люди будут относиться к новой категории «бизнесменов». Нам придётся вернуться на пару лет назад – именно тогда президент озаботился улучшениями условий для ведения бизнеса в стране и порекомендовал министерствам определиться с положением самозанятых граждан в Российской Федерации.

Минтруда, Минюст и несколько других ведомств наказ президента выполнили. И уже через год разработали законопроект, призванный разграничить статусы индивидуального предпринимателя, самозанятого гражданина и тех, кто работает по официальному трудовому договору.

Согласно нынешнему закону

Самозанятый – это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом, такой гражданин может иметь статус зарегистрированного ИП. Наемных работников у такого лица нет и действует оно на свой страх и риск, договариваясь об оплате с заказчиком чаще всего в устной форме на основе доверия.

Министерские работники посчитали, что таким людям просто необходим правовой статус для их же защиты от недобросовестных заказчиков или других напастей, и решили закрепить официальное признание самозанятых граждан введением налога для них.

Государство считает, что в России есть две категории самозанятых.

Люди, которые фактически создают малое предприятие, арендуя при этом помещения и оборудование для работы и оказывают услуги в частном порядке без официальных бумаг, чеков и т.д..
Лица, выполняющие работу исключительно в частном порядке для удовлетворения личных нужд в деньгах. Сюда относятся репетиторы, мастера по ремонту, няни, сиделки, электрики и другие граждане, работающие сами на себя без всякой регистрации.

С первой категорией лиц все более-менее ясно. Они сами понимают, что легализовать свою деятельность им нужно, поскольку бизнес, даже малый, требует регистрации. А вот вторая группа людей выйти из тени на свет не очень-то и стремится.

Задача чиновников – сделать условия для граждан такими, при которых легализация станет выгодной . Однако здесь имеет место быть не только выгода, но и налог на профессиональный доход.

Что подразумевается под профессиональным доходом?

Его получают физлица, занимаясь частной предпринимательской деятельностью и не работающие по найму (по ТК РФ). Еще одно условия — отсутствие наемных сотрудников. Физические лица, получающие прибыль таким образом, должны ежемесячно отчислять налоги в бюджет согласно прозрачной (в теории) схеме (через онлайн-программу для смартфона).

На обсуждении законопроекта не раз поднимался вопрос о требованиях клиентов к самозанятым предпринимателям о предоставлении чека за оказанные услуги. Однако законодатели разрешили не приобретать в этом случае кассовые аппараты. Все операции будут проводиться через специальное приложение: получение электронных чеков, отчисление налогов, проведение платежей.

При этом самозанятый будет лично решать, попадает ли определенный приход на его счет под налогооблагаемую базу или нет.

Каждому зарегистрированному обещают единовременный налоговый вычет. Он составит 10 000 рублей . Эту финансовую льготу можно потратить на первые налоги.

Чтобы понять, что будет на практике, приведем пример.

Электрик Василий трудится как частное лицо – чинит поломки, прокладывает электросети в домах и квартирах, меняет проводку. За свои услуги он получает оплату либо наличными, либо через перевод на банковскую карту. Заказчиков он просит не заполнять графу «назначение платежа», чтобы налоговики не предъявили ему претензий.

Волнуется Василий не зря – юридически он обязан заплатить 13% налога с поступлений за свой труд. А если он занимается подобной деятельностью постоянно, ему вообще нужно и подавать декларацию. Василию не нужна головная боль. Но в любой момент к нему может нагрянуть ФНС и потребовать отчета и денег.

Как быть?

Налоговая служба предлагает альтернативный вариант – стать самозанятым, перейти на НПД (налог на профессиональную деятельность) и платить всего 4% с полученного дохода . Взвесив все «за и против», Вася поддается на уговоры и становится законопослушным налогоплательщиком, который трудится сам на себя и платит государству, сколько требуется.

Самозанятость – виды деятельности, которыми можно заниматься в 2019 году

Важный нюанс – новый закон касается не всех, так как официально реализуется в качестве эксперимента длительностью в 10 лет в четырех регионах РФ – в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татарстан.

Репетиторы, фрилансеры и бухгалтеры теперь могут стать самозанятыми

Примечательно, что в законе нет конкретного определения места ведения работы. Вопрос: если человек живет в Омске, ведет свою деятельность в сети и работает на московских заказчиков, имеет ли он право на «новый предпринимательский статус»?

Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления — любая деятельность, в результате которой вы получаете доход от реализации товаров, работ и услуг.

А какая деятельность не признается объектом налогообложение, ознакомьтесь в статье 6 данного закона.

Как видите, в списке нет термина «фрилансер». В традиционном понимании – дизайнеров, авторов статей, программистов, редакторов и прочих лиц, оказывающих услуги удаленно для компаний или частных заказчиков. Добавят ли в список эти категории трудящихся, пока неизвестно.

Внимание! Для самозанятых есть ограничение по сумме доходов в год – это 2,4 млн. руб .

На вопрос, можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность будет актуально для людей с серьезными ежемесячными доходами – более 200 000 рублей .

Пример

Официально человек работает продавцом товаров народного потребления, и его работодатель исправно удерживает налоги с заработной платы сотрудника. По вечерам гражданин подрабатывает репетитором и декларирует эту деятельность как самозанятый, уплачивая 4% с объема оказанных услуг . У налоговой к законопослушному индивидууму не будет никаких вопросов.

Новый налог ранее не имел аналогов в действующем налогообложении. Не путайте его с налоговыми каникулами, введенными для отдельных категорий предпринимателей: нянь и граждан, занимающихся репетиторством. Поскольку каникулы скоро закончатся, а НПД будет действовать по меньшей мере 10 лет .

Закон о самозанятых гражданах – последние новости + когда вступит в силу

Новый налоговый режим для самозанятых лиц введен с 1 января 2019 года , хотя именуется официально «экспериментом», который продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Согласно этому акту, граждан обяжут отчислять 4% налога , если они работают с физлицами. Люди, работающие на этом спецрежиме с юрлицами как и ИП на упрощенке будут платить 6% с полученных доходов .

Чтобы гражданам было удобно, ФНС обещает создать и запустить специальное приложение «Мой налог». С ним посещать каждый месяц налоговую не понадобится. Транзакции будут проходить и отображаться в онлайн-режиме.

Госдума уверяет, что на протяжение 10 лет правила эксперимента меняться не будут. То есть все зарегистрированные будут спокойны относительно изменения процента налога.

Депутаты предусмотрели, что в термин «профессиональный доход» входят не только услуги, описанные в предыдущем разделе, а еще и прибыль от собственной недвижимости, например, от сдачи жилплощади в аренду .

Сначала предполагалось, что зарегистрированных лиц, фактически занимающихся предпринимательством без выдачи чеков, будут штрафовать.

Затем решили — в первый год работы закона никаких штрафов с граждан взиматься не будет .

Как будут вычислять самозанятых граждан

Волна интереса вокруг нового закона породила в среде самозанятых предпринимателей настоящую панику. На форумах, специальных сайтах и в группах соцсетей вовсю кричат об охоте на таких граждан, об отъеме последнего и грабеже. «Опять государство грабит бедных», «последние копейки хотят отнять» — и т.д..

Однако при здравом размышлении разумные люди без труда придут к выводу — поводов для паники нет. Другое дело, если все случится так, как предсказывают представители политической оппозиции – налоговики начнут вычислять незарегистрированных граждан и штрафовать направо и налево. Размер штрафа для самозанятых предполагают установить в размере 100% от полученной прибыль (дохода) за отчетный период, например, месяц.

В некоторых источниках рассказывают разные «страшилки». В Твери налоговики пристально наблюдали за мужчиной, который оказывал в частном порядке услуги фотографа. Подставные лица назначили ему встречу с целью якобы организовать фотосессию. Когда фотограф, явившись в указанное место, потребовал предоплату, сотрудники предъявили ему свои служебные удостоверения. Теперь гражданину грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Или такой вариант

Налоговики следят за человеком, который сдает свою квартиру в аренду. Допустим, за год он получил доход от неё в 200 000 рублей . ФНС имеет право назначить штраф гражданину в размере этого самого дохода и изъять всю сумму в пользу государства.

Справедлив ли такой способ пополнения казны и будет ли он реализован на практике? Безусловно, штрафовать граждан, которые становятся самозанятыми явно не от хорошей жизни, это несколько негуманно. Мы знаем, что у нефтяных компаний, возможно, гораздо больше неучтенных налогов, чем у какого-нибудь репетитора из Воронежа. С его точки зрения, это действительно ограбление бедных. Но с точки зрения закона налог с дохода должны платить все, кто его имеет.

Как будут отслеживать самозанятых?

Вариант 1. Для тех, кто оказывает платные услуги в сети как фрилансер, есть множество сайтов – Профи.ру, Фриланс.ру и т.д. Получить доступ к базам данным таких ресурсов для ФНС не составит труда. Другой вопрос, станут ли «бегать» налоговики за каждым работающим на себя гражданином – хватит ли у них на это времени, технических и человеческих ресурсов? Второй момент – установленные в рамках закона доказательства занятия предпринимательской деятельностью. Не каждый факт получения оплаты за услуги можно доказать.

Примеры объявлений граждан на популярной доске объявлений в Интернете.

Вариант 2. Лица, которые размещают на таких сайтах как АВИТО и ЮЛА объявление о сдаче имущества в аренду, тоже попадают в зону «риска». Госслужащие из налоговой, возможно, полиции, могут делать «контрольную закупку», представляясь потенциальными арендаторами вашей квартиры. И после передачи вам денег за арендну, составлять протокол и выписывать штраф.

Вариант 3. Вы оказываете услуги или продаете товар и клиенты перечисляют деньги вам на банковскую карту. Это еще один «звоночек» и сигнал для финмониторинга признать вас самозанятым или незаконным предпринимателем, со всеми вытекающими последствиями.

Однако если вы уже признали себя самозанятым и пользуетесь приложением для телефона «Мой налог », вы автоматически превращаетесь в открытую книгу для ФНС – теперь инспекция получает право в любое время запрашивать данные о ваших банковских счетах и задавать вопросы о доходах.

Регистрация самозанятых граждан

Итак, вы живете в одном из указанных в законе регионов, предоставляете услуги частным образом, не имеете наемных работников, работаете без договоров и решили узаконить свой статус самозанятого гражданина. С чего начать? Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как зарегистрироваться физлицу

Первый этап – составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобиться также ваш с паспортом и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно одного будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет – обязательное условие.

При использовании приложение для СЗ «Мой налог» процедура максимально упрощается – все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом — наличие подтвержденного профиля на сайте Госуслуг .

Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.

Гражданин имеет право в любое время добровольно написать отказ от НПД, для этого нужно лишь подать соответствующее заявление, и вас уже через день после приема заявки снимут с «предпринимательского» учета.

К доходам, попадающих под НПД, не относятся:

Доходы, полученные по официальному трудовому договору на работе.
От продажи своей коммерческой или жилой недвижимости (квартиры) и транспортных средств.
От аренды сданной коммерческой недвижимости.
От продажи любых вещей, предназначенных для персонального использования (бытовая техника, мебель).
От извлеченной прибыли на фондовом рынке: продажа ценных бумаг.
От передачи собственности и активов в доверительное управление.
Доходы, которые были получены в натуральной (неденежной) форме.

Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будет формироваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере) когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.

Электронные чеки имеют равный правовой статус с бумажными .

Есть два способа передачи электронного чека:

Выслать на номер мобильного телефона или на электронный ящик (почту) покупателя.
Передать клиенту QR-код, входящий в состав чека. По нему он сможет расшифровать платежную информацию.

Теперь ещё раз и по шагам, как стать самозанятым:

Определяем, где ведётся деятельность – подходят 4 региона на время эксперимента.
Устанавливаем приложение на свой гаджет «Мой налог».
Встаем в ФНС на учет.
Дожидаемся ответа из налоговой.
Фиксируем доходы и считаем выручку за месяц, платим налог.

Закон прямо говорит, какие именно доходы являются налогооблагаемыми – не приписывайте себе лишнего, если не хотите переплачивать.

Как перейти в статус самозанятого с ИП

Самозанятые платят меньше налогов, чем ИП. К тому же с приложением платить его будет гораздо проще. Процедура перехода в новый статус для ИП почти ничем не отличается от алгоритма для физических лиц.

Не стоит путать статус самозанятого и индивидуального предпринимателя!

Единственный нюанс – ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной.

Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина – это юридически разные виды получения дохода. Здесь, говоря об индивидуальных предпринимателях, я имею ввиду лиц, у которых есть наемные работники. Если же вы осуществляете деятельно в одном лице, то можете как ИП перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Выгодно ли признавать себя самозанятым – налоги и штрафы

Выгодно или нет – покажет время. В теории вовсе неплохо стать самозанятым, платить 4% налогов и спать спокойно. Подробнее о НПД (Н алог на П рофессиональный Д оход) читайте в отдельной статье нашего журнала.

Здесь же предлагаю наглядно увидеть отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП):

Критерии	Самозанятые	ИП
Регистрация	Максимально упрощена	Понадобится пакет документов
Налоговая отчетность	Не сдается в виде документа	Сдается от 1 раза в год
Режим налогообложения	Нет (налог при работе с физлицами 4%, при работе с юридическими лицами 6%)	ОСН, УСН и т.д.
Наемные работники	Нельзя нанимать	Разрешено нанимать
Ограничения	2 400 000 рублей в год	Нет

Если к незарегистрированным самозанятым начнут применять санкции в виде штрафов или тюремного заключения, тогда, конечно, стоит срочно скачать приложение и работать в статусе официального субъекта. Но разумнее выждать некоторое время, чтобы посмотреть, как закон будет работать.

Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:

С вас снимается риск уголовной ответственности за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов.
Вам не грозит «стукачество» в налоговую соседей и завистников вашего бизнеса.
Вы защищены от «слива» личных данных в государственные органы со стороны сайтов фриланса и удаленной работы.

Приложение для самозанятых граждан – «Мой налог»

Созданное ФНС программное обеспечение, предназначено специально для людей, зарегистрировавшихся как СЗ. Данное ПО позволяет вставать на учет в налоговую и сниматься с него, заявлять о размере своих доходов и отчитываться, уплачивая налоги.

Ранее «бумажные» процессы теперь будут происходить в электронном виде, что максимально облегчит жизнь налогоплательщиков. Пока приложения не вышло и с ним знакомы только разработчики и о его эффективности судить рано. В начале 2019 года его смогут оценить все заинтересованные люди.

Резюмируем

Итак, в 2019 году Россия увидела новый закон для «предприимчивых граждан».

Самозанятые — это люди (физические лица), выполняющие работы и оказывающие профессиональные услуги гражданам и организациям.

Как будут развиваться события в связи с новым законом — покажет время…

Новый закон ещё до начала работы оброс множеством слухов и вызвал в среде фрилансеров и репетиторов панические настроения. Чтобы оценить полезность и возможную опасность этого акта, я призываю читателей руководствоваться конкретным текстом из официальных источников, а не информацией из соцсетей и форумов.

Сейчас в блогосфере ходит много слухов о минусах нового «предпринимательского закона». Блогеры говорят, что это может создать прецедент для обналичивания денег за 4% от суммы . Однако пока такие домыслы существуют только в теории.

Как сработает этот закон и выгодно ли становиться самозанятым, покажет время. Внедрять налоговую культуру в сознание граждан, безусловно, необходимо. Однако взаимодействие граждан и государственных структур должно быть, в первую очередь, взаимовыгодным, честным и прозрачным.

Завершая статью, расскажу вам короткий анекдот по теме

К Рабиновичу друзья часто приходили на выручку. И чем больше была выручка, тем чаще приходили друзья.

PS. Уважаемый читатель, а как вы относитесь к новому закону о самозанятых? Делитесь мнениями в комментариях под статьей, задавайте свои вопросы и я обязательно на них отвечу.

Успехов вам и высоких доходов!

C уважением, эксперт по юридическим вопросам (16 оценок, среднее: 4,69 из 5)

Предлагаем обсудить такое понятие, как самозанятость. В 2019 году все большее и большее количество физических лиц получают статус самозанятостых. В данной статье будет доступно рассказано о том, что обозначает такой термин, на какие виды его принято классифицировать, а также должны ли платить физические лица, являющиеся самозанятыми налоговые сборы и все остальные денежные взносы государственного характера.

Физические лица, получающие вознаграждение за свой труд не через руководителя, нанявшего их на работу, а напрямую от заказчика, называются самозанятыми. Иначе говоря, любой наёмный работник по определению не является самозанятым физическим лицом. Как правило, это люди, которые имеют свое собственное дело и работают исключительно на себя. Также самозанятые физические лица отличаются от обычных наемных работников тем, что перед тем как стать таковыми они не стояли на учете в службе занятости населения, а самостоятельно нашли дело, приносящее им доход.

Физические лица, получившие статус самозанятых, самостоятельно занимаются организацией своего труда, производят оформление отношений трудового характера с помощью подряда, а также обязательно напрямую несут ответственность за проделанную ними работу.

Какие физические лица относятся

Если внимательно изучить вторую статью закона под номером 1032, вступившую в действие, начиная с девятнадцатого апреля 1991 года, которая посвящена такой теме, как категории занятости населения, то однозначного ответа о том, кого можно считать самозанятыми, в ней не будет. Однако существует ряд критериев, характеризующих самозанятых граждан. Если физическое лицо соответствует одновременно всем нижеприведенным критериям, то его однозначно можно считать самозанятым:

Является гражданином России. Прежде всего, необходимо не только длительное время и на законных основаниях находиться на территории Российской Федерации, но и иметь гражданство родной страны. Бывают случаи, когда у физического лица одновременно есть два гражданства. В такой ситуации оно не может стать самозанятым;
Лично предоставляет услуги. Также необходимо, чтобы услуги, оказываемые физическим лицом, предоставлялись лично без каких-либо посредников. Характер данных услуг также должен быть личным. Например, руководителей частных фермерских хозяйств, а также физических лиц, занимающихся частной юридической деятельностью (адвокатов, нотариусов и так далее), можно отнести к категории граждан, оказывающих услуги личного плана;

Не быть предпринимателями. Те физические лица, которые являются гражданами России и лично оказывают различного рода услуги, но при этом зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, не могут быть отнесены к самозанятым людям. Одним из главных критериев на пути к самозанятости является отсутствие предпринимательской деятельности;
Получать прибыль лично. Доход должен поступать вне рамок трудовых отношений. Как уже говорилось выше, два таких понятия как самозанятость и наемный труд являются взаимоисключающими. В связи с этим, если перечислением заработной платы для физического лица занимается работодатель, то о самозанятости речи быть не может.

Деятельность самозанятых

Статистические данные показывают, что на территории Российской Федерации, проживает около двадцати миллионов граждан, которые считаются трудоспособными, но при этом не связаны трудовым договором с какой-либо организацией и не занимаются бизнесом на постоянной основе. Тогда автоматически возникает вопрос на тему того, что же делают все эти самозанятые люди. Поскольку они не предоставляют документацию, связанную с их деятельностью, то осуществлять контроль за ними достаточно сложно.

Следует отметить, что огромный процент физических лиц пытаются хитрить и оставаться самозанятыми, а не открывать предпринимательское дело. Это позволяет им избежать уплаты налогов и соответственно получать гораздо большую сумму чистой прибыли. Однако данное действие в любом случае расценивается, как нарушение действующих законодательных норм.

Однако процент самозанятого населения с каждым годом растет не только по причинам попыток ухода от выплаты налоговых взносов, но и в связи со следующими обстоятельствами:

Ростом безработицы. Поскольку количество трудоспособных граждан значительно превышает число рабочих мест в стране, то им не остается никакого выхода, кроме как быть самозанятыми. Особенно это касается тех физических лиц, которые по различным причинам не могут найти работу по специальности либо она является мало оплачиваемой;
Финансовое давление на руководителей. Большинство работодателей не имеют возможность выплачивать все обязательные налоговые и страховые взносы, поскольку в подобной ситуации они будут работать в убыток. Руководители начинают пытаться проводить различные махинации, в результате чего уровень самозанятого населения растет. Например, выплачивать заработную плату не в официальном порядке через банковские организации, а отдавать сотрудникам в конверте, либо вовсе нанимать на работу кого-то нелегально;
Высокие взносы за ЧП. Российским законодательством урегулирован целый ряд взносов, которые частный предприниматель должен платить государству за осуществление своей деятельности. В среднем это сумма равная около 25 000 рублей. Кроме того, если даже физическое лицо не занимается частной деятельностью (то есть получает нулевую прибыль), но по документам все еще является предпринимателем, то оно в любом случае обязано выплачивать взносы. Также некоторые граждане отказываются работать по трудовому соглашению, поскольку бояться оказаться в старости малообеспеченными и считают, что не смогут прожить на одно пенсионное пособие.

Виды деятельности самозанятых граждан

По сути самозанятое физическое лицо не ограничено в виде деятельности и может заниматься всем чем угодно. Однако для наглядности предлагаем рассмотреть ряд профессий, которые напрямую связаны с таким термином, как самозанятость. В первую очередь это люди, являющиеся управляющими крестьянских хозяйств, а также их членами. Фермер трудится сам на себя и не выступает в роли наемного работника. Он поставляет продукты от своего хозяйства напрямую заказчикам без помощи посредников. Соответственно его можно отнести к самозанятому слою населения.

Также это физические лица, занимающиеся деятельностью управленческого рода, целью которой является вывод определенного предприятия из кризиса с помощью контроля арбитражной судебной инспекции. Иначе говоря, самозанятыми гражданами можно считать арбитражных управляющих. Помимо того, к данной категории можно отнести всех физических лиц, занимающихся частной юридической деятельностью, но работающих не на государство, а исключительно в личных интересах. К примеру, это частные нотариусы и адвокаты.

Огромное количество самозанятых граждан задействованы в бытовой сфере. Этому имеется достаточно простое объяснение. В первую очередь большой спрос на бытовые услуги, а соответственно и хорошая возможность заработать. Помимо того, несомненным преимуществом является отсутствие документации. В большинстве случаев заказчик не просит предоставлять документы, что в свою очередь освобождает исполнителя от ответственности в случае предоставления некачественных услуг.

Многие граждане интересуются тем, как оформить себя в качестве самозанятого физического лица и избежать проблем с законом. В 2019 году государство рассматривает несколько вариантов, с помощью которых можно легализовать самозанятый слой населения. Первым из них является получение патента. Физическое лицо, которое приобретет данный патент, получит возможность заниматься необходимым ему видом деятельности без оформления частного дела. Цена за годовой патент будет составлять около 20 000 рублей. Еще рассматривается вариант выдачи бесплатного патента, однако со сроком действия всего лишь два года.

Также рассматривается вариант становления самозанятых граждан на учет в налоговые инспекции без применения различных патентов. Однако в отличии от частных предпринимателей им будет предоставлена привилегия, заключающаяся в отсутствии обязанности по уплате некоторых налоговых взносов на протяжении двух лет.

Понятие «самозанятое население » до сих пор не имеет точного, закрепленного в каком-либо законе, определения. Это же касается и полного перечня видов деятельности, занятие которыми позволяет дать человеку статус «самозанятого». Разработка правового статуса самозанятых граждан возложена сейчас на многие государственные ведомства — Минфин, Минюст, Минэкономразвития и Минтруд.

Весной 2019 года Госдума приняла в первом чтении проект закона о постановке на учет самозанятых граждан РФ. В нем, помимо прочего, до 2019 года включительно был официально продлен срок их освобождения от уплаты подоходного налога от всех получаемых выплат. Какие еще важные сведения содержит закон о самозанятых гражданах?

Кто такие самозанятые граждане?

Если обратиться к статье 2 Закона РФ № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» от 19 апреля 1991 года, то в ней не получится найти определения «самозанятое население». Многие государственные органы трактуют его на свой лад. Пенсионный фонд РФ называет самозанятыми гражданами глав и членов крестьянских фермерских хозяйств, нотариусов, арбитражных управляющих и адвокатов, которые занимаются частной практикой, ИП и прочих лиц, имеющих частную практику, но не являющихся при этом ИП. Эти лица, по мнению ПФР, обязаны платить страховые взносы и налоги сами за себя.

Федеральная налоговая служба придерживается несколько иного мнения о самозанятых гражданах. Таковыми она считает физических лиц, которые не являются ИП, но при этом оказывают другим физическим лицам услуги касательно их домашних, личных или иных нужд. Но при этом они не должны использовать наемный труд. По информации, данной на сайте , самозанятые граждане после получения такого статуса (после подачи уведомления) на два года освобождаются от уплаты каких-либо налогов .

В рамках законопроекта о самозанятых гражданах, разработку которого Владимир Путин поручил Министерству юстиции , самозанятому населению было дано более точное определение. Под самозанятыми Минюст подразумевает физических лиц, которые исключительно на свой страх и риск занимаются деятельностью, приносящей им постоянный доход. Эта деятельность должна осуществляться без заключения трудового договора и без образования ИП. Государственные меры поддержки, которые применяются к трудящимся, на самозанятых не распространяются.

В качестве итога дадим основную характеристику самозанятого населения:

оказывают услуги иным физическим лицам для личных нужд;
не являются ИП;
не используют наемный труд;
получают доход систематически;
работают без трудового договора.

Виды деятельности самозанятых граждан

На федеральном уровне к самозанятым гражданам отнесены лица, которые занимаются следующей деятельностью:

уход за несовершеннолетними детьми, за престарелыми лицами (старше 80 лет), за инвалидами и иными лицами, которые нуждаются в постоянном уходе;
репетиторство;
ведение домашнего хозяйства или оказание услуг по уборке домов и квартир.

Как видим, список видов деятельности, которые позволяют человеку получить статус самозанятого, очень ограничен. Предполагается, что в дальнейшем в закон будут вноситься и иные виды работ и услуг. К примеру, уже давно предлагается дополнить этот список следующими профессиями:

услуги по ремонту и строительству;
воспитание детей и присмотр за ними (няни);
специалисты в сфере высоких технологий (IT-специалисты);
грузоперевозки и перенос грузов;
таксисты, работающие исключительно на себя;
журналисты и копирайтеры;
специалисты, оказывающие парикмахерские и косметические услуги на дому.

В 2019 году уже многие регионы имеют собственные законы, касающиеся самозанятого населения. Чаще всего местные власти дополняют федеральный список такими услугами и видами деятельности:

парикмахерские услуги;
ремонт помещений, строительные и отделочные работы;
ремонт электронной и бытовой техники;
ремонт специализированного инвентаря (например, садового);
выпас и выгон скота;
швейные работы, ремонт одежды и обуви;
услуги фотографа.

Получить сведения о полном списке услуг, при оказании которых в частном порядке можно официально получить статус самозанятого, можно в местных отделениях Федеральной налоговой службы.

Существуют некоторые общие черты, присущие всем видам работ, которыми занимается самозанятое населения. Такими работами часто можно заниматься удаленно (например, через интернет). Нередко они носят и выездной характер, когда услуги оказываются совершенно разным людям, а не какому-то конкретному работодателю. Подобные работы не требуют открытия лицензии, поэтому часто возникают серьезные проблемы с их контролем.

Как самозанятым гражданам работать официально?

Те, кто в 2019 году встал на учет в налоговую службу в качестве самозанятого (а таких по стране всего несколько тысяч), освобождены от уплаты налогов вплоть до конца 2019 года. Далее им придется либо оставить текущую деятельность, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо снова уйти в тень. Однако предполагается, что уже с 2020 года уйти в тень будет гораздо сложнее, чем сейчас.

Многие эксперты, равно как и государственные деятели, считают, что отличным способом для самозанятых граждан работать прозрачно и легально является патентная система налогообложения. Стоимость патента не очень велика, но владение им практически приравнивает самозанятых граждан к ИП и позволяет им трудиться официально.

Государство при этом пополняет свой бюджет и социальные фонды, а также нередко экономит на выплате пособий по безработице.

Однако пользы именно для самозанятых людей от покупки патента, который в среднем стоит около 20000 рублей в год, практически никакой. От них требуется лишь заплатить налоги, но государство взамен не дает никаких социальных гарантий. Особенно нелепо выглядит приобретение патента людьми, которые от своей деятельности получают совсем небольшой доход (а таких большинство).

Для получения патента на трудовую деятельность необходимо:

Обратиться в местное отделение ФНС и написать заявление;
Приложить к нему ряд документов (паспорт гражданина РФ, пенсионное свидетельство, ИНН);
Оплатить стоимость патента;
Получить документ на руки.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность, обозначенную в патенте, можно только на территории того субъекта РФ, в котором он был выдан.

Оформить патент не получится, если доходы самозанятого гражданина превышают 1 миллион рублей в год, он использует наемный труд или попутно занимается иной деятельностью, не прописанной в патенте.

Чем самозанятые граждане отличаются от ИП?

Некоторые самозанятые могут предпочесть получению патента на работу оформление ИП. В каких ситуациях это возможно и будет даже выгодно? Для ответа на этот вопрос лучше всего обратиться к сравнительной таблице.

Отличия	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация в ФНС	Сложная, в налоговую службу требуется подать большой пакет документов. Информация об ИП вносится в единую базу ЕГРИП	Простая. Требуется подать заявление и несколько документов. Вводить реестр самозанятых граждан пока не планируется
Труд наемных работников	Могут нанимать сотрудников в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров	Не могут нанимать сотрудников
Виды деятельности	Вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью	Жестко ограничены в трудовой деятельности (список услуг и профессий пока очень мал)
Тип налогообложения	Патент, ОСН, УСН или ЕНВД	Нет налогообложения
Налоговая отчетность	Зависит от выбранного типа налогообложения (от одного ежегодного отчета до подачи налоговых деклараций несколько раз в год)	Отчетности нет
Субъект деятельности	Субъекты коммерческой деятельности, совместно с юридическими лицами	Не являются субъектами коммерческой деятельности
Социальные гарантии и страховые взносы	Платят страховые взносы всегда, даже если не было дохода от предпринимательской деятельности (в 2019 году — 32 385 рублей в год). Получают пенсионный стаж	Первые два года после регистрации не платят налоги и страховые взносы, но в течение этого времени не засчитывается и пенсионный стаж. При работе по патенту отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд ОМС уже будут производиться
Уровень дохода	Без ограничений	Не более 1 миллиона рублей в год (в том числе для приобретения в дальнейшем патента на трудовую деятельность)

Напомним, что для регистрации в качестве самозанятого необходимо обратиться в региональное отделение ФНС и написать заявление. После этого в течение двух лет не придется платить каких-либо налогов или делать страховые отчисления. По прошествии этого времени придется либо оформить ИП, либо приобрести патент на трудовую деятельность. Скорее всего, в будущем закон о самозанятых граждан будет существенно дополнен.