Календарная очередность платежей. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Комментарий к статье 855 Гражданского Кодекса РФ

1. Порядок списания денежных средств со счета клиента зависит от того, достаточно ли на счете денежных средств для удовлетворения поступающих требований.

При наличии на счете денежных средств их списание со счета производится в календарной очередности - в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Иной порядок списания денежных средств со счета может быть предусмотрен законом. В настоящее время такого закона нет.

Стороны своим соглашением не могут предусмотреть иной порядок списания средств со счета. Такой договор не допустим ни между банком и клиентом, ни между клиентом банка и его контрагентом по договору.

2. Если денежных средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание осуществляется в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855, которая устанавливает шесть очередей требований, по которым может производиться списание. Тем не менее фактически сложилось пять очередей, что связано с признанием несоответствующим ст. 19 Конституции РФ абз. 4 п. 2 коммент. ст., устанавливающего третью очередь требований. В связи с этим предполагается внесение соответствующих изменений в ст. 855. До принятия таких изменений абз. 4 применению не подлежит как не имеющий юридической силы. С 1998 г. по настоящее время третья и четвертая очереди платежей, предусмотренные п. 2 ст. 855, объединяются в одну очередь ежегодным законом о федеральном бюджете на очередной год.

Списание денежных средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности поступления документов. Исполнение расчетных документов осуществляется только по требованиям, срок платежа по которым уже наступил. Если клиент имеет в банке несколько счетов одного вида, очередность списания определяется отдельно по требованиям, предъявленным к каждому счету.

Разделение требований на очереди зависит не только от правовой природы самих требований, но и от предъявляемого в банк документа. Так, аналогичные требования могут быть помещены в разные очереди в зависимости от того, по какому документу они предъявляются. Платежи по исполнительным документам, закрытый перечень которых содержится в ст. 12 Закона об исполнительном производстве, имеют приоритет перед платежами по иным платежным документам. По такому признаку отличаются, напр., требования, отнесенные ко второй и третьей очередям, а также к пятой и шестой.

Требования залогодержателей в отдельную очередь не выделяются, так как денежные средства, находящиеся на банковском счете, не могут быть предметом залога (п. 3 информационного письма ВАС от 15 января 1998 г. N 26 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге" // Вестник ВАС. 1998. N 3).

3. К первой очереди относятся требования по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов. К первой очереди не могут быть отнесены аналогичные требования по иным документам, кроме исполнительных. Так, заявление плательщика о добровольной уплате алиментов не является исполнительным документом, поэтому перечисление на его основании производится по пятой группе очередности платежей (письмо ЦБ РФ от 7 мая 1996 г. N 17-2-13/318 "Об очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц" // Документ опубликован не был).

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 5 ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" (СЗ РФ. 2008. N 48. Ст. 5499) до внесения изменений в п. 2 ст. 855 при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, отнесенных п. 2 ст. 855 к первой и второй очередям.

Таким образом, фактически третью очередь требований составили платежи в бюджеты и платежи по оплате труда по любому расчетному документу, кроме исполнительных документов.

В рамках данной очереди в банк могут поступать разные требования по одному расчетному документу (оплата труда, платежи в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и т.п.), поэтому при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех требований к ним нельзя применить календарную очередность. В соответствии с ч. 6 п. 31 Инструкции ГНС N 35 "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" (Российские вести. 1995. N 169, 174, 179) если на счете организации-работодателя недостаточно средств для оплаты труда в полном объеме и перечисления в бюджет удержанных сумм подоходного налога, то налог перечисляется в бюджет с фактически выплаченных физическим лицам сумм.

В очередности, предусмотренной для списания основного платежа, исполняются также расчетные документы на списание сумм штрафов, пеней и других финансовых санкций, поступающих в доходы бюджетов всех уровней и внебюджетные фонды (письмо ЦБ РФ от 2 декабря 1996 г. N 144-96 "Об очередности списания штрафных и иных санкций" // Вестник Банка России. 1996. N 67).

В четвертую очередь производится списание денежных средств по требованиям, отнесенным п. 2 ст. 855 к пятой очереди, - по другим денежным требованиям на основании исполнительных документов.

Наконец, в пятую очередь производится списание денежных средств по требованиям, отнесенным п. 2 ст. 855 к шестой очереди, - по другим платежным документам.

4. Платежи, отнесенные к одной очереди, производятся после оплаты требований предыдущей очереди.

Если по окончании операционного дня предъявленные в банк платежные документы не могут быть оплачены в связи с отсутствием средств на счете клиента, денежные средства списываются со счета плательщика и отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации в связи с недостаточностью денежных средств на счете (п. 4.3 Положения ЦБ РФ N 2-П).

Неисполненные расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету: расчетные документы по исполнительным документам - в картотеку в подразделении расчетной сети Банка России, а расчетные документы по другим платежам - в картотеку, ведущуюся в банке (п. 4.4 Положения ЦБ РФ N 2-П). В картотеке расчетные документы распределяются в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855.

5. Очередность списания денежных средств, предусмотренная п. 2 ст. 855, императивно устанавливает порядок списания. Другая очередность не может быть установлена ни другим законом, ни договором.

банковские счета

Очередности платежей - изменения в заполнении реквизита 21

При открытии расчетного или текущего счета в банке, про очередность платежей (очередность списания денежных средств ) со счета никто не задумывается - все настраиваются работать без финансовых проблем. И тем не менее, знакомство с понятием "очередность платежей" у всех происходит, и происходит при первом же заполнении платежного поручения или платежного требования. Так что же такое "очередность платежа" и где она проставляется?

Очередность платежа - определение

Очередность платежа - это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком.

Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, ...) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов.

Где и какими обозначениями указывается очередность платежа

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

  • В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
  • В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
  • В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
  • В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)
21 номер реквизита (номер поля 21), отражающий "очерёдность платежа" - обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено - 5 (от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей - изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ . Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа .

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

Порядок проведения платежей и существующие виды очерёдности платежей

Статья 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ устанавливает две основополагающих очередности списания денежных средств со счета клиента и описывается порядок проведения платежей:


  • Календарная очередность платежей - при наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, то есть банки производят списание средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

  • Очередность платежей (в установленной законом последовательности) - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, применяется установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ очерёдность списания денежных средств.
Но, не зависимо от того, какой порядок проведения платежей применяется, в платёжных документах (распоряжениях) обязательно заполняется поле с реквизитом 21.

Очередность платежа (в установленной законом последовательности)

В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от 02.12.2013 N 345-ФЗ) списание денежных средств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, осуществляется банками в следующей очередности :


  • В первую очередь (очерёдность платежа 1) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

  • Во вторую очередь (очерёдность платежа 2) – по исполнительным документам, предусматривающим
    перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

  • В третью очередь (очерёдность платежа 3) – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

  • В четвертую очередь (очерёдность платежа 4) - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

  • В пятую очередь (очередность платежей 5) – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди платежа , производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.

При недостаточности средств на счёте, распорядителю счета остается только ограниченная возможность регулировать очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.

В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:

  • когда средств на счёте достаточно на все платежи;
  • в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
  • при проведении всех платежей пятой очерёдности.

Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" изменениями.

Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Значимость очередности выплат

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

Законодательное обоснование

С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

  • Платежки.
  • Инкассового поручения.
  • Требования.
  • Платежного ордера.

В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

Очередность платежей

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Код в графе №21 Разновидность платежа Примерные основания для выплаты
1
  • Компенсация вреда жизнью и здоровью.
  • Алименты, удержанные из ЗП.
  • Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса.
    2
  • Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.
  • Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа.
  • Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение.
    3
  • Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.
  • Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.
  • Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний.
  • Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее.
    4 Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. Наличие соответствующих судебных приказов.
    5 Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. Наличие счетов, соглашений, контрактов.

    Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

    Особенности использования кодов 3 и 5

    Если все выплаты делаются компанией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: , на собственность.

    Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

    ВАЖНО! Если долг был выявлен самой организацией, в платежке указывается цифра 5.

    Очередность при различных обстоятельствах

    При некоторых обстоятельствах у бухгалтера возникают затруднения, касающиеся указания кода очередности. Рассмотрим типовые ситуации.

    Страховые взносы

    С 2017 года ответственность за страховые взносы возложена на налоговую. Ранее ее несли фонды. Но рассматриваемые изменения не изменили код очередности. Если выполняется плановый платеж, указывается код 5. Если же выплата совершается на основании инкассового требования, накладывается штраф, указывается код 3. Если взнос за фирму выполняет третье лицо, прописывается код 5.

    Пени и штрафы

    Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Но в нормативных актах ничего не сказано касательно пени и штрафов. Что делать? Есть письмо Минфина №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года. В нем прописано, что штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же фирма уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

    Выплаты по блокировке счета

    Счет может быть заблокирован по решению налоговой. В этом случае приостанавливаются практически все расчеты. Однако некоторые платежи продолжатся. В частности, это следующие выплаты:

    • Налоги, уплачиваемые на базе инкассового поручения.
    • Текущие платежи по налогам, пени.

    Код налоговых платежей – 3. Даже при блокировке счета исполняются требования с кодами 1-3.

    На счете закончились деньги

    Организация может направить в банк поручения на сумму, которая превышает сумму, находящуюся на счете. Работает это так: банковское учреждение получает поручение от фирмы, а затем проверяет сумму денег на счете. Хватает ли ее для исполнения поручения? Если деньги закончились, возможны эти пути развития ситуации:

    • Поручения с очередностью 5 сразу отклоняются (аннулируются).
    • Поручения с иной очередностью помещаются в очередь.

    Платежки исполняются по мере поступления денег на счет. Нужно иметь в виду, что организация может в любой момент отозвать платежку, находящуюся в очереди.

    Очередность выплаты ЗП сотрудникам

    Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

    • Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
    • Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
    • Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.

    Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

    Что будет, если код в платежке указан неверно

    Если очередность указана неверно, возможно два пути развития ситуации:

    • Представители банка просят организацию подать платежку с правильными данными.
    • Представители банка сами принимают решение относительно очередности. При этом они опираются на законы.

    Какая бы очередность ни была указана, обязательные платежи (налоги, долги перед госорганами) производятся в первую очередь.

    С вступлением в силу последних изменений в пункт 2 ст. 855 ГК РФ очередность платежей с 14.12.2013 года изменилась. Новая редакция этой правовой нормы стала неожиданностью для многих юристов. Не смотря на то, что в пояснительной записке к проекту закона (который и внёс изменения) было указано, что в нём учтены выводы Постановления Конституционного Суда России от 23.12.1997 № 21-П, содержание статьи 855 в новой редакции стало как раз противоположным по смыслу резолютивной части указанного Постановления КС РФ.

    Мы не ставим своей целью обсуждение соответствия принятого депутатами закона Конституции Российской Федерации, а именно: первой части её статьи 19. Это, надеемся, сделает КС РФ, в который уже раз. Займемся лучше практической стороной применения новых правил. Поскольку закон вступил в силу, и нужно его соблюдать, пока не будет принят другой нормативный правовой акт, отменяющий или изменяющий его.

    Очередность платежа при переводе собственных средств

    Вначале следует сказать, что теперь установлено всего 5 очередей списания денежных средств со счета плательщика. До этого их было на одну больше. Однако эту часть рассматриваемой статьи ГК РФ банки обязаны применять только если на счете клиента недостаточно денег для того, чтобы исполнить все требования и распоряжения, предъявленные к данному счету. Другими словами, если средств на расчетном счете плательщика хватает , чтобы провести все документы, очередность списания, указанная в них не учитывается . В этом случае, списание средств со счета производится в порядке календарного поступления в банк платежных документов. То есть, в порядке "живой очереди".

    Рекомендуем вам понять и запомнить сказанное выше, чтобы обращать внимание сотрудников банка на правильное применение норм закона, если вам возвращают платежку с "неверным" указанием очереди, но денег у вас при этом на счете достаточно. Учитесь отстаивать свою правоту, тем более, если вы не можете или не успеваете переделать поручение.

    При оплате за товары, работы и услуги

    Очередность платежа в платежном поручении за товары, а также за оказанные услуги или проведенные работы без сомнения всегда номер 5 . Даже если это оплата по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц. Есть только одно исключение из общего правила, когда правильно будет поставить 4-ю очередь. Если вы проиграли дело в арбитражном суде с поставщиком или покупателем товаров, с заказчиком или исполнителем работ, услуг, другая сторона спора может предложить вам добровольно вернуть задолженность, но не получит ответа.

    Контрагент, для того, чтобы быть уверенным в получении от вас подтвержденных судом денег, скорее всего предъявит вам исполнительный документ. Тогда, при составлении распоряжения на перечисление задолженности за товары, услуги или работы по исполнительному документу, следует указать четвертую очередь платежа. И не забудьте упомянуть в реквизите "Назначение платежа" данные документа, который послужил основанием для перевода денег. Иначе, банк потребует поставить в поле 21 цифру 5.

    Перечисления по трудовым отношениям

    Очередность выплаты заработной платы и связанных с ней начислений не всегда имеет один и тот же номер. Всё зависит от разных обстоятельств. Она может быть первой, второй или третьей.

    Первая

    Первая очередь может указываться, например, при перечислении компенсаций при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работника или бывшего работника. Но только при условии, что перевод денег осуществляется по исполнительному документу.

    Другими словами, если работник получил увечье при исполнении своих трудовых обязанностей и подал на работодателя в суд с требованием о возмещении вреда, и выиграл в судебном споре. Не долго думая, он обратился к судебным приставам и получил исполнительный лист, который и был предъявлен работодателю. Организация или индивидуальный предприниматель, получив исполнительный документ, решают произвести выплату работнику причитающегося возмещения. В этом случае нужно будет писать цифру 1.

    Первая очередность проставляется и в поручении на перечисление алиментов, удержанных с зарплаты вашего сотрудника, если вам предъявлен исполнительный лист или иное требование об их взыскании. Добровольное перечисление алиментов по заявлению работника осуществляется с указанием очереди 5.

    Вторая

    Может встречаться ситуация, когда работодатель задолжал заработную плату или выходное пособие работнику и никак не хочет их выплачивать. В этом случае суд по трудовым спорам решается скоро, и не в пользу работодателя. Тогда, при перечислении задолженности по зарплате и выходным пособиям по исполнительному документу, в реквизите 21 следует поставить 2.

    Точно так же следует поступить при выплате по исполнительным документам задолженности по вознаграждению сотрудникам, заключившим с вами гражданско-правовые договоры, по результатам исполнения которых они стали авторами и обладателями результатов интеллектуальной деятельности.

    Если же аналогичные задолженности перечисляются работодателем, или стороной ГПД добровольно, очередь платежа следует писать 3.

    Третья

    При перечислении заработной платы лицам, работающим по трудовому договору, в обычном случае следует указать в платежном поручении очередность списания 3. К этой же очереди относятся и все другие перечисления средств по оплате труда, включая начисленные пособия по социальному страхованию.

    То есть, если вы не выплачиваете зарплату наличными, а перечисляете её на банковские карты работникам, как положено – не реже, чем за каждую половину месяца, то в поручениях на общую сумму, сопровождающихся реестром, и в перечислениях на карту конкретному работнику, нужно ставить цифру 3. То же самое и для перечислений на карты сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, поскольку это выплаты, связанные с трудовыми отношениями.

    Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

    Очередность платежей при уплате налогов, сборов и страховых взносов

    Если вы ещё не знаете, то мы обязаны вам сказать, что суммы начисленных налогов, сборов и взносов уже не являются вашими средствами. Эти деньги принадлежат государству или органам местного самоуправления, даже если находятся на вашем счете. Они являются вашей кредиторской задолженностью. Поэтому, их уплату нельзя отнести к перечислению собственных средств.

    Тем не менее, и вопреки указанному в начале страницы Постановлению Конституционного Суда РФ, законодатели разделили такие платежи на две разные группы по времени списания денежных средств со счета плательщика.

    В платежных поручениях

    В том случае, если налогоплательщик или плательщик страховых взносов сам оформляет распоряжение на перечисление налога, сбора или страхового взноса в бюджетную систему РФ, он всегда должен указывать очередность платежа 5 . Такой вывод следует из буквального прочтения нормы ст. 855 ГК РФ в действующей редакции. С этим согласен и Минфин России, уже неоднократно высказавший своё мнение в письмах и ответах на вопросы.

    Причем совсем неважно, самостоятельно ли начислил субъект предпринимательской деятельности текущий налог или взнос, либо он добровольно уплачивает задолженность по ним, или пени. Так же не имеет значения, когда перечисляется задолженность по налогам и взносам по требованию налогового органа или по решению внебюджетного фонда. Всё равно нужно писать 5.

    В инкассовых поручениях и платежных требованиях

    Вам, надеемся, понятно, что инкассовые поручения и платежные требования на списание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, могут поступить в банк от налоговых органов или из внебюджетных фондов. Сам владелец банковского счета их не составляет.

    То есть, когда налоговая инспекция или управление пенсионного фонда, направив вам требование об уплате задолженности, не получает сведений о его исполнении в установленный срок, то направляет документы на списание средств со счета в ваш банк. Очередность платежа в инкассовых поручениях будет указана 3.

    И это не смотря на то, что погашается одна и та же задолженность в бюджет. Только в первом случае поручение на её перечисление составляет сам должник, а во втором случае, задолженность списывается со счета по документам, составленным государственными органами. Почему это должны быть разные очереди, действительно не понятно. Но так написали закон.

    Всё что написано выше относительно налогов и страховых взносов точно так же распространяется и на уплату сборов. То есть, при перечислении государственной пошлины очередность платежа следует ставить также 5. Тоже касается платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, административных штрафов и других перечислений в бюджеты всех уровней.

    Содержание статьи по очередности платежей в сжатом виде
    Очередь платежа По каким документам производится списание в данной очереди
    Первая По исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
    Вторая По исполнительным документам , по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
    Третья По платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, поручениям государственных внебюджетных фондов на списание и перечисление сумм страховых взносов.
    Четвертая По исполнительным документам , не относящимся к первой и второй очереди.
    Пятая По любым другим платежным документам , не относящимся к 1, 2, 3, 4 очереди, в порядке календарной очередности. В том числе по платежкам на перечисление налогов, сборов и страховых взносов, составленным налогоплательщиком самостоятельно.
    Документы с одинаковой очередностью списания Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
    Когда действует очередность списания средств со счета Списание денежных средств в установленной очередности осуществляется при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (п. 2).
    Если денег на счете достаточно, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность) (п. 1). В этом случае указанная в документе очередность платежа не имеет значения, и банк обязан исполнить распоряжение клиента даже тогда, когда номер очереди в платежке указан не верно.

    Что это такое

    Очередность платежей в 2018 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году обозначена кодом 21, то есть необходимый реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.

    Согласно действующему законодательству, банк должен перечислить денежные средства, направляемые в бюджет, в течение следующего дня после оформления документа на оплату (п. 2 ст. 60 НК РФ). В том случае, если у плательщика обнаружена нехватка денег на счете, сумма будет списана в соответствии с регламентом, закрепленном в ст. 855 ГК РФ. Очередность платежей в банке в 2018 году определяется в зависимости от того, добровольную или принудительную транзакцию совершает плательщик.

    Как выбрать для платежного поручения

    Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы (в настоящее время их пять групп).

    ОП Предназначение
    1 Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов.
    2 Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности.
    3 Очередность платежа 3, что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате труда с сотрудниками, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2018 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
    4 Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований.
    5 Что значит очередность платежа 5 — для прочих перечислений в порядке календарной очереди.

    Таким образом, очередность платежа по заработной плате 2018 устанавливается как реквизит 3.

    Как определить очерёдность платежа в платёжном поручении?

    Приоритет всегда имеют выплаты по алиментам (ОП-1). Если оплата налоговых сумм санкционируется самим плательщиком, то есть когда уплата производится добровольно, а не на основании уведомлений и распоряжений от налоговой инспекции, то очередность платежа (налоги 2018 г.) будет определяться как группа 5.

    ОП для ключевых транзакций в бюджет будет следующей:

    1. НДФЛ, который уплачивается в срок за определенный период, — реквизит 5.
    2. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый клиентом самостоятельно, — 5. Взыскание НДС — группа 3 (Письмо Минфина РФ № 02-03-11/1603 от 20.01.2014).
    3. Ежемесячные выплаты сотрудникам за проделанную работу — 3. Зарплата по исполнительным листам относится ко 2 группе. Материальная помощь, выплачиваемая работодателем по собственной инициативе, отмечается в ПП реквизитом 5.
    4. Страховые взносы, перечисляемые в положенный срок за определенный период, — 5.
    5. Госпошлина — очередность платежа 2018 года относится к 5 группе.
    6. Штраф, уплачиваемый добровольно, проводится по реквизиту 5. Штраф, взыскиваемый по исполнительным документам, — 4.
    7. Дивиденды — реквизит 5.

    Порядок взаиморасчетов при банкротстве

    Очередность платежей при банкротстве определяется в соответствии с действующим законодательством, а именно 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Сроки и порядок таких выплат определяется по решению судебных органов и напрямую зависит от финансового состояния обанкротившегося предприятия.

    В процессе банкротства реквизит будет следующий:

    • кредиторы первой очереди — физические лица, понесшие моральный ущерб;
    • кредиторы второй очереди — сотрудники обанкротившейся организации, которым надлежит выплатить зарплату и пособия при увольнении;
    • кредиторы третьей очереди — учреждения и конкурсные кредиторы, которым обеспечивается перевод обязательных сумм.

    К первостепенным обязательствам относятся все текущие расходы, такие, как зарплата, выходные пособия, коммунальные и иные ежемесячные затраты, мероприятия по банкротству и оплата труда специалистов, задействованных в данных мероприятиях.

    Второстепенные обязательства — это уплата очередных сумм.

    Также предприятию необходимо удовлетворить внеочередные обязательства, возникающие у кредиторов после формирования реестра требований.

    Довольно распространенная ситуация – руководитель приносит в банк платежку, но документ не принимают. Операционист поясняет: вы неправильно проставили очередность платежа. Что это за показатель такой? Где находится и почему так важен? Попробуем разобраться.

    Где ставится очередность?

    Очередность платежа можно увидеть в маленьком прямоугольнике, напротив строчки «Получатель». Если приглядитесь внимательно, то увидите два столбика из ячеек, один из которых, справа, называется «Очер. плат.», а напротив него стоит однозначная цифра. Это и есть наша очередность платежа.

    Одна маленькая цифра, из-за которой вашу платежку могут не принять в банке.

    Что означает очередность?

    Для того чтобы понять, что означает та или иная цифра в ячейке «Очередность платежа», придется обратиться к Гражданскому кодексу. Дело в том, что средства с расчетного счета должны списываться последовательно, в зависимости от их целевого назначения. Это сделано для того, чтобы при недостаточности средств в банке, первыми были произведены наиболее важные расходы – оплата налогов и взносов, выплата заработной платы. В Гражданском кодексе РФ порядок расходования средств со счета регулируется статьей 855.

    Очередность платежей

    Итак, согласно действующему российскому законодательству, очередность платежей, производимых со счета, сегодня выглядит так:

    Какую очередность платежа указывать в платежке при перечислении налогов и взносов?

    Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по возмещению вреда, причиненного здоровью и жизни, включая списание алиментов.

    2. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по оплате выходного пособия и заработной платы лиц, работающих по трудовому договору, контракту, а также претензии по выплате авторского гонорара.

    3. Списание средств на выплату заработной платы работникам в рамках трудовых договоров, а также отчисление страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

    4. Списание средств по исполнительным документам, удовлетворяющим прочие денежные претензии.

    5. Прочее списание по другим платежным документам, в порядке поступления платежек в банк.

    Получается, что к пятой очереди относятся наши оплаты счетов от поставщиков и подрядчиков, оплата услуг, оказанных нам сторонними организациями.

    Следует учитывать, что при недостаточности средств на счете, платежи одной очереди будут списываться в календарном порядке, то есть, по дате поступления. Заработная плата и отчисления в социальные фонды производятся только после списания средств первой и второй очереди.

    Мы надеемся, что теперь, составляя платежное поручение, вы обязательно обратите внимание на небольшую, но такую важную цифру очередности платежа. И ваши оплаты будут производиться быстро и с соблюдением всех сроков!

    Мезенцева Василиса

    Очередность платежа в платежном поручении с 14.12.2013

    С вступлением в силу последних изменений в пункт 2 ст. 855 ГК РФ очередность платежей с 14.12.2013 года изменилась. Новая редакция этой правовой нормы стала неожиданностью для многих юристов.

    Отпускные очередность платежа 3 или 5

    Не смотря на то, что в пояснительной записке к проекту закона (который и внёс изменения) было указано, что в нём учтены выводы Постановления Конституционного Суда России от 23.12.1997 № 21-П, содержание статьи 855 в новой редакции стало как раз противоположным по смыслу резолютивной части указанного Постановления КС РФ.

    Мы не ставим своей целью обсуждение соответствия принятого депутатами закона Конституции Российской Федерации, а именно: первой части её статьи 19. Это, надеемся, сделает КС РФ, в который уже раз. Займемся лучше практической стороной применения новых правил. Поскольку закон вступил в силу, и нужно его соблюдать, пока не будет принят другой нормативный правовой акт, отменяющий или изменяющий его.

    Очередность платежа при переводе собственных средств

    Вначале следует сказать, что теперь установлено всего 5 очередей списания денежных средств со счета плательщика. До этого их было на одну больше. Однако эту часть рассматриваемой статьи ГК РФ банки обязаны применять только если на счете клиента недостаточно денег для того, чтобы исполнить все требования и распоряжения, предъявленные к данному счету. Другими словами, если средств на расчетном счете плательщика хватает , чтобы провести все документы, очередность списания, указанная в них не учитывается . В этом случае, списание средств со счета производится в порядке календарного поступления в банк платежных документов. То есть, в порядке "живой очереди".

    Рекомендуем вам понять и запомнить сказанное выше, чтобы обращать внимание сотрудников банка на правильное применение норм закона, если вам возвращают платежку с "неверным" указанием очереди, но денег у вас при этом на счете достаточно. Учитесь отстаивать свою правоту, тем более, если вы не можете или не успеваете переделать поручение.

    При оплате за товары, работы и услуги

    Очередность платежа в платежном поручении за товары, а также за оказанные услуги или проведенные работы без сомнения всегда номер 5 . Даже если это оплата по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц. Есть только одно исключение из общего правила, когда правильно будет поставить 4-ю очередь. Если вы проиграли дело в арбитражном суде с поставщиком или покупателем товаров, с заказчиком или исполнителем работ, услуг, другая сторона спора может предложить вам добровольно вернуть задолженность, но не получит ответа.

    Контрагент, для того, чтобы быть уверенным в получении от вас подтвержденных судом денег, скорее всего предъявит вам исполнительный документ. Тогда, при составлении распоряжения на перечисление задолженности за товары, услуги или работы по исполнительному документу, следует указать четвертую очередь платежа. И не забудьте упомянуть в реквизите "Назначение платежа" данные документа, который послужил основанием для перевода денег. Иначе, банк потребует поставить в поле 21 цифру 5.

    Перечисления по трудовым отношениям

    Очередность выплаты заработной платы и связанных с ней начислений не всегда имеет один и тот же номер. Всё зависит от разных обстоятельств. Она может быть первой, второй или третьей.

    Первая

    Первая очередь может указываться, например, при перечислении компенсаций при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работника или бывшего работника. Но только при условии, что перевод денег осуществляется по исполнительному документу.

    Другими словами, если работник получил увечье при исполнении своих трудовых обязанностей и подал на работодателя в суд с требованием о возмещении вреда, и выиграл в судебном споре. Не долго думая, он обратился к судебным приставам и получил исполнительный лист, который и был предъявлен работодателю. Организация или индивидуальный предприниматель, получив исполнительный документ, решают произвести выплату работнику причитающегося возмещения. В этом случае нужно будет писать цифру 1.

    Первая очередность проставляется и в поручении на перечисление алиментов, удержанных с зарплаты вашего сотрудника, если вам предъявлен исполнительный лист или иное требование об их взыскании. Добровольное перечисление алиментов по заявлению работника осуществляется с указанием очереди 5.

    Вторая

    Может встречаться ситуация, когда работодатель задолжал заработную плату или выходное пособие работнику и никак не хочет их выплачивать. В этом случае суд по трудовым спорам решается скоро, и не в пользу работодателя. Тогда, при перечислении задолженности по зарплате и выходным пособиям по исполнительному документу, в реквизите 21 следует поставить 2.

    Точно так же следует поступить при выплате по исполнительным документам задолженности по вознаграждению сотрудникам, заключившим с вами гражданско-правовые договоры, по результатам исполнения которых они стали авторами и обладателями результатов интеллектуальной деятельности.

    Если же аналогичные задолженности перечисляются работодателем, или стороной ГПД добровольно, очередь платежа следует писать 3.

    Третья

    При перечислении заработной платы лицам, работающим по трудовому договору, в обычном случае следует указать в платежном поручении очередность списания 3. К этой же очереди относятся и все другие перечисления средств по оплате труда, включая начисленные пособия по социальному страхованию.

    То есть, если вы не выплачиваете зарплату наличными, а перечисляете её на банковские карты работникам, как положено – не реже, чем за каждую половину месяца, то в поручениях на общую сумму, сопровождающихся реестром, и в перечислениях на карту конкретному работнику, нужно ставить цифру 3. То же самое и для перечислений на карты сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, поскольку это выплаты, связанные с трудовыми отношениями.

    Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

    Очередность платежей при уплате налогов, сборов и страховых взносов

    Если вы ещё не знаете, то мы обязаны вам сказать, что суммы начисленных налогов, сборов и взносов уже не являются вашими средствами. Эти деньги принадлежат государству или органам местного самоуправления, даже если находятся на вашем счете. Они являются вашей кредиторской задолженностью. Поэтому, их уплату нельзя отнести к перечислению собственных средств.

    Тем не менее, и вопреки указанному в начале страницы Постановлению Конституционного Суда РФ, законодатели разделили такие платежи на две разные группы по времени списания денежных средств со счета плательщика.

    В платежных поручениях

    В том случае, если налогоплательщик или плательщик страховых взносов сам оформляет распоряжение на перечисление налога, сбора или страхового взноса в бюджетную систему РФ, он всегда должен указывать очередность платежа 5 . Такой вывод следует из буквального прочтения нормы ст. 855 ГК РФ в действующей редакции. С этим согласен и Минфин России, уже неоднократно высказавший своё мнение в письмах и ответах на вопросы.

    Причем совсем неважно, самостоятельно ли начислил субъект предпринимательской деятельности текущий налог или взнос, либо он добровольно уплачивает задолженность по ним, или пени. Так же не имеет значения, когда перечисляется задолженность по налогам и взносам по требованию налогового органа или по решению внебюджетного фонда. Всё равно нужно писать 5.

    В инкассовых поручениях и платежных требованиях

    Вам, надеемся, понятно, что инкассовые поручения и платежные требования на списание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, могут поступить в банк от налоговых органов или из внебюджетных фондов. Сам владелец банковского счета их не составляет.

    То есть, когда налоговая инспекция или управление пенсионного фонда, направив вам требование об уплате задолженности, не получает сведений о его исполнении в установленный срок, то направляет документы на списание средств со счета в ваш банк. Очередность платежа в инкассовых поручениях будет указана 3.

    И это не смотря на то, что погашается одна и та же задолженность в бюджет. Только в первом случае поручение на её перечисление составляет сам должник, а во втором случае, задолженность списывается со счета по документам, составленным государственными органами. Почему это должны быть разные очереди, действительно не понятно. Но так написали закон.

    Всё что написано выше относительно налогов и страховых взносов точно так же распространяется и на уплату сборов. То есть, при перечислении государственной пошлины очередность платежа следует ставить также 5. Тоже касается платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, административных штрафов и других перечислений в бюджеты всех уровней.

    Очередь платежа По каким документам производится списание в данной очереди
    Первая По исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
    Вторая По исполнительным документам , по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
    Третья По платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, поручениямгосударственных внебюджетных фондов на списание и перечисление сумм страховых взносов.
    Четвертая По исполнительным документам , не относящимся к первой и второй очереди.
    Пятая По любым другим платежным документам , не относящимся к 1, 2, 3, 4 очереди, в порядке календарной очередности. В том числе по платежкам на перечисление налогов, сборов и страховых взносов, составленным налогоплательщиком самостоятельно.
    Документы с одинаковой очередностью списания Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
    Когда действует очередность списания средств со счета Списание денежных средств в установленной очередности осуществляется при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (п. 2).
    Если денег на счете достаточно, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность) (п. 1). В этом случае указанная в документе очередность платежа не имеет значения, и банк обязан исполнить распоряжение клиента даже тогда, когда номер очереди в платежке указан не верно.