Как пишется заявление на налоговый вычет. Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры

В этом материале мы осудим множества важных моментов. Например, что представляет собой налоговый имущественный вычет, полагающийся налогоплательщика при приобретении дома, квартиры или иной разновидности жилья, а также рассмотрим обязательный к подготовке для его получения пакет документов, в частности такой его элемент, как заявление на налоговый вычет при покупке квартиры.

Приобретение жилья на сегодняшний день в Российской Федерации осложняется множеством существенных обстоятельств. В первую очередь речь идет о нестабильности экономики страны. Сложившаяся ситуация оказывает существенное влияние на рост цен представленных на рынке недвижимости наименований. Помимо прочего, одновременно с подорожанием всех жизненных благ, заработные платы граждан остаются на прежнем уровне, или снижаются, что приводит к фактической невозможности обеспечить себя жильем без помощи извне. Да к тому же, необходимость выплачивать немалые суммы налогов многих граждан нашего государства полностью останавливает от приобретения собственного угла.

Чтобы смягчить тяжесть финансового бремени жителей России, государственные структуры ввели возможность получения, так называемого налогового вычета – денежной суммы, на которую можно уменьшить финансовую базу. На нее основе производится расчет величины налогового отчисления в пользу казны нашей страны. В ситуации с приобретением квартиры вы не выплачиваете меньший по величине налог, но получаете часть выплаченных средств обратно, посредством обращения в Федеральную налоговую службу страны.

Для возвращения средств вам необходимо не просто в устном виде заявить собственное право на их получение, но также собрать внушительный пакет документов, правильно заполненных и оформленных согласно установленным «наверху» нормам.

Видео – Имущественный вычет

В каких случаях налогоплательщику предоставляется вычет

Забрать имущественный вычет у государства при покупке жилье имеет право далеко не каждый гражданин. Существует несколько направлений расходов, которые государство готово компенсировать из собственной казны. В рассматриваемом в искомом материале случае речь идет о следующих ситуациях.

Ситуация 1. Средства выделяются гражданину, приобретшему внутри границ Российской Федерации жилую недвижимость, которая может быть представлена:

• помещением в многоквартирном доме;
• комнатой;
• жилым домом;
• коттеджем;
• таунхаусом;
• иного вида жилым объектом.

В этот список необходимо включить также доли вышеперечисленных объектов. Иными словами, можно купить не дом или квартиру, а только комнату в них. На такое приобретение также полагается денежная компенсация из бюджета страны, так как гражданин решил жилищную проблему и имеет право на компенсацию части понесенных затрат.

Подробно о налоговом вычете при покупке недвижимости, читайте в

Ситуация 2. Подлежат возврату и средства, затраченные гражданином . Речь идет об индивидуальном жилье, а не постройке многоквартирного дома застройщиком. То есть, если вы построили за городом дом по собственному, оформленному согласно закону и правилам возведения жилищ, проекту, часть денежных средств бюджет компенсирована вам из казны. К покрытию принимаются также такие затраты, как под индивидуальное строительство.

Ситуация 3. Страна также выделяет средства тем гражданам, которые не могут позволить себе полностью самостоятельное приобретение или возведение жилья, ввиду недостаточно устойчивого материального положения. Они прибегают к помощи кредитных организаций или компаний иного рода, получая у них денежный кредит на приобретение жилья. Поскольку, такого рода займ подразумевает наличие процентов, которые налогоплательщик обязан погасить, государство берет на себя обязательство по компенсации части их величины.

Компенсировать проценты можно не только за приобретенное жилье, но и за самостоятельно возведенное. Кроме того, компенсируют кредит также по земельному участку.

Обратите внимание! Некоторые граждане помнят, что несколько лет тому назад была доступна компенсация полной суммы, «набежавшей» по кредитным процентам. Однако, это обстоятельство на сегодняшний день не актуально, к получению доступна ограниченная четкими рамками сумма средств. Какая – расскажем далее в статье.

Как правильно оформить кредит у организаций и индивидуальных предпринимателей, а также у банков

Чтобы компенсировать часть затраченных на выплаты по процентам денежных средств посредством получения имущественного налогового вычета у государства, граждане должны обратить внимание на один важный нюанс. Им является правильно составленный договор, каждое слово в котором имеет особую юридическую силу, играющую огромную роль для дальнейшей компенсации средств.

Рассмотрим, какие условия необходимо соблюсти в каждом случае.

1. Если за получением займа вы отправились в наиболее ожидаемое место – кредитную организацию, совершить ошибку будет довольно трудно. Получение денежных средств на приобретение или постройку жилья сегодня носит название «ипотека». Она предоставляется гражданам на особых условиях, многие подданные нашего государства имеют право при ее получении на некоторые льготы, имеющиеся у них ввиду особенных обстоятельств. Частая практика в некоторых субъектах Российской Федерации состоит в том, чтобы дарить молодоженам, заключившим брак в особенные для территорий нахождения или всей страны дни, дарить пониженный процент по ипотеке. Так, в шахтерском крае нашей страны, Кузбассе, вступившие в брачные отношения на день шахтеров молодые люди получили беспроцентные жилищные ссуды. Однако если вы решите получить в банке кредит потребительской направленности и вложите денежные средства на приобретение жилья, государство откажет вам в компенсации процентов по нему, даже если вы представите соответствующие документы, так как не будет гарантии, что искомые деньги ушли именно на покупку квартиры, дома или иного жилого объекта.
2. Получение денежных средств на покупку жилья у юридических лиц, например, организаций-работодателей – законное основание для покрытия части процентных начислений за счет государственной казны. Однако, чтобы специалисты налоговой не отказали обратившемуся за получением средств гражданину, необходимо получить деньги не «задним числом», а пройдя официальную процедуру заема средств, оформленную на бумажном договоре. Наиболее важный нюанс состоит в следующем: необходимо указать внутри оформляемой бумаги, что организация-работодатель передает работнику денежные средства взаймы, да не просто так, а на приобретение или возведение собственного жилья. Без указания искомых сведений договор не является доказательством произведенной на полученные в кредит средства покупки жилья, а значит, в принятии заявления и выдаче налогового вычета гражданину будет на законных основаниях отказано.
3. То же касается и договоренностей на официальных бумагах, заключенных между гражданином и индивидуальным предпринимателем. Обязательно попросите представителя организации, заключающего с вами договор, указать, что полученные денежные средства выдаются на приобретение или постройку жилья. В этом случае уплачиваемые вами проценты можно будет компенсировать с помощью государства.

Полагающиеся к возврату величины

Когда речь идет о приобретении жилья и компенсации затрат гражданина, подразумевается к возврату определенная денежная сумма, границы которой установлены законодательно. До наступления 2014 года, независимо от того, была ли она исчерпана при приобретении жилья, оставшиеся неиспользованными средства попросту сгорали. Однако, вот уже как три года закон претерпел некоторые, весьма разумные и приятные изменения. Теперь, если остается некоторая неиспользованная величина вычета, ее можно перенести на последующее приобретение жилой недвижимости. Средства могут переноситься до тех пор, пока не будут полностью израсходованы.

Перейдем к определению полагающейся к покрытию суммы, затраченной налогоплательщиком. Согласно установленному законодательством пределу, компенсировать можно затраты в размере не более 2 миллионов российских рублей. Разумеется, обратившемуся в налоговую инспекцию за компенсацией гражданину не выдадут искомые 2 миллиона. Он может претендовать на получение лишь 13% от этой суммы, то есть 260 тысяч российских рублей (2 000 000*13%=260 000). Искомая ставка соответствует «тарифу» налога на доходы физического лица, по которому каждый гражданин Российской Федерации, являющийся ее налоговым резидентом, обязан выплачивать в государственную казну по 13% от поступающей к нему прибыли.

Эти отчисления гражданин переводит в бюджет страны со всех денежных поступлений, входящих в определенный государством список доходов:

• с заработной платы;
• с денег, полученных после продажи жилья;
• средств, приобретенных в результате реализации автотранспортного средства;
• премий, выданных на работе;
• авторских выплат и прочих наименований.

Когда вычет используется не в полной мере при актуальном приобретении жилья, остаток по нему перемещают на последующие компенсации по вычету за приобретение жилья.

Чтобы сделать возможным получение компенсаций, покрывающих затраты на приобретение и возведение жилья, государство определило точный перечень расходов, которые готово покрыть. Рассмотрим его подробнее с позиций возможных ситуаций.

1. Если жилье возводилось гражданином самостоятельно, государственная система покроет расходы, связанные с:
   1. работой по подготовке проекта;
   2. работой по написанию сметы;
   3. покупкой участка земли, пустого, или с недостроенным объектом на нем;
   4. услугами строительной бригады, занимающейся постройкой дома и его дальнейшей отделкой для достижения комфортного уровня проживания;
   5. услугами по проведению различных сетей, имеющих инженерную и коммуникационную направленность;
   6. покупкой материалов, необходимых для ведения строительных и отделочных работ.
2. Если жилье приобреталось в готовом виде, то компенсированию подлежат затраты по:
   1. собственно его приобретению;
   2. приобретению земельного участка, на котором стоит дом или коттедж, если приобретается эта разновидность жилья;
   3. покупке отделочных материалов для обустройства жилья;
   4. выплате строительной бригаде, занимающейся отделочными работами;
   5. проектированию будущего жилища и разработке документации сметного характера.

Покрыть перечисленные в этом списке затраты можно, как для единого объекта жилой недвижимости, так и для его доли.

Специалисты налоговой инспекции включат в список компенсируемых расходов затраты на дополнительные строительные или отделочные работы в приобретенном жилом объекте лишь в том случае, если в заключенном договоре будет прописано, что:

• если приобретается квартира или комната, они не имели отделки;
• если приобретается дом или иное жилье, что строение имело вид незавершенного и требовало как достройки, так и отделки.

В противном случае, без доказательной базы, компенсировать отделку и дополнительные строительные работы государство не станет, так как просто не имеет право верить вам на слово.

Иные затраты, помимо тех, что были упомянуты в списке выше, не входят в перечень подлежащих компенсации расходов. Так, например, некоторые граждане проводят перепланировочную работу и реконструируют помещения внутри своего жилища, устанавливают оборудование, например, ванную, раковину и унитаз, и пытаются включить проведенные манипуляции в список подлежащих компенсации затрат. Разумеется, государственная структура им отказывает на полностью законном основании, так как эти расходы относятся к разряду прочих.

Что касается компенсаций процентов, связанных с имущественными займами, сумма на них полагается несколько увеличенная, так как на сегодняшний день ставки по жилищному кредитованию действительно весьма высоки. Так, на покрытие этих процентов государство отдает гражданам 3 миллиона российских рублей. Разумеется, в этом случае, возврату также не подлежит названная сумма, а лишь ее часть, равная 13%.

Как уже упоминалось выше, ранее сумма компенсации по процентам ограничений не имела. Государство помогало гражданину покрыть ее полностью. Однако, с наступлением 2014 года ситуация изменилась, и теперь существует названное ограничение в 3 миллиона. Если же вы получили кредит до наступления 2014, не расстраивайтесь, вам полагаются выплаты по процентам в полном размере. А вот тем, кто брал заем после вас, придется рассчитывать и на собственные силы.

Рассчитать полагающуюся к возврату максимальную сумму легко. Для этого, как и в случае с обычным имущественным вычетом, необходимо сумму затрат умножить на процентную ставку: 3 000 000*13% = 390 000. Именно эта денежная величина доступна к покрытию «накапавших» процентов.

Таблица 1. Отказ от применения вычета при приобретении жилья

Если средства, которые были затрачены на покупку готового жилья или возведение нового объекта.	Если сделка по приобретению жилья была произведена с лицом, входящим в перечень взаимозависимых по отношению к покупателю субъектов.
К таким относятся: взяты из семейного капитала; безвозмездно переданы сотруднику работодателем; переданы гражданину иными лицами, например, родственниками; частично взяты из бюджета.	К таким относятся: мужья и жены покупателя квартиры; приемные или биологические родители; дети, также принятые в семью или непосредственно в ней рожденные; братья и сестры, имеющие с покупателем одного или обоих общих родителей; лица, опекающие или попечительствующие над покупателем.

Обратите внимание на несколько важных моментов. Если жилой объект был куплен в качестве собственности общей до окончания 2013 года, и поделен на доли, величина получаемой от государства налоговой компенсации в виде вычета между всеми владельцами распределяется согласно размером частей объекта, находящимся у каждого из них во владении.

После окончания указанного периода, компенсация имущественного характера стала предоставляться согласно понесенным каждым собственником при покупке недвижимости затратам.

Обратите внимание! Когда одним из собственников числится несовершеннолетний ребенок гражданина, получающего вычет, родитель имеет право не применять распределение и получать средства за него.

Если жилище было куплено по договору об обмене и дополнительной оплаты, вы также имеете законное право на получение средств по имущественному вычету.

Жилище, купленное мужем и женой во время их нахождения в законно оформленных брачных отношениях, считается собственностью совместной, следовательно, средства по вычету может получить каждый из супругов. Если доли их заранее были между собой распределены, это также необходимо указать при подаче соответствующего заявления.

Инструкция по получению средств

Получить выплату от государства по вычету имущественного характера не так сложно, как кажется на первый взгляд. Для этого всего лишь нужно пройти несколько важных этапов, связанных по большей степени со сбором и оформлением всех необходимых документов.

Как получить средства

Готовим декларационный бланк

Прежде всего, необходимо правильно заполнить и оформить декларационный бланк . Мы указываем его в этой статье первым в очереди, однако в реальности его заполнение производится на основании документов, перечисляемых после него. Вынеся его на первое место, мы акцентируем огромную важность правильного заполнения этого основного для получения средств документа.

Чтобы помочь вам избежать ошибок, Федеральная налоговая служба разработала специализированное программное обеспечение , позволяющее заполнить декларационный бланк буквально за 10 минут. Помимо прочего, программа самостоятельно формирует бумагу, отправляя ее в печать по итогу заполнения.

Нельзя допускать, чтобы документ распечатался неровно или на листах неподходящего формата или цвета. Это считается грубейшей ошибкой и ведет к вменению штрафных санкций, да и простой потере драгоценного времени.

Берем в бухгалтерии справку

В бухгалтерском отделе вашей компании работодателя необходимо получить справку, не абы какую, а заполненную , содержащую следующие данные:

• количество выплаченных сотруднику в виде заработной платы, премиальных и иных денежных поступлений средств;
• величина переведенных налоговым агентом с гражданина отчислений по налогу на доходы физического лица в пользу государственной казны;
• предоставленные через работодателя вычеты установленных законом направленностей.

Готовим документы, подтверждающие право владения жильем

В зависимости от сложившейся ситуации, документы, являющиеся подтверждением права собственника на владение искомым недвижимым объектом, будут разниться.

1. Так, если имела место быть покупка жилого дома или он возводился владельцем самостоятельно, необходимо предъявить в инспекцию свидетельство о пройденной процедуре государственной регистрации жилья в качестве собственности искомого владельца.
2. Если покупалось помещение в многоквартирном доме, необходимо предоставить договор о его покупке, акт, о том, что оно было передано гражданину застройщиком, а также свидетельство, выдаваемое по итогу прохождения государственной процедуры регистрации права собственника на владение жильем.
3. Если покупалась земельная территория для возведения здания, иди же с уже стоящим на ней домом, необходимо представить свидетельство о праве владения землей и строением, или их долей, если приобреталась лишь часть.
4. Если имело место быть получение кредита и погашение «накапавших» по нему процентов, при этом не важно, кто предоставлял средства (кредитная организация, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), необходимо представить на проверку график по выплатам основного «тела» кредита и его процентов.

Готовим платежные документы

Чтобы государство поставить перед фактически произведенными затратами, тем самым побудить его их компенсировать, необходимо предъявить на проверку так называемые «платежки» в виде:

• чеков;
• квитанций;
• расписок;
• поручений и прочего формата платежных бумаг.

Все представленные документы должны являться подтверждением произведенных налогоплательщиком затрат. Если формат документа требует, необходимо вносить в него данные о продавце или оказывающем строительные услуги работнике (компании, оказывающей услугу).

Если компенсируются не затраты по строительству, а проценты по целевому кредиту, необходимо представить чеки или банковские выписки, свидетельствующие, что платежи по ним уже были произведены налогоплательщиком.

Подготавливаем копии документов на совместное имущество

Когда речь идет об имуществе, находящемся в общем владении у нескольких собственников, необходимо также предоставлять соответствующие бумаги. Если речь идет о совместном имуществе супружеской пары, налоговая инспекция ждет представления на проверку:

• свидетельства о вступлении в брачные отношения;
• соглашение, заключенное между супругами, о том, как распределяется между ними налоговый вычет.

Во втором случае на сегодняшний день требуется указание произведенных затрат, которые также требуется подтвердить. Не важно, у какого из собственников во владении большая доля, имеет вес лишь кто сколько потратил средств.

Составляем заявление на получение вычета

Составление заявления на получение возврата налогового вычета при покупке квартиры – основная тема нашей сегодняшней статьи. Сейчас мы подробно опишем, какую информацию необходимо указать в искомом документе и в какой форме необходимо передать его на проверку в налоговую инспекцию.

Заявление можно составить по-разному, исходя из выбранного способа получения денежных средств. Согласно букве закона, с 2016 года получить деньги по имущественному вычету можно не только единой суммой в налоговой службе, но также через работодателя. Производится выдача средств методом прекращения исчисления с заработной платы сотрудника НДФЛ.

1. Костяк документа, независимо от выбранного способа получений средств, заполняется одинаково:
   1. в правом верхнем углу необходимо указать наименование органа, получающего заявление;
   2. затем следует вписать фамилию и инициалы гражданина, претендующего на получение средств, в той же области листа;
   3. после укажите идентификационный номер налогоплательщика, а также данные удостоверяющего личность гражданина документа, в том числе и сведения о самом гражданине, полученные из него;
   4. впишите контактный телефон.
2. Посредине листа напишите с большой буквы слово «заявление» и начинайте составлять под ним текст обращения. Укажите основание, согласно которому вам обязаны предоставить имущественный вычет. В рассматриваемом случае его роль играет статья 220 НК РФ. Напишите, что в соответствии с ней вы просите подтвердить имеющееся у вас право на получение средств, компенсирующих ваши затраты на строительные и отделочные работы и само приобретение жилья или же на покрытие процентов по кредиту.
3. Укажите размер полагающихся вам средств. В этой части текста объяснять его величину ссылками на конкретные документы не нужно, так как их список вы перечислите в самом конце текста.
4. Если вычет вы планируете получать через работодателя, следует указать полное наименование компании, а также вписать ее идентификационный номер налогоплательщика, адрес нахождения и код причины постановки на учет.
5. Укажите в виде пронумерованного списка все документы, являющиеся приложениями к искомому заявлению. Речь идет обо всех перечисленных выше в статье бумагах. Заниматься их проверкой и подсчетом полагающихся вам средств налоговая в любом случае будет повторно самостоятельно, так что вам не нужно превращать заявление в сочинение и объяснять, как у вас получилась величина, на компенсацию которой вы претендуете.
6. Относим подготовленные документы в налоговую службу.

Сделать это необходимо в любом случае, так как даже если вы планируете получать деньги через работодателя и не хотите ждать до окончания года, налоговая инспекция должна уведомить его об этом после проверки представленных вами бумаг. В противном случае работодатель не имеет право прекратить отчислять от заработанной платы налогоплательщика налог на доходы физического лица.

Если же вы решили, что получить деньги хотите целой суммой, придется ждать до окончания актуального налогового периода. Таковы правила, подать заявление на компенсацию затрат вы можете лишь с начала нового года. Мы советуем вам быть терпеливыми и получить полную сумму через налоговую службу.

Обратите внимание на следующий важный нюанс: передаваемые на проверку в налоговую инспекцию документы рассматриваются в виде копий. Однако, при их подаче необходимо взять с собой все оригиналы, чтобы сотрудник налоговой инспекции мог на месте подтвердить соответствие. Кроме того, каждую страницу откопированного документа налогоплательщик должен самостоятельно завизировать. Делается это без обращения к нотариусу. Достаточно написать на каждой странице «копия верна», указать дату и поставить личную подпись.

Подведем итоги

Главное во взаимодействии с налоговой инспекцией при получении вычета – правильно составить все необходимые документы. Важно, чтобы их форма и содержащаяся внутри информация соответствовали установленным законодательно правилам, в противном случае вы рискуете получить множество временных проволочек по собственной вине и заработать штрафные санкции за представление заведомо ложных сведений, которые неприятно ударят по карману.

Обладая минимальными познаниями в сфере налогообложения, каждый гражданин имеет возможность финансово облегчить покупку или строительство квартиры. Налогоплательщики, которые платят налоги добросовестно, вправе оформить вычет имущественный.

Для граждан, обладающих собственностью, налоговым кодексом предусмотрены виды вычетов: в размере фактических расходов на покупку жилья, его строительство или в сумме расходов на погашение процентов по целевым кредитам на жильё.

Имущественный вычет: для кого и зачем

В Российской Федерации правом на вычет имущественный обладают собственники недвижимости, если они являются гражданами России, имеющими статус резидента, т.е. если они в году 183 дня провели на территории России. Календарный год является налоговым периодом, при этом налог должен быть уплачен до 1 декабря, следующего за налоговым периодом.

Льгота имущественного вычета предназначена добросовестным налогоплательщикам, для получения которой необходимо подать заявление установленного образца.

По выбору гражданина, он получает льготу на строительство, покупку или проценты по ипотеке, с учетом ограничений по суммам и размеру процентов.

Так, при погашении процентов по ипотеке, право на льготу применяется до трёх миллионов рублей.

Заявление на получение льготы

Заявление можно получить прямо в налоговом органе или воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС. Форму заявления можно узнать при помощи Консультант плюс . Подаётся оно в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика, на бумаге или в электронном формате.

Ещё можно подать заявление работодателю. В случае получения заявления и уведомления инспекции ФНС о праве работника на данную льготу, работодатель является налоговым агентом и обязан применить льготу.

Заполнение заявления в 2019 году

Заявление (форму) заполнить необходимо в соответствии с инструкцией, полученной в инспекции или на сайте ФНС. Если нет желания или возможности заполнять заявление самостоятельно, то следует прибегнуть к услугам консалтинговых компаний в сфере налоговой отчётности.

Специалисты консалтинговых компаний заполнят документ в электронном формате или же на бумаге. В первом случае заявление в электронном формате будет направлено в налоговую инспекцию моментально.

Налоговый кодекс предусматривает право граждан на данного рода льготу при обращении с заявлением к работодателю. В этом конкретном случае работодатель является налоговым агентом.

К заявлению данный работник должен приложить специальное уведомление налогового органа о праве гражданина на льготу. Существует форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 @ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Работодатель имеет право предоставить вычет не раньше, чем через месяц после фактического получения уведомления от работника. Ко всем доходам работника, полученных с начала года, эта льгота применяется.

Имущественный вычет: новое в 2019 году

Основные изменения в НК (налоговом кодексе) следующие.

Если налогоплательщик имел доход и приобрел жильё в 2018 г., то у него есть все основания на получение льготы с суммы двух миллионов рублей.

В случае совершения покупки жилья супругами каждый из них имеет право на льготу с двух миллионов рублей. Таким образом, супруги вместе могут получить льготу на четыре миллиона рублей.

При погашении процентов по ипотеке налогоплательщики имеют право на льготу с суммы до трёх миллионов рублей. Получить ее можно в налоговом органе или у работодателя.

Государство предоставляет своим гражданам, имеющим официальный доход, возможности снизить размер уплачиваемых налогов. Одной из них являются налоговые вычеты. Для снижения или возврата налоговых платежей необходим определенный пакет документов, обосновывающих уменьшение суммы налога, и обращение в подразделение ФНС по месту проживания или к нанимателю. В ряде случаев, дополнительно понадобится заявление на вычет налогов.

Виды вычетов по НДФЛ

Для плательщиков этого налога, в законодательстве предусмотрено несколько возможностей для получения вычетов (НК РФ, ст. 218 — 221). Снизить сумму налога можно при оплате учебы, медицинской помощи или покупке жилья. Уменьшает налогооблагаемую базу и занятие определенным видом деятельности.

Все вычеты делят на 6 групп:

1. Стандартные . Такое уменьшение налоговой базы предоставляется тем, у кого есть несовершеннолетние дети (в том числе дети-инвалиды), участникам различных боевых действий (их родственникам), ликвидаторам или пострадавшим от радиационных катастроф, донорам костного мозга и т.д.. Размер его зависит от категории плательщика и составляет 500 — 12 000 рублей.
2. Социальные. Этот вид вычета компенсирует налогоплательщику затраты на лечение, учебу и страхование его самого или членов его семьи. В год можно заявить об уменьшении налоговой базы в размере не более 120 000 рублей. Не зачтут при определении налоговой базы траты, оплаченные деньгами из материнского капитала или возмещенные плательщику в рамках договора страхования.
3. Инвестиционные . Предоставляются при продаже различных ценных бумаг или внесении денег на инвестиционный счет. Их предельный размер также ограничен и зависит от многих факторов. Например, при пополнении счета максимум учтут 400 000 рублей.
4. Имущественные. При продаже имущества его можно получить двумя способами. Во-первых, доход от продажи, как налогооблагаемая база, снижается на сумму, зависящую от вида имущества (максимально 1 000 000 рублей на движимое имущество). Во-вторых, предоставить налоговикам документы, подтверждающие расходы на приобретение, продаваемого имущества. В этом случае доход, подлежащий налогообложению, уменьшится на всю стоимость покупки.

При покупке или строительстве жилого помещения максимальный размер вычета зависит от происхождения средств на приобретение квартиры, дома или земельного участка. Собственные деньги дадут право на уменьшение базы по НДФЛ до 2 000 000 рублей, а кредит — до 3 000 000 рублей

1. Профессиональные . Уменьшить базу по НДФЛ могут те, кто занимается частной практикой, адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, создатели различных произведений. Размер снижения зависит от суммы расходов, которые человек понес в связи с осуществлением профессиональной деятельности. Затраты учитываются в соответствии с предоставленными документами или в определенном объеме от полученного дохода, если подтвердить их не представляется возможным.
2. Вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды.

Для того чтобы получить возможность снижения налогооблагаемой базы, плательщик НДФЛ должен совершить ряд действий.

Процедура получения вычета

После совершения действий или события дающего право на уменьшение налоговых платежей, в первую очередь необходимо собрать все документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть финансовые бумаги, где зафиксированы суммы расходов, различные договора, а также свидетельства (удостоверения), в которых указано основание для снижения сумм налога.

Затем плательщик обращается к своему нанимателю, выступающему в качестве налогового агента, либо в ФНС по месту жительства и просит сделать уменьшить базу по НДФЛ. Особенности процедуры зависят от вида вычета.

При возникновении права на стандартный вычет ходить в налоговую инспекцию нет необходимости. Для его получения нужно написать заявление по месту работы и предоставить свидетельства или удостоверения, подтверждающие возможность снижения налога. В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы.

Например, при переходе в течение года от одного нанимателя к другому, нужна будет справка о доходе на предыдущем месте работы. А налоговый вычет на ребенка в двойном размере один из его родителей может получить, предъявив заявление второго об отказе от его получения.

В налоговую службу необходимо обращаться за этим видом вычета, только в том случае, когда он получен в меньшем размере, чем положено по законодательству.

Например, мать уволилась с работы, чтобы сидеть с детьми, но родители не знали, о возможности получения отцом двукратного размера вычета. В таком случае можно после окончания года обратиться в ФНС и получить недостающую сумму в виде возврата переплаченного налога.

После проверки всех данных возврат налога придет на указанный в заявлении счет.

Во всех остальных случаях плательщик выбирает, каким образом он хочет получить вычет. Через ФНС по месту проживания возврат переплаченного налога осуществляется после завершения налогового периода (календарного года).

В настоящее время писать заявление на предоставление вычета в ФНС не нужно.

Плательщик подает декларацию о доходах, где указывает основания для снижения налоговой базы и прикладывает все документы, которые дают право на вычет. Затем в налоговую нужно предоставить реквизиты счета в банке, куда плательщик получит возврат (заявление).

В течение налогового периода можно снизить размер налога, подав заявление работодателю. В таком случае суммы возврата будут учитываться при каждом начислении подоходного налога. Однако и в этом случае, первоначально нужно сходить в налоговую для получения документа, подтверждающего право на вычет и его размер. Это уведомление прикладывают к заявлению на вычет.

Оформление заявления на вычет

Установленной формы заявления на вычет у нанимателя не разработано. Обращение можно составить по аналогии с другими заявлениями, принятыми в делопроизводстве той организации, где работает плательщик. Примерный образец можно скачать и на официальном сайте налогового ведомства.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя. – ДОБАВИТЬ, ЭТО ВАЖНО

В заявлении указывают:

• Ф. И. О. и должность руководителя;
• Ф. И. О., должность и контактные данные сотрудника, составившего обращение;
• просьбу о предоставлении вычета, с указанием основания для его предоставления (подпункт статьи НК РФ);
• документы, подтверждающие право на вычет;
• дату составления и подпись заявителя.

Адрес проживания в заявлении указывается в соответствии со штампом о регистрации в паспорте плательщика.

При оформлении уменьшения базы по НДФЛ через региональное подразделение ФНС, заявление на вычет не оформляется. В этом случае пакет документов состоит из декларации и подтверждающих бумаг. Вместе с тем, нужно заполнить заявление на перечисление излишне уплаченных сумм.

Его форма разработана налоговым ведомством и заполняется по определенным правилам. Заполняется оно заглавными печатными буквами от руки или на компьютере.

Заполняют в нем следующие данные:

• Ф. И. О. плательщика;
• его ИНН;
• адрес и контактный телефон;
• код подразделения, куда подается заявление;
• основание для перечисления (НК РФ ст. 78);
• сумму возврата и причину (излишне уплаченная, взысканная, зачет);
• вид бюджетного платежа (налог, сбор и т. д.);
• коды ОКТМО и бюджетной классификации;
• период, за который возвращают деньги (календарный год);
• получателя возврата;
• банковское учреждение, где открыт счет;
• вид счета;
• реквизиты для перечисления (БИК, номер счета, его принадлежность);
• документ, удостоверяющий личность.

При обращении в налоговую службу за получением документа, удостоверяющего размер вычета (кроме стандартного), в заявлении указывают:

• название и адрес подразделения ФНС;
• данные заявителя (Ф. И. О., адрес, телефон);
• вид вычета и основание для его предоставления (подпункты статей НК РФ);
• размер вычета по каждому основанию;
• нанимателя (нанимателей), у которых будет осуществляться вычет;
• перечень документов, подтверждающих расходы;
• дату и подпись заявителя.

Примеры оформления заявлений

При обращении в региональное подразделение ФНС, для получения документа-обоснования снижения налоговых платежей, заявление можно составить следующим образом:

В ИФНС по Малоритскому району, г. Минусинска

От Железнова Геннадия Михайловича

ИНН 365239874561

Паспорт 85 75 653265, выданный Управлением УФМС по г. Минусинску 30.05.2010 года

Дата рождения 06.08.1983

Адрес регистрации г. Минусинск, ул. Нижнекаменская, д. 65

Мобильный телефон: 89032576164

Заявление о подтверждении права на вычет, предусмотренный пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ

Прошу подтвердить мое право на получение социального налогового вычета, в связи с уплатой взноса за учебу в Уральском государственном университете моего несовершеннолетнего ребенка Железнову К. Г., в 2019 году в сумме 37 519 рублей 22 копейки (тридцать семь тысяч пятьсот девятнадцать рублей двадцать две копейки).

Вычет в указанном году буду получать у работодателя:

Открытое акционерное общество «Автодайджест», ИНН 986532158745, КПП 771102101, юридический адрес: г. Минусинск, пр-т Героев труда, д. 32.

Приложения:

12.10.2018 Железнов (Железнов Г. М.)

Затем на имя руководителя или собственника компании, где работает плательщик, пишется заявление такого содержания:

Генеральному директору ЗАО «Механизмы»

Ростовцеву Р. Г.

Мердиева Руслана Николаевича

Главного специалиста отдела качества

ИНН (при наличии) 632587456321

проживающего по адресу: г. Нефтеюганск, ул. Молодежная, д. 36, кв. 17

Заявление

Прошу предоставить мне налоговый вычет, на основании подпункта 2, пункта 1, ст. 218 НК РФ, как участнику боевых действий.

Право на налоговый вычет, а также сумму дохода с предыдущего места работы подтверждаю:

• Копия удостоверения ветерана боевых действий No256324 от 02.06.1998;
• Справка о начисленной заработной плате и иных платежах № 23/к, от 17.06.2018.

03.07.2018 Мердиев (Мердиев Р. Н.)

После согласования руководителем, этот документ передают бухгалтеру, рассчитывающему зарплату сотрудника, для учета при удержании налога.

Некоторые виды расходов на профессиональную деятельность или траты на учебу, лечение, страхование дают право снизить размер подоходного налога. Человек должен подтвердить их документально и написать заявление на возврат налоговых платежей. Сделать это можно в региональном подразделении ФНС и у нанимателя. От выбранного способа возврата зависит процедура получения переплаты и периодичность снижения суммы подоходного налога.

Оформляя документы для получения налогового вычета, налогоплательщики неизбежно сталкиваются с проблемой заполнения заявления о предоставлении вычета. В этой статье мы постараемся подробно рассмотреть все вопросы, связанные с этой темой.

Прежде всего, отметим, что структура заявления и его содержание будут зависеть от того, какой путь подачи заявления Вы выбрали: через ФНС или через работодателя. Кроме того, имеет большое значение, какой именно вид налогового вычета Вы хотите получить:

Как заполнить заявление, если Вы планируете получать стандартный вычет

Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный вычет можно найти в Налоговом кодексе, а именно в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ. Наиболее распространенным стандартным вычетом является вычет на ребенка. Заявление на предоставление вычета при этом пишется на имя работодателя без обращения в налоговые органы.

В шапке такого заявления обычно пишут название организации, где работает заявитель, и ФИО директора. Кроме того, указываются личные данные работника, претендующего на вычет, включая ИНН и адрес. В тексте заявления просят предоставить стандартный налоговый вычет, указывают ФИО ребенка и размер вычета. Обязательно нужно указать список документов, которые подтверждают возможность получать данный вид вычета. В конце заявления работник должен его подписать и поставить дату.

Существует также понятие двойного налогового вычета на ребенка. Это значит, что один родитель может отдать свое право на вычет другому родителю. Поясним на примере.

Иванов И.И. и Иванова В.В. воспитывают сына Иванова А.И. 21.10.2005 г. Иванова В.В. решила отказаться от своего налогового вычета в пользу мужа, значит, Иванов И.И. может теперь претендовать на двойной налоговый вычет в размере 2800 рублей (1400*2).

В такой ситуации супруги Ивановы должны заполнить два вида заявлений. Иванов И.И. должен составить заявление на получение двойного налогового вычета на имя своего работодателя. Образец заявления будет выглядеть следующим образом.

А его супруга Иванова В.В. должна написать заявление об отказе от своего налогового вычета на ребенка. Заявление также предоставляется в ту организацию, где работает Иванов И.И.

Как заполнить заявление, если Вы хотите получить имущественный или социальный вычет

Оба этих вычета можно получить двумя способами.

Способ первый - обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае заявление на предоставление вычета заполняется по определенной форме. Сначала указываются данные налоговой, в которую подается заявление, а также сведения о налогоплательщике, претендующем на вычет.

После пишется наименование документа - «Заявление», а затем излагается его суть. Ссылаясь на Налоговый кодекс, налогоплательщик просит вернуть сумму излишне уплаченного налога, указывая при этом год, за который планируется возмещение и его сумма. Также нужно написать в заявлении банковские реквизиты счета, на который заявитель хотел бы получить возмещение.

Способ второй - получить имущественный, а начиная с 01.01.2016 года и социальный налоговый вычет, через своего . Но в этом случае Вам придется посетить ФНС минимум два раза: первый раз - чтобы подать заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет, а второй раз примерно через месяц, чтобы его забрать.

В шапке заявления указываются такие же сведения как при заполнении заявления на получение вычета через налоговую инспекцию. Ниже должен следовать текст, в котором налогоплательщик просит подтвердить свое право на имущественный или социальный вычет. В конце заявления ставится подпись, расшифровка и дата написания заявления.

После получения уведомления в налоговой инспекции, необходимо заполнить заявление на получение вычета у работодателя. В шапке пишутся стандартные сведения: фамилия, имя, отчество работодателя и собственные ФИО, ИНН и адрес по прописке.

Затем пишется слово заявление и непосредственно его текст. В нем работник просит предоставить вычет (имущественный либо социальный) и указывает номер и дату уведомления о подтверждении права на вычет. В конце заявления ставится его дата и подпись с расшифровкой налогоплательщика, претендующего на вычет.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться, если налогоплательщик не воспользовался возможностью возврата налога у работодателя и хочет вернуть его через ИФНС сразу за год. Как и когда можно вернуть НДФЛ при покупке недвижимости? Какие документы для этого потребуются? Как правильно составить заявление на возврат? Дадим ответы на эти и другие вопросы.

Условия возвращения НДФЛ при покупке квартиры

В случае покупки квартиры возможен возврат части вложенных средств за счет использования имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ). Они существуют в двух видах, которые можно применить совместно:

1. Непосредственные затраты на покупку или строительство:

• их объем ограничен пределом 2 000 000 руб.;
• вычет может быть отнесен не к одному, а к нескольким объектам;
• если квартиру продают без отделки (и это отражено в договоре), то в сумму затрат на покупку допустимо включать расходы на отделочные работы и материалы.

1. Проценты по ипотеке. Этот вычет также ограничен по сумме (3 000 000 руб.). Кроме того, его можно применить только к одному объекту.

Использование вычетов возможно:

• по отношению к доходам, облагаемым по ставке 13%;
• при наличии права на собственность, которое подтвердит соответствующее свидетельство, оформленное при покупке объекта, или акт приемки-передачи при долевом участии в строительстве;
• по расходам, имеющим документальное подтверждение и осуществленным налогоплательщиком лично, не за счет бюджетных средств (или средств материнского капитала) и не при покупке у взаимозависимого лица;
• каждым из собственников на полную сумму при покупке в совместную или долевую собственность;
• при приобретении родителями жилья, оформляемого на детей, не достигших 18 лет.

Подробнее о вычетах при ипотеке читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)» .

Пути возвращения налога

Вернуть налог можно следующими способами:

• В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту постоянного проживания весь пакет документов, относящихся к нему, и получить от налоговой уведомление о праве на вычет для его применения по месту работы. Если за этот год сумма вычета не будет использована в полном объеме, то в следующем году надо снова обратиться в ИФНС за уведомлением на остаток вычета. И так каждый год до полного выбора его суммы.
• После окончания года возникновения права на вычет представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, составленную с учетом суммы возможного за год вычета. Величина вычета не может быть больше объема годового дохода. К декларации надо приложить справки 2-НДФЛ, подтверждающие величину дохода и сумму удержанного с него налога, комплект документов, дающих право на вычет, и заявление на возврат НДФЛ за прошедший год. Если возникнет необходимость в возврате остатка вычета в следующие годы, налогоплательщик может выбрать один из 2 путей: ежегодное получение уведомления на текущий год для работодателя или ежегодное представление декларации за прошедший год в ИФНС. При выборе первого пути заявление на возврат НДФЛ работодателю подается вместе с полученным из ИНФС уведомлением о праве на вычет. В случае неиспользования вычета на работе можно будет снова представить декларацию в ИФНС по окончании года.

Образец заявления в ИНФС для получения уведомления о подтверждении права на имущественный вычет вы найдете в статье «Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета» .

Повторная подача комплекта документов, дающих право на вычет, не потребуется ни с одним из заявлений, относящихся к остатку вычета в следующие годы.

Возвращение НДФЛ через ИФНС возможно только при условии представления декларации за налоговый период (п. 7 ст. 220 НК РФ), т. е. по итогам года. Поданную декларацию ИФНС проверит в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) и еще через 1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ) вернет налог на банковский счет, который налогоплательщик укажет в заявлении.

Документы, свидетельствующие о праве на возврат

Право на возвращение налога по купленной квартире подтвердят следующие документы:

• свидетельство на право собственности, а при долевом участии в строительстве — акт приема-передачи;
• договор покупки или долевого участия в строительстве;
• при приобретении на ребенка — свидетельство о рождении;
• договор ипотеки при наличии;
• документы об оплате процентов;
• договор на отделочные работы, если квартира куплена без отделки;
• платежные документы на оплату стоимости квартиры, а при затратах на отделку — стройматериалов и выполненных отделочных работ.

О нюансах применения вычета для договоров долевого участия, предусматривающих разбивку стоимости на части, читайте в материале «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?» .

Заполнение заявления на возврат

Оформлять заявление на предоставление вычета по приобретенной квартире не нужно. По мнению ИФНС, достаточно подать декларацию, которая как раз и играет роль такого заявления. Однако для возврата налога заявление все-таки потребуется (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тем более что именно в нем будут указаны реквизиты счета, на который следует вернуть деньги.

Для такого заявления существует определенная форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 она действует в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

На нашем сайте можно также увидеть образец заявления, оформленного на бланке действующей формы.

Итоги

При покупке (или приобретении через долевое участие) квартиры физлицу можно воспользоваться двумя имущественными вычетами по НДФЛ:

• в сумме затрат на покупку или строительство (в пределах 2 000 000 руб., но с возможностью использования по нескольким объектам);
• в сумме процентов по ипотеке (в пределах 3 000 000 руб. и применительно только к одному из объектов).

Право на вычет проверяет и подтверждает ИФНС. А сам налог можно возместить либо по месту работы (путем уменьшения текущих начислений), либо получив излишне уплаченные за год суммы из ИФНС (после подачи туда декларации по завершении года приобретения права на вычет). Возмещение полной суммы налога может растянуться на несколько лет. Никакого заявления на возмещение писать не нужно. Но в случае получения налога от ИФНС потребуется подать заявление на его возврат. Для такого заявления существует бланк определенной формы.