Контакты
Главная / Франшиза магазинов

Принципы безналичных расчетов.

Безналичными называются расчеты, которые осуществляются без использования наличных денег с помощью перечисления средств через банковские учреждения, а также зачета взаимных требований. При осуществлении расчетов клиенты банка выступают в качестве сторон, а банки – в качестве участников.

Безналичный оборот имеет большое значение в экономике страны: он ускоряет денежное обращение, а также снижает его издержки.

Виды форм

Подобные расчеты могут реализовываться в различных формах, которые имеют отличительные особенности их осуществления.

В законодательных актах Российской Федерации обозначено, что расчёты без использования наличных могут осуществляться в форме:

  • Платежного поручения . предполагает обязательство банка по поручению клиента и за средства, находящиеся на его счёте, осуществить платёж в определённом размере и в обозначенный срок на счёт указанного плательщиком получателя. Поручение можно оформить как на бумаге, так и в электронном виде. Область применения их довольна широка: налоговые платежи в бюджет, оплата за товары и услуги, погашение кредитов и займов и другое.
  • Аккредитива . Расчёт такой формы предполагает, что банк-эмитент (коммерческий банк, который по поручению клиента открывает аккредитив и осуществляет действия от его имени и за его счёт) обязуется произвести платёж по отношению к указанному получателю средств, учесть вексель или совершить иные операции в соответствии с законодательством и условиями данного документа. Аккредитив представляет собой определённую гарантию, что позволяет ему выступать в качестве денежного эквивалента и служить средством финансирования сделки.
    Однако такие расчёты имеют и недостатки:
    • сложность в оформлении документов;
    • высокие комиссионные платежи банку.
  • Чека . Он дает распоряжение банку выдать определённую сумму денежных средств (при их наличии на счете клиента) со счёта чекодателя. Такое распоряжение является ничем неподтвержденным. Выписанный чек не может быть отозван и аннулирован.
    Чеки бывают двух видов. Они отличаются по виду выполняемых операций:
    • денежные (предполагают выдачу денег);
    • расчетные (при его предъявлении осуществляется перевод средств со счёта чекодателя на иной счёт).

    Преимущество: гарантия платежа. К недостаткам относится усложнённый документооборот. Это связано с тем, что предъявитель получает деньги не в момент предъявления чека в банк, а лишь после их списания со счёта чекодателя.

  • Инкассо . Это документарные операции банка, которые осуществляются на основе инструкций клиента и подразумевают получение покупателем через банк финансовых и (или) коммерческих документов и осуществление на их основе платежей. К недостаткам относится:
    • отсутствие гарантии платежа;
    • временной разрыв между периодом отгрузки товаров, передачи документов и получением оплаты.

Каждая форма проведения расчетных операций имеет свои преимущества и недостатки. Плательщики и получатели средств сами выбирают предпочтительный способ.

Интересная информация о данном способе расчета представлена на следующем видео:

Принципы организации таких расчётов

Безналичный оборот осуществляется на основе ряда принципов, которые являются основополагающими в такого рода расчетах:

  • Осуществление расчётов через банковские счёта . Счёта должны быть открыты у обеих сторон: получателя и плательщика. Расчёты в безналичной форме осуществляются физическими и юридическими лицам через банк, в котором у них имеется соответствующий счёт.
    Для расчетного обслуживания между банком и его клиентом заключается двухсторонний договор, включающий как права, так и обязанности обеих сторон. Количество открытых банковских счетов законодательно не ограничено. Однако на деле это может негативно сказаться на деятельности любого учреждения, что связано с рассредоточением средств. Банки и иные кредитные организации для расчётов между собой также устанавливают договорные связи путём открытия корреспондентских счетов друг у друга.
  • Свобода выбора форм осуществления данных расчётов.
  • Принцип ликвидности . С целью своевременного выполнения своих обязательств необходимо поддерживать ликвидность на уровне, достаточном для своевременного осуществления всех платежей. Планирование доходов и списания средств позволяет любому плательщика избегать просрочки платежей и в случае отсутствия необходимых средств своевременно решать эту проблему альтернативными методами (путём приобретения банковских кредитов или реализации активов).
  • Акцепт платежа . Акцепт предполагает согласие плательщика на списание ресурсов с банковского счёта. Этот принцип реализуется с помощью:
    • применения платежных инструментов, которые предусматривают согласие владельца счёта на осуществление выплат. К таким инструментам относятся векселя, платежные поручения и чеки;
    • акцепта платежных требований, требований-поручений и переводных векселей, которые выписывают получатели денежных средств плательщику.

    Вместе с тем законодательно предусмотрены случаи, когда снятие средств осуществляется в бесспорном порядке: уплата налогов, некоторых штрафов, судебных исполнительных листов, списание средств за электроэнергию, коммунальные услуги и некоторые другие платежи.

  • Принцип срочности . Полное и своевременное исполнение своих платежных обязательств является основополагающим принципом всех расчётов. Все расходы на производство товаров, оказание услуг должны быть своевременно возмещены за счёт денежных поступлений плательщика. Нарушение этого принципа ведёт к сбою общего кругооборота средств и приводит к применению штрафных санкций, ухудшению отношений с контрагентами и снижению собственной репутации в качестве плательщика.
  • Принцип контроля участников за соблюдением всех правил и требований, предъявляемых к расчётным отношениям. Основополагающую роль здесь имеют законодательные акты страны, в связи с которыми все организации, биржи, банки, страховые компании, кредитные организации, открытые акционерные общества и инвестиционные фонды, формирующиеся за счёт взносов от любых источников, обязаны предоставлять свою годовую бухгалтерскую отчётность и публиковать её в свободном доступе.
  • Ответственность за нарушение договорных отношений . Этот принцип тесно связан с предыдущим. Нарушая сроки исполнения обязательств или иные условия расчётов, виновная сторона несёт гражданско-правовую ответственность путем выплаты штрафов, пени, изъятия имущества и некоторых других мер. Соответствующий контроль способствует недопущению просрочек обязательств, а наблюдение за контрагентами позволит снизить негативные последствия от непредвиденной дебиторской задолженности.

Платежи без использования наличных денег приобретают все большую популярность, что связано с удобством, быстротой и гарантией оплаты. Соблюдение всех принципов делает их своевременными, эффективными и надежными.

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты (расчеты в безналичной форме) осуществляются в формах различных гражданско-правовых сделок. Указанные расчеты отличаются прежде всего от платежей в наличной форме, т. е. таких, при которых средством платежа выступают наличные денежные знаки, или деньги в строгом смысле этого слова. В безналичных расчетах происходит обмен требований к кредитным организациям.

Безналичные расчеты регулируются рядом международных правовых актов, в частности, такими, как Унифицированные правила по инкассо (публикация МТП № 552 1995 г.), Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов (публикация МТП № 600 2007 г.), и др.

В Российской Федерации порядок осуществления расчетов определяется ГК РФ (гл. 46) и банковскими правилами, среди которых необходимо выделить Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Положение Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России».

Правовое регулирование банковских расчетов основывается на следующих принципах .

1. Безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через кредитные организации с открытых им расчетных и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента. Таким образом, юридической основой расчетных отношений является договор банковского счета, заключенный между клиентом и кредитной организацией. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего расчетно-кассового обслуживания. При этом кредитная организация должна иметь лицензию на совершение данной банковской операции.

2. Участники расчетов могут выбирать и закреплять в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

3. При осуществлении расчетов средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между кредитной организацией и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания кредитной организации о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом.

4. Кредитная организация не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.


5. Кредитная организация, участвующая в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сама не является стороной в этом обязательстве. Она является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом.

6. Не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

7. Платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику.

8. Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

9. Платежи осуществляются в порядке календарной очередности при достаточности средств на счете. Если денежных средств на счете не хватает для удовлетворения всех предъявленных требований, списание денежных средств осуществляется с соблюдением очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.1 Сущность и значение безналичного расчета.

1.2 Принципы организации безналичного расчета.

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Вексельные операции, простой и переводной вексель

2.3 Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Заключение

Список использованной литературы

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично- денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Наиболее острой проблемой российской экономики является проблема неплатежей. Поэтому я считаю, что тема безналичного денежного расчета в настоящее время является актуальной. Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной работы: дать понятие сущности безналичного расчета, его значению в денежном обороте страны; рассмотреть основные принципы организации безналичного расчета и основные классификации безналичных платежей.

1.1 Сущность и значение безналичного расчета

безналичный расчет платеж денежный

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем: в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют; перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 Принципы о рганизации безналичного расчета

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово- банковским обязательствам.

Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

А) хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый платеж);

Б) немедленно после совершения торговой операции;

В) через определенный срок после совершения торговой операции;

Г) на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

2. Формы безналичных расчетов

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований- поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Можно сразу же отметить, что в настоящих условиях в России преобладающей формой расчетов является перевод, более того - кредитовый перевод. Он предоставляет плательщику (дебитору) возможность дать распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). Существенным свойством такой операции является ее простота, что, в частности, позволило банкам ускорить переход от почтовой и телеграфной к электронной форме перевода.

Платежное поручение - это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

Переводы платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются: за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно- транспортного документа); в порядке предварительной оплаты услуг (со ссылкой на номер договора); для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах по решению суда и арбитража; для арендной платы за помещения; в расчетах с коммунальными, транспортными, бытовыми предприятиями и т.п.

Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет инкассирование платежных требований и следит за взысканием денег с покупателя.

Предприятие-покупатель, соответственно, имеет возможность контролировать по документам соблюдение поставщиком договорных условий. В частности, при несоблюдении условий можно отказаться от акцепта (согласия) оплаты документов. Более того, на практике допускаются самые разные формы акцепта: положительный и отрцательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Для обоснования процедуры платежные требования- поручения регистрируются в банке покупателя в специальном журнале и передаются непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

2.2 Вексельные операции, простой и переводной вексель

Рассматривая разные финансовые инструменты, на которые предприятие направляет свое внимание, невозможно обойти стороной вексель. Достаточно часто коммерческая деятельность бывает связана с такой ситуацией, когда возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке платежа за проданные товары. Речь идет, таким образом, о коммерческом кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию - покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве средства оформления обязательства, предоставляемого в товарной форме, выступает вексель.

Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный вексель.

Простой вексель - документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.

В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали. Благодаря своей надежности и гибкости, за рубежом оказались более распространенными так называемые переводные векселя.

Переводный вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу - заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован”, “принят”, “заплачу” и т.п. Когда говорят о банковском векселе, то обычно имеют в виду вексель, выданный банком. В таком случае банк является векселедателем. Вообще говоря, банковский вексель может иметь финансовую природу или товарную. Первая представляется, например, выпуском векселя в качестве депозитного инструмента с целью привлечения денежных средств. Вторая возможность может быть реализована векселедательским кредитом.

2.3 Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Общая идея переводного векселя приводит к пониманию того, какие функции выполняет чек. Чек - это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.

Возможности использования чека в качестве платежного средства могут возрасти за счет увеличения его обращаемости. Способом передачи права на получение денег по чеку является так называемый индоссамент. Такая возможность соответствует правилам вексельного обращения, где также широко применяется.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитивная. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов.

Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения и по форме содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РФ, отзывным).

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара.Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим банком. Это означает обязательство банка в дополнение к обязательству банка по платежу, то есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка-корреспондента покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды.

Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

Заключение

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа. Вообще, следует чрезвычайно внимательно отнестись ко всему набору вексельных реквизитов.

Предприятия должны быть в состоянии широко использовать различные возможности векселей (учет, выдачу ссуд, прем на инкассо) и приспосабливать их для целей финансового менеджмента.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Работающая компьютерная система “клиент - банк” позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Ли тература

1. «Положение о безналичных расчетах в РФ» //Экономист.

2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.

3. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.

4. Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.

5. Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.

6. Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»

7. «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.

8. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития».

9. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».

10.Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

    Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.

    контрольная работа , добавлен 06.11.2007

    Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.

    курсовая работа , добавлен 17.01.2013

    Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.

    курсовая работа , добавлен 16.06.2010

    Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.

    курсовая работа , добавлен 25.03.2011

    Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.

    курсовая работа , добавлен 21.10.2011

    Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

    реферат , добавлен 17.01.2010

    Исследование природы безналичных расчетов и их роли в деятельности предприятия. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов. Списание денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисление средств на банковские счета получателей.

    курсовая работа , добавлен 10.07.2014

    Принципы расчетов аккредитивами. Схема расчета документарными аккредитивами наличными против товарных поставок. Расчет с акцептом векселей. Формулировка аккредитивной формы расчетов. Простые и оборотные векселя, форфейтинговые и факторинговые операции.

    реферат , добавлен 31.03.2011

    Безналичные расчеты как средство обеспечения денежных обязательств. Анализ рынка безналичных средств в Российской Федерации. Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях. Особенности электронных платежных систем.

    курсовая работа , добавлен 08.06.2010

    Безналичные расчеты: сущность, значение, формы. Сущность и формы безналичных расчетов. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления. Синтетический и аналитический учет денежных средств на прочих счетах в банках. Переводы в пути.

Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

Ускорению оборачиваемости средств;

Ускорению совершения платежей;

Сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

Снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

Принципы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

Своевременность;

Надежность;

Эффективность.

В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

Соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

Специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, которые определяются конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.

Система безналичных расчетов в условиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь основывается на следующих принципах.

Осуществление расчетов по банковским счетам , которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения денежных средств и осуществления операций с денежными средствами.

Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей. В формулировке отсутствует указание на источник платежа, что подтверждает экономическую самостоятельность владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами, и ответственность за обеспечение платежа. Главное требование, предъявляемое банком к участнику расчетов - это осуществление расчетов в пределах остатка по счету.

Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений.

Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж . Данный принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования-поручения, платежного требования, переводного векселя).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Срочность платежа , которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах центрального банка. Экономический смысл этого принципа состоит в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет в строго оговоренный, твердо фиксированный срок.

Срочный платеж может совершаться:

· до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

· немедленно после завершения торговой операции;

· через определенный срок после завершения торговой операции;

· на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные и просроченные платежи . Досрочный платеж характеризует выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж отражает невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предлагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое с согласия получателя средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения отсрочки банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Обеспеченность платежа предусматривает наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа . Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства. Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей. Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

К принципам организации безналичных расчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Следует отметить, что международная банковская практика выработала еще ряд принципов, которые пока не нашли должного отражения в национальном законодательстве.

Одним из таких принципов является правовой режим осуществления расчетов и платежей . Данный принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой такого регулирования служит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

Еще одним принципом организации безналичных расчетов является контроль всех участников за правильностью совершения расчетов , соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Существуют определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, в частности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между банками.

Однако, как показывает практика, все виды контроля (предварительный, текущий, последующий, внутренний) участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств тесно связаны с развитием финансового менеджмента на предприятии. Неразвитость финансового менеджмента, а также отсутствие отрегулированного механизма и правового контроля со стороны государства за деятельность предприятий различных форм собственности являются причинами, которые могут формировать условия для возникновения платежного кризиса.

С предыдущим принципом связан принцип имущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки, векселя, аккредитивы

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе форма расчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средства обеспечения обязательств.

В условиях формирования рыночной экономики наиболее распространенной формой расчетов стал перевод . В соответствии с классификацией Банка международных расчетов (г. Базель), применяемой во многих странах, перевод подразделяется на два вида: кредитовый и дебетовый .

В Республике Беларусь используется преимущественно кредитовый перевод , занимающий более 90% платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях реформирования платежной системы. Инициатива начала кредитового перевода принадлежит плательщику, дающему распоряжение кредитовать счет получателя. В качестве платежного инструмента используются платежное поручение и платежное требование-поручение.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Схема документооборота при расчетах поручением отличается простотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутренних проблемах самих банков.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы в трех экземплярах и вместе с отгрузочными (и другими предусмотренными договором документами) направляются непосредственно покупателю для оплаты. Согласие на оплату требования-поручения осуществляется плательщиком в форме подписания данного расчетного документа и направления его от своего имени в банк. Банком не контролируется срок, в течение которого плательщик должен согласиться с оплатой такого требования-поручения.

Достоинства оплаты платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота (нет необходимости сдавать документы на инкассо, отказы от оплаты производятся, минуя банк) и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк. Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

Дебетовый перевод представляет собой платеж, инициатива начала которого принадлежит получателю платежа, направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг плательщика. Этим инструментом может быть платежное требование, чек, инкассовое поручение на бесспорное списание средств, вексель.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Инициатором платежа при расчетах требованиями является получатель платежа, а не плательщик. Учитывая это, расчеты платежными требованиями иначе называют инкассо , так как в процессе этой операции банк по поручению получателя денежных средств получает причитающуюся сумму от плательщика и зачисляет ее на счет получателя.

Расчеты платежными требованиями являются акцептной формой расчетов. Необходимым условием для совершения платежа является акцепт (согласие) плательщика на оплату выставленного платежного требования. Заявляемый плательщиком отказ от акцепта должен быть мотивированным.

Особенностью использования расчетов платежными требованиями является то, что это форма расчетов применяется лишь за отгруженные (отпущенные) товары. Оплата платежными требованиями не может быть использована по бестоварным операциям, либо при оплате за еще неполученный товар (работы, услуги), например, при предоплате.

Списание средств, находящихся на счетах, осуществляется, как правило, на основании распоряжения владельца счета, что является частным проявлением конституционного принципа неприкосновенности собственности. Однако действующее законодательство допускает возможность бесспорного списания средств. Списание средств осуществляется по распоряжению взыскателей, таким образом, инициатором платежей в этом случае является не плательщик, а получатель платежа (взыскатель).

Бесспорное списание осуществляется посредством инкассовых распоряжений. Регулируемое белорусским законодательством данная процедура основывается на принципах такой банковской операции как инкассо. Однако в отличие от классического инкассо в случае бесспорного списания денежных средств не требуется акцепта (согласия) плательщика. Учитывая, что бесспорное списание средств является формой принудительного изъятия собственности, случаи бесспорного списания ограничены. Бесспорное списание осуществляется :

· на основании исполнительных документов;

· в иных случаях, прямо предусмотренных законодательством.

Чек является ценной бумагой, выполненной владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащей поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение. Юридические принципы чековых операций были сформулированы на Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков 19 марта 1931 г. в Приложении №1, Единообразном чековом законе.

В Республике Беларусь обращение чеков регулируется Банковским кодекс Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положениями и инструкциями Национального банка Республики Беларусь.

Чек является разновидностью переводного векселя. В англо-американском законодательстве чек определяется как переводной вексель, трассированный на банк. Так же, как и вексель, чек носит абстрактный и безусловный характер. Он может быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом форма), предъявительским, именным .

При расчетах чеками, как и других дебетовых переводах, инициатива начала процедуры принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество этого инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции, предъявленным требованиям, простым обменом документов, подтверждающих отпуск (отгрузку) товара, на чек рассчитывается сразу с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы. При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту поучения товара нет. К тому же чеком, как векселем, можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством индоссамента, а значит, и провести своеобразный зачет взаимных требований (клиринг) благодаря обращению.

Вексель является самой «классической» ценной бумагой и исторически первым безналичным средством платежа и перевода по дебету. Вексель представляет собой безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы. Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение уплатить долг. Соответственно различаются простой и переводной вексель .

Простой вексель (соло вексель) является письменным документом, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

В современных условиях основной экономической функцией векселя является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

Действительность векселя определяется правильностью его составления. Вексель оформляется в соответствии с определенными формальностями, включающими семь реквизитов, как для простого, так и для переводного векселя:

· вексельная метка, которая должна быть обязательно в самом тексте документа;

· обещание (поручение) уплатить определенную сумму;

· срок платежа;

· место платежа;

· наименование первого векселедержателя (ремитента - в переводном);

· место и время составления;

· подпись векселедателя;

· наименование плательщика (трассата) - свойственно только переводному векселю.

Сроки платежа по векселю могут быть установлены следующими способами:

а) по предъявлении - иногда с оговоркой минимального и максимального срока предъявления (который не может быть более года со дня выставления);

б) во столько-то времени от предъявления. Если иное не оговорено в векселе, то и в этом варианте максимальный срок - год со дня составления, что должно учитываться при представлении;

в) во столько-то времени от составления. Отсчет начинается со следующего дня после составления векселя;

г) на определенный день.

Возможности использования векселя в качестве платежного средства значительно расширяются благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись - индоссамент , осуществляемая векселедержателем (последним держателем - индоссантом) на обратной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем . Соответственно индоссирование отражает переуступку векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права, требования и риски по векселю передаются другому лицу в пользу и с согласия которого сделана надпись, т.е. индоссату . Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически не ограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом в переводном векселе, векселедателем - в простом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет.

Надежность векселя может быть увеличена авалем , т.е. поручительством по векселю. Авалист, т.е. лицо, совершившее аваль, (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, на дополнительном листе (аллонже) либо выдачей отдельного документа.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции (домицилированию) и инкассированию векселей. Домициляция означает назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата), обычно обслуживающего банка. Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписке векселедателем, или при акцепте плательщиком соответственно под их подписями. Цель домициляции заключается в том, чтобы не пропустить сроки платежа по векселю.

Инкассирование векселей (в отличие от домициляции - совершение платежа по поручению клиента) представляет собой выполнение поручения векселедержателя по получению платежа.

В целом устойчивость денежного обращения гарантирует Единообразный закон о простом и переводном векселе (Единообразный вексельный закон), который сформулирован так, что права в основном сконцентрированы на стороне векселедержателя, а обязанности - на стороне других участников вексельной сделки. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь "О правопреемстве Республики Беларусь в отношении Женевских конвенций 1930 года" от 17 июля 1997 года №392 заявлено о правопреемстве Республики Беларусь в отношении трех Женевских конвенций (с учетом оговорок, сделанных СССР при присоединении к конвенции).

Одной из основных форм, применяемых в международных расчетах, является аккредитив. Аккредитив представляет собой письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитив применяется, как правило, для оплаты поставленной продукции, выполненных работ, оказываемых услуг, то есть, для осуществления товарных операций.

Учитывая достаточно широкое использование аккредитивов в расчетах, производится классификация аккредитивов. По механизму обеспечения исполнения аккредитивов выделяют:

· покрытый (депонированный) аккредитив , при открытии которого банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия обязательств банка-эмитента и плательщика;

· непокрытый (гарантированный) аккредитив , при открытии которого банк плательщика специально не перечисляет средства плательщика в банк поставщика, а предоставляет банку поставщика право списывать необходимую сумму аккредитива со счета банка плательщика (банка-эмитента).

По объему прав банка-эмитента выделяют:

· отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком, в пользу которого он открыт;

· безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

По общему правилу, все аккредитивы являются безотзывным, если иное не установлено договором.

По виду документов, предоставляемых для раскрытия аккредитива, выделяют:

· документарный аккредитив оплачивается (раскрывается) против представления товарных, транспортных, страховых и т.п. (коммерческих и финансовых) документов;

· резервный аккредитив оплачивается (раскрывается) против представления заявления (документа) о неисполнении стороной сделки своих обязательств. Резервный аккредитив является формой обеспечения надлежащего исполнения обязательств плательщика по резервному аккредитиву.

В зависимости от объема денежных средств, списываемых по аккредитиву, выделяют:

· неделимый аккредитив , в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается вся сумма аккредитива, после чего аккредитив закрывается;

· делимый аккредитив , в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается часть суммы, последующие суммы выплачиваются против предоставления иных документов. Используется, как правило, при частичных поставках, требующих частичных платежей;

· револьверный (возобновляемый) аккредитив , в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается вся имеющаяся на аккредитиве сумма, однако аккредитив не закрывается, а возобновляется, в связи с чем, сумма аккредитива пополняется. Используется, как правило, при регулярных поставках, требующих регулярных платежей.

В зависимости от количества обязанных по аккредитиву лиц выделяют:

· подтвержденный аккредитив предполагает обязательства, как банка-эмитента, так и каких-либо иных банков (подтверждающих банков) по исполнению аккредитива;

· неподтвержденный аккредитив не содержит обязательств иных (кроме банка-эмитента) банков.

Аккредитив используется в расчетах, как правило, между субъектами хозяйствования. Его использование допускается в случаях, когда стороны договорились об использовании аккредитива в расчетах. Договором также должны быть избраны конкретные формы аккредитива.

Контрольные вопросы к теме №3:

1. Денежный оборот: понятие и денежные потоки в экономике.

2. Наличный и безналичный денежный оборот: понятие, участники и виды денежного оборота, их взаимосвязи.

3. Платежная система: понятие и виды расчетов.

4. Элементы платежной системы Республики Беларусь.

5. Безналичные расчеты и принципы организации системы безналичных расчетов.

6. Платежные поручения как формы безналичных расчетов и их характеристика.

7. Платежные требования-поручения как формы безналичных расчетов и их характеристика.

8. Дебетовые переводы, чеки и их характеристика.

9. Векселя, основные виды и их характеристика.

10. Аккредитивы: назначение и характеристика.