Журнал хозяйственных операций онлайн. Оформляем журнал хозяйственных операций
Инструкция
Используя набор типовых операций , вы можете ввести хозяйственные операции в журнал хозяйственных операций . Данный набор включает наиболее часто встречающиеся стандартные операции в хозяйственной с соответствующими проводками. Он является частью программы, и вы можете использовать его .
В журнале хозяйственных операций при вводе типовой операции создается хозяйственная операция. При этом какого-либо (бланка) не происходит. Вы можете расширить или изменить набор типовых операций в соответствии со спецификой вашей деятельности при помощи встроенного текстового редактора, открыв пункт главного меню «Установка/Типовые операции». При вводе новой операции нужно, чтобы курсор, т.е. цветовое выделение текущей , находился в верхней половине окна «Хозяйственные операции».
Переключение между списками хозяйственных операций и проводок можно осуществить с помощью мыши, щелкнув левой клавишей по любой части необходимого вам списка. Чтобы начать работу, используя набор типовых операций , откройте пункт меню «Операции/Журнал ».
Откройте типовых операций и выберите ту, с которой вам необходимо работать. По окончании расчета одной типовой операции на экране откроется окно «Новая хозяйственная операция», где будут отражены все проводки и заполнены все или некоторые графы. Вы можете изменить содержание этого окна или нажмите клавишу «Отмена», чтобы отказаться от ввода предложенной хозяйственной операции.
Для занесения новой хозяйственной операции вручную откройте пункт меню «Операции/Журнал ». При вводе новой операции нужно, чтобы курсор находился в верхней половине окна «Хозяйственные операции». Откройте список типовых операций и выберите ту, с которой вам необходимо работать. Нажмите кнопку «Вручную».
В появившемся пустом окне заполните поля данной хозяйственной операции. Укажите комментарий к хозяйственной операции в графе «Содержание», а документа введите в графе «Документ». При необходимости, в графах «Дата» и «Рабочее место» вы можете изменить номер места и дату, которые установлены по умолчанию. Например, по умолчанию в поле «Дата» устанавливается текущая дата. Если требуется вставить перед уже существующей новую хозяйственную операцию, то будет установлена дата существующей хозяйственной операции.
Задать текущую дату вы можете в пункте «Отчеты/Отчетный период» главного меню. Значение рабочего места также используется по умолчанию и задается в закладке «Разное» пункта «Установка/На стройки» главного меню. Поле «Номер», которое содержит порядковый номер хозяйственной операции в журнале, устанавливается автоматически и не допускает редактирования. Введите проводки к хозяйственной операции и нажмите кнопку «ОК» для ввода операции в журнал. После выполнения откроется новая хозяйственная операция с соответствующими проводками.
Каждую хозяйственную операцию, будь то поступление в кассу, покупка оборудования или списание ГСМ, нужно подтвердить первичным документом и принять к учету. Регистрировать первичку следует в момент операции либо сразу после ее завершения. А для систематизации информации принято использовать специальные учетные регистры — журналы хозяйственных операций.
Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
Форму бухучета, при которой все данные о хозяйственных операциях учитываются и систематизируются журналах регистрации хозяйственных операций, называют журнально-ордерной.
Основные принципы таковы:
- Записи производятся исключительно по кредитующим счетам, с указанием корреспонденции по дебету.
- Записи синтетического и аналитического учета совмещены в единой системе учета.
- Данные отражаются в учетных документах в разрезе показателей, необходимых для контроля и формирования отчетности.
- Можно применять объединенные журналы по связанным счетам.
- Можно формировать их помесячно.
Применять такую форму бухучета не обязательно. Организация может вести учет по мемориально-ордерной форме, в основе которой составление мемориальных ордеров на каждую хозяйственную операцию. Такой вид имеет ряд недостатков: значительное отставание аналитического учета от синтетического, а также повышенная трудоемкость: приходится дублировать записи несколько раз.
Формы журналов
Для бюджетников Минфин разработал и рекомендовал унифицированные бланки (Приказы от 23.09.2005 №123н и 10.02.2006 №25Н). Но применять их не обязательно (№402-ФЗ от 06.12.2011). Организация в праве самостоятельно разработать и утвердить бланки журналов учета. Но для этого их следует утвердить отдельным приказом руководителя или в виде приложения к учетной политике.
Бланк журнала ОКУД 0504071
Перечень действующих журналов
Бюджетники используют такие виды.
Некоммерческие организации применяют другие.
|
Наименование журнала-ордера |
|
|---|---|
|
Движение наличных денежных средств в кассе учреждения |
|
|
Расчетные счета |
|
|
Специальные банковские счета |
|
|
Расчеты по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные) |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
Расчеты по налогам и сборам, внутрихозяйственные операции, расчеты по авансам |
|
|
Основное производство |
|
|
Учет готовой продукции (товаров, работ или услуг) |
|
|
Учет целевого финансирования |
|
|
Основные средства и амортизация |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
Вложение во внеоборотные активы |
Особенности формирования регистров бухучета
Закон №402-ФЗ устанавливает обязательные требования к учетной документации. Не зависимо от того, какой вид бланка был выбран организацией: унифицированный или разработанный самостоятельно.
Обязательные реквизиты регистра:
- Наименование документа и его формы.
- Полное наименование учреждения.
- Дата начала и дата завершения ведения записей в журнале. Период, за которыйон сформирован.
- Вид группировки объектов учета (хронологическая или систематическая группировка).
- Указание единицы измерения объектов бухучета, либо денежной величины измерения.
- Указание должностных лиц, ответственных за ведение регистра.
- Подписи ответственных лиц.
Регистрационные журналы составляются на бумажном носителе, либо в электронном виде. Для последних понадобится электронная подпись, которой заверяется документ. Без подписи (электронной или рукописной) журнал-ордер считается недействительным.
Исправления допускаются. Внести их может только лицо, ответственное за ведение журнала. Рядом следует указать дату и заверить исправительную запись подписью, с расшифровкой должности и ФИО ответственного лица.
Правила заполнения
Для каждого журнала действуют свои особенности заполнения. Рассмотрим основные правила заполнения подробнее.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ЖО №1)
Делаем записи на основании отчета кассира, подтвержденного соответствующими документами ( и ) по итогам рабочего дня. Если движения по кассе незначительные, допускается вносить записи в регистр за 3-5 дней, по нескольким отчетам одновременно. Тогда в поле «Дата» указываем период, за который делаем записи. Например, 3-6 или 20-23.
Журнал-ордер 2
Записи осуществляются на основании банковских выписок и прочих подтверждающих документов (чеков, отчетов о состоянии лицевого счета). Допускается внесение одной записи по нескольким банковским выпискам. В таком случае, в поле «дата» обязательно указываем начальную и конечную дату выписок.
Журнал-ордер 6
Заполняем регистр на основании документов, подтверждающих расчеты с поставщиками и подрядчиками. Объединение записей не допускается. Итоговые остатки предыдущего периода переносятся в следующий регистр, в поле «Сальдо на начало месяца».
Журнал-ордер 7
Регистрируем расчеты с подотчетными лицами. По каждому авансовому отчету делаем отдельные записи. Не допускается объединение или группировка строк.
Журнал-ордер 13
Делаем записи о расходах на собственное производство, в разрезе каждой хозяйственной операции (амортизация, заработная плата производственного персонала, материалы, расходы будущих периодов и прочее).
При использовании автоматизированных бухгалтерских программ данные в журналах-ордерах заполняются автоматически. Причем записи формируются по каждой хозяйственной операции в отдельности.
Деятельность хозяйствующего субъекта состоит из определенных последовательных событий, которые оказывают влияние на формирование итогового материального результата работы. Рассмотрим в статье типы хозяйственных операций в бухгалтерском учете, их отражение на счетах в проводках.
Общие понятия хозяйственных операций
Хозяйственная операция заключается в определенном действии, отражающем данные о расчетах, изменениях состава собственных средств, источниках их формирования. На ее основании бухгалтером составляется проводка. Операция признается совершенной только при наличии подтверждающих документов.
Каждое хозяйственное действие изменят либо размер имущества, либо величину и состав источников его формирования, либо два показателя одновременно. Их уменьшение или увеличение одинаково влияет на итоговую сумму актива и пассива баланса.
Основные этапы работы организации
В ходе деятельности предприятия можно выделить 3 процесса, которые учитываются отдельными операциями:
- Снабжение - учитывается поступление ТМЦ от сторонних компаний, погашение транспортных и заготовительных расходов.
- Производство - ТМЦ отпускаются в производство, начисляется зарплата, налоги.
- Реализация - фиксируется полученная выручка от продажи товаров (оказания услуг) контрагентам, списание соответствующих издержек, определяется прибыль.
Итоги актива (средства в обороте и внеоборотные) и пассива (капитал, резервы, обязательства) именуются валютой баланса.
Типы бухгалтерских операций
В зависимости от взаимодействия активов и источников выделяют 4 типа операций.
- Активные - влияют на состав средств, т. е. на актив баланса, не затрагивая итоги. К ним относятся действия по использованию ТМЦ, ликвидации задолженности дебиторов, поступлению денег с банковского счета в кассу, выдаче денег под отчет и т. д.
Первый вид изменений отражается формулой:
А + ΔИ – ΔИ = П, где
А - актив баланса;
П - пассив;
ΔИ - изменение в имуществе вследствие хозяйственного действия.
- Пассивные операции влияют на источники образования активов, т. е. на пассив баланса. Итог постоянен. К таким операциям относятся: удержания из заработка, формирование резервов или начисление дивидендов из прибыли к распределению, пополнение уставного фонда из средств добавочного и т. д.
Данный тип операций можно отразить так:
А = П + ΔИ – ΔИ.
- Активно-пассивные увеличивающие - увеличивают актив, пассив и валюту на идентичную сумму. К ним относятся: погашение долга по вкладам в уставный фонд, начисление износа основных средств, авансы покупателей, получение заемных средств и т. д.
Этот вид операций выглядит так:
А + ΔИ = П + ΔИ.
- Активно-пассивные уменьшающие - уменьшают актив, пассив и итог баланса на одинаковую величину. Это выплата заработка, оплата задолженности кредиторам.
А – ΔИ = П – ΔИ.
Пример 1. Операция 4-го типа
На основании платежек и выписок банка поставщику перечислено 214 тыс. р. за полученные материалы. Итогом операции будет изменение в двух статьях: в активе уменьшится сч. 51 на 214 тыс. р., в пассиве уменьшится сч. 62 на 214 тыс. р. Итоги актива и пассива изменились на равную сумму. Тождество баланса сохранилось.
Рассмотрение четырех видов хозяйственных операций привело к следующим выводам:
- Каждый факт деятельности отражается минимум в двух статьях баланса;
- Изменения в активе (типы 1, 2) не меняют валюту документа;
- Изменения актива и пассива (типы 3, 4) меняют валюту на тождественную сумму;
- Любые операции сохраняют равенство итогов баланса.
Таблица. Примеры проводок по типам операций.
| Содержание | Дебет | отклонение | Кредит | отклонение |
| Тип 1. | ||||
| Передано сырье в производство | 20 | + | 10 | - |
| Получена оплата от покупателя | 51 | + | 60 | - |
| Получены деньги в кассу | 50 | + | 51 | - |
| Тип 2. | ||||
| Удержан НДФЛ с зарплаты | 70 | - | 68 | + |
| Пополнен резерв за счет прибыли к распределению | 84 | - | 82 | + |
| Перечислен аванс поставщику заемными средствами | 60 | - | 66 | + |
| Тип 3. | ||||
| Получены материалы от поставщика | 10 | + | 60 | + |
| Начислена зарплата | 20 | + | 70 | + |
| Поступила сумма займа на счет | 51 | + | 66 | + |
| Тип 4. | ||||
| Погашен кредит | 66 | - | 51 | - |
| Перечислена зарплата сотрудникам | 70 | - | 51 | - |
| Произведен платеж за товар поставщику | 51 | - | 60 | - |
Как определить тип операции?
Чтобы понять, к какому из четырех рассмотренных выше видов относится операция, нужно определить, какие счета участвуют в проводке, и что происходит с валютой баланса.
| Тип операции | Корреспондирующие счета | Изменения значений по Дебету и Кредиту | Итог баланса |
| Активная | Оба активные | Дт увеличивается, Кт уменьшается | Не изменяется |
| Пассивная | Оба пассивные | Дт уменьшается, Кт увеличивается | |
| Смешанная на увеличение | Дт - активный, Кт - пассивный | Дт и Кт увеличиваются | Увеличивается |
| Смешанная на снижение | Дт - пассивный, Кт - активный | Дт и Кт уменьшаются | Уменьшается |
Особенности отражения бухгалтерских проводок
Каждое производственное действие обязательно имеет документальное отражение. Изменения, возникающие от операции, имеют двойственную природу и происходят в двух взаимосвязанных учетных объектах. Характерной чертой операции является то, что она показывается на счетах дважды: в дебете и кредите. Данная зависимость представляет собой корреспонденцию счетов.
Операции отражают на счетах в момент их возникновения, т. е. по мере их совершения. Двойная запись раскрывает противоположную сущность счетов актива и пассива, связывая их с формой баланса. Слева отражают остатки имущества (дебетовые), справа - источников его появления (кредитовые).
Корсчета и баланс образуют единую систему, связанную двойной записью, которая основана на трех принципах:
- Двойственность отражения;
- Фиксация сумм по Дт и Кт счетов;
- На обоих счетах изменения показаны в тождественной сумме.
Для контроля регистрация действия в учете повторяется дважды. Первостепенно она отражается как подтвержденный документами свершившийся факт, затем - распределением сумм по корсчетам.
Пример 2. Составление проводки
Рассуждения:
Изменения коснулись двух счетов: сч. 10 - увеличились остатки ТМЦ и сч. 60 - вырос долг перед поставщиком.
Сч. 10 - активный, учитывает имуществ, рост ставится в Дт;
Сч. 60 - пассивный, рост - по Кт.
Увеличение актива и пассива соответствует операциям третьего типа. Проводка записывается так: Дт 10 Кт 60.
Документальное подтверждение записей
Записи на счетах производятся по документам, поэтому все поступившие бухгалтеру бумаги подлежат обработке. Документы установлены для однородных групп операций. По каждому действию в них составляют корреспонденцию счетов. Текст с указанием корреспонденции и суммы называется проводкой. Составляют ее непосредственно на документе, в ведомости, специальном журнале.
Для облегчения занесения данных каждому счету присвоен номер. Контрольная функция двойного занесения информации состоит в проверке равенства оборотов по дебету и кредиту за период. Неравенство говорит о наличии ошибки в проводке. Познавательная функция двойной регистрации состоит в том, что по корсчетам легко сформулировать содержание операции.
Пример 3. Формулировка содержания корсчетов
Дана запись: Дт 69 Кт 51 на сумму 15 300 р.
Расшифровка:
Дт сч. 69 - пассивный, фиксируется уменьшение источников образования средств компании;
Кт сч. 51 - активный, стоимость средств снижается.
Значения на этих счетах снижаются, значит, операция принадлежит к четвертому типу.
Основные проводки баланса
Проводки по некоторым хозяйственным действиям представлены в таблице.
| Дебет | Кредит | Содержание |
| Заработная плата | ||
| 20 (25) | 70 | Начислена зарплата основным рабочим (администрации) |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ с заработка работников |
| 76 | Удержаны алименты из зарплаты | |
| 50, 51 | Выплачена зарплата | |
| 20 (25) | 69 | Начислены взносы во внебюджетные фонды |
| 68, (69) | 51 | Перечислен НДФЛ (страховые взносы) |
| Касса и банк | ||
| 50 | 51, (52) | Поступили деньги со счета в кассу |
| 62 | Получен аванс от покупателя | |
| 70 | Возврат излишне выданных на зарплату сумм | |
| 71 | Возврат остатка подотчетных денег | |
| 75 | Поступил взнос в уставный капитал | |
| 70 | 50 | Выплачен заработок |
| 71 | Выданы деньги в подотчет | |
| 94 | Учтена недостача денег в кассе | |
| 73 | Выдан заем сотруднику | |
| 51 | Сдана выручка в банк | |
| 51 | 62, (76) | Оплачен товар покупателем (дебитором) |
| 66, 67 | Получен заем | |
| 75 | 51 | Выплачены дивиденды |
| 60 | Перечислены деньги поставщику за товар | |
| 66, 67 | Погашен процент по кредиту | |
| 81 | Выкуплены акции | |
| 91.2 | Платеж банку за расчетно-кассовое обслуживание | |
| Основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА) | ||
| 08 | 60, 71, 75, 76 | Поступили ОС (НМА) |
| 01, (04) | 08 | Приняты к учету ОС (введены в эксплуатацию НМА) |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 02, (05) | Начислена амортизация по ОС (НМА) |
| Материально-производственные запасы (МПЗ) | ||
| 10, (11) | 60, 75, 76 | Поступили МПЗ (животные) |
| 20, 23, 29 | Поступили отходы производства | |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 10 | МПЗ списаны |
| 90, 91 | МПЗ проданы | |
| 08 | 11 | Переведен молодняк скота в основное поголовье |
| 20, 23, 29 | Учтены затраты на забой животных | |
| Затраты | ||
| 20 | 23, 25, 26, (28) | Издержки прочих производств (потери от брака)распределены на основную продукцию |
| 21 | Отпущены собственные полуфабрикаты в производство для переработки | |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 60, 76 | Отражены работы (услуги) сторонних организаций |
| 68, 69, 70 | Начислены налоги и зарплата | |
| 21 | 20 | Учтены полуфабрикаты (собственные) |
| 90 | 44 | Списаны расходы продаж на себестоимость реализуемой продукции |
| Расчеты | ||
| 62 | 90 | Реализована продукция |
| 20, 25, 44 | 66, 67 | Начислены проценты по кредиту |
| 10, 20, 41 | 71 | Израсходована подотчетная сумма |
| 73 | 94 | Отнесена недостача на виновника |
| 75 | 80 | Начислен уставный фонд |
| 10, 51, 50,11, 41 | 75 | Внесены средства в счет вклада в уставный капитал |
| Капитал | ||
| 81 | 50, 51 | Приобретены ценные бумаги |
| 84, 75 | 82 | Пополнен резервный фонд |
| 82 | 84 | Покрыты убытки за счет средств резервного капитала |
| 75 | 83 | Увеличена стоимость ценных бумаг |
| 75 | 80 | Начислен уставный фонд |
| 83 | 75 | Добавочный капитал распределен между участниками АО |
| 50, 51 | 86 | Целевое финансирование |
| Финансовый результат | ||
| 90 | 10, 21, 41, 43 | Списана себестоимость ТМЦ |
| 62 | 90 | Учтены выручка от продаж |
| 90 | 68 | Начислен НДС с проданной продукции |
| 20, (44) | Списаны фактические расходы на продажу (себестоимость продаж) | |
| 99 | Учтена прибыль от продаж | |
| 40 | Отражено отклонение фактической себестоимости от плановой | |
| 99 | 90 | Убыток от продаж по основным видам деятельности |
| 91.2 | 10 | Списаны запчасти на ремонт |
| 03 | Списана стоимость имущества, переданного в лизинг | |
| 20 | Списаны услуги основного производства | |
| 94 | Списана недостача (виновник отсутствует) | |
| 99 | Списана прибыль от реализации | |
| 99 | 91.2 | Списаны прочие затраты по итогам года |
| 10 | Учтены запчасти от разборки автомобиля | |
| 20, 23, 91 | 96 | Образован резерв предстоящих расходов |
| 99 | 68 | Начислен налог на прибыль |
| 84 | 99 | Выявлен непокрытый убыток |
| 99 | 84 | Отражен итоговый результат работы - прибыль |
Ответы на вопросы про хозяйственные операции
Вопрос №1. Что такое сложная проводка?
Это запись, отражающая действие, которое основано на сочетании минимум трех счетов: нескольких дебетовых с одним кредитовым или наоборот.
Вопрос №2. Как учитываются издержки по аренде?
Вопрос №3. Для чего нужен журнал учета хозяйственных операций?
В нем каждый факт работы компании превращается в проводку, указывающую корреспонденцию счетов и сумму.
Вопрос №4. В каком порядке учитывают хозяйственные действия?
Сначала их регистрируют по подтверждающим бумагам согласно календарной очередности, затем в определенном порядке заносят в регистры учета в корреспонденции счетов.
Вопрос №5. Что такое контировка?
Это написание непосредственно на документе корсчетов исходя из его содержания перед регистрацией проводки в учете.
Итак, каждая операция в бухгалтерии приводит к изменению в составе средств фирмы и источниках образования: капитале, резервах, обязательствах. Операция подтверждается документально, регистрируется соответствующей проводкой и впоследствии фиксируется в учетных регистрах.
1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих Гладкий Алексей Анатольевич
Журнал хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
Независимо от вида и способа формирования, все без исключения хозяйственные операции содержатся в журнале операций, который представляет собой удобный инструмент для их просмотра, редактирования и вывода на печать. Чтобы открыть журнал операций, нужно выполнить команду главного меню Операции? Журнал операций, либо в панели функций на вкладке Предприятие щелкнуть мышью на ссылке Журнал операций. В любом случае на экране отобразится окно, которое показано на рис. 2.16.
Рис. 2.16. Журнал операций
В этом окне представлен перечень всех сформированных ранее хозяйственных операций. Как видно на рисунке, окно включает в себя две части – верхнюю и нижнюю, и список операций находится в верхней части окна, где по каждой операции в соответствующих колонках представлены следующие сведения:
Признак проведения операции (то есть отражения ее в бухгалтерском учете);
Дата и время формирования операции;
Номер документа, по которому создана операция;
Вид документа, по которому создана операция (например, Платежное поручение исходящее, Поступление товаров и услуг, Приходный кассовый ордер, и т. д.);
Название организации, к которой относится хозяйственная операция;
Контрагент по документу, по которому создана хозяйственная операция.
Если хозяйственная операция была введена в ручном режиме, то для нее в поле Вид документа отобразится значение Операция (бухгалтерский и налоговый учет).
ПРИМЕЧАНИЕ
В рассматриваемой конфигурации операция может сама по себе выступать в роли отдельного документа. Именно это и наблюдается в случаях, когда она создается не автоматически на основе другого документа, а вручную.
В нижней части окна показаны проводки, которые были сформированы по текущей операции. Для бухгалтерского и налогового учета они отображаются отдельно на соответствующих вкладках.
ПРИМЕЧАНИЕ
Вы можете самостоятельно управлять отображением нижней части окна, где содержатся бухгалтерские проводки. Для этого используйте в инструментальной панели кнопку Проводки. На рис. 2.16 видно, что данная кнопка нажата, соответственно – внизу окна отображается панель проводок.
При необходимости вы можете применить фильтр на отображаемые в верхней части окна операции по организации, к которой они относятся (то есть по значению колонки Организация). Для этого установите флажок, расположенный слева от поля Организация, затем из расположенного справа раскрывающегося списка выберите наименование организации, операции которой должны отображаться в списке.
Добавлять операции в журнал операций вы можете как на основании документов, так и вручную (когда документом будет являться сама операция).
При добавлении операции на основании документа необходимо сформировать сам этот документ, после чего соответствующая операция будет добавлена в журнал операций автоматически. Для этого нужно выполнить команду Действия? Добавить или нажать клавишу Insert – в результате на экране отобразится окно выбора документа (рис. 2.17).
Рис. 2.17. Выбор документа для создания операции
В данном окне нужно выделить требуемый документ щелчком мыши и нажать кнопку ОК. Если для выбранного документа в системе предусмотрено несколько видов операций (такими документами являются, например, платежные поручения, кассовые ордера, и др.), то после этого на экране отобразится окно выбора операции по данному документу. После выбора вида операции на экране отобразится окно ввода соответствующего документа. Если же для документа не предусмотрен выбор операции, то окно его ввода откроется сразу после того, как он выбран в списке. Интерфейсы ввода и редактирования документов мы подробно рассмотрим ниже, в соответствующих разделах, поэтому здесь на них останавливаться не будем.
Если же операция добавляется вручную, то в журнале операций нужно выполнить команду Действия? Добавить операцию, либо в инструментальной панели нажать кнопку Добавить операцию. В результате на экране откроется окно ввода и редактирования операции, изображенное на рис. 2.18.
Рис. 2.18. Режим редактирования операции
В этом режиме осуществляются все действия по вводу и редактированию операции. Переход в режим редактирования осуществляется с помощью команды Действия? Изменить или клавиши F2, но учтите, что отредактировать можно только операцию, которая вводилась не на основании документа, а самостоятельно. Такими являются операции, для которых в колонке Вид документа журнала операций отображается значение Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Для всех остальных операций при переходе в режим редактирования будет отображаться окно редактирования соответствующего документа.
При ручном вводе и редактировании операции заполняются перечисленные ниже параметры.
Номер – здесь указывается номер операции. Этот параметр генерируется программой автоматически в момент сохранения операции с помощью кнопки Записать или команды Действия? Записать, но вы можете изменить его вручную (перед этим выполните команду Действия? Редактировать номер).
От – в данном поле вводится время и дата формирования операции. Значение данного параметра также формируется автоматически – здесь по умолчанию предлагается рабочая дата. После сохранения операции с помощью кнопки Записать к дате автоматически добавляется время сохранения операции. Значение данного поля в случае надобности можно отредактировать по своему усмотрению.
Организация – здесь нужно указать название организации, от имени которой формируется операция. По умолчанию в данном поле предлагается название организации, которая в справочнике организаций указана в качестве основной (подробнее см. ниже раздел «Справочник организаций»).
Типовая операция – в данном поле можно указать шаблон типовой операции, на основании которого будет создана данная операция (после заполнения данного поля все остальные параметры операции будут сформированы автоматически). Чтобы выбрать шаблон типовой операции, нажмите в данном поле кнопку выбора или клавишу F4, а затем в открывшемся окне дважды щелкните мышью на требуемом шаблоне. Чтобы сформировать проводки после выбора типовой операции, нажмите расположенную справа кнопку Сформировать проводки. Учтите, что если вы решите перевыбрать шаблон типовой операции – эту кнопку нужно будет нажать повторно (иначе проводки не переформируются). В некоторых случаях после нажатия кнопки Сформировать проводки нужно указать параметры типовой операции в появившемся диалоговом окне (это зависит от настроек шаблона типовой операции, выполненных в справочнике типовых операций).
Сумма операции – в данном поле отображается полная сумма хозяйственной операции. Учтите, что эта сумма по учету не проводится и показывается лишь справочно. А проводятся по учету только суммы бухгалтерских проводок по операции (список проводок формируется в центральной части окна редактирования операции). Чтобы было понятнее, поясним на конкретном примере: допустим, что первая проводка операции сформирована на сумму 20 000 рублей (поступление ТМЦ от поставщика), а вторая проводка – на сумму 3 600 рублей (налог на добавленную стоимость по поступившим ценностям). Каждая из этих сумм будет проведена по бухгалтерскому учету, а общая сумма операции (23 600) лишь справочно отразит общую сумму сделки в поле Сумма операции.
Формирование проводок по операции, как мы уже отмечали выше, осуществляется в центральной части окна, состоящей из вкладок Бухгалтерский учет и Налоговый учет. Отметим, что порядок действий на этих вкладках почти не отличается.
Сразу под названием вкладки находится панель инструментов, кнопки которой предназначены для работы с проводками по операции. Чтобы ввести новую проводку, выполните команду Действия? Добавить или нажмите кнопку Добавить в инструментальной панели (названия кнопок инструментальной панели отображаются в виде всплывающих подсказок при подведении к ним указателя мыши). В результате в списке проводок будет создана новая позиция, которой автоматически присвоится порядковый номер. Счета по дебету и кредиту проводки выбираются в окне списка счетов бухгалтерского учета, которое выводится на экран с помощью кнопки выбора.
Значение субконто счетов по дебету и по кредиту выбирается из соответствующих справочников. Окно справочника также выводится на экран с помощью кнопки выбора.
Значение поля Количество можно ввести только для тех счетов, в настройках которых установлен признак количественного учета (подробнее см. раздел «Добавление, просмотр и редактирование счетов бухгалтерского учета»). Обычно такими являются счета по учету товарно-материальных ценностей. Данный параметр позволяет, например, при формировании проводки на сумму полученных от поставщика материалов ввести количество поступивших ценностей в установленных для них единицах измерения.
Поле Валюта доступно для редактирования только для счетов, в настройках которых установлен признак валютного учета (подробнее см. раздел «Добавление, просмотр и редактирование счетов бухгалтерского учета»). Здесь можно ввести название валюты, в которой будет указана валютная сумма проводки. Требуемое значение выбирается в окне справочника валют, которое вызывается нажатием в данном поле кнопки выбора.
Поле Валютная сумма заполняется только для валютных проводок. Данное поле также доступно для редактирования только для тех счетов, в настройках которых установлен признак валютного учета.
В поле Сумма вводится сумма бухгалтерской проводки. При формировании проводок с помощью типовой операции данное поле может быть заполнено автоматически.
Внизу окна (сразу под списком сформированных по операции проводок) находится поле Комментарий. Здесь при необходимости можно с клавиатуры ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данной операции.
Завершается процесс ввода и редактирования операции нажатием кнопки ОК или Записать. С помощью кнопки Закрыть осуществляется выход из данного режима без сохранения выполненных изменений.
Как мы уже отмечали ранее, ввод операций вручную может использоваться для формирования бухгалтерских справок. Вы можете распечатать этот документ – для этого нужно нажать внизу окна кнопку Бухгалтерская справка или выбрать аналогичную команду в меню, открываемом при нажатии кнопки Печать.
Из книги Теория бухгалтерского учета автора Дараева Юлия Анатольевна56. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций Между синтетическими и аналитическими счетами существует связь. Сальдо одного синтетического счета должно быть равно сумме сальдо всех аналитических счетов, к нему относящихся.Оборот по дебету
Из книги Изменение учетной политики и оценочных значений автора Сотникова Л В2. Способы оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций 2.1. Основные средства 2.1.1. Методологический аспект 2.1.1.1. Определение основных средств (п. 46 Положения, раздел I ПБУ 6/01).2.1.1.2. Правила формирования первоначальной стоимости основных средств (раздел II ПБУ
Из книги Бухгалтерский учет автора Мельников ИльяДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ Документом в бухгалтерии называют письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции со всеми вытекающими отсюда последствиями – правовыми и материальными.Бухгалтерский документ – это любой носитель информации, с
Из книги Кадровая служба без кадровика автора Гусятникова Дарья Ефимовна1.5. Журналы по кадровому учету (журнал учета работников, журнал учета трудовых договоров, журнал приказов и т. п.) С целью систематизации информации по кадровому учет на предприятии рекомендуется ведение журналов по кадровому учету, среди которых можно назвать
Из книги 1С: Предприятие 8.0. Универсальный самоучитель автора Бойко Эльвира Викторовна11.6. Журнал регистрации Для выполнения административных обязанностей часто требуется выяснить, какие события происходили в определенный момент времени или какие действия выполнял тот или иной пользователь. Для этих целей предназначен журнал регистрации.Для открытия
Из книги Бухгалтерское дело автора Бортник Николай Николаевич12.8. Регистрация хозяйственных операций. После ввода в программу начальных данных и входящих остатков можно приступать к ведению учета. В хронологическом порядке в базу вводятся операции, регистрирующие произошедшие факты хозяйственной деятельности (получение денег от
Из книги Учетная политика организаций на 2012 год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета автора Кондраков Николай Петрович3.1. Документирование хозяйственных операций Основными задачами, стоящими перед бухгалтерской службой любой организации, являются: формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности организации, необходимой
Из книги Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки автора Ольшевская Наталья2.3. Документирование хозяйственных операций Первичные учетные документы должны быть составлены в момент совершения операций, а если это не представляется возможным – непосредственно по окончании операции.Ответственность за своевременное и доброкачественное
Из книги Быстрые результаты. 10-дневная программа повышения личной эффективности автора Парабеллум Андрей Алексеевич2.8. Порядок контроля хозяйственных операций Эффективность бухгалтерского финансового учета во многом зависит от организации текущего контроля хозяйственных операций, эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.Контроль хозяйственных
Из книги Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности автора55. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций В зависимости от влияния на баланс все хозяйственные операции обычно делят на четыре типа.Первый тип хозяйственных операций. Хозяйственные операции первого типа вызывают изменения только в активе баланса,
Из книги Восстановление бухгалтерского учета, или Как «реанимировать» фирму автора Уткина Светлана Анатольевна57. Двойная запись хозяйственных операций по счетам Любая хозяйственная операция обязательно обладает двойственностью и взаимностью. Для сохранения этих свойств и контроля за записями хозяйственных операций на счетах в бухгалтерском учете используется способ двойной
Из книги 1C: Предприятие, версия 8.0. Зарплата, управление персоналом автора Бойко Эльвира ВикторовнаЖурнал успеха Заведите журнал успеха. Предпочтительнее сделать его в бумажном виде - почему-то так он лучше работает, но можно и в электронном - в ЖЖ или Facebook.Ваша задача - в конце каждого дня отмечать, что было сделано. Не то, что вы делали (потому что делать вы могли много
Из книги автора1.2. Ошибки, связанные с документированием хозяйственных операций В соответствии с п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы могут приниматься к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной
Из книги автора1.3. Ошибки, возникающие при отражении хозяйственных операций в учетных регистрах Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации о хозяйственных операциях предприятия. Данные, отраженные в первичных учетных документах,
Из книги автора4.4. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по отражению хозяйственных операций по учету финансовых вложений При проверке правильности отражения операций по учету финансовых вложений рекомендуется проверить производится ли
Из книги автора18.9. Журнал регистрации Журнал регистрации предназначен для регистрации системных событий и действий пользователей. По умолчанию он отключен, так как его ведение требует некоторых дополнительных затрат при работе системы. Чтобы включить его, необходимо выбрать пункт
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «Менеджмент организации»
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
По предмету: Бухгалтерский учет
Вариант 2
Выполнил:
Студент 2 курса
4 семестр
2009
Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
Определить тип изменения баланса по каждой операции.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
Проводка |
Тип изменения баланса |
||||
|
Принят к оплате счет поставщика за основные материалы: |
|||||
|
По договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Железнодорожный тариф |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия |
|||||
|
По договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Расходы по доставке согласно счету автобазы |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Получен счет поставщика за топливо по договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Погашена с расчетного счета задолженность |
|||||
|
Поставщикам |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Автобазе |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Согласно авансовому счету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канц.товары |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Оприходованы поступившие материалы |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Отпущены основные материалы на производство |
Внутре - активный |
||||
|
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции |
Внутре - активный |
||||
|
Отпущены канц.товары на нужды управления |
Внутре - активный |
||||
|
Перечислено с расчетного счета: |
|||||
|
Налоги в бюджет |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Отчисления в соц. фонды |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Получено в кассу с р/с для выдачи з/п |
|||||
|
Выдано з/п из кассы |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Начислена з/п рабочим и служащим |
|||||
|
За изготовление продукции |
|||||
|
Управленческому персоналу |
|||||
|
Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере |
|||||
|
36% от з/п |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
От з/п служащих |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Удержан налог на доходы физических лиц |
Внутре - пассивный |
||||
|
Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Акцептованы счет МУП «Горводоканал» за ком. услуги |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Выдано из кассы под отчет на хоз. Нужды |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Оплачен подогтчетным лицом счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги |
Внутре - пассивный |
||||
|
Получено от плокупателей на р/с |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Начислена инвентаризация производственных помещений и хоз. Инвентаря. |
Внутре - активный |
||||
|
Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26) |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости |
Внутре- активный |
||||
|
Предъявлены покупателям счета за продажу продукции |
Внутре-пассивный |
||||
|
Списана фактическая себестоимость продукции на продажу |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Определить и списать финансовый результат |
|||||
|
От реализации продукции |
Внутре-пассивный |
||||
|
Доход от реализации |
Внутре-пассивный |
||||
|
Поступили средства на р/с от покупателей за реализованную продукцию |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Погашен кредит банка |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Списана нераспределенная прибыль |
Внутре-пассивный |
||||
|
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли |
Внутре-пассивный |
||||
Произвести необходимые расчеты в соответствии с условиями задачи.
15-я операция
Произвести отчесления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы в размере 35,6 %
Рабочих: 55000* 35,6% = 19580
Служащих: 50000*35,6 % = 17800
23-я операция
Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26)
800+50000+17800+8300+9100 = 86000
27-я операция
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж))
360000-210000 = 150000
30-я операция
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99)
150000 – 86000 = 64000
31-я операция
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли
64000 * 50% = 32000
Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
|
01. Основные средства |
02. амортизация основных средств |
|||||||||||
|
10. материалы |
10-1 Основные материалы |
|||||||||||
|
10-2 Комплектующие изделия |
10-3 Топливо |
|||||||||||
|
10-9 Канцтовары |
20. Основное производство |
|||||||||||
|
43. Готовая продукция |
||||||||||||
|
51. Расчетные счета |
60. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||||||
|
62. Расчеты с покупателями |
66. Краткосрочные кредиты и займы |
|||||||||||
|
68. расчеты с бюджетом по налогам |
70. Расчеты по оплате труда |
|||||||||||
|
71. расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
76-1. Расчеты с дебиторами |
|||||||||||
|
76-2. Расчеты с кредиторами |
76-3. расчеты по причитающимся дивдентам и другим доходам |
|||||||||||
|
80. Уставный капитал |
99. Прибыли и убытки |
|||||||||||
|
26. общехозяйственные расходы |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||||||||||
|
90-1 Выручка |
90-2. Себестоимость продаж |
|||||||||||
|
84. Нераспределенная прибыль |
|||||
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
Оборотная ведомость
|
Наименование счета |
Классификационная группа |
Сальдо на начало |
Сальдо на конец |
||||
|
Основные средства |
|||||||
|
Амортизация основных средств |
|||||||
|
Материалы |
|||||||
|
Основные материалы |
|||||||
|
Комплектующие изделия |
|||||||
|
Канцтовары |
|||||||
|
Основное производство |
|||||||
|
общехозяйственные расходы |
|||||||
|
Готовая продукция |
|||||||
|
Расчетные счета |
|||||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||
|
Расчеты с покупателями |
|||||||
|
Краткосрочные кредиты |
|||||||
|
Расчеты с бюджетом по налогам |
|||||||
|
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
|||||||
|
Расчеты по оплате труда |
|||||||
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
|||||||
|
Расчеты с дебиторами |
|||||||
|
Расчеты с кредиторами |
|||||||
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам |
|||||||
|
Уставный капитал |
|||||||