Главная / Франшиза магазинов

Подача заявления на переход усн. Заявление на усн для ооо

Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. Главная цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ. Ключевые из них:

ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
ООО имеет филиалы или представительства.

Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО. Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.

Переход на УСН при регистрации компании

Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела. Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. В уведомлении указываются:

код организации-налогоплательщика;
ИНН организации;
наименование ООО;
дата постановки на учет;
выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»;
остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН можно скачать (с 2013 года заявление называется уведомлением, но суть документа от этого не изменилась). Лицо, подающее уведомление, должно иметь на это подтвержденные документально полномочия. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации юридического лица.

Следует учитывать, что применение УСН всегда осуществляется добровольно, поэтому налоговый орган не уведомляет налогоплательщика о том, может он или нет перейти на упрощенную систему. Если деятельность вашей компании не соответствует установленным законом требованиям и не дает вам право сделать переход на УСН, сотрудник налоговой службы, проверяя заявление, укажет на все ошибки и не примет документы.

Еще одна тонкость: 30-дневный срок судебная практика не считает пресекательным, поэтому при его пропуске можно оспорить отказ, полученный в налоговой, в суде. Также возможна спорная ситуация, когда сотрудник налоговой отказал в принятии заявления, либо налоговая выслала компании уведомление об отсутствии права на применение УСН. Это не основание не применять упрощенную систему, если у вас есть право на ее применение – решение налоговой необходимо оспорить в суде.

Рассмотрение заявления длится до 30 дней. Применять УСН необходимо с даты регистрации ООО. Если по заявлению принято положительное решение, налоговая иногда не высылает уведомления о подтверждении права на применение УСН, поэтому по истечению указанного срока лучше обратиться в налоговую самостоятельно. Переход осуществляется в уведомительной форме, поэтому не полученное уведомление не является основанием для применения общей системы – в случае разбирательства с налоговой суд встанет на сторону налогоплательщика.

Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Часто при регистрации предприниматель не знает о возможности применения упрощенной системы, либо выбирает общую систему по рациональным причинам, но в процессе ведения деятельности возникает необходимость налоговой оптимизации. Чтобы осуществить переход на УСН в 2014 году в начале налогового года, необходимо до 31 декабря предыдущего года подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Оно рассматривается в том же порядке, что и при регистрации ООО.

Переход на УСН в середине года не предусмотрен законодательством, поэтому для изменения системы налогообложения придется подождать начала следующего года. Переход с УСН на общую систему, напротив, должен осуществляться с начала квартала после того, как деятельность или другие параметры компании перестали отвечать установленным в законе требованиям.

Бухгалтерские работники часто сталкиваются со сложностями при применении новой системы налогообложения. Автоматически осуществить переход на УСН в 1С 8.2,просто изменив общую систему на УСН, невозможно. Необходимо начать новую учетную политику организации и ввести начальные остатки вручную, это единственный способ избежать ошибок.

При переходе на УСН восстановление НДС может быть самым сложным для бухгалтера вопросом. Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.

Восстановление НДС в каждом конкретном случае может быть непростой задачей, но общие правила выглядят следующим образом:

подлежит восстановлению НДС с остаточных средств и материалов, не поступивших в производство на момент перехода на новую систему налогообложения. Поэтому если на складе есть товары, НДС на которые уже был принят к вычету, его необходимо восстановить. НДС на материалы, использованные для изготовления продукции, если она еще не реализована, восстанавливать не надо;
НДС на амортизируемое имущество восстанавливается пропорционально его остаточной стоимости;
если по договору, заключенному до перехода, уже получен аванс, проще всего изменит условия договора, уменьшив стоимость товаров на сумму НДС. В случае, если по каким-то причинам изменить условия договора невозможно, ООО обязано выплатить сумму НДС в бюджет РФ;
НДС восстанавливается по ставке, действовавшей на момент его приобретения (указанной в счете-фактуре);
если компания, с нового года применяющая специальный режим, уже выплатила по договору, поставки по которому будут проводиться после перехода, аванс, сумму НДС можно вернуть только в одном случае – если выбрана схема «доходы минус расходы», НДС засчитывается в качестве расхода. Для компаний, выбравших систему «доходы», такой возможности нет;
если по договору отгрузка товара произведена до перехода на УСН, а оплата – после, восстанавливать НДС не надо, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

Переход на УСН с общей системы налогообложения при всей видимой сложности практически всегда выгоден для компании. Для того, чтобы в процессе перехода не было допущено ошибок, необходимо очень внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской отчетности. В остальном процедура предельно проста, а общение с налоговой по поводу изменения системы налогообложения носит уведомительный характер.

Сегодня для использования специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения» необходимо делать соответствующую пометку в документах при регистрации.

Заявление должно быть оформлено соответствующим образом. На данный момент чаще всего используют «упрощенку» именно индивидуальные предприниматели.

Зачем это нужно

Сегодня ведение бизнеса имеет свои особенности и в некоторых случаях затруднено именно в связи с достаточно высокими налогами.

Но существует большое количество различных способов снизить величину выплат, обязательных при ведении экономической деятельности индивидуального предпринимателя.

К наиболее простым и доступным способам относится изменение налогового режима. Или же выбор определенного специального прямо во время регистрации ИП в специальном государственном органе.

На данный момент упрощенная система налогообложения имеет большое количество различных достоинств перед остальными налоговыми режимами.

Основное её назначение – снижение налоговой нагрузки на мелкие коммерческие предприятия, ИП. Таким образом осуществляется стимулирование развития бизнеса на государственном уровне.

В первую очередь применение упрощенной системы налогообложения требуется по следующим причинам:

необходимо предоставлять в налоговую инспекцию, в которой осуществлена регистрация, только лишь бухгалтерской отчетности – что существенно упрощает подготовку отчетной документации, а также дает возможность списать основные средства, всевозможных активов нематериального характера;
процедура ведения налоговой отчетности существенно упрощается – в специальной книге учета доходов и расходов потребуется отразить только хозяйственные операции, которые влияют на процесс формирования расчетной базы;
величина налогового бремени существенно меньше – три различных вида налогового сбора заменяются всего на 1;
нет необходимости оплачивать налог на доходы физических лиц в случае получения их от ведения предпринимательской деятельности;
можно самостоятельно выбирать основание для проведения вычисления налогооблагаемой базы – это могут быть «доходы» или же «доходы минус расходы»;
длительность налогового периода составляет 1 год – потому налоговая декларация должна подаваться всего 1 раз в течение 12 месяцев.

При этом существуют также некоторые недостатки у рассматриваемого налогового режима. Но суммарное их количество существенно меньше, чем достоинств.

В то же время следует помнить, что использование рассмотренного выше налогового режима будет целесообразно только в случае наличия некоторых моментов.

К таким следует отнести:

наличие определенных доходов, которые влияют на размер налогооблагаемой базы в случае выбора «доходы-расходы»;
имеет место сотрудничество с контрагентами, которые не претендуют на возмещение налога на добавочную стоимость из бюджета – в случае использования УСН получить возврат НДС будет невозможно;
в дальнейшем расширение уже имеющегося штата работником не предполагается;
значительный рост доходов не предвидится.

Использование упрощенной системы налогообложения выгодно, но только лишь в определенных условиях.

Именно поэтому прежде, чем сделать соответствующую отметку о желании использовать именно его, индивидуальному предпринимателю следует учесть все важные моменты. В противном случае велика вероятность возникновения множество сложностей.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения должен осуществляться в соответствии с установленным на законодательном уровне порядком.

Для проведения подобной процедуры потребуется собрать следующие документы:

заявление для осуществления государственной регистрации – составляется по установленной на законодательном уровне форме ;
квитанция, которая подтверждает факт оплаты государственной пошлины;
ксерокопия паспорта с пропиской;
специальное заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения – составляется по форме 26.2-1.

На данный момент заявление о переводе на упрощенку лучше всего подавать непосредственно при регистрации самого индивидуального предпринимателя.

При этом требуется сразу в заявлении указать базу для начисления соответствующих налоговых сборов. Данный момент отражается в действующих законодательных нормах.

Ранее для указания выбранного налогового режима (УСН) требовалось прилагать специальное дополнительное заявление по форме 26.2-1.

В 2019 году это делать не обязательно. Достаточно будет указать выбранный для исчисления налогообложения режим в специальной справке Р21001.

Если же по каким-то причинам сразу при регистрации ИП упрощенка выбрана не была, возможно перейти на неё в дальнейшем.

Требуется лишь заблаговременно уведомить об этом налоговый орган. Причем сам переход может быть осуществлен только лишь со следующего года. Соответственно, заявление должно быть подано до 31 декабря текущего года.

Как заполнить

Заявление для перехода индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения возможно осуществить в течение 30 дней с момента подачи всех документов для проведения регистрации.

При отсутствии опыта составления подобного рода заявлений необходимо будет внимательно ознакомиться с правильно составленным образцом. Скачать его проще всего в интернете. Необходимо использовать авторитетные источники.

Сегодня заявление по форме №26.2-1 включает в себя следующие основные данные:

индивидуальный налоговый номер;
наименование самого документа;
представленный налоговый период;
признак заявления;
указывается полное наименование организации, а также фамилия/имя/отчество;
проставляется отметка о желании перейти на упрощенную систему налогообложения;
указывается год подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения;
обозначается средняя численность работников за 9 месяцев;
указывается стоимость амортизируемого имущества;
указывается контактный номер телефона;
указывается в нижней части документа Ф.И.О. руководителя предприятия;
проставляется отметка – кто именно осуществляет сдачу всех необходимых документов.

Проще всего будет скачать в интернете бланк и внести в него все необходимые данные. Сделать это возможно будет как при помощи обычной ручки, так и на персональном компьютере.

Важно лишь помнить о необходимости использовать черную гелиевую ручку. Выполнение данного условия строго обязательно.

В формате документа данного вида имеется специальный раздел, который должен заполнять сотрудник налоговой службы.

Какие-либо данные заноситься в него нет необходимости. Важно помнить о невозможности изменить выбранную ранее систему налогообложения в любой момент.

Но при этом имеется возможность определиться с ней в течение 30 дней с момента подачи документов на регистрацию ИП.

Если по какой-то причине индивидуальный предприниматель пешим выбрать УСН в течение обозначенного выше периода, ему необходимо будет подать документ в обозначенной выше форме.

Сколько нужно экземпляров

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо будет в обязательном порядке собрать определенного типа документы. Непосредственно само заявление требуется всего в одном экземпляре.

Но при этом в нем должны полностью отсутствовать какие-либо ошибки. Налоговые органы внимательно относятся к правильности заполнения подобного рода документов. В случае обнаружения ошибок, недочетов в переходе будет попросту отказано.

Если в приеме заявления будет отказано на основании наличия ошибок – стоит максимально быстро составить новое заявление с учетом замечаний налоговых органов.

Важно помнить, что налоговики оповещают иногда не сразу в случае отказа по заявлению. Именно поэтому по возможности необходимо заблаговременно подавать необходимые документы для перехода на упрощенку. Так возможно будет избежать задержек.

Важно помнить, что законодательство постоянно претерпевает изменения. Потому следует заблаговременно ознакамливаться со всеми актуальными нововведениями. Это позволит избежать большого количества затруднений.

Что делать, если ИП не успел подать заявление при регистрации

Сегодня сроки подачи заявления для смены или же установления налогового режима жестко закреплены в законодательных нормах:

30 дней с момента регистрации ИП;
до 31 декабря – если по какой-то причине необходимо сменить налоговый режим уже работающему предприятию.

Если же по какой-то причине индивидуальный предприниматель попросту не смог уложиться в отведенное для выполнения данной процедуры время, то сменить налоговый режим будет невозможно. Необходимо будет ожидать целый год до момента, когда станет допустим переход.

Причем само заявление на переход с 1 января следующего года на другой налоговый режим возможно будет осуществить в любой удобный момент времени. Важно лишь соответствующим образом заполнить специальное заявление.

Сама процедура регистрации индивидуального предпринимателя имеет очень большое количество самых разных особенностей и нюансов.

Именно поэтому необходимо будет заблаговременно ознакомиться с правилами составления соответствующих документов, а также большим количеством различных иных нюансов. Это позволит свести вероятность возникновения различных затруднений к самому минимуму.

Видео: Бесплатная онлайн регистрация ИП на сайте ФНС

Индивидуальный предприниматель при регистрации может самостоятельно выбрать режим налогообложения. Иногда предполагаемая деятельность делает более целесообразным применение упрощенного режима. Значит, следует выбирать УСН – упрощенную сдачу налоговых деклараций.

Что такое УСН

УСН – самый перспективный вариант получения налоговых отчислений, применяемый к ИП при соблюдении отдельных условий. При выполнении этих условий существенно экономятся время и объем средств.

Главным плюсом «упрощенки» является уменьшение налогового бремени на налогоплательщика. Сумма налогов меньше чем по ОСНО и это особенно значимо для бизнесменов начинающих.

Бесценна «упрощенка» и абсолютным сохранением всех кассовых операций, функционировавших до ее принятия. Все индивидуальные предприниматели, переведшиеся на УСН, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, как это предусмотрено НК.

Как перейти

Перейти на УСН предприниматель может при соответствии таким условиям:

среднее число штатных работников ИП за время отчетного периода не превышает ста человек;
объем полученной прибыли не более шестидесяти миллионов рублей за год.

Когда за отчетный период прибыль предпринимателя превзойдет учрежденный предел, то право на УСН утрачивается.

С квартала, в котором случилось превышение, ИП обязан перейти к общему режиму налогообложения. То есть потребуется выплата всех установленных налогов без исключения.

Теряет право на употребление УСН и предприниматель, если цена имеющейся у него недвижимости более ста миллионов рублей.

При потере права на применение УСН предприниматель обязан проинформировать ФНС о переходе на новый режим налогообложения. Уведомление следует осуществить в пятнадцатидневный срок после завершения отчетного периода ( , НК).

Согласно НК не могут действовать на УСН такие ИП как:

изготовляющие подакцизные товары;
добывающие и сбывающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных ископаемых);
осуществляющие деятельность, связанную с игорным бизнесом;
переведенные на ЕСХН соответственно гл.26.1 НК (система налогообложения для сельхозпроизводителей).

Если предприниматель еще при регистрации решил, что будет использовать УСН, то следует об этом уведомить ФНС.

Для этого одновременно с подачей заявления о регистрации нужно подать заявление об использовании УСН. Предприниматель может использовать упрощенное налогообложение сразу после регистрации.

Подать заявление о применении УСН предприниматель вправе в течение тридцати дней с момента регистрации. Но законом не воспрещена одновременная подача заявки.

Если в течение положенного срока ИП не заявит о своем желании работать по упрощенной системе, то ему придется использовать общий режим налогообложения до следующего года.

Менять режим налогообложения можно единожды в год, в начале года. Заявление о переходе на упрощенку предоставляется в ИМНС. При этом применяется установленный законодательно бланк – форма 26.2-1.

Сроки

После подачи предпринимателем заявления о переходе на УСН в течение месяца оно должно быть рассмотрено. При этом заявитель получает официальное уведомление о переходе на режим УСН либо обоснованный отказ. При переходе на «упрощенку» возвратиться к общему режиму налогообложения в течение года не удастся.

Если работа на УСН покажется ИП неприемлемой, то вернуться на ОСНО можно только с 1 до 15 января. Именно этот период предусмотрен законом для смены режимов налогообложения.

С 1.01.2013 в силу вступили изменения, которые были внесены в гл.26.2 НК «Упрощенная система налогообложения».

Согласно НК желающий перейти со следующего года на упрощенку ИП обязан уведомить территориальное отделение ФНС не позже 31 декабря текущего года.

В НК сказано, что всякий новый зарегистрированный ИП волен перейти на УСН в тридцатидневный срок после регистрации.

При совпадении последней даты срока регистрации с выходным или праздничным днем крайним сроком считается последующий рабочий день.

Устанавливает, что ИП не уведомивший налоговые органы о переходе на УСН в положенный срок не вправе использовать упрощенный режим налогообложения.

Сколько стоит

Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.

Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».

Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.

Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.

Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.

Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.

Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.

Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.

Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.

Переход на УСН после регистрации ИП

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.

Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.

Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.

Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.

Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.

Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.

Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.

Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.

Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.

В каких случаях могут отказать

В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:

налогоплательщик не отвечает требованиям, указанным в НК;
специалисты ФНС допустили ошибку и неверно удостоверили возможность применения УСН.

Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.

Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:

Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.

На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.

Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.

Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.

Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.

Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.

Видео: Регистрация индивидуального предпринимателя на УСН

Налоговое планирование является важнейшим разделом финансового и подразумевает под собой оценку налоговой нагрузки на вид деятельности с учетом объемов развития бизнеса, имеющихся рисков и издержек. Для вновь регистрирующихся индивидуальных предпринимателей существует возможность выбора из нескольких систем налогообложения, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Разумным решением на стартовом этапе будет выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), которая учитывает уровень полученных предпринимателем доходов. Чтобы применять эту систему с самого начала ведения бизнеса, нужно оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП в налоговой инспекции.

Подача заявления на УСН вместе с документами на регистрацию ИП

Если предпринимателем принято решение о целесообразности применения упрощенной системы налогообложения с начала ведения бизнеса, то одновременно с подачей документов в налоговую службу на регистрацию в качестве ИП разрешается сразу же оформить заявление на УСН при регистрации ИП. Для уведомления налогового органа о переходе на УСН применяется стандартизированная рекомендуемая форма 26.2-1 .

Также в течение 30 дней с момента постановки на учет предоставляется возможность принять решение и подать заявление на упрощенку для ИП, при этом будет считаться, что упрощенный режим налогообложения действует с даты регистрации в качестве ИП.

Заявление может быть подано предпринимателем как самостоятельно, так и через уполномоченного на это нотариальной доверенностью исполнителя.

До подачи заявления на упрощенку при регистрации ИП предпринимателю необходимо также определиться с выбором объекта налогообложения:

доходы;
доходы за вычетом расходов.

Если применяется налогообложение с дохода, то ставка налога на УСН составляет 6%, если выбран вариант «доходы за вычетом расходов», ставка налога составит 15%.

Перейти на иную систему налогообложения, а также поменять тип объекта налогообложения на один из двух вариантов УСН можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть в следующем году, подав заявление об этом в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Как заполнить заявление на УСН для ИП

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может заполняться предпринимателем как вручную, так и в электронном виде. Исправления в документе не допускаются.

Наименование поля	Особенности заполнения
ИНН
КПП
Код налогового органа	Код органа, куда подаются документы на регистрацию ИП
Код признака налогоплательщика	1 — для подачи уведомления сразу 2 — для подачи уведомления в течение 30 дней
Наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя	Персональные данные указываются полностью печатными заглавными буквами
Тип перехода на УСН	проставляется 2 — с даты постановки на налоговый учет
Объект налогообложения	1, если выбраны доходы 2, если выбраны доходы за вычетом расходов
Год подачи заявления	Указывается текущий год в формате ГГГГ
Данные по доходам	Проставляются прочерки в каждой клетке поля
Данные по стоимости основных средств	Проставляются прочерки в каждой клетке поля
Количество листов сопроводительных документов	Прочерки в каждой клетке, если ИП передает в налоговую инспекцию уведомление лично
Кто удостоверяет уведомление	1 — налогоплательщик
Данные о представителе или руководителе организации-заявителя	индивидуальным предпринимателем не заполняется
Номер контактного телефона	в формате 8(ККК)NNNNNN без пробелов
Подпись	вручную
Дата	Текущая дата, будет совпадать с датой в пакете документов на постановку на учет
Документ, подтверждающий полномочия представителя	Пробелы в каждой клетке поля

Если документы подаются уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя, то дополнительно указываются данные представителя, проставляется тип документа «доверенность» и указывается количество листов. К заявлению в этом случае предприниматель прилагает доверенность или ее заверенную копию.

Упрощенная система (УСН) является наиболее популярным налоговым режимом среди организаций малого и среднего бизнеса, а также ИП. Широкое использование УСН объясняется простотой ведения учета и низкими налоговыми ставками (6% и 15% в зависимости от выбранного режима). Перейти на УСН может как вновь созданное предприятие, так и действующая организация. Для перехода на «упрощенку» организация обязана подать уведомления в орган фискальной службы. Как составить уведомления, в какие сроки и каким способом оно подается – ответы на эти и другие вопросы мы дадим Вам сегодня.

Кто может перейти на УСН?

Использовать упрощенный режим могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Если Вы – руководитель ООО (или ИП) и собираетесь перейти на «упрощенку», то Вам необходимо соблюсти следующие условия:

Среднее число работников, которые числятся в Вашей компании, не может быть больше 100 (применяется средний показатель за год);
Предельно допустимый доход фирмы по итогам года – 60.000.000. Данный показатель нужно скорректировать на коэффициент-дефлятор, который в 2016 зафиксирован на уровне 1.329. То есть максимальный доход – не более 79.740.000 руб.;
Стоимость основных средств Вашей компании ограничена показателем 100.000.000 руб. (определяется за вычетом износа);

Если Вы ведете свою деятельность в сфере азартных игр, занимаетесь страховой или банковской деятельностью, то использовать УСН Вы не можете в любом случае, даже, если показатели Вашей деятельности удовлетворяют вышеуказанным критериям. Бюджетные организации и компании с иностранным капиталом также не могут использовать упрощенный режим.

Если Вы зарегистрированы как ИП и производите подакцизные товары или занимаетесь добычей и реализацией полезных ископаемых, то использовать «упрощенку» Вам также законодательно запрещено.

Пример

По итогам 2016 года ООО «Факториал» получило доход в сумме 68.118.320 руб. Среднегодовое число работников «Факториала» – 89 человек. «Факториал» имеет на своем балансе основные средства, остаточная стоимость которых составляет 22.214.720 руб., а также недвижимость (главные офис, производственные цеха, складские помещения) – учетная стоимость за вычетом износа 91.650.800 руб.

«Факториал» не может использовать упрощенный режим, так как остаточная стоимость всех ОС (22.214.720 руб. + 91.650.800 руб. = 113.865.520 руб.) превышает установленный предельный показатель (100.000.000 руб.).

Подача уведомления о переходе на УСН: форма, порядок и сроки

Процедура перехода на упрощенный режим очень проста. Все, что Вам нужно сделать – это подать уведомление в налоговый орган.

Форма уведомления о переходе на УСН

Заявление о переходе подается на бланке в установленной форме (26.2-1). Форма содержит следующую основную информацию:

Данные о Вас как о налогоплательщике (наименование – для юрлиц, ФИО – для ИП, код ИНН);
Код налогового органа, принимающего заявку;
Пометка, с какого периода осуществляется переход (зависит о того, является ли организация действующей или вновь созданной);
Что Вы выбираете в качестве объекта налогообложения (ставка 6% для схемы «доходы»и 15% для схемы «доходы минус расходы»);
Показатель дохода, полученного по итогам отчетного года;
Данные об остаточной стоимости ОС;
Информация о лице, подающем заявку на переход. Этим лицом можете быть Вы лично или Ваш представитель, действующий на основании доверенности;
Данные о факте приема уведомления представителем налоговой службы (дата регистрации, ФИО ответственного лица).

Форму заявки можно скачать на сайте ИФНС (или на прочих интернет-ресурсах) или получить в органе фискальной службы, отправившись туда лично.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Срок предоставления заявки о переходе зависит от того, является ли Ваша организация (или ИП) вновь созданной, или Вы решили сменить режим (например, перейти на «упрощенку» с общей системы). Если Вы только зарегистрировались, то заявить о переходе на УСН можно не позже 30 дней после регистрации. В таком случае в заявке в графе «переходит на УСН» необходимо поставить «2». Уведомление лучше подавать вместе с прочими документами о регистрации – так Вы будете уверенны, что все бумаги переданы полностью и в срок. Тем, кто не успеет предоставить в ИФНС заявку о переходе, следует понимать – в таком случае для них будет автоматически избрана общий режим налогообложения.

В случае, если Вы решили сменить режим, то подача заявки осуществляется до конца текущего года (до 31.12). При заполнении формы в графе «переходит на УСН» необходимо указать «1». К примеру, в 2016 году Вы использовали общий режим, но, согласно основным показателям, имеете право перейти на «упрощенку». Заявление на переход Вы должны передать в фискальную службу до 31.12.2016. УСН будет применяться с 01.01.2017.

Как передать уведомление в ИФНС (вместе с подтверждающими документами!)

Для перехода на упрощенный режим Вам нужно подать заявку в местный орган налоговой службы (для юрлиц – по месту регистрации, для ИП – по месту жительства). Стоит помнить о том, что к заявке о переходе нужно приложить документы, подтверждающие указанную в уведомлении информацию (например, инвентаризационную ведомость – для подтверждения остаточной стоимости ОС на отчетную дату).

Подать заявку на переход Вы можете одним из удобных для Вас способов, например:

Возможна ситуация, когда при подаче заявки Вами была использована форма старого образца. Возникает вопрос: имеет ли фискальная служба право не принять уведомление и отказать Вам в переходе на УСН и автоматически считать Вас плательщиком налога на общих основаниях? По нашему мнению, ФНС обязана принять уведомление, даже если оно составлено в устаревшем формате. И вот почему:

для новых организаций заявка на переход УСН является уведомительной, поэтому налоговая не имеет права принимать решение о режиме налогообложения компании;
НК в данном случае не содержит норм, согласно которым фискальная служба определяет режим налогообложения для организации (или ИП);
в рамках НК налоговая не может не принять уведомление о переходе на УСН.

В случае, если Вам было отказано в переходе на УСН по причине составления устаревшего бланка, знайте, что Вы имеет все основания отстоять свои права в суде, подав иск на действия местной налоговой службы.

Учет в переходном периоде

Много вопрос возникает относительно особенностей учета в переходном периоде. Для подробного изучения ситуации рассмотрим пример.

Между ООО «Фаворит» и АО «Кремний» заключен договор аренды складского помещения:

срок аренды 01.01.15 – 31.12.17;
сумма оплаты – 814.741 руб. (за три года);
оплата перечислена 18.12.14 (дата заключения договора).

В 2014 «Фаворит» использовал общий режим, с 01.01.15 перешел на «упрощенку» (схема «доходы минус расходы»).

Для корректного отражения операций и расчета налога бухгалтер «Фаворита» должен ежемесячно уменьшать сумму, с которой рассчитываетсяединый налог (база). Уменьшение необходимо производить на сумму 22.632 руб. (814.741 руб. / 36 мес.).

Вопрос – ответ

Вопрос: ООО «Гладиатор» использует ОСНО. С 2017 «Гладиатор» решил перейти на «упрощенку». Должен ли бухгалтер «Гладиатора» оформлять документы для снятия с режима ОСНО?

Ответ: Нет, для перехода с ОСНО на УСН сниматься с учета не нужно. Заявку о снятии с учета нужно подавать тем организациям, которые использовали патент или «вмененку».

Вопрос: ИП Скворцов С.Д. ведет свою деятельность в сфере мелкобытовых услуг. Может ли Скворцов совмещать «вмененку» и УСН.

Ответ: Да, законом разрешено совмещение данных режимов, также как и ПСН (патент) + УСН.

Вопрос: ИП Голованов Г.Л. отправил в ИНФС заявку о переходе на УСН с января 2016. Какое-либо уведомление от фискальной службы о том, что Голованом может применять «упрощенку», предприниматель не получил. Может ли Голованов использовать упрощенный режим с 01.01.16?

Ответ: Да, законом не предусмотрено, что фискальная служба должна уведомлять налогоплательщиков о переходе на УСН. Если Голованов заполнил документы правильно, подал их в срок и в полном объеме, то считается, что с 01.01.16 он может использовать «упрощенку».