Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты. Какие услуги салонов красоты подпадают под енвд (николаева к.)

Самое важное в этой статье:
- Что является основным критерием для перевода услуг салона красоты на ЕНВД.
- Нужно ли платить ЕНВД в отношении услуг соляриев.
- Продажа косметики - это самостоятельный вид деятельности или сопутствующая услуга?

Сегодня салоны красоты предоставляют широкий спектр услуг: стрижка, окрашивание волос, чистка и маски для лица, маникюр, педикюр, солярий и т.д. Но не все эти услуги можно перевести на уплату ЕНВД. В отношении некоторых из них придется платить налоги в рамках общего режима или УСН. Какая именно деятельность не облагается "вмененным" налогом, какие нюансы нужно учитывать, открывая новые направления деятельности, - об этом подробно поговорим в статье.

Вопрос N 1. Какие услуги салонов красоты являются "вмененными"

На уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению платные бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ). Соответственно, главным критерием для отнесения услуг салонов красоты к "вмененным" бытовым услугам является то, поименованы данные услуги в ОКУН или нет (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-11/84, от 24.12.2010 N 03-11-11/331 и ФНС России от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).

Исходя из ОКУН к "вмененным" услугам салонов красоты относятся парикмахерские и косметические услуги, а также услуги солярия.

Перечень услуг салона красоты, облагаемых ЕНВД

	Наименование услуги
	Стрижка волос простая (машинкой)
	Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой)
	Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей
	Бритье головы, бороды, усов
	Мытье головы
	Укладка волос феном
	Причесывание волос горячим способом
	Причесывание волос холодным способом
	Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы
	Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем головы
	Обесцвечивание волос
	Мелирование волос
	Тонирование волос
	Окраска волос, бороды, усов
	Частичное причесывание и сушка коротких волос
	Выполнение модельной прически и сушка волос
	Применение патентованных препаратов по уходу за волосами
	Выполнение женской прически с применением кос и шиньонов
	Прикрепление фаты, украшений
	Фиксирование прически лаком
	Сушка волос
	Простой и сложный грим лица, макияж
	Окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, наращивание ресниц, завивка ресниц
	Спа-уход по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов воздействия
	Косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств
	Гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, спа-массаж
	Косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода
	Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей кистей рук. Наращивание ногтей
	Гигиенический педикюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей стоп, включая удаление огрубелостей и омозолелостей. Наращивание ногтей
	Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона
	Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, шиньона
	Окраска парика, накладки, шиньона с последующим расчесыванием
	Завивка парика, накладки, шиньона
	Изготовление и ремонт париков, накладок, шиньонов
	Косметический татуаж (художественная татуировка, перманентный макияж), боди-арт, пирсинг мочки уха, косметический комплексный уход за кожей тела, удаление волос с помощью косметических средств
	Услуги соляриев

Примечание. ОКУН, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, действует до 1 января 2016 г. Начиная с этой даты при отнесении услуг к бытовым нужно будет руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014. Оба Классификатора утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.

Примечание. Какие требования предъявляются к салонам красоты

К салонам красоты действующее законодательство предъявляет ряд требований. Так, например, салоны красоты могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям.

Нельзя размещать салон в подвальном помещении. Но вместе с тем допускается, например, оборудовать его в бывшей квартире, предварительно переведенной в нежилой фонд. Не разрешается открывать салоны красоты в зданиях без канализации и внутреннего водопровода.

Полный список требований к салонам красоты прописан в СанПиН 2.1.2.2631-10. Обязательно ознакомьтесь с ними. Ведь если вы не будете соблюдать эти требования, контролеры из Роспотребнадзора могут вас оштрафовать. Размер штрафа для должностных лиц и предпринимателей составляет от 500 до 1000 руб., для компаний - от 10 000 до 20 000 руб. Либо ревизоры могут приостановить вашу деятельность на 90 суток (ст. 6.3 КоАП РФ).

Как можно заметить, перечень "вмененных" услуг салона красоты довольно обширный. Но, несмотря на это, многие салоны красоты занимаются оказанием и других видов услуг, которые не поименованы в ОКУН. В результате чего появляются дополнительные виды "вмененной" деятельности. Либо возникает необходимость уплаты налогов в рамках иных налоговых режимов. Далее рассмотрим несколько видов такой деятельности, которая вызывает наибольшее число вопросов.

Продажа косметики. При входе в салон красоты часто установлены витрины с шампунями, бальзамами, кремами, масками и иными косметическими средствами, которые можно не только опробовать у мастера, но и приобрести в личное пользование. Так вот реализация такой продукции через стационарную стойку (ресепшен) признается розничной торговлей и может быть переведена на уплату ЕНВД. Соответственно, в данном случае исчислять ЕНВД вам нужно будет раздельно по двум видам деятельности: по бытовым услугам и по розничной торговле (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-11-11/110 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86).

Продажа фиточая. Фитобары - атрибуты многих салонов красоты. И если вы своим посетителям предлагаете различные фиточаи, такая деятельность для вас будет дополнительной. Причем платить с доходов фитобара вы будете налоги в рамках общего режима или УСН. Поскольку реализация приготовленного в фитобаре салона красоты фиточая не может быть отнесена к розничной торговле, так как указанная продукция является продукцией собственного производства фитобара салона красоты.

Кроме того, в целях уплаты ЕНВД нельзя рассматривать фитобар и как объект организации общественного питания. Ведь в фитобаре не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. Об этом - Письма Минфина России от 17.12.2009 N 03-11-09/403 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.

Вопрос N 2. Где салону красоты вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Вставать на учет в качестве "вмененщика", открыв салон красоты, вам следует по месту, где вы оказываете эти услуги. Это прямо предусмотрено п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш салон красоты, местные органы власти в отношении оказываемых вами услуг ввели систему в виде ЕНВД, то вы можете встать на учет в качестве "вмененщика".

Если же у вас несколько салонов красоты, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве "вмененщика" нужно в каждом образовании. А значит, платить ЕНВД и сдавать декларацию также нужно будет по каждому муниципалитету отдельно.

А вот если ваши салоны красоты находятся на территории одного муниципального образования, то встаньте на учет один раз в любой из инспекций муниципалитета (Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-11-11/56174).

Примечание. Чтобы встать на учет как плательщик ЕНВД, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо в течение пяти рабочих дней с начала ведения "вмененной" деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Исчислять ЕНВД в отношении услуг салона красоты вам необходимо с использованием физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Этот показатель равен средней численности работников салона. При этом в расчет численности принимаются не только мастера и администраторы салона красоты, но и административно-управленческий (директор, бухгалтер, кадровик и т.п.) и вспомогательный (уборщицы и др.) персонал. Рассчитывается средняя численность за каждый календарный месяц квартала с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Примечание. Рассчитывать среднюю численность работников необходимо в порядке, установленном п. п. 77 - 83 Указаний по заполнению форм статистической отчетности, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

Учтите: если вы предприниматель и у вас несколько салонов красоты в разных городах или муниципальных районах, то распределять себя лично по салонам красоты не нужно. Себя вы учитываете как целая единица по каждому салону красоты.

А вот если у вас салоны красоты расположены в нескольких местах на территории одного города, муниципального района, то при расчете величины физического показателя вы должны учесть себя только один раз по любому месту ведения деятельности на свой выбор. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 25.10.2011 N 03-11-11/265 и от 21.06.2010 N 03-11-09/46.

Примечание. Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" не может быть меньше единицы (Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7).

Базовая доходность в отношении "вмененных" услуг салона красоты составляет 7500 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Также для расчета ЕНВД вам необходимо знать величину коэффициентов К 1 и К 2 . Значение коэффициента-дефлятора К 1 в 2015 г. составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).

Значение коэффициента К 2 вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти. Причем учтите, что коэффициент К 2 может быть установлен как в целом по услугам салона красоты, так и по отдельным видам услуг. Если коэффициент К 2 установлен для отдельных услуг, то величину коэффициента К 2 , используемую для расчета ЕНВД, вам нужно будет рассчитать самостоятельно.

Пример. Расчет ЕНВД в отношении услуг салона красоты. ООО "Мальвина" занимается оказанием парикмахерских услуг. Коэффициент К 2 на территории муниципального образования, где расположен салон красоты, установлен в целом по всем парикмахерским услугам и составляет 0,8. Предположим, что средняя численность работников салона красоты в июле составила 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Рассчитаем сумму ЕНВД за III квартал 2015 г.

Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в июле составляет 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Соответственно, ЕНВД за III квартал 2015 г. равен 37 542 руб. [(7,3 чел. + 8 чел. + 7,9 чел.) x 7500 руб. x 1,798 x 0,8 x 15%].

Три главных совета. 1. Помните, применять систему в виде ЕНВД вы можете только в отношении тех услуг салона красоты, которые предусмотрены ОКУН и которые вы оказываете за плату.

2. На учет в качестве плательщика ЕНВД вставайте по месту, где ваш салон красоты оказывает услуги. Туда же платите ЕНВД и сдавайте налоговую декларацию.

3. В расчет ЕНВД включайте всех работников, которые у вас числятся в салоне красоты. А не только тех, кто непосредственно занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?

В этой статье рассмотрены юридические вопросы о том, как открыть парикмахерскую с нуля. Пошагово описаны необходимые действия по регистрации своего дела.

Как открыть парикмахерскую с нуля? Шаг 1: выбор формы бизнеса.

Чтобы открыть парикмахерскую вам нужно зарегистрировать свой бизнес. Лучше всего для этого подойдет . У каждой из этих форм есть свои преимущества и недостатки, с которыми вы можете ознакомиться в статье по приведенной ссылке.

Чтобы вам потребуется:

• заплатить госпошлину за регистрацию в размере 800 руб.
• подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган

Процедура сложнее и затратнее. Для регистрации ООО нужно:

• подготовить устав ООО
• оформить решение о создании ООО (решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей)
• заплатить госпошлину 4000 руб.
• подать заявление по форме Р11001 и другие документы о создании ООО в налоговый орган

Коды ОКВЭД парикмахерская деятельность

По ОКВЭД ОК029-2001, который применяется при регистрации до 11.07.2016 года, подойдут следующие коды:

93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

С 11.07.2016 года при регистрации этой деятельности нужно указывать код ОКВЭД-2014 96.02.

Если же в парикмахерской будут продаваться товары, то нужно будет указать и :

• 52.12 Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
• 52.33 Розничная торговля парфюмерными и косметическими товарами.

Шаг 2. Выбор режима налогообложения

Оптимальным налоговым режимом для парикмахерской будет один из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения). Подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения можно как при регистрации ИП или ООО, так и в течении установленного срока с момента регистрации. Если вы этого не сделаете, то вы автоматически окажетесь на . Это не самый лучший для вас вариант с точки зрения налоговой нагрузки и количества налоговой отчетности.

ИП может применять любой из указанных специальных режимов (УСН, ЕНВД, патент) при наличии соответствующий условий.

ООО из специальных режимов может применять только УСН и ЕНВД, но не .

О том, как узнать, есть ли или в вашей местности и по каким видам деятельности эти режимы применяются, смотрите в статьях по приведенным ссылкам.

Пример расчета налогового бремени.

Чтобы определиться с выбором налогового режима, сделаем расчет налогового бремени на примере одного из регионов.

Например, ИП 01.10.2015 открывает парикмахерскую в городе Северобайкальск, Республики Бурятия, на ул. Космонавтов. Площадь зала обслуживания - 18 кв. м. Количество работников, включая ИП, - 5 человек.

Для данного вида деятельности в городе Северобайкальск предусмотрена патентная система налогообложения. С помощью сервиса ФНС России «» мы можем определить стоимость патента на 3 месяца 4-го квартала 2015 года. Стоимость патента составит 12 825 руб.

Для расчета за 4-й квартал 2015 года нам нужно знать:

базовую доходность (БД) - 7500 руб.

коэффициент К1 в 2015 году (К1) - 1,798

коэффициент К2 (К2), который определяется местными органами власти:

в г. Северобайкальск по заданным условиям К2 установлен:

• по виду деятельности - 0,9 (К2-1)
• по месту осуществления деятельности - 0,8 (К2-3)
• по площади зала обслуживания 0,9 (К2-4)

физический показатель (количество работников, включая ИП) в октябре, ноябре, декабре 2015 года - 5 человек:

• ФП 1 (октябрь) - 5
• ФП 2 (ноябрь) - 5
• ФП 3 (декабрь) - 5

Таким образом, налогооблагаемая база (НБ) ЕНВД в 4-м квартале 2015 года составит:

НБ = БД х К1 х К2 (К2-1 х К2-3 х К2-4) х (ФП1 + ФП2 + ФП3) = 7500 х 1.798 х 0.648 х (5 + 5 + 5) = 131 074,2 руб.

Соответственно размер налога ЕНВД за 4-й квартал составит:

НБ х 15 % (налоговая ставка ЕНВД) = 131 074,2 х 0,15 = 19 661,13 руб.

При этом размер налога ЕНВД может быть уменьшен до 50 % на сумму уплаченных в 4-м квартале 2015 года страховых взносов за работников. Таким образом, размер налога с учетом уменьшения может составить 9830,57 руб.

Как видите, при заданных условиях ЕНВД более выгоден предпринимателю чем патент.

Если же сравнить ЕНВД и УСН, то на платить с фактических доходов по ставке 6 % либо с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке до 15 %. Например, если ИП выберет налоговый режим УСН - доходы (ставка 6 %) и доход ИП за 4-й квартал 2015 года составит 300 000 руб., то ему нужно будет заплатить УСН - 18 000 руб. (300 000 х 6 % (налоговая ставка). При этом, ИП может уменьшить размер налога на сумму уплаченных в 4-м квартале страховых взносов за себя и за работников до 50 %. Таким образом, с учетом уменьшения сумма налога составит 9 000 руб.

С учетом изложенного, оптимальным выбором налогового режима для парикмахерской в г. Северобайкальск представляется УСН или ЕНВД.

Теперь сравнить налоговое бремя на разных режимах налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Шаг 3. Получение разрешений на деятельность парикмахерской

Открытие парикмахерской не требует лицензии. Однако после открытия парикмахерской, но до начала ее деятельности нужно будет . За не уведомление или просрочку уведомления может быть наложен административный штраф.

Кроме того, условия работы парикмахерской, соответствие парикмахерской санитарно-техническим нормативам и гигиеническим правилам, требованиям пожарной безопасности должны проверить надзорные органы - Роспотребнадзор и Роспожарнадзор.

Основным документом, который устанавливает требования к парикмахерским, является СанПиН 2.1.2.2631-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги". Указанный СанПин введен в действие вместо СанПин 2.1.2.1199-03, которым эти требования устанавливались ранее.

Шаг 4. Расчеты с населением

При оказании услуг парикмахерская должна использовать контрольно-кассовый аппарат. Для этого после открытия парикмахерской вам нужно приобрести и в налоговом органе. ККМ можно не использовать, если в подтверждение оплаты услуг выдавать клиентам . Обратите внимание, что по мнению финансовых органов применение ЕНВД или патентной системы налогообложения не дает право , выдавая подтверждающие оплату документы (за исключением БСО).

Итак, теперь вы знаете, как открыть парикмахерскую с нуля и какие шаги для этого потребуются. Если у вас возникли какие-либо вопросы по этой теме, задавайте их в комментариях.

Кофе-пауза: а вы искусный плотник?

А теперь сядьте удобнее, налейте себе чай или кофе и попробуйте решить следующую задачку. Ответы можно писать ниже в комментариях.

Сдаетесь? Решение задачки можно посмотреть . Пароль: 894512

Если для открытия своего дела была выбрана начинающим ИП парикмахерская, система налогообложения должна быть подобрана соответственно, чтобы сочетание особенностей вида деятельности и правил уплаты налогов было оптимальным.

Невозможно представить любой город, большой или маленький, любой населенный пункт без парикмахерской. Это заведение востребованным будет всегда: какие бы страсти ни бушевали, люди все равно хотят выглядеть хорошо. Поэтому открытие своей частной парикмахерской всегда выгодно и прибыльно.

Особенности выбора ЕНВД и УСН

Возникает очень важный вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП: парикмахерская как вид деятельности позволяет иметь стабильный доход, относится к сфере бытовых услуг и не предполагает (в единичном варианте) наличия большого количества персонала.

Для предпринимателей, которые содержат парикмахерскую, есть большой выбор. Налогообложение для них может быть в различных формах: ЕНВД, УСН, ПСН.

ЕНВД имеют право использовать предприниматели, которые работают в сфере бытовых услуг.

Полное название этого вида услуг звучит так: «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового значения». То есть салоны красоты и парикмахерские выделены в единую группу под номером 93.02.

ЕНВД относится к добровольной системе взносов, и для многих она считается наиболее выгодной.

Важно помнить, что если на предприятии будет осуществляться деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, то тогда возникает раздельный учет. Это может быть ЕНВД и УСН одновременно. Такое может случиться, если, например, в парикмахерской будет налажена продажа каких-либо косметических средств. Но в таком случае лучше все же просчитать, какие виды налогов выгоднее для предпринимателя.

Если исходить из того, что парикмахерские — это те услуги, которые относятся к бытовым, то физическим показателем в данном случае выступает количество сотрудников. Это важно, так как чем больше коллектив, тем больше сумма вмененного дохода. Если же к этому присовокупить и продажу средств, то такая торговля должна рассчитываться именно с торгового места, которое обязано быть оборудовано отдельно, чтобы налоговая инспекция не насчитывала сумму с площади общего зала.

В таком случае налог по ЕНВД зависит от площади, которая задействована для клиентов. Зависит сумма налога и от удаленности от центральной части населенного пункта.

Налоги обязательно платить в ФСС, если есть штат сотрудников, но когда предприниматель открыл парикмахерскую и работает там один, он платит налог только в ИФНС, ПФР. При этом расчеты производятся отдельно, но между собой они все равно тесно связаны. Например, УСН значительно уменьшается. Кстати, если ИП решил, что упрощенная система для него наиболее приемлема, он может составить заявление и без проблем перейти на нее. При этом он может выбрать: существует УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

При ЕНВД за основу берут не тот доход, который будет по факту, а только тот, который возможен от тех видов деятельности, которые разрешаются при «вмененке». Его оценивают именно в физических показателях, а не в суммарных. Считается общая площадь предприятия, количество сотрудников. Может случиться так, что доходы будут маленькими или придется на время закрыть парикмахерскую, но налог останется неизменным и обязательным. Но если доходы, к счастью, вырастут, то тогда можно хорошо заработать.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения

Патентная система выгодна для ИП. Кто перешел на эту систему, тот избавлен от сдачи налоговых деклараций. Налог же рассчитывается во время оплаты патента. Такой вид налогообложения имеет право оформить лишь индивидуальный бизнесмен, но не организация.

Сам патент дает право на осуществление какой-либо деятельности, причем это может быть срок от 1 месяца до года. Главное, чтобы в данном регионе существовал этот вид налога.

Преимущества данной системы налогообложения в том, что можно попробовать начать бизнес, оформив патент на несколько месяцев. За это время можно понять, будут ли клиенты в парикмахерской и есть ли перспектива развития бизнеса.

По своей стоимости патентный режим в основном незатратный, но не всегда такое бывает.

Можно одновременно вести бизнес в разных регионах, оформив несколько патентов. Парикмахерский бизнес при патентной форме, в отличие от розничной торговли, общепита, не предполагает внесение платы в ФСС, только в ПФР, и это взносы страховые, которые должны быть внесены за работников. Размер их составляет 20% от тех сумм, которые выплачиваются персоналу.

Есть очень строгие правила в ведении бизнеса по патенту:

• штат сотрудников не должен превышать 15 человек;
• ведется строгий надзор за всеми видами деятельности, которые имеет определенный предприниматель;
• площадь предприятия не должна превышать 50 м², а это, в отличие от условий при ЕНВД, в 3 раза меньше;
• всем предпринимателям нужно вести книгу учета, чтобы иметь возможность подтвердить, что доходы не превысили сумму в 60 млн рублей.

Оплачивается патент во время его действия, не нужно ждать, пока этот налоговый период подойдет к концу. Оплатить его стоимость по-другому никак не представляется возможным, в то время как на ЕНВД и УСН оплатить часть налога можно за счет уже внесенных страховых взносов.

Вопрос

Добрый день!

Прошу ВАС предоставить материалы и ответ на вопросы: Индивидуальный предприниматель открывает салон красоты:

Можно ли ему работать по патенту, он работает сейчас зарегистрирован — УСН 6%(как рассчитывается этот патент),

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат (если будет деятельность по патенту)

— какие органы могут проверять деятельность салона красоты

Заранее благодарна за ответ.

С уважением, Ирина

Ответ

Да, может.

Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

На территории г. Москвы патентная система налогообложения введена в действие в соответствии с Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения».

В соответствии со ст. 346.51 НК РФ налог исчисляется путем умножения установленного значения потенциально возможного к получению годового дохода на ставку 6%. Если патент выдается на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается путем деления размера данного дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Из ст. 1 Закона г. Москвы N 53 потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» составляет 900 000 руб.

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год» установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, на 2015 г. в размере 1,329.

Однако указанный коэффициент применяется только для расчета максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, равно как и плательщики ЕНВД, имеют определенные послабления, в частности во время применения контрольно-кассовой техники. Пунктом 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) установлено, что ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, при осуществлении «патентных» видов деятельности могут применять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ. Условие то же: по требованию покупателя ему должен выдаваться документ (товарный чек, квитанция или др. документ), подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

В соответствии с п. 6 ст. 2 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» ИП проходят те же проверки, что и организации. Проверки проводят органы государственного контроля (надзора) или муниципального контроля в отношении юридических лиц и ИП, чтобы проверить, соответствует ли их деятельность или действия (бездействие), производимые и реализуемые ими товары (выполняемые работы, предоставляемые услуги) обязательным требованиям и требованиям, установленным муниципальными правовыми актами.

Смежные вопросы:

1. 
   Здравствуйте. За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН? Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник?
   ✒…...
2. 
   ИП г.Москва, хочет заняться деятельностью в Симферополе. И хочет приобрести патент на свою деятельность (в классификаторе эта деятельность есть). Патент приобретается в Москве или Симферополе? Надо ли уведомлять свою…...
3. 
   Если ИП планирует открыть несколько розничный точек по разливу пиву по городу Москве, может ли он применять патентную систему? Если да? То патент нужно получить на каждую розничную точку…...
4. 
   Ситуация: ИП на УСН (6%) хочет перейти на Патент, (услуги по перевозке пассажиров автотранспортом — такси). место регистрации — г.Москва. Вопрос: С какого периода можно перейти на патент, где…...

В настоящее время, на рынке оказания услуг населению, функционирует большое количество салонов красоты, а также парикмахерских.

Организационные формы салонов и парикмахерских могут отличаться друг от друга, соответственно различают как Общества с ограниченной ответственностью, так и Индивидуальное предпринимательство. В зависимости от применяемой формы различают и особенности ведения бухгалтерского и налогового учета.

Рассмотрим способы и методы ведения бухгалтерского учета салона красоты или парикмахерской в виде Общества с ограниченной ответственности (ООО) на ОСНО (Общая система налогообложения) и УСН (Упрощенная система налогообложения), а также ИП на ОСНО и УСН.

Бухучет в салоне красоты ООО на ОСНО

При применении ОСНО вам необходимо рассчитывать, уплачивать в бюджет, а также отчитываться перед налоговым органом (территориальная налоговая служба) по таким налогам, как НДС, Прибыль, Имущество. Т.е. формировать декларации и сдавать их в установленные законодательством сроки. А потом оплачивать соответствующие налоги.

Для того, чтобы сформировать декларации, а также рассчитать налоги к уплате вам необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, который будет заключаться в ведении кассовых операций, ведении банковских операции, вести учет расходов и доход. Формировать книги покупок и продаж по НДС, вести журнал учета счетов-фактур и т.д. А также в конце года сдавать бухгалтерскую отчетность.

Помимо налоговой отчетности, салон красоты должен отчитываться и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) за своих работников. Самостоятельно заполнять данные формы и вести по ним безошибочный учет достаточно трудно. Поэтому многие генеральные директора салонов красоты заключают договор на обслуживание со специализированной фирмой, которая берет на себя обязательства по ведению учета и сдаче отчетности, а также консультированию в вопросах бизнеса.

В среднем стоимость такого обслуживания в г. Москва составляет 10 000 - 15 000 руб. в месяц.

Бухучет в парикмахерской ООО на УСН

С 2013 г. при применении УСН вам необходимо вести не только налоговый учет и рассчитывать налог к уплате, но и также бухгалтерский учет, так как по концу года ООО на УСН обязаны сдавать в налоговый орган бухгалтерскую отчетность малого предприятия, в состав которой входит бухбаланс, а также отчет о финансовых результатах.

Система применения УСН предполагает ведения учета по «доходам» 6% или по «доходы-расходы» 15%. В зависимости от выбранной системы вам необходимо определится вести ли вам учет расходов. При 15% данное действие является обязательным, так как ваши расходы (которые входят в список расходов по НК РФ ст.346.17) уменьшают доходы, тем самым уменьшают налог к уплате.

Салон красоты (парикмахерская) в виде ООО на УСН обязано сдавать отчетность и уплачивать платежи во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС), а также представлять в налоговый орган декларацию по УСН, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Декларация по УСН формируется на основании книги учета доходов и расходов. Данная книга в свою очередь формируется на основании кассовой книги, банковских выписок, первичной документации (товарных накладных, актов выполненных работ, кассовых чеков и т.д.).

Самостоятельно заполнить данные формы и рассчитать налоги, не нарушив требования законодательства (а именно не уменьшив налогооблагаемую базу) достаточно сложно.

Поэтому многие генеральные директора салонов красоты (парикмахерских) заключают договор на обслуживание со специализированной фирмой, которая берет на себя обязательства по ведению учета и сдаче отчетности, а также консультированию в вопросах бизнеса.

В среднем стоимость такого обслуживания в г. Москва составляет 10 000-12 000 руб. в месяц.

Бухгалтерский учет в салоне красоты ИП на ОСНО

Салон красоты в виде ИП на общей системе налогообложения в рамках закона о бухгалтерском учете N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) от 06.12.2011 освобожден от ведения бухгалтерского учета. Однако согласно налоговому кодексу ИП не освобождают от своевременной сдачи декларации 3-НДФЛ и декларации по НДС. Вследствие этого ИП вынуждены вести налоговый учет, разделять затраты по статьям бухгалтерского учета. Также в виду того, что ИП на ОСНО необходимо ежеквартально рассчитывать, уплачивать и отчитываться по НДС, предприниматель обязан вести книгу покупок и продаж по НДС, журнал счетов фактур и т.д.

Чтобы не совершать ошибки в расчетах, не уплачивать штрафы и пени вам необходимо обратится в специализированную фирму, которая берет на себя обязательства по ведению учета и сдаче отчетности, а также консультированию в вопросах бизнеса.

В среднем стоимость такого обслуживания в г. Москва составляет 12 000-14 000 руб. в месяц.

Бухгалтерский учет в салоне красоты ИП на УСН

Ведение бухучета ИП на УСН не требует особых знаний в области бухгалтерского учета, так как при данной системе вам необходимо рассчитывать налог по деятельности и сдавать декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность сдавать не нужно. Единственный момент в том, что ведение кассовых операций, а также ведение книги доходов и расходов ни кто не отменял.

В связи с этим директора салонов красоты отдают предпочтение в ведении учета сторонним специализированным компаниям, которые возьмут ведение учета на удаленной основе.

В среднем стоимость такого обслуживания в г. Москва составляет 10 000 руб. в месяц.

Ведение бухгалтерского учета салона красоты

Компания БУХпрофи оказывает бухгалтерские услуги компаниям на любой системе налогообложения и по приемлемым ценам. Все требуемые услуги уже включены в стоимость и не требуют дополнительных и скрытых платежей.

Ведение бухгалтерского учета салона красоты включает:

• Составление первичных и сводных отчетных документов (платежные поручения, акты выполненных работ, регистры налогового учета, кассовые документы, авансовые отчеты и т.д.)

• Подготовка и сдача отчетности в ИФНС;

• Подготовка и сдача отчетности в Пенсионный фонд РФ;

• Подготовка и сдача персонифицированной отчетности;

• Подготовка и сдача отчетности в ФСС;

• Возврат из бюджета средств по больничным листам;

• Расчет заработной платы ваших сотрудников, а так же налогов во внебюджетные фонды;

• Составление справок 2-НДФЛ

• Консультации по бухгалтерскому и налоговому учету;

• Налоговое планирование;

• Бесплатные услуги курьера, а также выезд специалиста в офис к заказчику.