Главная / Франшиза магазинов

Закон о самозанятых гражданах, налоговая нагрузка данных лиц. Виды деятельности - полный список

Существует определенная категория граждан, которые не имеют официального трудоустройства, однако тем не менее, продолжают успешную жизнь, в том числе и в финансовом плане. Государство не знает, чем занимаются данные граждане, они не вносят в бюджет налоговых вычетов из заработной платы, однако ввиду возложенных на него обязательств, обязано содержать таких граждан, за счет налогов, которые платят другие, официально работающие граждане страны. Именно поэтому, на государственном уровне было принято решение разобраться в статусе самозанятых граждан с помощью принятия законодательных мер.

Самозанятый гражданин. Кто это?

Хотя термин «самозанятый гражданин» уже появился и прочно закрепился в словарном запасе налогового ведомства и других чиновников, но официально, такого правого понятия все еще не существует. Однако уже сейчас можно выделить основные признаки того, что гражданин является самозанятым:

Отсутствие официально зарегистрированного места работы.
Гражданин ведет собственное дело. Однако ведение бизнеса, наличие ИП не являются самозанятостью.
Ведение деятельности, не предусматривающей налоговые отчисления в бюджет.
Самостоятельная ответственность за свою работу, любые условия ведения деятельности и безопасность труда.
Отсутствие каких-либо посредников между работником и заказчиком. Самостоятельно занятые сами находят клиентов для своей деятельности, и сами напрямую с ними работают, избегая посредничества третьих лиц.

Государству с таким огромным населением, как Россия, достаточно сложно отследить источник официального дохода всех его граждан. Но количество тех, чьи доходы находятся «в тени» растет значительным образом. В 2013 году, государство не могло точно сказать, чем занимается около 20 миллионов его граждан, а к 2017 году, это количество уже составляло около 26,5 миллионов. Совсем не обязательно, что именно абсолютно все данные граждане имеют самостоятельную занятость, но большинство таких граждан находится именно среди этой группы. Поэтому данная категория граждан, не имеющая официального источника дохода, является потенциальной группой риска самозанятости.

Виды деятельности самозанятых

Существуют такие виды деятельности, которые ввиду своей специфики являются наиболее популярными для тех, кто выбрал в качестве основного источника получения дохода именно самостоятельную занятость, а не официальную работу у нанимателя, или же открытие собственного бизнеса:

Репетиторство, ведение всевозможных курсов и лекций. Наиболее популярные разновидности - курсы по подготовке к экзаменам ЭГЭ, развивающие занятия для детей дошкольного и младшего школьного возраста, а также курсы иностранных языков.
Услуги по помощи в воспитании и уходу за детьми, престарелыми и больными людьми.
Заработок с помощью сети Интернет. Здесь чаще всего имеются ввиду различные фриланс-биржи труда. На таких площадках граждане могут сами искать заказчиков, которым необходимы какие-либо услуги, которые они способны заказать. Гражданин выполняет задание, после чего сразу же получает оплату, с которой, естественно, в налоговый бюджет ничего не поступает.
Оказание услуг по уборке и содержанию домашнего хозяйства.
Услуги по ремонту обуви и одежды, зонтов и аксессуаров, изготовление и ремонт чипов и ключей.
Мелкие строительные и отделочные работы, ремонт электропроводки, сантехники и т.д.
Деятельность по ремонту мелкой бытовой техники, мобильных телефонов, компьютерного оборудования, электроники.
Деятельность, связанная с парикмахерскими услугами, а также сервис по уходу за ногтями, массажный сервис.

Наверное, первое, что бросается в глаза при просмотре данного списка - во всех этих случаях, при наличии необходимых навыков и создании соответствующих условий, человек может работать в одиночку, не прибегая к помощи других граждан. Это логично, что именно такие специалисты переходят на самозанятость. Люди могут просто работать и сразу же получать награду за свой труд. Им не нужны ни начальники, ни коллеги, они напрямую взаимодействуют с теми, кому необходимы их услуги, оказывают их и получают свой заработок. А ввиду довольно сложного законодательства, открытие собственного бизнеса или ИП при работе в одиночку - не выгодно как с точки зрения финансов, так и с точки зрения временных затрат на оформление, а затем и ведение всех необходимых документов.

Вместо этого граждане просто ищут новых заказчиков, работают с ними, и получают прибыль. Люди просто не делают тратить время на сбор огромного количество документов, печатей и подписей, отстаивания в длинных очередях перед кабинетами чиновников. А ведь в итоге, после затраты сил и времени, есть вероятность получить отказ в регистрации.

Налог на самозанятых граждан 2019

В период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года самозанятые граждане не подвергались налогообложению, после введения так называемых «налоговых каникул». Это время правительство брало на переход к новому этапу работы с такими гражданами, разработку правовой базы для изменения их статуса. По истечении данного срока, с 1 января 2019 года в действие введут новые законодательные акты. Данный закон обязывает их зарегистрировать свою деятельность в Федеральной Налоговой Службе. В список граждан, деятельность которых подпадает под статус «самозанятости» входит более 60 наименований профессий. Для начала, закон будет приведен в действие в тестовом режиме в нескольких регионах страны:

город Москва
Московская область
Республика Татарстан
Калужская область

В случае успешной работы пилотного законопроекта в данных областях, его влияние будет постепенно расширенно и на другие регионы страны.

Список профессий, предлагаемый в законопроекте, не является окончательным, он носит лишь рекомендательный характер, а окончательное решение уполномочены принимать руководители в конкретных регионах. Ориентируясь на ситуацию на рынке труда своего региона, они могут изменять список, убирая и добавляя в него необходимые наименование профессий и видов деятельности.

Как платить налог самозанятому

Для регистрации в качестве самозанятого, гражданину необходимо будет обратиться в ближайшее отделение Федеральной Налоговой Службы по месту жительства, и написать заявление о регистрации самостоятельного заработка.

Не все граждане могут свободно получить статус самозанятого. Для получения такого официального статуса, необходимо обязательное соблюдение ряда требований:

Возраст заявителя должен быть выше 16 лет.
Отсутствие официального места работы, а также отсутствие действующей регистрации в качестве юридического лица.
Отсутствие в найме иных сотрудников. Даже один человек, работающий вместе с заявителем станет причиной отказа в его регистрации, как самозанятого. В случае работы на гражданина даже одного наемного работника, по закону он обязан оформить индивидуальное предпринимательство. Именно поэтому, среди рассматриваемого выше списка основных профессий, популярных среди них граждан - только те виды деятельности, с которыми возможно справляться в одиночку, без помощи других лиц.
Среднегодовой доход от самостоятельной деятельности, превышающий сумму в 10 миллионов рублей. В таком случае, также не получится получить статус самозанятого. Единственный возможный вариант в этой ситуации - задуматься об открытии индивидуального предпринимательства.

Главным минусом таких нововведений является то, что с вступлением закона в силу, граждане, которые не зарегистрировали свою деятельность в качестве самозанятых, будут подвергаться административному законодательству. К ним могут применяться статьи об уклонении от уплаты налогов, и незаконном ведении предпринимательской деятельности. Ведь до введения закона, такие граждане лишь были обязаны уведомить налоговую службу о том, какую именно деятельность они ведут.

Налоговых вычетов в таком случае не предполагалось. Поэтому, в период с 2017 по конец 2018 года, граждан, которые зарегистрировали свой самостоятельный заработок было совсем мало - чуть более 1000. Лидером здесь является Москва - около 100 человек, а в множестве регионов за практически 2 года и вовсе не оказалось ни одного человека, который бы пожелал зарегистрироваться в качестве самозанятого.

В связи с такой ситуацией, экспертами ожидается резкое увеличение количества людей, желающих зарегистрировать свою самостоятельную деятельность в налоговой службе. Это потенциально может привести к появлению очередей. Однако в Правительстве уверяют, что с этих проблем возникнуть не должно. Планируется разработка специального мобильного приложения, которое будет упрощать процесс регистрации. С помощью приложения заполняется специальная форма, которая ускоряет процесс оформления заявления, и, следовательно, избавляет от проблемы очередей у кабинетов.

Какие налоги платят самозанятые

Большинство самозанятых граждан явно недовольно новым законом. Некоторые из них даже заявляют о том, что все равно не собираются писать заявление, тем самым обязывая себя платить налог со своей деятельности. Среди таких граждан можно выделить две основные группы:

Представители первой группы принципиально не желают платить налог со своего заработка. Они считают, что государство неэффективно расходует налоговые поступления в бюджет, ввиду высокого уровня коррупции.
Представители второй группы считают, что они итак платят налоги. Ведь в покупку любого товара, или оплату любой услуги входит сумма налога на добавленную стоимость. Также эти граждане исправно оплачивают коммунальные услуги, всевозможные услуги, которые оказывает им государство. Они считают, что этого вполне достаточно для исполнения своего налогового обязательство перед страной.

Однако, к сожалению, для представителей обоих групп, а также всех граждан, которые по любым причинам откажутся выводить свой заработок «из тени» и платить с него налоговые отчисления, с 1 января 2018 года, такая деятельность будет признана незаконной, и будет подвержена действию статей административного, налогового и даже уголовного законодательства. Последствия могут быть печальными, от закрытия деятельности и изъятия имущества, до штрафов различного размера, а в особо тяжелых случаях - даже уголовной ответственности.

Новый закон даже устанавливает конкретные штрафные санкции для граждан, отказавшихся от самостоятельной добровольной регистрации:

При первом выявленном случае - штраф в размере 20% от выявленной суммы прибыли (однако штраф не может быть меньше 1000 рублей).
При повторном случае, выявленном в течении 6 месяцев после предыдущего - в пользу государства уже изымается вся полученная прибыль (но не менее 5000 рублей).

Тех, кто все же не станет шутить с государством, и пойдет законным путем, ждут следующие налоговые обложения их дохода:

4% от дохода, в случае оказания услуг другим гражданам, или при деятельности, связанной с реализацией товаров.
6% от дохода, в том же случае, если услуги или товары реализуются юридическим лицам.
1.25% от дохода - в Пенсионный Фонд.
0.5% от дохода - Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Стоит отметить, что данные процентные ставки актуальны для тех самозанятых граждан, годовой доход от деятельности, которых не превышает сумму в 2.4 миллиона рублей, или же 200 тысяч рублей в месяц. При превышении - ставка рассчитывается в соответствии с суммой превышения. Но стоит напомнить, что сумма не может превысить 10 миллионов рублей, иначе статус самозанятого гражданина будет автоматически аннулирован.

Но ведь для того, чтобы люди начали выводить свою деятельность «из тени», явно недостаточно вводить штрафные санкции. Граждан необходимо заинтересовать, показав им также положительные стороны от такого решения. Для этого государство ввело следующие стимулирующие меры:

Самозанятые граждане вправе рассчитывать на 30 тысяч рублей налогового вычета, в качестве компенсации страховых взносов и части налоговых сборов.
Для клиентов данных граждан - возврат 1,5% от суммы уплаченного налога (но не более 10 тысяч рублей в течение одного календарного года).
Дополнительные страховые гарантии.

Что касается вычетов в пенсионный фонд - самозанятые граждане могут рассчитывать от государства только на минимальную социальную пенсию, а вот о большем такие граждане должны побеспокоиться сами. Чтобы увеличить итоговый размер пенсии необходимо стабильно выплачивать отчисления в Пенсионный Фонд на протяжении долгового временного промежутка, или же после создания системы индивидуального пенсионного капитала - присоединиться к такой системе.

Согласно законодательству, денежные средства, получаемые за счет налоговых сборов с самозанятых граждан, а также штрафов за отказ от регистрации будут поступать в региональный и муниципальный бюджет. Региональный бюджет будет получать деньги от налогов на ведение деятельности по месту ее ведения, а вот муниципальный бюджет получит налоговые сборы по месту регистрации налогоплательщика.

Самозанятый пенсионер - налоги

Для самозанятых граждан, достигших пенсионного возраста на момент подачи заявления вся процедура абсолютно ничем не отличается. Суммы отчислений остаются такими же, за исключением отчисления 1,5% процента в пенсионный фонд, которое в таком случае исключается (по понятным причинам). Самостоятельная занятость может стать отличным вариантом для пенсионеров. Такой вариант подойдет, например, при самостоятельной продаже продуктов своего труда в саду и огороде - фруктов, овощей.

Однако, опять же не стоит забывать, что это должна быть именно одиночная деятельность. В случае помощи от детей, внуков и других граждан - придется оформлять индивидуальное предпринимательство. За такой деятельностью довольно часто замечаются люди старшего возраста, однако и для них не будет никаких послаблений в законе - бабушки и дедушки, продающие свои продукты точно также, как и все подобные граждане, должны оформить статус самозанятого, обратившись с соответствующим заявлением в местные налоговые органы.

Кто такие самозанятые лица, как зарегистрироваться в этом качестве, что платить и кому отчитываться в 2019 году.

По данным Росстата, примерно 25 млн россиян ведут ту или иную фактическую деятельность, никак её официально не оформляя. Минтруд считает, что таких 12 млн, а отдельные эксперты называют цифры до 40 млн человек. Например, репетитор и домработница по закону, конечно, должны заключить договор физического лица с физическим или юридическим лицом, если это корпоративный тренинг или уборка офиса, и заплатить НДФЛ. Или стать ИП, платить налоги по выбранному режиму и делать отчисления на пенсию и медицинское страхование. Но на практике идут на это не все. За незаконное предпринимательство, конечно, предусмотрена уголовная ответственность. Но ведь для этого надо сперва поймать. А поскольку метод кнута оказался неэффективным, государство ещё в 2017 году решило предложить гражданам и свой вариант пряника, а в 2019 году этот «пряник» дополнить специальным налоговым режимом.

Кто может стать самозанятым лицом

В 2019 году на статус самозанятых могут претендовать две группы физических лиц. Во-первых, речь идёт о тех гражданах, которые ещё с 2017 года освобождены от уплаты НДФЛ согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ). Во-вторых, самозанятыми с текущего года стали называть плательщиков налога на профессиональный доход.

Критерии самозанятости

Самозанятые, освобождённые от НДФЛ, должны соответствовать следующим критериям:

ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, работающие у частных лиц, к самозанятым не относятся (чаще всего они должны приобретать патент на право работы в РФ). Но при этом отсутствие российского гражданства само по себе не препятствует обретению статуса самозанятого лица.

В отдельных регионах список услуг, при оказании которых можно получить статус самозанятого, шире и включает:

Самозанятость на условиях уплаты налога на профессиональный доход возможна при соответствии кандидата следующим требованиям:

он выполняет работы и/или оказывает услуги физическим и/или юридическим лицам;
осуществляет деятельность самостоятельно, не используя наёмный труд;
получаемый от его деятельности доход не превышает 2 млн 400 тыс. руб. в год;
деятельность ведётся на территории одного из четырёх регионов, участвующих в эксперименте (в Москве или Московской области, Калужской области или в Татарстане);
он уведомил налоговые органы о том, что намеревается платить налог на профдоход, и не совмещает этот налоговый режим с другими.

Подробнее о видах деятельности, которые доступны для самозанятых второй группы можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Важная разница между первой и второй группой самозанятых в количестве отчислений в бюджет - первые не платят ничего, вторые регулярно платят специальный налог со своих доходов (4%, если заказчик - физлицо, и 6%, если заказчик - ИП или юрлицо). Кроме того, стать самозанятым в первой группе может житель любого региона России, а во второй - пока только регионов-участников спецпроекта.

Чтобы узнать актуальный перечень видов деятельности, доступных для самозанятых лиц в конкретном регионе, лучше всего обратиться в местное подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

Когда инициатива Правительства РФ по легализации деятельности самозанятых граждан только начала обсуждаться, критики сразу отметили её половинчатый характер. Ведь сферы приложения сил граждан с теневыми доходами значительно шире перечисленных направлений. А как быть, например, копирайтеру, который берёт заказы на биржах фрилансеров, никак не оформляя отношений с заказчиком: сделал работу - получил деньги, например, на веб-кошелёк или карточку - потратил? ИП не регистрирует, потому что не видит смысла или же ему это невыгодно. Бывает и так: доходы настолько невелики, что обязательные отчисления в фонды за себя пробьют ощутимую брешь в бюджете. Есть информация, что бизнес-сообщество предлагало 40 видов деятельности для самозанятых. Однако государство решило ограничиться тремя, правда, делегировав полномочия по расширению списка регионам. Сам я задумался, есть ли мне смысл держать ИП, после очередного повышения этих самых отчислений. Когда посчитал, оказалось, что основные поступления у меня от работы по найму и гражданско-правовых договоров, в которых я выступаю как физическое лицо. Тогда понял: овчинка выделки не стоит. И ИП закрыл. Часть поступлений тем самым увёл в тень.

Зарегистрироваться как самозанятые граждане до 2017 года имели возможность и жители Украины. Там такой вариант предусмотрен законом уже несколько лет. Впрочем, украинцы предпочитают местный эквивалент ИП, который там называется ФЛП (на украинском языке - ФОП) - физическое лицо-предприниматель, как более выгодный. Со своих доходов самозанятый украинец должен платить те же налоги, что и с зарплаты или, скажем, процентов, начисленных на вклад в банке: подоходный по ставке 18% и сбор на армию 1,5%, всего 19,5%. А ФЛП при самом распространённом в стране варианте местной упрощёнки отдают в бюджет 5% дохода плюс ежемесячно перечисляют в свой Пенсионный фонд фиксированный платёж за себя. В 2018 году он был равен около 1700 рублей в гривенном эквиваленте.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

В этой статье подробно рассмотрим только порядок регистрации самозанятых первой группы, то есть освобождённых от уплаты НДФЛ. Подробно о регистрации плательщиков налога на профессиональный доход можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Для регистрации самозанятого лица понадобятся два документа:

паспорт;
заполненное уведомление (бланк) рекомендованной формы.

Уведомление вместе с паспортом подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. А если нет никакой регистрации - по месту фактического проживания. Предполагается, что в будущем отношения государства с самозанятыми будут определять в основном местные власти. Да и уже сейчас от них зависит перечень видов деятельности, дающих право на статус самозанятого лица. Поэтому ключевое значение должно иметь то, где человек живёт и оказывает услуги, а не где зарегистрирован. Сейчас такой же порядок действует в отношении ИП, уплачивающих единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Ничего платить за регистрацию самозанятым лицом в 2019 году не надо. В СМИ пишут, что госпошлина за регистрацию не должна превышать 100 рублей. Однако речь идёт о планах. Пока в списке госпошлин для физических лиц на сайте ФНС России такого пункта нет.

В перечне госпошлин, которые можно уплатить с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, варианта для регистрации самозанятых нет

Документы принимают как в налоговых инспекциях, так и в многофункциональных центрах государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Можно отослать заявление и по почте, приложив копию паспорта (первый разворот и регистрацию), с уведомлением о вручении и описью вложений. Можно подать заявление через доверенное лицо. Но тогда надо будет оформить нотариальную доверенность. Доступен и вариант подачи уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

После принятия заявления никакие дополнительные документы, которые были бы аналогичны свидетельству о государственной регистрации ИП или листу записи ЕГРИП, оформляемому с 1 января 2017, не выдаются. Поэтому есть смысл снять копию с заявления и попросить принимающего его специалиста сделать на ней отметку о принятии. Если планируете отправить заявление по почте, подтверждением статуса будут копия заявления и уведомление о вручении с отметкой налоговой.

Закон не требует от самозанятых лиц подтверждать свой статус документально. Но лучше позаботиться, чтобы такое подтверждение было. Мало ли где, когда и кому оно всё-таки понадобится.

По состоянию на 1 августа 2017 года по числу официально ставших самозанятыми жителей лидировала Республика Крым, где к тому времени зарегистрировались в этом качестве 29 жителей региона. А вот по состоянию на 1 марта 2018 пальму первенства уже держала Москва с 79 самозанятыми. А Крым, где насчитывался 51 человек, скатился на четвёртое место, пропустив вперёд Краснодарский край (64) и Подмосковье (61).

Должно ли самозанятое лицо в 2019 году платить налоги

Как мы уже отметили, платить налоги самозанятые первой группы пока не должны, им государство предоставляет налоговые каникулы. Они выражаются в том, что граждане с дохода, который им приносит самозанятость, не должны платить НДФЛ.

А вот для самозанятых второй группы установлены специальные налоговые ставки, прочитать подробнее о которых можно в статье наших партнёров на ozakone.com .

До конца 2019 года самозанятые имеют полное право не делиться с государством своими доходами

У обеих групп самозанятых нет, в отличие от ИП, и обязанности по уплате отчислений за себя во внебюджетные фонды. Правда, и страховой стаж для будущей пенсии им не идёт, и пенсионные баллы не начисляются. Ведь ключевым условием их начисления считается уплата взносов в Пенсионный фонд (ПФР).

Чтобы стаж шёл и баллы начислялись, нужно вступить в добровольные отношения с ПФР. Но для этого становиться самозанятым необязательно.

Кроме того, в 2019 году самозанятые лица не должны не только ничего платить государству, но и отчитываться перед ним о чём-либо.

Что ждёт самозанятых в будущем

Планы относительно первой группы самозанятых государство пока не готово озвучить: ещё не решило. Понятно, что вечно налоговые каникулы для них длиться не могут. А государство с тем и предложило этот вариант выхода из тени, чтобы увеличить денежные поступления в бюджет и внебюджетные фонды. Ведь сейчас те, кто ведёт деятельность, позволяющую зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, не платят никому и ничего. Да и те, кто уже зарегистрировался самозанятым, пока ничего не платят. А смысл их легализации для государства в том и состоит, чтобы они платили в бюджет, ПФР и на обязательное медицинское страхование хотя бы что-то. И не пользовались услугами тех же государственных и муниципальных поликлиник за счёт других, как это происходит сегодня. Ведь право на медицинское обслуживание россиян в собственной стране не привязано к занятости и уплате взносов, которые за работающих делают работодатели, а ИП - сами за себя и за своих работников.

За медицинское обслуживание россиян с теневым доходом платят работающие сограждане и ИП

Наиболее вероятным считается вариант, при котором обязанностью самозанятых станет приобретение патента. У него будет фиксированная стоимость, которую предстоит определить региональным властям на местах. Предполагается, что в любом случае она не должна превышать 20 тысяч рублей в год. В стоимость патента будут автоматически включены отчисления в ПФР и на ОМС. В этом его принципиальное отличие от патента в том виде, в каком он в 2019 году предусмотрен для ИП. Предприниматель, применяющий ПСН, отдельно оплачивает стоимость патента, а отдельно - взносы.

Что до отчётности самозанятых, то предполагается, что от них будет требоваться только оплачивать патент. Так сейчас обстоит дело и с ИП, и с самозанятыми второй группы. Хотя от ИП на ПСН всё же требуется вести книгу учёта доходов и расходов. Власти понимают, что одним из барьеров, мешающих самозанятым становиться ИП, выступает нежелание возиться с отчётностью и нарываться на санкции за её сдачу невовремя.

Подробнее о патенте для самозанятых лиц можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Что грозит тем, кто останется в тени

Окончательного решения по неофициально самозанятым государство также не приняло. Но уже сегодня их теоретически можно привлечь к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Это карается штрафом.

Обсуждается также вариант, что россияне, не получившие официального статуса самозанятых и имеющие теневой доход, будут ограничены в правах на выезд за границу. Но остаются вопросы, как их вообще планируется выявлять (подробнее о способах в статье наших партнёров на ozakone.com).

Вне зависимости от грядущих санкций обладатели теневого дохода вследствие последних изменений в трудовом законодательстве лишились возможности уйти на пенсию в 60 лет для мужчин и 55 для женщин. При недостаточном стаже и количестве пенсионных баллов можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. А она назначается только с 65 лет мужчинам и с 60 женщинам. А вот с регистрацией в качестве самозанятого лица и уплатой с 2019 года стоимости патента, включающей и пенсионные отчисления, появляется шанс заработать стаж и баллы, необходимые для страховой пенсии по старости.

Возможно, у самозанятых с 2019 года появляется шанс заработать право на страховую, а не социальную пенсию по старости

Одной из причин, по которой самозанятые россияне не спешат выходить из тени, можно назвать недоверие к государству. Моя знакомая - репетитор, учит русскому языку и литературе детей и взрослых на дому и в скайпе. Раньше была ИП, но закрылась в 2013 году после резкого повышения страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Регистрироваться как самозанятая не торопится: считает, что с государством вести честные игры нет смысла. У того, по её словам, «девять тузов в колоде», как у Доцента в фильме «Джентльмены удачи». Сегодня предлагает привлекательные условия, а чем это обернётся завтра - непонятно. А ПФР и другие фонды она сравнивает с вокзальным попрошайкой, который клянчит у пассажиров якобы на билет, а сам деньги, что ему дают, пропивает.

Плюсы и минусы статуса самозанятого лица по сравнению с ИП

Статус самозанятого лица имеет такие преимущества по сравнению с ИП:

исполнение всех денежных обязательств перед государством одним платежом (а до конца 2019 года и вовсе отсутствие обязанности что-либо платить), в то время как ИП отдельно платит налоги и отчисления в фонды, либо по более низкой налоговой ставке;
предположительно меньшая финансовая нагрузка: максимальная стоимость патента для самозанятых планируется не выше 20 тысяч рублей за год, для ИП она достигает 80 тыс. р.;
отсутствие отчётности, в то время как ИП подаёт налоговые декларации и отдельно отчитывается по отчислениям в фонды;
отсутствие необходимости использовать кассовый аппарат, оформлять бланки строгой отчётности;
более простая и менее затратная регистрация начала и прекращения деятельности.

Но есть и недостатки:

географическая привязка: ИП вправе вести деятельность по всей стране, исключение только для ЕНВД и ПСН - налоги и стоимость патента уплачиваются по месту фактического ведения деятельности, самозанятый же ограничен регионом проживания;
невозможность выбора системы налогообложения: ИП доступны пять вариантов и возможность их комбинировать по разным видам деятельности, самозанятому - один;
ограниченность деятельности одним видом, в то время как для ИП ограничений в этом плане нет, за исключением тех, которыми по закону вправе заниматься только юрлица;
невозможность нанимать работников.

Ещё о плюсах и минусах - в статье наших партнёров на ozakone.com .

Видео: проблемы самозанятых в России

Анализ ситуации с самозанятыми лицами показывает, что такой шаг государства навстречу гражданам сам по себе неплох. Но, как это часто у нас бывает, нуждается в том, чтобы его подобно проданному Китаю в советском анекдоте самолёту, вместо которого после сборки получился паровоз, «довели до кондиции напильником». Неудивительно, что россияне не торопятся легализоваться. Хотя то, что у части сограждан появился шанс выйти из тени и спать более спокойно, чем раньше, уже плюс.

Понятие «самозанятое население » до сих пор не имеет точного, закрепленного в каком-либо законе, определения. Это же касается и полного перечня видов деятельности, занятие которыми позволяет дать человеку статус «самозанятого». Разработка правового статуса самозанятых граждан возложена сейчас на многие государственные ведомства — Минфин, Минюст, Минэкономразвития и Минтруд.

Весной 2019 года Госдума приняла в первом чтении проект закона о постановке на учет самозанятых граждан РФ. В нем, помимо прочего, до 2019 года включительно был официально продлен срок их освобождения от уплаты подоходного налога от всех получаемых выплат. Какие еще важные сведения содержит закон о самозанятых гражданах?

Кто такие самозанятые граждане?

Если обратиться к статье 2 Закона РФ № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» от 19 апреля 1991 года, то в ней не получится найти определения «самозанятое население». Многие государственные органы трактуют его на свой лад. Пенсионный фонд РФ называет самозанятыми гражданами глав и членов крестьянских фермерских хозяйств, нотариусов, арбитражных управляющих и адвокатов, которые занимаются частной практикой, ИП и прочих лиц, имеющих частную практику, но не являющихся при этом ИП. Эти лица, по мнению ПФР, обязаны платить страховые взносы и налоги сами за себя.

Федеральная налоговая служба придерживается несколько иного мнения о самозанятых гражданах. Таковыми она считает физических лиц, которые не являются ИП, но при этом оказывают другим физическим лицам услуги касательно их домашних, личных или иных нужд. Но при этом они не должны использовать наемный труд. По информации, данной на сайте , самозанятые граждане после получения такого статуса (после подачи уведомления) на два года освобождаются от уплаты каких-либо налогов .

В рамках законопроекта о самозанятых гражданах, разработку которого Владимир Путин поручил Министерству юстиции , самозанятому населению было дано более точное определение. Под самозанятыми Минюст подразумевает физических лиц, которые исключительно на свой страх и риск занимаются деятельностью, приносящей им постоянный доход. Эта деятельность должна осуществляться без заключения трудового договора и без образования ИП. Государственные меры поддержки, которые применяются к трудящимся, на самозанятых не распространяются.

В качестве итога дадим основную характеристику самозанятого населения:

оказывают услуги иным физическим лицам для личных нужд;
не являются ИП;
не используют наемный труд;
получают доход систематически;
работают без трудового договора.

Виды деятельности самозанятых граждан

На федеральном уровне к самозанятым гражданам отнесены лица, которые занимаются следующей деятельностью:

уход за несовершеннолетними детьми, за престарелыми лицами (старше 80 лет), за инвалидами и иными лицами, которые нуждаются в постоянном уходе;
репетиторство;
ведение домашнего хозяйства или оказание услуг по уборке домов и квартир.

Как видим, список видов деятельности, которые позволяют человеку получить статус самозанятого, очень ограничен. Предполагается, что в дальнейшем в закон будут вноситься и иные виды работ и услуг. К примеру, уже давно предлагается дополнить этот список следующими профессиями:

услуги по ремонту и строительству;
воспитание детей и присмотр за ними (няни);
специалисты в сфере высоких технологий (IT-специалисты);
грузоперевозки и перенос грузов;
таксисты, работающие исключительно на себя;
журналисты и копирайтеры;
специалисты, оказывающие парикмахерские и косметические услуги на дому.

В 2019 году уже многие регионы имеют собственные законы, касающиеся самозанятого населения. Чаще всего местные власти дополняют федеральный список такими услугами и видами деятельности:

парикмахерские услуги;
ремонт помещений, строительные и отделочные работы;
ремонт электронной и бытовой техники;
ремонт специализированного инвентаря (например, садового);
выпас и выгон скота;
швейные работы, ремонт одежды и обуви;
услуги фотографа.

Получить сведения о полном списке услуг, при оказании которых в частном порядке можно официально получить статус самозанятого, можно в местных отделениях Федеральной налоговой службы.

Существуют некоторые общие черты, присущие всем видам работ, которыми занимается самозанятое населения. Такими работами часто можно заниматься удаленно (например, через интернет). Нередко они носят и выездной характер, когда услуги оказываются совершенно разным людям, а не какому-то конкретному работодателю. Подобные работы не требуют открытия лицензии, поэтому часто возникают серьезные проблемы с их контролем.

Как самозанятым гражданам работать официально?

Те, кто в 2019 году встал на учет в налоговую службу в качестве самозанятого (а таких по стране всего несколько тысяч), освобождены от уплаты налогов вплоть до конца 2019 года. Далее им придется либо оставить текущую деятельность, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо снова уйти в тень. Однако предполагается, что уже с 2020 года уйти в тень будет гораздо сложнее, чем сейчас.

Многие эксперты, равно как и государственные деятели, считают, что отличным способом для самозанятых граждан работать прозрачно и легально является патентная система налогообложения. Стоимость патента не очень велика, но владение им практически приравнивает самозанятых граждан к ИП и позволяет им трудиться официально.

Государство при этом пополняет свой бюджет и социальные фонды, а также нередко экономит на выплате пособий по безработице.

Однако пользы именно для самозанятых людей от покупки патента, который в среднем стоит около 20000 рублей в год, практически никакой. От них требуется лишь заплатить налоги, но государство взамен не дает никаких социальных гарантий. Особенно нелепо выглядит приобретение патента людьми, которые от своей деятельности получают совсем небольшой доход (а таких большинство).

Для получения патента на трудовую деятельность необходимо:

Обратиться в местное отделение ФНС и написать заявление;
Приложить к нему ряд документов (паспорт гражданина РФ, пенсионное свидетельство, ИНН);
Оплатить стоимость патента;
Получить документ на руки.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность, обозначенную в патенте, можно только на территории того субъекта РФ, в котором он был выдан.

Оформить патент не получится, если доходы самозанятого гражданина превышают 1 миллион рублей в год, он использует наемный труд или попутно занимается иной деятельностью, не прописанной в патенте.

Чем самозанятые граждане отличаются от ИП?

Некоторые самозанятые могут предпочесть получению патента на работу оформление ИП. В каких ситуациях это возможно и будет даже выгодно? Для ответа на этот вопрос лучше всего обратиться к сравнительной таблице.

Отличия	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация в ФНС	Сложная, в налоговую службу требуется подать большой пакет документов. Информация об ИП вносится в единую базу ЕГРИП	Простая. Требуется подать заявление и несколько документов. Вводить реестр самозанятых граждан пока не планируется
Труд наемных работников	Могут нанимать сотрудников в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров	Не могут нанимать сотрудников
Виды деятельности	Вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью	Жестко ограничены в трудовой деятельности (список услуг и профессий пока очень мал)
Тип налогообложения	Патент, ОСН, УСН или ЕНВД	Нет налогообложения
Налоговая отчетность	Зависит от выбранного типа налогообложения (от одного ежегодного отчета до подачи налоговых деклараций несколько раз в год)	Отчетности нет
Субъект деятельности	Субъекты коммерческой деятельности, совместно с юридическими лицами	Не являются субъектами коммерческой деятельности
Социальные гарантии и страховые взносы	Платят страховые взносы всегда, даже если не было дохода от предпринимательской деятельности (в 2019 году — 32 385 рублей в год). Получают пенсионный стаж	Первые два года после регистрации не платят налоги и страховые взносы, но в течение этого времени не засчитывается и пенсионный стаж. При работе по патенту отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд ОМС уже будут производиться
Уровень дохода	Без ограничений	Не более 1 миллиона рублей в год (в том числе для приобретения в дальнейшем патента на трудовую деятельность)

Напомним, что для регистрации в качестве самозанятого необходимо обратиться в региональное отделение ФНС и написать заявление. После этого в течение двух лет не придется платить каких-либо налогов или делать страховые отчисления. По прошествии этого времени придется либо оформить ИП, либо приобрести патент на трудовую деятельность. Скорее всего, в будущем закон о самозанятых граждан будет существенно дополнен.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об актуальном статусе самозанятых граждан.

Сегодня вы узнаете:

Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
В чем их отличие от ИП;
Действующее законодательство по самозанятым гражданам.

Разобраться с понятием самозанятых граждан, определиться с их налоговой нагрузкой и правовым статусом правительство планировало уже давно – с 2013 года. За прошедшие три года президент шесть раз обращался к правительству с поручением решить этот вопрос. Факты таковы, что по состоянию на март 2017 года эта тема по-прежнему находится в зародыше. С какими трудностями столкнулись законодатели, и какие положения закона по самозанятым гражданам действуют уже сейчас – в нашей статье.

И вот, наконец, в июле 2017 г. были приняты поправки к ГК РФ, которые более четко определили понятие самозанятых гражданан, ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. В настоящее время список видов деятельности крайне мал:

Репетиторство;
Уборка жилых помещений;
Уход за нуждающимися людьми в качестве сиделки, гувернантки, а также няни.

Но продолжается дальнейшая работа по усовершенствованию правовых нор, и уже известно, что к существующему списку будет добавлена услуга фотографа. А Борис Титов, бизнес-омбудсмен, предлагает пополнить список для самозанятых еще порядка 40 видами деятельности.

Но это пока все лишь на уровне рассуждений и обсуждений. Что известно точно, так это то, что в действующем законе четко прописано, что данная категория лиц (самозанятых) не должна иметь наемных работников и уведомить надлежащим образом налоговую о своем намерении оказывать услуги физическим лицам, которые связаны с их личными и домашними нуждами.

Из выше приведенного списка видно, что оказание услуг по сдаче в аренду помещений, торговля продукцией из личного подсобного хозяйства или иные оказываемые услуги для физических лиц пока не подпадают в категорию самозанятых граждан.

В дальнейшем предполагается более четко закрепить статус самозанятого физического лица, который он будет получать на постоянной основе, подтверждая его через некоторое время. Возможно то, что в РФ появится третий статус предпринимателей. Оказывать услуги самозанятые граждане будут на основе патента, выданного налоговиками.

Законодательно для этой категории граждан предусмотрены налоговые каникулы на период 2017-2018 гг., что также создает наиболее благоприятные условия для начинающих предпринимателей.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам

Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.

Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.

Виды деятельности для самозанятых граждан

Под это определение потенциально подходят такие граждане:

Репетиторы;
Фотографы;
Швеи;
Сапожники;
Частные водители;
Уборщицы;
Горничные;
Ремонтники;
Няни;
Дизайнеры;
Переводчики;
Рыбаки;
Ярмарочные торговцы;
Журналисты;
Программисты;
Парикмахеры и мастера маникюра;
Владельцы гостиниц для животных.

Две общие черты объединяют все эти профессии.

Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.

Приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.

Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия

На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.

Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.

Показатель	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация	Проходят полную процедуру в ФНС, в том числе составление заявления, предоставление документов, оплату госпошлины	Должна быть упрощена по сравнению с регистрацией ИП – возможно, будет происходить автоматически при покупке патента
Стоимость регистрации	800 рублей	Анонсировалась символическая плата в 100 рублей
Система налогообложения	Применяют по своему выбору (общую), (упрощенную), (патент) или (единый налог)	Вероятно, они смогут приобретать только патент (покупка такого разрешения заменяет собой все налоги)
Налоговая отчетность	Присутствует или нет в зависимости от	В случае с патентом: — нет налоговой отчетности — нет контрольно-кассовых аппаратов — нет ведения книги доходов и расходов
Наемный труд	Имеют право привлекать наемных работников	Не могут нанимать работников, работают только сами

Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.

Выход самозанятых из тени – кому это выгодно

Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.

Это позволяет ему:

Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.

Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».

Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:

Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.

С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:

Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.

Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.

История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017

1 декабря 2016 года Владимир Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, потребовал окончательно решить долгоиграющий вопрос по самозанятым гражданам в 2017 году. Глава государства высказал пожелание избавиться от восприятия таких людей как незаконных предпринимателей. Чиновники в течение этого года должны так потрудиться над определением статуса этих граждан, чтобы они смогли «нормально, спокойно работать».

В таблице приведены самые значимые этапы обсуждения вопроса начиная с 2015 года.

Дата	Мероприятие	Принятые решения
Апрель 2015	Расширенная коллегия Министерства финансов	Дмитрий Медведев заявил о том, что в ближайшем будущем будут проработаны налоговые спецрежимы и введен патент для самозанятых граждан. У таких граждан появится возможность платить налоги и страховые взносы «в одно окно»
	Встреча Д. Медведева с уполномоченным при Президенте по защите прав предпринимателей (омбудсменом) Борисом Титовым	По поручению Президента ранее была создана рабочая группа по самозанятым гражданам, возглавленная Титовым. Она подготовила пакет предложений с такими пунктами: Ввести новый вид бизнеса под названием «ИП-самозанятые»; Облегчить им административный режим в связи с запретом нанимать работников; Максимально облегчить процедуру регистрации – довести ее почти до автоматизма; Финансовая нагрузка не должна превышать 23 тысячи рублей ежегодно
	Совещание Президента с членами правительства (перечень поручений)	Президент поручил Правительству разработать условия для самозанятых граждан для ведения бизнеса по упрощенной схеме – в виде получения патента
	Заседание Госдумы	Госдума приняла поправки в Налоговый Кодекс, согласно которым трем категориям самозанятых граждан предоставляются налоговые каникулы – при их добровольной легализации
	Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений)	В. Путин поручил Правительству РФ в рамках поддержки предпринимательства проработать вопрос по определению правового статуса самозанятых граждан. Срок – до 15 июня 2017 года
	Указания Д. Медведева Министерству юстиции	Премьер поручил Минюсту внести в законодательство поправки, содержащие информацию по статусу самозанятых граждан. Установленный срок:
	Обсуждение закона о самозанятых, в третьем чтении	Внесены поправки в ГК РФ, определяющие правой статус самозанятого населения. Он должен послужить возможной основой для осуществления физическими лицами законной предпринимательской деятельности, без регистрации в качестве ИП

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2018 году

Как видно из таблицы, в ноябре 2016 года Госдума в итоговом чтении приняла некоторые поправки в Налоговый кодекс, и это стало важным шагом вперед.

Таким образом, после долгих разговоров и споров были предприняты конкретные шаги в решении вопроса:

Самозанятыми официально признаются пока только три категории:

Граждане, которые присматривают за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
Репетиторы;
Граждане, занимающиеся уборкой жилых помещений.

Этим трем категориям предлагается явиться в ФНС и легализоваться, то есть заявить о своей деятельности. Особенностью такой регистрации является полное освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на два года – 2017 и 2018. Иначе говоря, им предоставляются «налоговые каникулы» в обмен на выход из тени.
По окончании действия «налоговых каникул» самозанятым гражданам на данный момент предлагается либо открыть ИП, то есть перейти на тот же порядок уплаты налогов, что и для ИП, либо прекратить свою деятельность.

Размышления о принятых поправках в налоговом законодательстве

Во-первых , «налоговые каникулы» являются не только мерой по привлечению к легализации бизнеса, но и своеобразной двухлетней отсрочкой решения по налоговым условиям для таких граждан. Два года пройдут быстро, а что потом? Не стоит надеяться, что бывшие «теневики» побегут регистрировать ИП. Скорее всего, снова уйдут в тень. Вопрос по патенту для самозанятых граждан или какой-либо другой упрощенной системе налогообложения остается открытым.

Во-вторых , после 2017 года ожидается, что каждый субъект РФ будет самостоятельно принимать решение по пополнению списка официально признаваемых самозанятых.

В-третьих , признание только трех категорий самозанятых из десятков возможных вызвало мощный резонанс общественности. Почему только их государство временно избавляет от налогов? Разработчики этого решения пояснили, что эти группы считаются самыми многочисленными, и с ними можно «поэкспериментировать». Очевидно, что 2017 и 2018 годы будут носить тестовый характер, и до окончательного решения вопроса еще далеко.

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП ).

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Отличия	Самозанятый человек	Индивидуальный предприниматель
Регистрация в ФНС	Простая	Сложнее, нужно заполнить пакет документов
Налоговая отчетность	Нет	Зависит от налогообложения - от одного отчета в год и нескольких деклараций в квартал.
Налогообложение	нет режима	ОСН, УСН, ЕНВД или патент
Страховые взносы	1,25% в ПФР 0,25% в ФОМС	Платит страховые взносы, даже если нет деятельности. В 2018 г. - 32385 рублей В 2019 г. - 36 238 руб. В 2020 г. - 40 874 руб.
Наемные сотрудники	Нельзя нанимать наемных работников	Могут нанимать по трудовому или гражданско-трудовому договору
Ограничение дохода	Не более 10 млн рублей в год	Нет ограничений

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова , зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова , копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Читайте также о кредите для ИП под залог недвижимости в 2019 году

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

выпас скота,
починка одежды,
ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
парикмахерские услуги фотография,
ремонт электронной бытовой техники,
починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно .

Галина Азарова , налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

отвезти лично
отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно , выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы - Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

1,25% от дохода в Пенсионный фонд
0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.