Контакты
Главная / Оборудование для бизнеса

Заполнение декларации по транспортному налогу за. Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство

Если у компании есть транспортные средства, готовится декларация по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения мы привели ниже. А также дали подробные подсказки ко всем стокам декларации, чтобы спокойно отчитаться за 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете :

  • Какие строки декларации заполнить, чтобы рассчитать транспортный налог
  • По каким формулам считать платеж
  • Как указывать данные по нескольким транспортным средствам

Состав декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Форма включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Общие требования к декларации по транспортному налогу за 2016 год

Декларация по транспортному налогу за 2016 год заполняется в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого фирма платит транспортный налог. Код по ОКТМО нужно указать в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Если код ОКТМО восьмизначный, нужно указать одиннадцатизначное значение в формате «12445698---«.

В верхней части каждой страницы указывают ИНН и КПП компании.

Титульный лист декларации по транспортному налогу за 2016 год

На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2016 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

ИНН и КПП организации или обособленного подразделения . Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

Номер корректировки . Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0--». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1--», если это первое уточнение; «2--» - при втором уточнении. И т. д.

Налоговый период . Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно:

  • 34 - если декларация за год;
  • 50 - если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

Отчетный год . Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2016 год в этом поле нужно поставить «2016».

Представляется в налоговый орган . Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

По месту нахождения . В эту строку поставьте:

  • 260 - если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 - если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 - если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Налогоплательщик . Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

ОКВЭД . Значение можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу за 2016 год

На странице предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции. Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Рассмотрим назначение строк по порядку

Строка 010 . Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

Строка 020 . В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

Строка 021 . Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027 . По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

О том, мы рассказали в отдельной статье.

Строка 030 . Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

Строка 040 . Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу за 2016 год

Данный раздел заполняется по каждому транспортному средству. Посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

Строка 020 . Укажите соответствующий код ОКТМО.

Строка 030 . Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

Строка 040 . Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве).

Строка 050 . Укажите марку транспортного средства.

Строка 060 . Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о госрегистрации.

Строка 070 . Укажите налоговую базу.

Строка 080 . Укажите код единицы измерения этой налоговой базы. Определите его с помощью приложения № 6 к Порядку.

Строка 090 . Заполните, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 100 . Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 110 . Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные полные месяцы.

Строка 120 . Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 130 . Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 140 . Укажите ставку транспортного налога.

Строка 150 . Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 160 . Рассчитайте сумму налога по формуле:

Строка 170 . В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2016 году.

Строка 180 . Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле:

А если строка 200 не заполнена:

Декларация по транспортному налогу - это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию . Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2019 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2019 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу - 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

ООО "Альфа" — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО "Альфа", которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС ;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Альфа" указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Воздушные суда

Самолеты

самолеты пассажирские

самолеты грузовые

Вертолеты

вертолеты пассажирские

вертолеты грузовые

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

Суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00)

Гидроциклы

Моторные лодки

Наземные транспортные средства

Автомобили легковые

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

тракторы сельскохозяйственные

самоходные комбайны
  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах - код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО "Альфа" единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Альфа" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС . В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Альфа" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:
  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО "Альфа" внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение "0", а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

  • 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год (образец заполнения)

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ , письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14).

Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя - владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога - тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год ():

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг - начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг - внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) - это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) - прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) - период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ .

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 - 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) - рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 - Стр. 200 - Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 - 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

  • на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
  • или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) - см. выше.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ .

Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (

Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: кто сдает

Сдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.

Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.

Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.

За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:

  • на личном приеме в инспекции;
  • по интернету;
  • по почте.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: форма

Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.

Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).

Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год

В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Номер строки Что записать Комментарий
010 КБК В этом году код - 182 1 06 04011 02 1000 110
020 ОКТМО Запишите код, по которому будете платить налог
021 Итоговая сумма Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации
023, 025, 027 Авансовые платежи Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки
030 Сумма к уплате

Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021.

Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027)
040 Переплата Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2

Номер строки Что записать Комментарий
020 ОКТМО Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru
030 Код вида транспортного средства Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля
040, 050 и 060 Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер Сведения есть в ПТС
070 Налоговая база Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля
080 Код единицы измерения налоговой базы Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251
090 Экологический класс Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк
100 Возраст автомобиля Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет - ставят прочерк
110 Количество полных месяцев владения транспортом

Если количество полных месяцев владения транспортом - целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий:

1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно;

2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным
120 Доля Владельцы записывают 1/1.
130 Коэффициент владения Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев
140 Ставка транспортного налога Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел "Электронные сервисы", "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
150 Повышающий коэффициент Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга
160 Сумма транспортного налога

Определить сумму налога можно по формуле:

Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент

Или по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150
170 –240 Информация о льготах Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют
250 Итоговый налог Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают

В данной статье речь пойдет о том, как правильно следует заполнять декларацию по транспортному налогу (ДТН), когда сдавать и другие важные нюансы в заполнении и правилах подачи данного документа

28.10.2016

Кем сдается ДТН за 2016г. для юрлиц?

Эксперты сразу отмечают, что ДТН ИП сдавать не нужно, сдавать данный документ необходимо только тем, у кого имеются машины.

Если на балансе той или иной фирмы/компании/организации имеется авто, которое подлежит обложению транспортным налогом (ТН), то на руководителе лежит обязанность по уплате данного налога и подаче ДТН один раз в год. Сдается документ в ИФНС согласно месту регистрации автомобиля. К примеру, та или иная фирма/компания имеет обособленное подразделение, которое зарегистрировано в другой налоговой инспекции, нежели головная организация/компания. В случае, если авто зарегистрировано на балансе обособленного подразделения, тогда ДТН подается в ИФНС по месту регистрации подразделения.

Сроки подачи ДТН за 2016г.

ДТН за 2016г. для юрлиц должна подаваться до 01.02.2017г. ТН за 2016г. для юрлиц перечисляется в сроки, которые были установлены законом соответствующего субъекта РФ, однако при этом срок не может быть установлен на дату, которая будет ранее 01.02.2017г.

Здесь важно обратить внимание на то, что ТН за 2016г. для юрлиц организации/компании должны рассчитывать самостоятельно. Вполне логично, что подачей ДТН занимаются также они. Для ИП, на балансе которых зафиксированы авто, производят уплату ТН аналогично процедуре уплаты налога для физлиц - единожды в год до 1 декабря следующего года. Перечисляется он в бюджет, основываясь на уведомления, полученные из ИФНС. По этой причине ИП производить отчет по ТН не обязаны.

Действующая форма ДТН была утверждена приказом №ММВ-7-11/99@ ФНС РФ от 20.02.2012г. Но в настоящее время был разработан обновленный проект новой формы документа. С ним можно без труда ознакомиться, если перейти по следующей ссылке: regulation.gov.ru. Если проект будет одобрен и утвержден, тогда за 2016г. составлять отчет необходимо будет уже по обновленной форме.

Титульный лист - на нем должны содержаться данные относительно той или иной организации/компании. Здесь нужно обратить особое внимание на код ОКВЭД, потому как в новой ДТН он должен быть указан новый. Посмотреть его можно в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК029-2014.

Раздел №2 должен заполняться первоначально. Потребуется составить отдельный раздел №2 по каждому транспорту в отдельности. В строку 020 (С020) внести код ОКТМО, согласно которому производится уплата ТН.

В С030 указывает код транспорта, взятый из Приложения №5 к Порядку заполнения ДТН. Таким образом, если заполняется раздел №2 для легкового авто, то необходимо проставить код 510 00, по грузовому авто, которое не относится к специальным - 520 01.

В С040-С060 указываются показатели транспорта, взятые из свидетельства относительно регистрации или ПТС, а именно марка, VIN номер, мощность двигателя авто и тому подобное.

В С070 записывается дата регистрации, в С080 - дата снятия с регистрации авто.

В С090 ставится налоговая база по ТН (для основной категории автомобилей - это мощность, выраженная в лошадиных силах).

В С100 вписывается код единицы измерения налоговой базы, опираясь на Приложение №6 к Порядку заполнения ДТН. Если в строку 090 были поставлены лошадиные силы, то в С100 необходимо поставить 251.

В С110 записывается срок использования транспорта в календарных годах, начиная от года выпуска транспорта. Возраст можно определить таким образом: если авто было выпущено в 2008г., то его возраст в ходе подачи ДТН за 2016г. будет равен 8 годам (то есть с 2009г. по 2016г.).

В С130 следует указывать год выпуска транспорта, который указан в правоустанавливающих документах на тот или иной автомобиль.

В С140 вписывается количество полных месяцев владения тем или иным транспортом в 2016г. Другими словами, если во владении автомобиль находился на протяжении всего года, тогда следует поставить цифру «12».

В С150 записывается доля в праве владения транспортом, которая присуща определенному руководителю компании/фирмы.

В С160 следует проставить коэффициент владения Кв (при владении автомобилем весь год, коэффициент необходимо ставить «1», то есть коэффициент считается путем деления количества месяцев на 12).

В С170 проставляется налоговая ставка.

В С180 вписывается повышающий коэффициент.

В С190 необходимо вписать сумму, рассчитанную следующим образом: за основу следует брать налоговую базу, ставку, коэффициент Кв, повышающий коэффициент.

В С200 - С270 необходимо вписать информацию относительно налоговых льгот, если таковые имеют место быть.

В С280 - С290 записываются данные относительно налогового вычета, если заполняется раздел №2 по авто-большегрузу, которые зарегистрированы в системе уплаты «Платон».

В С300 рассчитывается сумма налога к уплате по результатам налогового периода.

В данном документе раздел №1 заполнять необходимо в самую последнюю очередь. В нем отражается код ОКТМО, также суммы рассчитанного налога и авансовых платежей. Здесь также следует рассчитать величину налога к доплате по результатам года (указывается она в С030). Если было получено отрицательное значение суммы к доплате, тогда по результатам года отмечается налог к уменьшению. Полученное значение записывается в С040 без знака «минус», а производить уплату налогов по результатам года нет необходимости.

ДТН (бланк)

Заполнение ДТН за 2016г. (образец):

Заполнение новой формы ДТН: основные правила

1. Состав налоговой ДТН.

1.1. ДТН обязательно нужно заполнять налогоплательщику-организации, которая уплачивает ТН на основании главы 28 НК РФ, а также законов субъектов РФ, и представлять в налоговые органы: исходя из места нахождения транспорта либо постановки на учет самого крупного налогоплательщика.

1.2. ДТН состоит из Титульного листа, Раздела №1 под названием «сумма ТН, которая подлежит уплате в бюджет», Раздела №2 «Расчет суммы ТН на каждое транспортное средство».

1.3. Заполняя ДТН, следует применять справочники соответственно приложениям к настоящему Порядку. К таковым можно отнести:

1.3.1. Справочник кодов (СК), который определяет налоговый период.

1.3.2. СК, который определяет способ формы реорганизации/ликвидации фирмы/компании или ее обособленного подразделения.

1.3.3. СК по виду места представления декларации.

1.3.4. СК, который определяет способ и вид представления декларации.

1.3.5. СК, который определяет виды транспортных средств.

1.3.6. СК, который определяет налоговые льготы/вычеты.

1.3.7. Общероссийский классификатор единиц измерения.

2. Основные требования к порядку заполнения ДТН.

2.1. Документ должен составляться за налоговый период, то есть один календарный год.

2.2. Любые значения стоимостных показателей документа должны указываться исключительно в полных рублях. Значения тех или иных показателей, которые менее 50 копеек, отбрасываются, а значения 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы ДТН отличаются сквозной нумерацией, которая начинается с Титульного листа (страница №00001). Номер следует записывать в специальном поле, предназначенном для нумерации («Стр.») в направлении слева-направо. Начинать следует с первого (левого) знакоместа в таком порядке: первая страница - «00001», десятая страница - «00010». Допускать исправление возможных ошибок с применением корректирующего или другого аналогичного средства нельзя. Также нельзя допускать двустороннюю печать ДТН в бумажном варианте, а также скрепление листов документа, которое может привести к какой-либо порче бумажного носителя. В ходе заполнения полей ДТН применяются черные, синие, фиолетовые чернила. Текстовые поля ДТН заполняются исключительно заглавными печатными символами.

2.4. Для каждого показателя ДТН в утвержденной машиноориентированной фирме предусмотрено отдельное поле, которое состоит из соответствующего числа знакомест. В одно поле вносится только один показатель. Исключение здесь составляют только те показатели, у которых в роли значений выступают дата/десятичная дробь/правильная дробь. Указывая дату, необходимо использовать по порядку такие поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа), год (четыре знакоместа), разделение при этом осуществляется знаком «точка». Правильную/десятичную дробь в утвержденной машиноориентированной форме необходимо вписывать в два поля, которые разделены между собой знаком «/», «.» соответственно. Заполнять поля ДТН значениями числовых (ЧП)/текстовых/кодовых показателей необходимо по принципу «слева-направо», начинать при этом с левого (первого) знакоместа. В ходе заполнения полей документа посредством ПО необходимо обязательно значения ЧП выравнивать по правому/последнему знакоместу. Если какой-либо ЧП отсутствует, то в полях, отведенных для него, проставляются прочерки (в каждом знакоместе). Если при указании определенного ЧП заполнять все знакоместа не нужно, тогда в пустых ячейках правой части поля правильно будет поставить прочерк. Что касается дробных ЧП, то их следует заполнять, придерживаясь аналогичных правил заполнения целых ЧП. Бывает такое, когда знакомест несколько больше, чем цифр, тогда следует в свободных полях поставить прочерки. Представляя ДТН, подготовленную посредством ПО, при распечатке ее на принтере можно не беспокоиться об отсутствии обрамления знакомест/прочерков для тех знакомест, которые были незаполненными. Размеры и расположение поддаваться изменениям не должны. Печать ЧП выполняется исключительно шрифтом Courier New, высота при этом должна быть установлена на уровне 16-18 пунктов.

2.5. Поле, носящее название «Код по ОКТМО», содержит в себе информацию о кодировке того муниципалитета, на территории которого производится уплата ТН. Такие данные о кодировочной системе размещаются в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований - ОК 033-2013 (в дальнейшем в статье будет употребляться следующее название этого документа - код по ОКТМО). При вписывании соответствующей кодировки, следует учитывать такой нюанс, что для отдельно взятого кода отводится одиннадцать ячеек. Поэтому, если кодированное значение содержит меньшее количество цифр (их может быть восемь, вместо одиннадцати), то свободные ячейки оставляются справа от кода. При этом пустые ячейки не оставляют, а проставляют в них прочерки. Примером этого может служить следующая запись: код по ОКТМО - 12345678, значит, его в ячейки записывают так - «12345678---».

2.6. Итоговая ДТН за определенный отчетный период должна сдаваться до определенного строка, то есть к 1 февраля того года, что идет после отчетного периода - Кодекс, статья №363.1, пункт 3. Если же данная дата выпадает по календарю на нерабочий день - либо праздничный, либо выходной, то срок сдачи этого документа переносится на другой день, то есть на первый рабочий день по календарю после нерабочего дня. Это же правило распространяется и на сроки уплаты налога на транспортное средство.

2.7. Декларационный документ по уплате налога на имеющийся автотранспорт в местную налоговую службу налогоплательщик может предоставлять несколькими способами:

2.7.1. Лично.

2.7.2. Через официального представителя.

2.7.3. С помощью почтовой службы в виде заказного письма с описью вложенных документов.

2.7.4. В электронном виде через Интернет.

Эти способы описаны в Кодексе - статья №80. Также не запрещено предоставлять ДТН в бумажном варианте, с приложенным к нему электронным вариантом на съемном носителе. Но оба варианта должны соответствовать установленным форматам (так, бумажный вариант подобного декларационного документа должен содержать двумерный штрих-код). Для электронного варианта ДТН предусматривается такой формат, который содержит в себе электронно-цифровую подпись - Порядок, утвержденный в приказе №БГ-3-32/169, Министерства по налогам и сборам в нашем государстве. Этот документ носит название «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи», он прошел регистрационную процедуру в 2002 году - номер №3437, и опубликован в «Российской газете» - №89 в 2002 году. Днем отправления подобного декларационного документа, если используется почтовая служба, считают дату, указанную на почтовом отправлении, в которое вложена опись предоставляемых документов. При отправлении ДТН с помощью телекоммуникационных каналов связи днем отправки считают дату отправления электронного письма. Во втором случае сотрудники налоговой службы предоставляют отправителю квитанцию о том, что электронное письмо с вложенным декларационным документом получено.

2.8. Обязательно вверху каждой страницы ДТН нужно указать два параметра:

2.8.1. ИНН налогоплательщика.

2.8.2. Его КПП - код причины постановки на учет.

2.9. В декларационном документе по уплате налога на транспортное средство, который передается в местную налоговую службу организацией-правопреемником и является отчетным за последний налоговый период, вносятся уточнения по данным прошедшей реогранизации. Такая реорганизация проводиться в нескольких случаях:

2.9.1. При присоединении данной организации к другому юрлицу.

2.9.2. При слиянии нескольких юрлиц.

2.9.3. При преобразовании одного юрлица в другое.

Титульный лист ДТН в этих случаях должен содержать следующую кодировку по реквизиту «по месту нахождения (учета)»: либо «260», либо «216» - Порядок, Приложение №3. При этом верхняя часть данной страницы обязательно содержит информационные сведения об организации-правопреемнике - его КПП и ИНН. В том поле, где должны прописываться реквизиты налогоплательщика, указывают полное название организации, которая прошла процедуру реорганизации, и код ОКТМО соответствующего территориального муниципального округа, где проводилась данная процедура.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» вписываются новые данные, которые были присвоены местной налоговой службой реорганизованной организации.

Сопутствующую информацию по кодировке, что относится не только к реорганизации, но и к ликвидации данной организации, можно найти в Приложении №2 этого Порядка.

2.10.Крупнейшие налогоплательщики должны подавать свой отчетный документ ДТН в местную налоговую службу в соответствии со своим статусом. При этом в нем записываются два кодированных номера:

2.10.1. Того отделения налоговой службы, на территории которого располагается автотранспорт, принадлежащий налогоплательщику.

2.10.2. По месту учета самого налогоплательщика.

Титульный лист бланка ДТН и порядок его заполнения

3.1. Налогоплательщик сам заполняет титульный лист данного декларационного документа. Исключение составляет раздел, в котором указано, что он заполняется сотрудником налоговой службы.

3.2. Обязательно при заполнении данной страницы нужно указать:

3.2.1. КПП/ИНН, что присваиваются юрлицу в момент его регистрации местной налоговой службой, куда и будет сдаваться данный декларационный документ - Порядок, пункт №2.9.

Эти сведения о юрлице должны соответствовать:

Свидетельству, что выдается при постановке на учет юрлица в местной налоговой службе - форма №12-1-7. Данная форма утверждена приказом №ГБ-3-12/309 Министерства по налогам и сборам нашего государства, в котором речь идет об утверждении порядка и условий присвоения и применения идентификационных номеров налогоплательщикам, а также другой сопутствующей документации, что используется при учете в налоговой службе юрлиц и физлиц. Этот приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства - №1664 в декабре 1998 года, и размещен в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти - №1, 1999 г.

Свидетельству о постановке на учет юрлица в местной налоговой службе по форме №09-1-2. Она утверждена приказом №БГ-3-09/178 Министерства по налогам и сборам нашего государства в марте 2004 года. В этом приказе идет речь о Порядке и условиях присвоения, применения, в том числе и изменения идентификационных номеров, что присваиваются налогоплательщикам, а также форм документации, используемых при постановке на учет, снятии с такового юрлиц и физлиц. Он зарегистрирован в Министерстве юстиции нашего государства в марте 2004 года под регистрационным номером 5685, пропечатан в «Российской газете» № 64 за этот же год. При дальнейшем его применении вносился ряд изменений в ноябре 2009 года, которые подтверждались соответствующим приказом №114н Министерства финансов нашего государства (регистрация его Министерством юстиции была произведена в начале 2010 года под номером 16121, о чем писалось в «Российской газете» за этот же год - №27).

Свидетельству о постановке на учет организации в местной налоговой службе по форме №1-1-Учет. Она утверждена в приказе №САЭ-3-09/826 Федеральной налоговой службы нашего государства в декабре 2006 года. В нем прописаны все формы документации для российских организаций и физлиц, что могут использоваться при постановке на учет, при снятии с него - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства под номером 8683 в декабре этого же года, об этом есть подтверждение в «Российской газете» № 4, выпущенной в 2007 году. В него вносились изменения:

  • первое - в июле 2008 года по приказу №ММ-3-6/314@1 Федеральной налоговой службы - регистрация этого документа произведена в июле 2008 года в Министерстве юстиции под номером 12064, о чем сообщалось в «Российской газете» №168 за 2008 год;
  • второе - в феврале 2010 года по приказу №ММ-7-6/54@<*> - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства проведена в марте этого же года, с последующей публикацией в «Российской газете» № 66 за 2010 год.

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы по форме №1-1-Учет, которая прописана в приказе №ЯК-7-6/488@ Федеральной налоговой службы в августе 2011 года. В этом приказе говорится об официальном утверждении различных форм документации, в том числе и их форматов, что должны применяться в процессе взятия на учет и снятии с него (для отечественных организаций, физлиц, также сюда относят ИП), об утверждении самого свидетельства о взятии на учет в местном отделении налоговой службы, о соответствующем уведомлении, которые отправляются в электронном виде с помощью телекоммуникаций. Этот документ прошел регистрацию в российском Министерстве юстиции в сентябре 2011 года под номером 21794 и был напечатан в «Российской газете» - №213 того же года.

3.2.2. Код причины постановки на учет, который соответствует местонахождению отечественной организации, должен соответствовать перечисленным ниже документам.

Уведомлению о подобной постановке для учета юрлиц в государственной налоговой службе по форме №12-1-8 (данная форма утверждена в соответствии с приказом №ГБ-3-12/309 МНС нашего государства в ноябре 1998 года).

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №12-1-8. Такая форма документа утверждена приказом №ГБ-3-12/309 в ноябре 1998 года.

Уведомлению об учете юрлица в местной налоговой службе, в соответствии с формой 09-1-3, которая утверждалась МНС в приказе №БГ-3-09/178 в марте 2004 года.

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы - форма №1-3-Учет (соответствует принятому приказу №САЭ-3-09/826@ ФНС в декабре 2006 года).

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №1-1-Учет (она утверждена ФНС в приказе №ЯК-7-6/488@, август 2011 года).

3.2.3. Основаниями для внесения в ДТН таких данных о налогоплательщике, которым является иностранная организация, что работает на территории нашего государства, как КПП и ИНН, служат документы, представленные ниже.

Свидетельство о взятии на учет в налоговой службе, форма такого Свидетельства - 2401ИМД.

Информационное письмо о подобном учете, форма - 2201И.

Оба эти документы утверждены в приказе под номером АП-3-06/124 от Министерства по налогам и сборам нашего государства в апреле 2000 года. В нем идет речь об официальном утверждении положений, в которых говориться о нюансах учета иностранных организаций в государственной налоговой службе. Данный приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства под номером 2258 в июне 2000 года и был опубликован в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №25 того же года. В процессе его применения были приняты изменения, которые прописаны в приказе №117н Минфина нашего государства в сентябре 2010 года. Этот приказ прошел регистрацию в ноябре 2010 года в Министерстве юстиции, его номер -18935, что подтверждается публикацией в «Российской газете» - №265 того же года.

3.2.4. Для организаций-налогоплательщиков, имеющих статус крупнейших, номера КПП и ИНН вносятся в ДТН на основании соответствующего Уведомления, которое подтверждает его взятие на учет в налоговой службе - форма 9-КНУ. Эта форма соответствует приказу №САЭ-3-09/178@, который вышел в апреле 2005 года. Он был зарегистрирован в мае того же года в Минюсте нашего государства под номером 6638, о чем сообщалось в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №23, 2005 г.

3.2.5. О номере корректировки.

В любом бланке первичного декларационного документа для налоговой службы, в том числе и ДТН, должен проставляться такой реквизит, как «номер корректировки». Это будет «0- -». Если последует уточняющий вариант этой же декларации, то нужно проставить в этой ячейке последующий номер - «1- -», «2- -» и так далее.

Если налогоплательщик обнаружил в уже переданном в местное отделение налоговой службы бланке ДТН неточности, то он должен подать уточненный вариант предыдущего декларационного документа. К таким неточностям следует относить:

  • факт неотражения необходимой информации либо ее неполноты;
  • ошибки, что приводят к занижению величины данного налога, и не только (например, те, в результате которых была уплачена излишняя сумма);
  • недостоверная информация.

Налогоплательщику российское законодательство дает право на перерасчет величины налоговой базы, а также суммы данного налога за определенный отчетный период, когда были перечисленные несоответствия допущены.

Уточненный вариант ДТН должен быть предоставлен в налоговую службу согласно той форме, что работала на момент протекания определенного отчетного периода, за который вносятся эти уточнения.

Не нужно учитывать результаты налоговых проверок, когда проводится перерасчет налоговой базы (это правило относится и к перерасчету суммы для выплаты транспортного налога) за время протекания определенного отчетного периода. Обычно такие проверки проводятся сотрудниками налоговой службы.

Если определить период, во время которого совершались какие-либо перечисленные ошибки, нет возможности, то перерасчетные процедуры для налоговой базы (в том числе и суммы данного налога) проводится за тот отчетный период, когда эти неточности были обнаружены.

3.2.6. Сведения о налоговом отчетном периоде, за который предоставляется ДНТ.

В Приложении №1 к данному Порядку прописаны все коды, что соответствуют определенному отчетному периоду.

3.2.7. Сведения за отчетный год, которые вносятся в заполняемую ДТН.

3.2.8. Информация о кодировке налоговой службы, куда подается декларационный документ об уплате налога на автотранспорт, в соответствии с документальным подтверждением о взятии на учет в местном отделении ФНС - Порядок, пункты 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Подается информация о кодировании представления ДТН - Порядок, Приложение №3.

3.2.10. Записывается полное название организации-налогоплательщика, которое совпадает с названием, что указывается во всей документации учредительного характера (в случае, когда в наименовании употребляются латинские символы, перевод их на кириллицу не требуется).

3.2.11. Информация о кодировании вида экономической деятельности организации-налогоплательщика, в соответствии с Общероссийским классификатором - ОКВЭД ОК029-2014 (КДЕС ред. 2).

3.2.12. Вносится номер телефона, предоставляемый в качестве контактного номера. При этом он должен включать в себя:

3.2.12.1. код страны;

3.2.12.2. код города/населенного пункта;

3.2.12.3. сам номер без пробелов и черточек.

3.2.13. Полное количество страниц, которые содержатся в заполненной ДТН.

3.2.14. Полное количество листов всей подтверждающей документации (к ней относятся также копии подаваемых документов), в том числе и те, что подтверждают полномочия официального представителя организации-налогоплательщика (если он занимается предоставлением ДТН в налоговую службу), которые следует приложить к заполненному бланку декларационного документа.

3.2.15. Титульный лист бланка ДТН содержит раздел, озаглавленный как «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю…».

3.3. В нем нужно указать:

3.3.1. Цифру «1», если достоверность и полнота сведений, которые занесены в бланк ДТН руководящим лицом организации-налогоплательщика.

3.3.2. Цифру «2», если достоверность и полнота сведений подтверждается официальным представителем этой организации-налогоплательщика.

3.3.3. В ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие сведения о руководящем лице организации-налогоплательщике должны записываться в определенные строки в полном объеме.

3.3.4. Если подобные сведения в ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» должны вноситься физлицом, которое является официальным представителем организации-налогоплательщика, то они также записываются в соответствующие строки в полном объеме, при этом обязательно следует поставить его личную подпись и дату подписания.

3.3.5. Если официальным представителем организации-налогоплательщика является юрлицо, то в этом случае также в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие данные вносятся в полном объеме, согласно документам, предоставленным физлицом, что подтверждают его официальные полномочия как представителя налогоплательщика-юрлица. При этом название этого налогоплательщика-юрлица должно быть записано в строке «Наименование организации-представителя налогоплательщика», после чего ставиться подпись официального лица, данные которого уже внесены в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество», и дата подписания.

3.3.6. Личная подпись руководящего работника организации-налогоплательщика или официального представителя, а также дата подписания данного декларационного документа, проставляются:

3.3.6.1. в разделе №1 ДТН;

3.3.6.2. в приложении к форме этой декларации;

3.3.6.3. по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю…».

При этом дата должна проставляться согласно Порядку - пункт 2.4.

3.4. Вид документа, что является подтверждением официальных полномочий представителя налогоплательщика, указывается в строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

3.5. Тот раздел ДТН, который должен заполняться сотрудником налоговой службы, требует предоставления следующей информации:

3.5.1. в графе способ передачи заполненного документа записывают кодировку, в соответствии Порядком, а именно Приложением №4;

3.5.2. полный объем страниц документа;

3.5.3. полный объем количества листов документов (в том числе их копий), что подтверждают достоверность информации, поданной в ДТН;

3.5.4. дата передачи заполненного бланка ДТН, записывается в соответствии с Порядком - пункт 2.4;

3.5.5. номер регистрации данного декларационного документа;

3.5.6. ФИО сотрудника налоговой службы, что принял ДТН;

3.5.7. личная подпись сотрудника налоговой службы, что принял данный декларационный документ.

Раздел №1 ДТН и порядок его заполнения

Раздел №1 носит название «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет», и чтобы его заполнить, нужно придерживаться установленного Порядка.

4.1 Если налогоплательщик имеет объекты, подлежащие налогообложению, которые находятся на территории не одного муниципального образования, а нескольких, но при этом они относятся к ведению одного отделения налоговой службы, заполняется один декларационный документ на уплату налога на автотранспорт.

4.2 В строке 010 проставляют КБК - специальная кодировка, разработанная для бюджетной классификации. Эта кодировка соответствует нормам, установленным в правовых актах о бюджетной классификации нашего государства. Именно по КБК определяется сумма налога на транспортное средство, которая подлежит уплате/возврату. Она указывается в другой строке - 030 или 040. Рассмотрим блок строк раздела №1, закодированных с 020 по 040. В них нужно указать:

4.3 С020 - проставляем кодировку из ОКТМО (по ней и уплачивается необходимая налоговая сумма).

4.4 С021 - записываем исчисленный размер налоговой суммы ТН, которую необходимо выплатить в госбюджет за определенный отчетный период (она формируется как результат суммы цифровых показателей по С300 всех страниц из Раздела №2 ДТН с соответствующим кодом ОКТМО).

4.5 В статье №362 Кодекса (а именно пункте 2.1) прописывается порядок исчисления суммы авансового платежа по ТН за 1, 2 и 3 квартальные периоды текущего отчетного периода: ¼ от (налоговая база Х налоговая ставка) с учетом коэффициента, что должен определяться как число полных месяцев, того периода когда налогооблагаемый транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделенное на количество месяцев в отчетном периоде (пункт 3 той же статьи Кодекса). Полученные цифровые показатели должны проставляться в данном разделе в соответствующих строках:

С023 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 1 кварталу отчетного годового периода.

С025 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 2 кварталу отчетного годового периода.

С027 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 3 кварталу отчетного годового периода.

4.6 С030 содержит данные, которые соответствуют сумме ТН, которая должна соответствовать ОКТМО. Ее цифровой показатель определяется следующим образом: от показателя исчисленной суммы ТН, которая должна быть выплачена в госбюджет за определенный отчетный период (она указана в С021), вычитается сумма платежей по авансам ТН, что указывались в С023, С025, С027 в соответствии с ОКТМО. Но в С030 можно поставить прочерк, это только можно сделать в том случае, когда цифровой показатель, полученный в результате вышеописанных математических операций, получился со знаком «минус».

4.7 С040 - записывают цифровой показатель, что соответствует сумме ТН, которая исчисляется к уменьшению по итоговым результатам отчетного периода. Он определяется так: от исчисленного показателя суммы ТН, что подлежит к уплате в госбюджет за отчетный период (указан в С021), вычитается показатель сумм авансовых платежей по ТН, что должны быть выплачены на протяжении отчетного периода (указаны в С023, 025, 027 в соответствии с ОКТМО).

При получении отрицательного результата, то есть цифрового показателя со знаком «минус», в данной С040 следует поставить прочерк.

Раздел №2 и порядок его заполнения

Раздел №2 ДТН озаглавлен как «Расчет суммы ТН по каждому транспортному средству». Его следует заполнять, ориентируясь на общеустановленный Порядок.

5 Налогоплательщик должен в данный раздел внести все данные по каждому отдельно взятому транспортному средству, которое прошло процедуру регистрации согласно законодательству нашего государства. Если местонахождение данной организации-налогоплательщика изменилось, либо произошло снятие с учета автотранспорта на протяжении отчетного периода, то ДТН должна предоставляться не по прежнему месту регистрации, а по новому его местонахождению либо регистрации. Для этого в декларационном документе и создан раздел №2, в котором следует расписать по отдельности каждый ОКТМО для транспортных средств с учетом коэффициента (он определяется в соответствии со С160) за соответствующий отчетный период. Если по региональным законодательным нормам зачисление ТН должно производиться в бюджет отдельно взятого региона без направления сумм данного налога в муниципальный бюджет, то ДТН заполняется в отношении общего показателя суммы ТН с учетом всех транспортных средств налогоплательщика, местонахождением которых является территория нашего государства. Такой налог на транспорт подлежит уплате в бюджет того субъекта РФ, на котором находится и зарегистрирован объект налогообложения, это в обязательном порядке согласовывается с местной налоговой службой. В этом варианте в ДТН указывают кодировку ОКТМО, что соответствует определенному территориальному подразделению муниципального образования, которое является подведомственным местному отделению налоговой службы, куда и представляется данный декларационный документ.

5.1 С020 - кодировка, взятая из ОКТМО.

5.2 С030 - кодировка вида транспорта, которая прописана в Приложении №5, прилагаемому к этому Порядку.

5.3 С040 - идентификационный номер транспортного средства, который соответствует регистрационному документу данного транспорта. Так, для транспорта наземного типа следует записать VIN, для транспорта водного типа - ИМО, для транспорта воздушного типа - серийный номер судна.

5.4 С050 содержит в себе информацию о марке транспорта (ее можно взять из документации о госрегистрации данного автотранспортного средства).

5.5 С060 - следует указать знак регистрации налогооблагаемого транспорта, для транспорта водного типа - номер регистрации судна, для воздушного типа - регистрационный знак судна.

5.6 С070 - записывается календарное число, когда транспортное средство было зарегистрировано (данные содержатся в документе о его госрегистрации).

5.7 С080 - записывается дата, когда было прекращено действие регистрации налогооблагаемого транспорта. Это число должно совпадать с датой снятия этого транспорта с регистрационного учета (такой документ выдают налогоплательщику в местном отделении регистрирующего органа).

5.8 В С090 вносят данные по налоговой базе. Она определяется:

5.8.1 в зависимости от мощности двигателя транспорта (то есть в лошадиных силах), который имеет такие двигатели;

5.8.2 в зависимости от паспортной статистической тяги реактивного двигателя (может быть исчислена, как суммарная величина всех двигателей реактивного типа) для транспорта воздушного типа в режиме взлета в земных условиях - в килограммах силы;

5.8.3 в зависимости от валовой вместимости для транспортного средства водного несамоходного (то есть буксируемого) типа - в регистровых тоннах.

5.9 В С090 для транспорта водного и воздушного типа необходимо указать мощность двигателя, которая исчисляется в лошадиных силах. В случае, когда такой транспорт может иметь в наличии сразу несколько двигателей, то налоговую базу нужно определять как суммарную: мощности этих двигателей плюсуются между собой, полученный показатель определяется в лошадиных силах. Если в Кодексе (статья №359, пункт 1, подпункты 1, 1.1, 2) нет указаний для транспорта воздушного и водного типа, то налоговая база должна быть определена единицей этого транспортного средства. Значит, в С090 следует записать «1».

5.10 С100 - кодировка для единицы измерения налоговой базы, которая соответствует Приложению №6, которое прилагается к Порядку.

5.11 С110 - указывают, какой экологический класс имеет налогооблагаемый транспорт.

5.12 С120 - проставляется срок эксплуатации налогооблагаемого транспорта, но указывается не всегда, а только тогда, когда установлена дифференциация налоговых ставок (эту цифру можно определить в годах по календарю, отталкиваясь от года выпуска этого автотранспорта).

Так, количество лет, которые прошли с момента выпуска автомобиля, должно определяться по состоянию на начало текущего года (то есть на 1 января) в годах по календарю, начиная с того года, который идет после года выпуска налогооблагаемого транспорта. Например, для того чтобы исчислить ТН за текущий 2016 год для транспорта, выпущенного в 2008 году, нужно подсчитать года за период с 2009 года по текущий 2016 год. В результате получим 8 лет.

5.13 С130 - информация, касающаяся года выпуска налогооблагаемого автотранспорта (показатель берется из правоустанавливающих документов на него).

5.14 С140 - следует проставить количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владеет транспортным средством (за отчетный период). При регистрации транспорта до 15-го числа определенного месяца (включительно) либо его снятии с регистрационного учета (это может быть и исключение из судового госреестра), то за полный месяц будет принят тот месяц, когда данное событие произошло. При регистрации транспортного средства после 15-го числа определенного месяца либо снятия его с регистрационного учета, то месяц регистрации не будет учтен при определении коэффициента. Этот коэффициент определяется следующим образом: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев по календарю, что соответствуют отчетному периоду - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.14.1 С150 - проставляется доля налогоплательщика в праве на владение налогооблагаемым транспортом. Это должен быть вид правильной простой дроби:

5.15 С160 - проставляется коэффициент, определяемый в Кв. Он исчисляется так: число месяцев в полном объеме (оно указано вС140) разделить на число месяцев отчетного периода в соответствии с календарем. Это будет вид десятичной дроби, точность которой определяется до десятитысячных долей. Если регистрационная процедура налогооблагаемого транспорта, либо снятия его с регистрационного учета, на протяжении отчетного периода величина суммы налога (как и величина сумм аванса по налоговому платежу) исчисляется с учетом коэффициента. Данный коэффициент нужно определять с помощью простой математической операции: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев в отчетном периоде по календарю - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.16 С170 - вписывается цифровой показатель налоговой ставки ТН, что установлена законодательной системой нашего государства для определенного субъекта РФ, в зависимости от местонахождения данного транспорта.

5.16.1 С180 - вносится показатель повышающего коэффициента Кп (он установлен в Кодексе - статья №362, пункт 2).

5.17 С190 - цифровой показатель суммы исчисленного ТН. Он определяется как произвдение следующих значений: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве владения (значение со С150), х коэффициент (значение со С160), х повышающий коэффициент (значение со С180).

5.18 С200 - количество месяцев в полном объеме применения льготы.

5.19 С210 - записывается значение коэффициента - Кл. Он определяется в виде отношения: число месяцев в полном объеме, во время которых была предоставлена налоговая льгота, разделить на количество месяцев отчетного периода по календарю. Полученное цифровое значение записывается в виде десятичной дроби, точность которой указывается до десятичной доли.

5.20 С220 имеет несколько полей. В поле 1 записывают кодировку налоговой льготы, которая предоставляется в виде освобождения от уплаты ТН - Порядок, Приложение №7. В поле 2 указывается основание для применения данной льготы (это может быть статья либо пункт соответствующего законодательного документа субъекта нашего государства). Эта строка не содержит сведений о привилегиях, которые устанавливаются законодательными документами субъектов нашего государства:

  • в виде уменьшения величины суммы ТН, что подлежит уплате в госбюджет (кодировка - 20220);
  • в виде снижения налоговой ставки (кодировка - 20230).

Если указана кодировка 30200, то поле 2 заполнять не нужно.

Если налогоплательщик пользуется привилегиями, предусмотренными в Кодексе - статья №356, абзац 3, по месту нахождения налогооблагаемого транспорта, то в поле 2 записывается основание для их применения (номера закона, статьи, пункта и т. д.). Для этого отводиться четыре ячейки, при этом заполнение их производится слева направо. В случае меньшего количества цифровых знаков, в свободные ячейки ставят нули - «0».

Например, налогоплательщиком используется льгота, оговоренная в законе субъекта РФ в статье №7, пункте 5, подпункте 10.2. Значит, запись в С220 будет следующей:

Такая запись производиться в том случае, когда льгота установлена по ТН.

5.21 С230 - проставляется цифровое значение суммы налоговой льготы. Если льгота по ТН представляет собой освобождение от уплаты данной налоговой выплаты, то ее величина рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение С090) х налоговая ставка (значение С170) х доля в праве на владение (значение С150) х повышающий коэффициент (значение С180) х коэффициент (значение С210).

5.22 С240 имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку налоговой льготы в виде уменьшения величины суммы ТН. Поле 2 - основание для ее применения (это может быть номер статьи закона субъекта РФ, ее пункт, подпункт). Заполнение С240 возможно только в случае, если привилегии для налогоплательщиков ТН соответствуют Кодексу - статья №356, абзац 3 (он содержит и перечисление подобных льгот, и оснований для их применения). Кодировка льгот по ТН представлена в Приложении №7.

5.23 С250 - строка для внесения размера льготы по ТН. Если установленная законом субъекта нашего государства льгота по ТН, направлена на уменьшение исчисленной суммы налоговой выплаты в процентном соотношении (например, сумма ТН снижается на 30%), то сумма такой льготы рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210) х %, на который уменьшается сумма ТН: 100.

5.24 С260 - имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку льготы по ТН в виде снижения ставки ТН. Поле 2 - основание для ее применения (номер закона субъекта РФ, с указанием соответствующей статьи, пункта, подпункта и т. д.). Эта строка заполняется в случае, когда в законодательной документации субъектов нашего государства по месту нахождения налогооблагаемого транспорта предусматриваются привилегии по уплате ТН и основания для их использования (это должно соответствовать Кодексу - статья №356, абзац 3). Кодировка расписана в Приложении №7.

5.25 С270 - цифровой показатель суммы льготы по ТН. Если льгота по ТН устанавливается законодательными документами субъектов нашего государства в виде уменьшения ставки по данному налогу, то ее сумма должна высчитываться следующим образом: сумма налога, высчитанная по полной ставке, минус сумма налога, высчитанная по сниженной ставке, х на долю в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210).

5.26 С280 - содержит кодировку налогового вычета на налогооблагаемый транспорт, который имеет разрешенный предел массы более 12 тонн, что прошел процедуру регистрации в реестре системы взимания платы.

5.27 С290 - записывается величина суммы вычета по ТН в отношении отдельно взятого налогооблагаемого транспортного средства с массой более 12 тонн (по максимуму), что внесено в реестр системы взимания платы. Если при использовании вычета по данному налогу (он предусматривается Кодексом - статья №356, пункт 2), размер суммы ТН будет со знаком «минус», то есть с отрицательным значением, то сумма ТН будет равна «0».

5.28 С300 - записывается размер суммы ТН, который исчисляется по итогам отчетного периода по отдельно взятому налогооблагаемому транспортному средству, что подлежит уплате в госбюджет. Данное цифровое значение определяется по следующей схеме:

  • значение со С190 минус значение со С230;
  • значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270.

При использовании вычета по ТН, размер суммы исчисленного ТН снижается на размер суммы выплаты по С290:

  • значение со С190 минус значение со С290;
  • значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270 минус значение со С290.

Приложение №1 «Кодировка, определяющая отчетный период»

Приложение №2 «Кодировка форм реорганизации и ликвидации организации»

Приложение №3 «Кодировка представления налоговой ДТН»

Приложение №4 «Кодировка, что определяет способ представления ДТН в налоговую службу»

Приложение №5 «Кодировка видов налогооблагаемого транспорта»

Приложение №6 «Кодировка единиц измерения налоговой базы (на основании выписки - ОКЕИ)

<*> Кодировка условная, ее действие распространяется до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) по части определения кодировки единиц измерения - килограмма силы.

Приложение №7 «Кодировка для льгот по ТН и соответствующих вычетов»