Налоговый вычет за ребенка в году. Ограничения в предоставлении льгот по ндфл на детей

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

• родными или приемными родителями, а также их супругами;
• усыновителями;
• попечителями;
• опекунами.

Коды вычетов

Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

• в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
• в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

1. Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
2. Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4

Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ

Расшифровка кода	Сумма вычета (в рублях)	В каких случаях полагается и кому	Старый код, действовавший до 26.12.2016
126	1400	На первого ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	114
130	1400	На первого ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
127		На второго ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	115
131		На второго ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
128		На третьего ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям.	116
132		На третьего ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
129	12 000	На ребенка-инвалида: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя; усыновителям	117
133	6000	На ребенка-инвалида: попечителям; опекунам; приемным родителям
134	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	118
135	2800	Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
136	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	119
137	2800	Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
138	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	120
139	6000	Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
140	24 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя	121
141	12 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
142	2800	Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя	122
143	2800	Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
144	2800	Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя	123
145	2800	Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
146	6000	Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя	124
147	6000	Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя
148	24 000	Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя	125
149	12 000	Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя

Одним из главных федеральных налогов является налог на наши доходы. Но некоторая его часть не налогооблагаемая и называется вычетом. Вопрос, который волнует всех трудоустроенных родителей – это налоговый вычет на ребенка в 2017 году. Давайте разберем каким лицам он предоставляется, сколько составляет и как его высчитать.

Что такое налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это некоторая часть заработка, из которой не удерживают налог, равный 13%. Данная льгота подрезает базу налогов и немного повышает месячный заработок. Для неработающих родителей налоговая льгота не предусмотрена.

Для ее оформления необходимо выполнение следующих требований:

в семье должен быть как минимум один ребенок (родной, усыновленный либо опекаемый);
родитель обязательно должен работать и быть налоговым плательщиком;
с заработка удерживают подоходный налог в казну.
Вычет вправе оформить любой родитель на детей:

от момента рождения или усыновления до исполнения им 18 лет;
до 24 лет, когда ребенок обучается по очной форме.
Отметим, что вычеты на детей по НДФЛ в 2017 г. обеспечиваются абсолютно всем родителям, даже тем, кто вообще не фигурирует в жизни детей. Таков парадокс: отец не выплачивает алименты, но имеет полное право оформить льготу, так как дал нового гражданина государству.

Если родители развелись и зарегистрировали новые брачные отношения, их нынешние супруги также могут оформить льготу. К примеру, отец платит положенные алименты с заработной платы. После бракосочетания его зарплата превращается в общую собственность, по этой причине его нынешняя жена может оформить льготу. Когда дети живут с мамой и ее новым супругом, то он автоматически принимает участие в их воспитании и для него тоже предусматривается вычет. В реальности получается, что на одного ребенка льготу могут оформить аж 4 работающих человека.

Стандартные вычеты на детей в 2017 г. применяются к официальному доходу граждан каждый месяц. Когда заработок превышает 350 тысяч руб. за год, то вычет снимается.

Льгота начинается с месяца появления малыша на свет или усыновления. Прекращается при отмене усыновления, опекунства, по достижении 18 либо 24 лет, при получении диплома об окончании учебного заведения. Вычет начисляется каждый месяц и утверждается непосредственно у работодателя. Если работник по каким-либо причинам не воспользовался льготой, то он вправе это сделать после. Только документы надо будет подавать в ИФНС с началом следующего года.

К случаям, когда вычет по НДФЛ не предоставляется, относится, когда родитель:

не резидент РФ;
занимается только домашним хозяйством;
работает неофициально;
встал на учет в центре занятости населения;
платит налоги без выплаты НДФЛ.
Размер налогового вычета

Размеры льгот периодически меняются, каждая сумма обозначается определенным кодом вычета на детей. Сейчас льгота составляет:

на 1-го и 2-го ребенка – по 1 400 руб. (код 114 и 115 соответственно);
на 3-го и других – 3 000 руб. (код 116);
на ребенка, признанного инвалидом – 12 000 руб. (для родителей и усыновителей) и 6 000 руб. (для иных лиц), (код 117).
Данные суммы вернуть нельзя. Это и есть тот размер, с которого не удерживают налог в 13%. К примеру, если у человека 3 детей, не достигших совершеннолетия, то сумма льготы высчитывается так: (2800+3000)*0,13. В итоге получается 754 рубля. Это и есть та сумма, которая возвращается.

При подсчете вычета учитывают всех детей, даже совершеннолетних. К примеру, у супругов есть один общий несовершеннолетний ребенок, но у жены еще имеется 23-летняя дочь от первого брака. Льгота дается так: мужу – 1400 руб. за одного, а жене — 2800 руб. за двоих.

Разберем еще один пример. Старшему 20 лет, второй погиб, третьего усыновили (12 лет). Вычет дается на самого младшего, как на третьего в сумме трех тысяч рублей. То есть принимаются во внимание абсолютно все дети, независимо от того достигли они совершеннолетия, являются родными или нет.

Налоговый вычет в двойном размере

В некоторых ситуациях родитель вправе рассчитывать на удвоенную льготу. Подобный вычет на детей в 2017 году предоставляется следующей категории лиц:

Вдовцам.
Матерям-одиночкам.
Одному усыновителю, не состоящему в брачных отношениях.
Одному родителю, когда второй сам отказался от льготы в письменном виде.
После регистрации нового брака право получения вычета в двойном размере пропадает. При разводе его можно восстановить. Также отметим, что после оформления развода мама статус одиночки не приобретает, ведь по факту и по документам у ребенка есть отец.

Оформление вычета на детей

Налоговый вычет на детей в 2017 году вправе оформить любая семья, которая имеет ребенка. Чтобы его получить надо заполнить заявление на имя работодателя. Если родители заняты на двух и более работах, то место обращения могут выбирать на свое усмотрение.

Налоговую льготу насчитывает бухгалтерия организации после рассмотрения и изучения документов. Вычет предоставляется с того времени, когда у заявителя появилось на него законное право.

Если вычет начислили в неправильном размере, то можно обратиться в ФНС, чтобы сделали перерасчет. Это возможно сделать после того, как закончился год. Ошибки в расчете случаются, когда работник написал заявление несвоевременно, при оплошности бухгалтерии или же были иные доходы от неналоговых агентов (например, сдача квартиры в аренду).

Срок давности для обращения в ФНС равен трем годам. То есть возможно сделать перерасчет и оформить возврат НДФЛ за последние 3 года.

Документы надо предоставлять 1 раз каждый год, желательно в январе, в месяц рождения малыша или сразу же после устройства на работу. Если заявление составлено грамотно, то документы можно подать раз в пару лет, при этом размер льготы и статус заявителя не должны меняться.

Понадобятся следующий пакет документов:

свидетельство о рождении каждого из детей;
акт об установлении отцовства, судебное решение об усыновлении, решение органов опеки и попечительства о передаче ребенка (если требуется);
справка, подтверждающая обучение на очной форме, выданная учебным заведением;
справка об инвалидности (если требуется);
справка 2-НДФЛ с прежнего трудоустройства (в случае, если человек устроился в организацию не в начале года);
отказ от вычета, составленный вторым родителем в письменном виде (если первый рассчитывает на двойную льготу);
справка из ЗАГСа (для матерей-одиночек);
свидетельство о заключении брака, документ, подтверждающий оплату алиментов (если льготу оформляют новые супруги родителей).
Можно обратиться сразу же в ФНС. Для этого понадобятся формы 2- и 3-НДФЛ. Сначала документы проходят тщательную проверку и лишь после этого начисляется сумма превышения. Срок проверки составляет не больше трех месяцев.

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется всем работающим родителям на каждого из детей. Оформить его можно непосредственно у работодателя или в ФНС, достаточно написать заявление и предоставить пакет документов. При ошибке в расчетах, можно сделать перерасчет.

Благодаря налоговым вычетам можно снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Вычеты предусмотрены и для граждан, у которых есть дети. Какие существуют вычеты на ребенка, кому они могут быть предоставлены, при каких условиях, и каковы их размеры – об этом в нашей статье.

Кому положены стандартные вычеты на детей

Стандартные «детские» НДФЛ-вычеты предусмотрены пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Оформить вычет могут те лица, на чьем обеспечении находится ребенок:

• родители,
• супруги родителей ребенка,
• усыновители,
• родители из приемной семьи,
• опекуны,
• попечители.

Если лицо признано единственным, кто содержит ребенка, его налоговый вычет на детей вырастает в два раза. Под единственным родителем понимают случаи, когда не установлено отцовство, запись об отце в документе о рождении отсутствует, либо второй родитель умер, или суд признал его безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Не считается единственным родителем один из супругов, воспитывающий ребенка в одиночку после развода.

Заключив брак, единственный родитель утрачивает этот статус, а применение удвоенного вычета на ребенка прекращается – со следующего месяца вычет будет уже одинарным. Однако, новый супруг родителя тоже обретает право на получение вычета, усыновлять ребенка для этого не требуется.

Удвоенный размер вычета на ребенка доступен для одного из родителей и в случае, когда второй родитель письменно откажется от «детского» налогового вычета, и подтвердит его отсутствие справкой 2-НДФЛ .

А какой вычет на детей возможен, если у второго супруга облагаемого дохода нет? Только одинарный - удвоенный вычет здесь неприменим. Например, если не работает мать ребенка, то его отец сможет получить «детский» вычет по НДФЛ только в одинарном размере.

Налоговый вычет на детей: размеры

На каждого ребенка младше 18 лет и детей, которые учатся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов до 24 лет полагаются налоговые вычеты на детей по НДФЛ. Существует прямая зависимость размера вычета от того, каким по счету появился в семье ребенок:

• вычет на первого – 1400 руб.,
• на второго – 1400 руб.,
• на третьего и каждого следующего младшего ребенка – 3000 руб.

Минфин РФ в письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 разъяснил, что определяя размер стандартных вычетов на детей, нужно учитывать их общее количество в семье. Даже когда старшему ребенку гораздо больше 18 лет, и вычет на него не предоставляется, он все равно остается первым из детей. Например, в семье трое детей: 26-ти, 17-ти и 15-ти лет – какой вычет на 3 ребенка применим в этом случае? На первого из детей (26 лет) вычет уже не полагается, на второго (17 лет) – 1400 руб., на третьего (15 лет) – 3000 руб.

Дети-инвалиды являются особой категорией, для которой НДФЛ-вычеты предусмотрены в повышенном размере. Вычет на ребенка-инвалида младше 18 лет, либо инвалида I или II группы, очно обучающегося до 24 лет, равен:

• 12 000 руб. – для родителей, их супругов, усыновителей;
• 6000 руб. – для приемных родителей, опекунов и попечителей ребенка.

Примечательно, что размеры вычетов не зависят от очередности рождения детей-инвалидов, и суммируются с обычными «детскими» НДФЛ-вычетами.

Лимит вычетов на детей в 2017 году

«Детские» вычеты применяются с начала года, пока облагаемый по ставке 13% доход, не превысит 350 000руб. (в эту сумму не входят полученные дивиденды). Например, мать, доход которой составляет 60 000 руб. ежемесячно, получит стандартный вычет на детей в 2017 году с января по май включительно. В июне ее доход составит 360 000 руб. (60 000 руб. х 6 мес.), порог в 350 000 руб. превышен, а значит, право вычета утрачивается до конца года. «Детский» вычет не применяется с месяца, в котором доход «перевалил» за пределы лимита.

Начало вычетов на детей по НДФЛ возможно с месяца рождения ребенка (оформления опеки, усыновления). Уменьшение налоговой базы продолжается до окончания года наступления 18-летия ребенка, либо продолжается в период его обучения до 24 лет, включая период академотпуска.

Как получить вычеты на детей по НДФЛ

Вычет из налоговой базы могут получить те родители, усыновители, опекуны, кто документально подтвердит его необходимость и имеет облагаемый доход.

Чтобы получить по НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году, подаются следующие документы работодателю:

• свидетельства о рождении всех детей,
• свидетельство о заключенном родителями браке,
• для единственного родителя, подтверждающие этот статус документы, копия паспорта,
• если ребенок приемный, документы подтверждающие усыновление, опеку, попечительство,
• если ребенок – инвалид, справка об инвалидности,
• если ребенок - учащийся, справка из учебного заведения.

Как видим, законодательно вычеты на детей в 2017 г. возможны для любого родителя, усыновителя, либо опекуна, являющегося налогоплательщиком, документально подтвердившим свое право и имеющим налогооблагаемый доход.

К категории стандартных налоговых вычетов надо отнести налоговый кодекс вычеты на детей. В статье вы увидите исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году: какая сумма, бланк заявление, кто имеет право на вычеты, как использовать налоговые льготы на малыша, двойной вычет и так далее.

Что такое налоговый вычет, и кто имеет на него право

Суммы и порядок представления налогового вычета на детей рассматривается в статье 218 Налогового кодекса России. Применительно к вычетам на малыша – сумма, с которой 13 процентов подоходного налога не удерживается. Каждый из родителей малыша имеет право на получение налогового вычета на детей. Сюда же можно отнести опекунов, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. На каждого малыша проходит налоговый вычет: в возрасте до 18 лет и на каждого ученика очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Коды и суммы вычетов в 2017

До месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, действует до месяца. Доход же должен превышать 350 тысяч рублей.

• В 2017 году вычет на первого ребенка равен 1400 рублей.
• На второго малыша – 1400 рублей.
• Вычет на третьего – 3000 рублей.
• Вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей для родителей и усыновителей, а для опекунов или приемных родных – 6 тысяч рублей.

Второй опекун или родитель имеет право получать в таком размере вычет, если у него есть доход, что облагается налогом.

Что касается документов на получение налогового вычета

Работодатель, обычно, самостоятельно подает нудные данные в налоговую службу для того, чтобы оформить вычет на детей работника. С указных сумм в таком случае не будет удерживаться налог. Что касается документов, то работодатель просит следующие:

• справка по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за данный год;
• свидетельство о рождении на каждого малыша;
• на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заявления;
• заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка.

Если налогоплательщику в течение года не были предоставлены вычеты на малыша, ли же были выданы, но не в полном объеме, то у него есть шанс вернуть уплаченный налог в следующем году, если в налоговую инспекцию он подаст декларацию и нужные документы.

Список документов, который касается возврата вычета:

• копия свидетельства о рождении каждого малыша;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с учебного заведения на ребенка, которому от 18 до 24 лет.

Что касается двойного вычета на ребенка

В двойном размере вычет на ребенка дается матери-одиночке или одному из родителей или усыновителей по их выбору. Для этого надо предоставить заявление об отказе одного из родных. Есть и обязательное условие – наличие дохода, который облагается НДФЛ, у родителя, что передает право на вычет. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ еще с начала 2013 года надо показывать работодателю каждый месяц, если в двойном размере проходит вычет. Поэтому, список дополняется для получения двойного вычета:

• заявление другого родителя об отказе от детского вычета;
• заявление на предоставление вычета в двойном размере;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ родителя, который отказался.

Как же оформляется стандартный налоговый вычет на ребенка

Работодатель может предоставить вычет на малыша с начала года, причем независимо от месяца, в котором было подано заявление на его получение и все нужные документы. Определяется размер налогового вычета исходя из общего количества детей налогоплательщика. Сюда же входят дети, на которых не предоставляют налоговые вычеты.

И здесь не важно – родные дети или те, которые находятся под опекой, усыновленные или дети супругов. Если брак не был заключен между родителями ребенка, то второй родитель может получить вычет только тогда, когда покажет документы, что подтверждают нахождение малыша на обеспечении налогоплательщика. К примеру, это может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства данного родителя, копия решения суда, где есть пояснения, с кем живет ребенок и так далее.

Также есть вычет единственному родителю в двойном размере. В законодательстве нельзя найти понятие: единственный родитель. Только вот, как заметил Минфин, родитель не моет быть единственным в том случае, если брак не зарегистрирован между родными ребенка. Отсутствие второго родителя у малыша могут подтвердить такие документы, как:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• свидетельство о рождении, в котором вписан только один родитель;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель был вписан в свидетельство о рождении со слов мамы.