Активы и пассивы банка. Активы коммерческого банка и их характеристика

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом, следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средств клиентов и банков - корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банке России №30102.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

• · собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
• · привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

Ри.1. Состав акционерного капитала банка

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше.

Собственные средства коммерческого банка- средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

1. Капитал и фонды банка:

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервы на возможные потери по ссудам

2. Доходы будущих периодов:

Переоценка средств в инвалюте - положительная разница

Переоценка драгоценных металлов - положительная разница.

3. Доходы и прибыль.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, т.е. фактическая прибыль.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая или продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.

Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва.

Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства.

Группа кредитные операции активных операций включает:

• 1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
• 2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и т.д.

К прочим активам относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

Для расчета итога баланса по активу используют следующую группировку:

1. Денежные средства

наличная валюта и чеки

драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

2. Межбанковские расчеты

корреспондентские счета (в том числе корреспондентские счета кредитных организаций в банке России)

счета кредитных организаций по другим операциям, в том числе обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России

расчеты на организованном рынке ценных бумаг

расчеты по ценным бумагам

• 3. Межбанковские кредиты и депозиты.
• 4. Операции с клиентами

средства на счетах

кредиты предоставленные

просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

прочие размещенные средства.

5. Прочие активы

Расчеты по отдельным операциям, в том числе: расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, расчеты с валютными и фондовыми биржами

Вложения в операции финансовой аренды.

6. Отвлеченные активы.

дебиторы, в том числе: суммы, не взысканные банком по своим гарантиям

капитальные вложения

лизинговые операции

требования по аккредитивам по иностранным операциям

инвестиции

капитализированные активы, в том числе инвестиции материальные и инвестиции нематериальные

финансовые инвестиции, в том числе прямые финансовые инвестиции и портфельные финансовые инвестиции

вложения и приобретения права требования

использование прибыли.

Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка.

Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет

	Статьи консолидированного балансового отчета	Остатки по балансу, тыс.руб.	Темп роста, %	Структура активов и пассивов,%
Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года	Изменение			изменение
	Денежные средства
	Средства кредитных организаций в центральных банках
	Средства в Центральном банке Российской Федерации
	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
	Инвестиции в зависимую организацию
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Положительная деловая репутация
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
	Прочие активы
	Всего активов
II. Пассивы
	Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов (некредитных организаций)
	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
	Всего обязательств
III. Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)
	Зарегестрированные обыкновенные акции и доли
	Зарегестрированные привилегированные акции
	Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
	Эмиссионный доход
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
	Переоценка основных средств
	Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов
	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
	Прибыль (убыток) за отчетный период
	Всего источников собственных средств группы
	Доля малых акционеров (участников)
	Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)
	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)
	Всего источников собственных средств
IV. Внебалансовые обязательства
	Всего пассивов
	Безотзывные обязательства
	Выданные гарантии

Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом почти не изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность 60,77% (2008г. - 62,81%).

Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках 8,09%, которые за год значительно увеличились на 20 142 592 тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 8,31%.

В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на 3 487 823 тыс. руб., что составило 0,94% всех активов.

Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на 2,19% и составили 80 420 004 тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в 55 925 425тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на 6,04%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка 52,77%.

В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 20 418 422 тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с 0 до -3 011 465 тыс. руб.

Прибыль банка за отчетный год составила 2 182 302 тыс. руб., это на 447 364 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Банковские активы – это отражение в балансе размещенных средств в виде остатка на определенный момент времени. Под активами понимают:
1. Денежные средства в кассе и на счетах в ЦБ.
2. Средства, размещенные в других кредитных организациях в виде депозитов.
3. Вложение в паи, акции и другие ценные бумаги .
4. Выданные кредиты.
5. Основные средства и нематериальные активы.
6. Прочие активы, например, авансированные вложения в строительство, средства в расчетах самого банка, его собственные резервы и т.д.
Сумма всех активов банка должна быть равной суммарной стоимости всех его пассивов, включая капитал банка и привлеченные средства других лиц (обязательства).

Особенности активов

Можно выделить следующие особенности для понимания сущности активов, а именно:
1) Отражает запасы и остатки баланса, но не потока денежных средств ;
2) Являются результатом активных операций , следовательно, активы – производны. Они лишь фиксируют состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;
3) Являются результатом трансформации пассивов в активы;
Результативность активов выражается:
1) В достижении целей акционеров и вкладчиков – получение ими оптимальных доходов;
2) В достижении конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования – поддержания ликвидности банка и обеспечения его доходности;
3) В обеспечении необходимого уровня оплаты труда сотрудников банка, в соответствии с трудовыми затратами и качеством их работы.

Классификация активов

В соответствии с международными стандартами, можно выделить следующие категории активов:

• Стандартные

Если способность заемщика обслуживать свои долги не вызывает никаких сомнений. То есть, когда имеется обеспечение, а обязательства выполняются на должном уровне.

• Наблюдаемые

Активы с потенциальными слабостями, которые могут подвергнуть платежеспособность заемщика риску и ухудшить качество актива в целом, если ситуацию не проконтролировать и не исправить.

• Ниже стандарта

Активы с явно выраженными недостатками, которые усложняют обслуживание долга. Например, если наблюдается нехватка первичных финансовых источников для погашения кредита. В таком случае следует найти возможность для использования вторичных источников погашения: залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам.

• Сомнительные

Когда существует вероятность убытков , но определенные факторы могут улучшить положение.

• Убыточные

Это активы, которые имеют настолько низкую ликвидационную стоимость , что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. С практической точки зрения желательно его списать.

Классификация активов по уровню ликвидности

С точки зрения ликвидности – быстроты превращения в наличные деньги, в банковской практике различают:

• Высоколиквидные активы , которые находятся непосредственно в денежной форме: кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. И те резервы, которые можно легко обратить в денежную форму, например, легкореализуемые государственные ценные бумаги;
• Среднеликвидные активы – переводятся в деньги с небольшим риском потерь и с небольшой задержкой. Например, краткосрочные ссуды, а также ценные бумаги на вторичном рынке;
• Труднореализуемые активы : долгосрочные кредиты, ценные бумаги без развитого вторичного рынка, долевое участие в капитале;
• Низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка, либо безнадежные активы – у которых вероятность превращения в наличные деньги весьма незначительная, либо нулевая.

Выбор метода управления активами зависит от конкретных условий, в которых работает банк,

Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.

Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.

Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции - это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.

Вернуться назад на

Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Пример: У тебя в кошельке 100р (Актив). Вопрос откуда Папа дал (Пассив) Деньги на р/с (Актив), источник учредитель (ООО) (Пассив) Актив - это средства, Пассив - источник возникновения этих средств.

Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами , может ввести в заблуждение.

Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения.

Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:

Кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения );
банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях - то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
недвижимость.

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены.

Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы).

Пассивные образуют ресурсы банков и делятся на:

Образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Для современного коммерческого банка особую актуальность приобретает организация такой системы управления, которая объединяет стратегию банка, операционные процессы, технологии, персонал, опыт и знания специалистов, направленные на сбалансированность работы всех подразделений банка. Все это в обобщенном виде имеет место при управлении активами и пассивам банка, где сосредоточены практически все банковские операции, связующим звеном между которыми являются процентные ставки на привлекаемые ресурсы и процентные ставки, под которые ресурсы размещаются.

Одна из наиболее важных функций банковского риск-менеджмента - управление активами-пассивами, в наиболее общей форме представляемое как координированное управление банковским бухгалтерским балансом, которое позволяет адекватно реагировать на различные сценарии изменения процентных ставок, ликвидности и погашений. Комплексное управление всей деятельностью банка обеспечивается именно благодаря эффективному управлению активами и пассивами банка.

Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых при формировании портфелей активов и пассивов, является определение соотношения по срокам операций по размещению ресурсов и операций по привлечению денежных средств. Уровень соотношения между группами активов и пассивов с разными сроками погашения определяется особенностями ресурсной базы банка. Соответствие или несоответствие сроков по активам и пассивам связано с риском ликвидности. Если величина активов банка превышает величину соответствующих по сроку пассивов, то банк испытывает риск избыточной ликвидности, в противном случае у банка возникает риск недостаточной ликвидности. При формировании портфелей активов и пассивов банку следует учитывать:

срочность операций - поступление средств от реализации и погашения активов должно обеспечивать исполнение обязательств банка с соответствующими сроками;

надежность - для активных операций - это низкий уровень риска и сохранение стоимостей активов, для пассивных - это неподверженность досрочному изъятию вкладов;

влияние на финансовый результат - обеспечение рентабельной деятельности банка за счет максимально возможного повышения относительной доходности активов и снижения относительной стоимости пассивов;

видовые и конъюнктурные особенности активных и пассивных операций - формирование портфелей активов и пассивов должно учитывать изменения на финансовом рынке;

ограничения на отдельные операции со стороны Банка России в виде экономических нормативов.

Методы управления активами-пассивами учитывают влияние изменения сроков и процентных ставок по активам и пассивам на стоимость банка и уровень риска. Метод управления риском, основанный на анализе разрывов по срокам привлеченных и размещенных ресурсов (ГЭП-анализ), эффективен в краткосрочном периоде. Рациональность этого метода в том, что для каждого промежутка времени ГЭП (разрыв) определяется как разница между активами и пассивами, сгруппированными по срокам погашения пассивы и срокам возврата активы. Отрицательный ГЭП бывает, когда у банка больше пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем активов. Если ставки повышаются, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем процентный доход. Чистый процентный доход при этом уменьшается и может образоваться убыток. Когда процентные ставки падают, то снижение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, следовательно, чистый процентный доход увеличивается и растет процентная прибыль банка.

Положительный ГЭП, наоборот, показывает, что у банка больше активов, чувствительных к изменению процентных ставок, чем пассивов. Ситуация противоположная: при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при снижении ставок доход уменьшается. В такой ситуации задача менеджера заключается в том, чтобы составить свой обоснованный прогноз изменения процентных ставок, объемов чувствительных пассивов и активов. Регулировать величину активов и пассивов с разными сроками в банке возможно довольно оперативно, но прогнозировать изменение процентных ставок на рынке возможно только на очень короткий срок. Поэтому, ориентируясь на свой прогноз, банк идет на определенный риск, привлекая и размещая денежные ресурсы под фиксированную процентную ставку. Из этого следует, что разрыв между активами и пассивами по срокам будет всегда. Такой разрыв можно считать причиной риска, но для банка это естественно. Вопрос в том, как банк этими разрывами управляет. В современных условиях банку целесообразно держать как можно больше средств в ликвидных активах. См. Ключников, М.В. С чем подошли банки к 2011году/ М.В. Ключников// Финансы и кредит. - 2008. - №6 - С. 19-21

Рассмотрим две ситуации:

1) П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты;

2) А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок.

Первая ситуация: если П-банк осуществляет краткосрочное заимствование и выдает долгосрочные кредиты при зафиксированной процентной ставке в обоих случаях, то обязательства банка в этом случае переоцениваются раньше активов. Краткосрочные депозиты возвращаются клиентам или переоформляются под новые условия, а условия по долгосрочным кредитам остаются прежними. Возникает высокая зависимость от неожиданного роста процентных ставок на депозиты. В банке имеет место отрицательный разрыв сроков до погашения (положительный разрыв дюраций). Если процентные ставки растут, то стоимость П-банка, его прибыль падает. Может случиться так, что при превышении какого-то размера процентной ставки на депозиты у банка возникнут убытки. Если процентные ставки на депозиты снижаются, стоимость банка, его прибыль растет.

Дюрация - средняя продолжительность жизни ценной бумаги или эффективное время до переоценки. В узком техническом смысле - взвешенная по времени приведенная стоимость денежных потоков финансовой организации.

При этом следует учитывать влияние права выбора заемщиков на досрочное погашение кредита и депозиторов на отзыв своих вкладов при снижении процентной ставки. Поэтому одновременно существует риск досрочного погашения кредитов и отзыва депозитов, препятствующий росту стоимости П-банка его прибыли. Предусмотренные в кредитных договорах штрафы за досрочное погашение кредита служат защитой от потерь дохода, если все же произойдет преждевременный возврат кредита.

В случае роста процентных ставок на депозиты стоимость П-банка, его прибыль снижается, причем риск ликвидности, связанный с досрочным изъятием депозитов, приводит к неравномерному снижению его прибыли. Предусмотренные в депозитных договорах неустойки за досрочное изъятие вклада являются для банка определенной мерой защиты от потенциального оттока депозитов и способом генерировать доход в виде комиссионных при расторжении депозитных договоров.

Таким образом, прогноз о возможном росте или падении процентных ставок на депозиты требует от банка уточнения управленческих решений, корректирующих состав активов и пассивов в части сроков привлечения и размещения денежных ресурсов.

Вторая ситуация: А-банк привлекает депозиты на длительный период, а кредиты выдает преимущественно на короткий срок, т.е. активы такого банка переоцениваются раньше, чем обязательства. Такая ситуация ставит А-банк в зависимость от неожиданного падения процентных ставок, характеризует его положительным разрывом сроков договоров до погашений или отрицательным разрывом дюраций. Если процентные ставки на кредиты падают, то стоимость А-банка снижается, если ставки растут, то и прибыль А-банка тоже возрастает. Но, как в ситуации с П-банком, деятельность А-банка подвержена риску досрочного погашения кредита из-за высоких ставок при переменной процентной ставке, предусмотренной в кредитном договоре. Кроме того, возникает риск ликвидности из-за досрочного отзыва депозитов. При падении процентных ставок на кредиты и их досрочном погашении стоимость А-банка (его прибыль) падает по причине высокой чувствительности А-банка к активам - активы переоцениваются раньше пассивов. Одновременно риск ликвидности, обусловленный отзывом депозитов, замедляет рост стоимости А-банка.

В такой ситуации, как и с П-банком, целесообразно предусматривать в кредитных и депозитных договорах штрафные санкции за досрочное погашение кредитов и изъятие депозитов, что позволит замедлить нежелательные изменения в объеме активов и пассивов и генерировать дополнительные доходы в виде комиссионных или неустоек, что в некоторой степени компенсирует банку упущенную процентную прибыль. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. - 203 с.

Часть заемщиков имеет возможность досрочно погасить кредит, а большинство депозиторов - изъять свои вклады до истечения срока. В связи с этим банки сталкиваются с дополнительным риском, обусловленным воздействием изменения процентных ставок. Это обстоятельство обусловливает повышенные требования к организации управления процентным риском. В табл.1 отражены ситуация и результат, возникающие в банке в случае изменения процентных ставок на кредиты и депозиты, которые являются преобладающими компонентами в активах и пассивах.

Таблица 1.1

Влияние процентного риска на кредитные и депозитные операции

Если происходит рост процентных ставок, то в этом случае заемщик не будет досрочно погашать свой кредит. Депозитору выгодно переоформить или изъять свой депозит (даже при условии штрафа за досрочный отзыв средств) с целью разместить его на новых условиях, т.е. под более высокую ставку. Отток средств вкладчиков чреват для банка возникновением проблем с ликвидностью, влияющих на размер банковских активов и их цену. В такой ситуации банку необходимо восстановить изъятые депозиты или сократить бухгалтерский баланс, т.е. уменьшатся активы и пассивы банка. Восполнение изъятых средств или прекращение оттока депозитов (решение проблемы количества) возможно путем повышения процентных ставок по ним. Следовательно, стоимость средств возрастает, возникает проблема цены. Если банк не способен восстановить изъятые ресурсы, то ему придется сокращать баланс в момент падения цен на активы с фиксированной процентной ставкой, вызванного ростом процентных ставок на рынке. Сокращение баланса, уменьшение активов и пассивов, может обернуться для банка убытками, обусловленными необходимостью поддержать ликвидность.

Если происходит снижение процентных ставок, то в такой ситуации депозиторам нет смысла изымать свои вклады, но заемщики будут стараться досрочно погашать свои кредиты, переоформляя их под более низкую процентную ставку даже при условии уплаты неустойки за досрочное погашение ссуды. В таком случае банку приходится восполнять уменьшающийся кредитный портфель или сокращать бухгалтерский баланс. Если банк кредитует под более низкие процентные ставки, то доходность кредитного портфеля снизится в связи со снижением процентных ставок на рынке (возникает проблема цены). Если банк не может восстановить кредитный портфель в прежнем объеме, например из-за отсутствия спроса на кредиты по установленной банком цене, то ему придется сокращать бухгалтерский баланс путем отказа от депозитов, в первую очередь с высокой процентной ставкой. Существенно снизив ставки по депозитам, банк сможет приобрести другие активы с более высокой ликвидностью, но низкой доходностью.

В такой ситуации банк должен изменить свое поведение в отношении активов и пассивов, например, проводя более агрессивную политику на рынке, ужесточая свои взаимоотношения с определенными видами заемщиков. Кроме того, для более точного анализа качества активов и пассивов и определения уровня риска целесообразно ограничить зависимость банка от разных групп клиентов как по привлечению, так и по размещению средств. См. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: «Консалтбанкир», 2010. 170 - 174 с.

Рассмотрим структуру привлеченных ресурсов и выданных кредитов по срокам по банковскому сектору России за последние 3 года (табл.1.2, 1.3, 1.4).

Таблица 1.2