Как составить отчет рсв 1. Программное обеспечение
Механизм уплаты страховых взносов претерпел значительные изменения за счет смены администратора, роль которого перешла к налоговым органам. Но изменился ли порядок предоставления расчетов по страховым взносам? И сохраняется ли эта обязанность в период приостановки деятельности?
Ответы на эти и многие другие актуальные вопросы, касающиеся отчета по страховым взносам, читайте в нашей статье.
Общие сведения про нулевой РСВ-1
Таким образом, подать нулевой отчет все же нужно. Проигнорировавшим эту обязанность грозит штраф в размере 1000 рублей (ст.119 НК РФ).
Нулевая отчетность в ПФР — тема видео ниже:
Как заполнить документ
РСВ-1 включает в себя следующие составные части:
- Титульный лист.
- Раздел 1. Предназначен для внесения сводной информации о начислениях страховых взносов.
- Раздел 2. Подлежит заполнению исключительно главами КФХ.
- Раздел 3. Содержит персональные данные о застрахованных сотрудниках.
Этот же бланк отчета используется и применительно к нулевому РСВ-1.
Общие требования
Требования к заполнению РСВ представлены в приложении №2 приказа №MMB-7-11/551@. Внесение данных в отчет допускается как с помощью компьютера, так и вручную.
При заполнении следует учесть:
- Сквозную нумерацию. Номера страниц проставляются независимо от пропускаемых в отчете листов в верхней части страницы в трехзначном формате (001).
- Заполнение полей слева направо, в оставшиеся пустыми ячейки проставляются прочерки.
- Необходимость проставления ФИО, ИНН и КПП плательщика на каждой странице.
- Запрет на использование корректирующих средств.
- Печать односторонним методом при компьютерном заполнении.
- Использование только синих, фиолетовых или черных чернил при ручном заполнении.
- Запись всех текстовых показателей заглавными буквами.
- Простановка вместо отсутствующих числовых показателей нулей, а вместо текстовых прочерков.
- Запрет на скрепление листов с целью их защиты от повреждений.
Эти общие правила применяются как к обычному РСВ-1, так и к нулевому. В остальном нулевой отчет заполняется по упрощенной схеме.
Инструкция по заполнению
Порядок заполнения нулевого отчета прописан в уже упоминаемом ранее письме № БС-4-11/6940@.
Заполнить необходимо:
- титульный лист;
- Раздел 1;
- приложение 1 к первому разделу (1.1 и 1.2);
- приложение 2 к первому разделу;
- Раздел 3.
На титульном листе указывается информация о самом плательщике и инспекции, в которую подается отчетность. В частности, там необходимо отразить:
- или ФИО плательщика;
- (в первую подачу ставится 0);
- код расчетного периода (приложение №3 к правилам заполнения РСВ);
- код инспекции (можно посмотреть на сайте ФНС);
- номер телефона;
- сведения о доверенности, если отчетность подается представителем.
Далее в разделе 1 заполняются строки с , а во всех полях, предназначенных для внесения начисленных сумм страховых взносов, проставляются нули. Затем переходим к подразделам 1.1 и 1.2, где необходимо проставить количество застрахованных. Если в организации нет работников, указываем только директора.
Раздел 3 заполняется при наличии сотрудников, даже если им временно не выплачивается вознаграждение (например, находящихся в отпуске без содержания).
О каждом работнике вносится такой набор сведений:
- СНИЛС;
- дата рождения;
- гражданство;
- паспортные данные.
После внесения всей необходимой информации в оставшиеся пустыми поля проставляются прочерки (только в случае заполнения вручную). Пояснения к отчету прикладывать не обязательно. Если у налоговиков возникнут вопросы, они обратятся к вам за пояснениями самостоятельно.
С образцом заполнения нулевого РСВ-1 можно ознакомиться ниже, а скачать бланк — по .
Пример заполнения нулевого отчета
Федеральная налоговая служба представила проект приказа с поправками в расчет страховых взносов.
Новый приказ должен вступить в силу с 1 января будущего года, начиная с первого отчетного периода 2018 года.
Что же планируется изменить?
Общие изменения в Порядке заполнения формы
Стоит отметить положительные изменения для организаций и ИП, совмещающих режимы налогообложения — убираются отдельные коды для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД (02 и 03). Поэтому им не нужно будет искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не льготному, тарифу.В Порядок добавится указание на то, что в расчете недопустимы отрицательные значения. Об этом уже заявлялось в письмах ФНС, однако в Порядке такого не было.
Плательщики взносов на социальное страхование в регионах с пилотным проектом ФСС не будут представлять приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета. Об этом ранее ФНС писала в своих разъяснениях, теперь это будет указано и в порядке заполнения формы. Однако, если в течение расчетного периода плательщик взносов менял своё местонахождение и какое-то время находился в регионе, где пилотного проекта нет, то эти приложения придется все равно сдавать.
Изменения в разделе 1 расчета
Одно изменение касается всех подразделов и приложений с расчетами взносов — исключение строки «за последние три месяца расчетного (отчетного) периода». Т.е. будут указываться данные за три месяца в соответствующих строках и сумма «Всего с начала расчетного периода».Незначительно изменено название приложения 1 к разделу 1. Оно будет называться «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование».
В подразделе 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» изменено название строки 051. В ней надо будет указывать не суммы, которые превышают предельную величину базы для исчисления страховых взносов, а наоборот — суммы, которые не превышают эту величину.
Исключено приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1. Это приложение заполняли ИП, применяющие ПСН.
Добавлено приложение № 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» к разделу 1«. Соответственно, убран подраздел 1.4 к приложению 1, в котором раньше и указывались эти взносы. При этом порядок заполнения не меняется.
Изменяется приложение № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета.
В поле 001, в котором раньше указывали признак выплат, теперь будет указываться код тарифа, а признак выплаты переехал в поле 002. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений N 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.
В связи с этим, из раздела убраны 051-054, где указывались отдельно выплаты разным категориям работников.
Изменения в разделе 3
Появится новое поле «Тип корректировки» сведений (исходная«, «корректирующая» и «отменяющая»).Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), будут представляться вместе со сведениями с типом корректировки сведений «исходная» за период, в котором корректируются данные, по формам представления сведений и правилам их заполнения, действовавшим в том периоде, за который представляются корректирующие (отменяющие) сведения.
В строке 270 изменено название, вместо «Кода тарифа» указывается «Код застрахованного лица». Коды указаны в новом Приложении 9 к Порядку заполнения расчета.
Изменения в приложениях к Порядку заполнения расчета
В Приложение № 3 «Коды места представления расчета в налоговый орган» добавлены четыре новых кода для индивидуальных предпринимателей, снимающихся с учета.Приложение № 4 «Коды места представления расчета в налоговый орган» дополнено кодом для КФХ, являющихся юрлицами.
Изменено Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика», как уже было написано выше, удалены коды 02 и 03. Кроме того, коды с 21 по 29 («вредники») вынесены в отдельное Приложение № 9 «Код застрахованного лица».
Отчет в Пенсионный фонд РФ сдается традиционно по форме РСВ-1. О ней и поговорим в этой статье.
Что такое РСВ-1?
Форма РСВ-1 является расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компаний и работников по договорам ГПХ на обязательные страхования (медицинское и пенсионное). Детально о расчете взносов и применяемых ставках мы писали в статье «Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2016 году ».
Как заполнять РСВ-1?
Сама форма РСВ-1 и то, как ее заполнять, описано в официально утвержденном постановлении Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п .
В этот документ 4 июня 2015 года согласно постановлению Правления ПФР от 04.06.2015 № 194 п были внесены изменения.
Нововведения связаны со изменениями в порядке расчета взносов. Так, с начала 2015 года уменьшилось количество компаний, которые имеют право на применение сниженных тарифов по страховым взносам. Кроме того, была отменена предельная база для взносов в Фонд медицинского страхования.
Отчет по форме РСВ-1 должны сдавать компании и ИП, если у них есть наемные работники. Если страхователь зарплату не начислял, то ему нужно сформировать и сдать нулевой расчет.
Сроки сдачи отчета по форме РСВ-1
Страховые взносы сдаются по периодам: в I квартале, за полугодие, за девять месяцев и за год. Бумажные отчеты РСВ-1 нужно сдать еще в течение полутора месяца после того, как отчетный период завершится, а электронные — в течение одного месяца и 20 дней. Сдадите позже — отчет не примут. Однако, если крайний срок сдачи попадает на нерабочие дни, то он автоматически сдвигается на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи отчетность по форме РСВ-1 в 2016 году
- за I квартал — до 16 мая бумажный или до 20 мая в электронный;
- за 6 месяцев — до 15 августа бумажный или до 22 августа электронный;
- за 9 месяцев — до 15 ноября бумажный или до 21 ноября электронный;
- за весь 2016 год — до 15 февраля 2017 года бумажный или до 20 февраля 2017 года электронный.
В каком порядке заполнять РСВ-1?
Форма РСВ-1 — это титульный лист и последующие за ним шесть стандартных разделов.
Всем организациям без исключения нужно заполнить титульный лист и первые два раздела. Остальные разделы нужно заполнить и представить только в случае, если есть данные для них. В 1 и 2 разделах содержится общая информация о заработке сотрудников организации, о тарифах взносов, о начисленных и уплаченных взносах на пенсионное и медицинское страхование.
Раздел 3 - заполняется компаниями с пониженными тарифами страховых взносов. В этом разделе они подтверждают свое право на применение пониженного тарифа.
Раздел 4 - в нем содержатся данные о перерасчетах за прошлые отчетные периоды.
Раздел 5 - в нем содержится информация по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным за деятельность, осуществляемую в студотряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Раздел 6 - здесь описаны индивидуальные сведения по сотрудникам. На каждого сотрудника или работающего по договору ГПХ заполняется отдельная страница, содержащая сведения о заработке, начисленных страховых взносах в ПФР, а также о страховом стаже за три последних месяца отчетного период.
Бланк РСВ-1
На нашем сайте вы можете бесплатно скачать бланк формы РСВ-1 по приведенной ниже ссылке:
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.
Распространены вопросы: надо ли включать в форму РСВ-1 «пустые» разделы (например, по дополнительному тарифу, если он не применяется) и что ставить в незаполненных клетках: прочерк, нули или так и оставлять пустыми?
1) Насчет пустых разделов – обычно не включают, но если оставите их, то ошибки всё равно не будет.
2) Насчет прочерков и нулей – тоже самое, ни разу к прочеркам и нулям, проставленным либо нет, инспекторы ПФР не придирались при сдаче Расчёта.
По сравнению с заполнением регистрационных форм при смене гендиректора или добавлению участника в состав ООО, где придираются к каждой букве или цифре или шрифту написания (так как точные требования четко прописаны в законодательстве), здесь в Расчётах в ФСС и ПФР инспекторы лишь требуют, чтобы были верными числа – остатки с прошлых периодов, начисления страховых взносов, уплата должна соответствовать данным ПФР и ФСС.
Ситуация для примера
ООО «СтройСервис» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) и начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по основному тарифу 22 процента и 5,1 процента соответственно.
По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ПФР по взносам на обязательное пенсионное страхование и перед ФОМС на обязательное медицинское страхование за декабрь 2017 года в размере соответственно 10 701,51 руб. и 2 369,8 руб.
За I квартал 2018 года выплаты сотрудникам составили 180 900,00 руб., в том числе: за январь – 60 300,00 руб.; за февраль – 60 300,00 руб.; за март – 60 300,00 руб.
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ПФР взносы обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: в январе – 10 701,51 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 13 266,00 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ФОМС взносы на обязательное медицинское страхование в следующих размерах: в январе – 2 369,80 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 3 075,30 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
Образец заполнения РСВ-1 в ПФР 2018
- Раздел 2 -
- Раздел 6 в РСВ-1 -
Форма РСВ-1 с первого по четвертый квартал 2013 года — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Форма расчета РСВ-1 представлялась плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Когда сдавались?
В 2013 году расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо было представлять ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
- до 15 мая 2013 года за 1 квартал 2013 года;
- до 15 августа 2013 года за полугодие 2013 года;
- до 15 ноября 2013 года за 9 месяцев 2013 года;
- до 17 февраля 2014 года за 2013 год.
В каком виде?
Расчет представлялся на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 50 человек должны были сдавать отчетность по форме РСВ-1 только в электронном виде.
С первого по четвертый квартал 2013 года действовала форма РСВ-1 - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Утверждена Приказом Минтруда РФ от 28.12.2012 г. N 639 (зарегистрирован в Минюсте 04.03.2013 № 27441) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения».
Чем отличается форма РСВ-1 за 2013 год от формы, действовавшей в 2012 году?
В Раздел 1 добавлена строка 121 для отражения доначисленных с начала расчетного периода взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Заполнять ее требуется только по графе 3 (Страховая часть), в том случае, если произведены доначисления за прошлые периоды на суммы, превышающие предельную величину базы.
Добавлены графы для отражения начисленных и уплаченных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов:
Графа 5 — в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Графа 6 — в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование отражаются в Графе 7.
Раздел 2 называется “Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу” и включает в себя Разделы:
2.1. Расчет страховых взносов по тарифу
2.2. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ*
2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ**
* В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
** В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
Разделы 2.2 и 2.3 заполняются страхователями, имеющими рабочие места с тяжелыми, вредными условиями труда, в горячих цехах, работа на которых дает право на досрочный выход на пенсию и уплачивающими взносы по дополнительным тарифам.
В Разделе 3.1 увеличено количество строк для указания дат выдачи и дат окончания действия справок:
- Справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выдаваемая федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы;
- Справка врачебно- трудовой экспертной комиссии об условиях и характере труда инвалидов.
В Раздел 4 добавлены новые графы:
Графа 2 — Основание для доначисления страховых взносов
Указывается 1 — в случае доначисления по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
Указывается 2 — в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Выделена графа (6) для отражения доначисленных взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.
Графы 8 и 9 для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.
Форма, действовавшая до 2012 года