Главная / Как создать свой бизнес?

Льготы по налогу на недвижимое имущество. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, порядок исчисления и срок оплаты

Срок уплаты по каждому одинаков – до 1 декабря. Однако в этом году 1 декабря – выходной день, поэтому срок уплаты отодвигается до понедельника – налоги уплачиваются до 3 декабря включительно, до этой даты – никаких пени.

Все налоги в 2018 году платятся за прошлый год. То есть 2017. Если вы в этом году купили машину, дачу или квартиру, за них вы пока ничего не платите – на это имущество уведомление должно прийти лишь через год.

На все имущественные налоги должно прийти уведомление. Если оно не пришло – у вас подключен личный кабинет налогоплательщика либо вы заходили в него через портал госуслуг.

Гражданам, которым доступны эти блага цивилизации, отправляют уведомления через личный кабинет, поэтому в бумажном виде не ждите – проверьте ЛК на сайте налоговой.

Если хотите получать бумагу, надо заявить об этом в инспекцию – вам пришлют уведомление на бумаге.

В этой статье мы подробно расскажем о налоге на имущество – как считают, что платить и что не платить. Напомним, что сейчас правила уплаты этого налога устанавливает Налоговый кодекс (глава 32).

За что платим налог на имущество физических лиц:

квартира, дом, гараж, машино-место, строения на дачном участке, но не все, а только если они установлены на фундамент (дачный туалет налогом не облагается, к примеру).

Сколько оплатить налога на имущество физлиц:

В большинстве регионов (а налог на имущество – это местный налог , условно говоря, он свой – в каждом районе, то есть даже в пределах одной области могут быть разные ставки и льготы) для объектов в пределах 10 млн стоимости действует ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Допустим, что кадастровая стоимость – 1 млн рублей. Значит, 1 млн х 0,1% = 1000 рублей – сумма без льгот.

Уточнить точную ставку по своему региону легко можно на сайте налоговой ]]> ]]> . Выбираете налог, регион и смотрите, что у вас там за ставки и льготы.

Оплата налога возможна онлайн, прямо на сайте госуслуг или ФНС в личном кабинете, либо, если у вас бумажная версия уведомления, в отделении Сбербанка. Можно оплатить налог и через СбербанкОнлайн, главное, внимательно внести данные из уведомления в соответствующие поля формы в личном кабинете на сайте банка.

Налоговые льготы

Существуют так называемый налоговый вычет по налогу на имущество физлиц, это касается всех регионов и практически любого имущества.

НЕ платим за 20 кв. м квартиры, 50 кв. м дома, 10 кв. м комнаты, за дачные постройки меньше 50 кв. м.

Кроме того, обязательно применяется понижающий коэффициент, в зависимости от того года, когда у вас в регионе впервые стали платить по кадастровой стоимости.

1 год – 0,2; 2 год – 0,4; 3 год – 0,6. Раньше был еще понижающий коэффициент 4 года – 0,8, но его отменили, повысив тем самым ставку налога (закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Для Москвы, к примеру, на 20% с уплаты налога уже за следующий 2018 год.

Кроме того, налог пока считается с учетом той суммы, которую надо было уплатить с инвентаризационной стоимости. Это сложно рассчитать, но можно.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

К примеру, в Москве налог по кадастровой стоимости считается с 2015 года. Значит, в этом году за прошлый год применяется понижающий коэффициент третьего года – 0,6.

Приведем пример, как считается налог на имущество физлиц на квартиру в Москве за 2017 год.

Стоимость квартиры по кадастровой стоимости – 4 млн рублей. Квартира – 40 кв. м.

Значит, стоимость 1 кв. метра равна 100 тыс. рублей.

В 2014 году налог считался по инвентаризационной стоимости и составлял 1200 рублей (стоимость квартиры по инвентаризационной стоимости составляла 400 тыс. руб., а ставка была 0,3%).

Итак, 40 кв. м (вся площадь квартиры) – 20 кв. м (вычет) = 20 кв. м – это та часть квартиры, которая облагается налогом.

20 кв. м х 100 000 руб. (стоимость 1 квадрата) = 2 млн рублей – это налоговая база, т.е. сумма, с которой требуется уплатить налог.

2 млн руб. (налоговая база) х 0,1% (ставка налога) = 2000 рублей – это налог без понижающего коэффициента и без учета инвентаризационной стоимости.

Теперь надо из налога по кадастровой стоимости (2000 рублей) вычесть «старый» налог по инвентаризационной стоимости (1200 рублей) и применить понижающий коэффициент:

(2000 – 1200) х 0,6 = 480 рублей. Но и это еще не вся формула расчета налога.

Теперь надо к полученной цифре прибавить «старый» налог по инвентаризационной стоимости:

480 руб. + 1200 руб. = 1680 руб.

Вот эта сумма и будет вашим налогом на имущество.

Подставляя собственные цифры в эту формулу, вы всегда сможете точно рассчитать, что полагается уплатить государству за свое жилье.

Если в вашем регионе до сих пор считают налоги по инвентаризационной стоимости, расчет налога на имущество физических лиц тоже идет с применением коэффициента, но уже повышающего. Для налога за 2017 год он равен 1,425.

Для примера используем инвентаризационную стоимость нашей «расчетной» квартиры – 400 тыс. рублей. Ставка налога по ней – 0,3%.

Значит 400 тыс. руб. х 0,3% х 1,425 (коэффициент дефлятор прошлого года) = 1710 руб.

Прямые льготы

Существуют льготы, которые дают возможность на уменьшение налога на имущество физических лиц, либо право не платить его вовсе – некоторые категории граждан не платят налог по 1 объекту (любому на выбор) одного вида. Что это значит? Если у вас 2 квартиры, вы по одной квартире налог платите, а по другой не платите. Если у вас квартира и дом – вы не платите ни за дом, ни за квартиру.

Кто имеет льготы во всех регионах?

Все пенсионеры по возрасту, то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет. Обращаем внимание, что после повышения пенсионного возраста, эта льгота сохранится по возрасту. Не по выходу на пенсию. Законопроект о сохранении льгот внес Президент России в Госдуму, и его примут.

Инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды. В некоторых регионах местными властями могут устанавливаться дополнительные льготы, в Нижнем Новгороде, к примеру, инвалиды 3 группы тоже освобождаются от налога.

Ветераны ВОВ, Герои СССР и России, чернобыльцы.

Военнослужащие, в том числе уволенные, если выслуга 20 лет и более, включая афганцев и других, кто участвовал в боевых действиях.

Те, кто перенесли лучевую болезнь, а также те, кто участвовал в ликвидации различных аварий ядерных установок на военных объектах.

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, а также родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Разные творцы (художники, архитекторы, музыканты и т.п.), если помещение используется в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.

Чтобы получить льготу, подается заявление на льготу. Обращаем внимание, что дата – до 1 ноября – применяется для текущего года! То есть до 1 ноября 2018 года вы подаете заявление на льготу по 2018 году, а по 2017-му, за который налог уплачивается сейчас, надо было подавать год назад.

Но если вы не подали заявление, льготу вам все равно должны посчитать сами налоговики, причем, если у вас 2 квартиры, то льготу должны дать по более дорогой квартире, а не более дешевой. Если снижение налога на имущество физических лиц прошло не по "той" жилплощади, перепроверьте в Личном кабинете и подайте заявление об ошибке в ИФНС.

Если у вас есть право на льготу, но вам посчитали налог?

Для начала, через ]]> личный кабинет ]]> можно проверить, и, если что, указать на ошибку – никуда не бегая, прямо на сайте – там для этого есть соответствующая кнопка. Там же можно сразу выбрать тот объект, который вы хотите сделать льготным - тоже есть кнопка.

В Личный кабинет можно попасть через сайт Госуслуг. Если у вас есть там учетная запись, личный кабинет налоговой вам полностью доступен – для этого заходите на сайт nalog.ru, нажимаете на кнопку «Физические лица – зайти в личный кабинет» и далее справа нажимаете на нижнюю кнопку – войти через госуслуги (ЕСИА).

Если у вас нет личного кабинета, все равно можно обратиться в налоговую онлайн! Недавно запущен новый сервис « ]]> Обратиться в ФНС России ]]> », там можно без личного кабинета написать о проблеме.

Ну и старый добрый способ – с документами, которые подтверждают льготу (к примеру, пенсионное удостоверение) дойти ножками до инспекции и сообщить им об ошибке.

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка . В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные , на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

Разновидности объекта;

Кадастровой стоимости объекта;

Инвентаризационной стоимости объекта;

Места расположения объекта;

Вида зоны, на территории которой находится объект.

Налог на имущество физических лиц - это местный налог, то есть платежи граждан-плательщиков налога поступают в доход местных бюджетов. Установлен этот имущественный налог Налоговым кодексом РФ и регулируется нормативными правовыми актами региональных властей. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является год.

Кто платит налог на имущество

Налог на имущество физических лиц должны платить все владельцы недвижимости, находящейся в России. К недвижимости, по которой уплачивается налог на собственность, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, другие строения.

Если объект недвижимости оформлен на ребенка, то он тоже должен платить налог на недвижимость. Оплачивать налог на имущество физических лиц за несовершеннолетнего ребенка должны его законные представители: родители, усыновители или опекуны. Об этом говорится в пункте 1 статьи 26 Налогового кодекса и в пункте 1 статьи 28 Гражданского кодекса РФ.

Какая недвижимость облагается налогом

В статье 401 НК РФ перечислены объекты собственности, по которым уплачивается налог на недвижимость. К ним относятся:

жилые дома;
комнаты и квартиры;
гаражи, собственные места для машин в паркингах и на стоянках;
единые недвижимые комплексы;
объекты незавершенного строительства;
иные здания, строения, сооружения, помещения.

О том, что у гражданина появилась обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц, работники ФНС узнают от организаций, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и кадастровый учет. В соответствии со статьей 85 НК РФ эти органы подают всю необходимую информацию в налоговую инспекцию по факту постановки объекта налогообложения на учет и оформления права собственности. А в дальнейшем эти сведения подаются ежегодно.

Льготы по налогу на недвижимость

Все льготники по налогу на имущество физических лиц перечислены в пункте 1 статьи 407 НК РФ. В частности, это

Герои СССР и Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники ВОВ, других боевых операций;
граждане, подвергшиеся радиации вследствие перечисленных в статье 407 случаев;
военнослужащие и члены их семей в определенных случаях;
пенсионеры и еще несколько категорий граждан.

В подпунктах 14 и 15 пункта 1 указанной статьи указаны еще две категории лиц, имеющих право на льготу в отношении определенных объектов и в зависимости от рода занятий. Во-первых, это творческие работники в отношении специально оборудованных помещений, например творческих мастерских. А во-вторых, граждане - собственники строений площадью не более 50 метров, находящихся на дачных участках или на участках для индивидуального жилищного строительства.

Льгота по имущественному налогу дается в размере суммы налога. Другими словами льгота полностью покрывает налог, и в итоге налог на имущество физических лиц не уплачивается.

Налоговая льгота может быть предоставлена по желанию налогоплательщика по одному объекту каждого вида, даже если у налогоплательщика есть несколько оснований для применения льготы.

Не ко всякому облагаемому налогом на недвижимость имуществу можно применить льготы. Объекты собственности, к которым можно применить льготу, перечислены в статье 407 НК РФ. Сюда относятся:

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещения, используемые для творческих мастерских, творческих студий, ателье и т.п.
хозяйственные строения площадью меньше 50 кв. м, расположенные на дачных участках, в садоводствах и т.п.;
гараж или место в паркинге или на стоянке.

Запрещено применение льготы в отношении объектов, стоимостью больше 300 млн руб. по результатам кадастровой оценки, а также объектов, по специальному перечню административно-деловых и торговых центров. В регионах местными властями могут быть утверждены дополнительные льготы по имущественным налогам.

О местных льготах можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Справочная информация» или обратившись в налоговую инспекцию. Для получения льгот нужно подать в налоговый орган заявление определенной формы и документы, подтверждающие право на получение льготы. Форма заявления утверждена 14.11.2017 приказом налоговой службы № ММВ-7-21/897.

Заявление можно подать через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы, отправить почтой, сдать его лично в налоговую инспекцию, или воспользоваться услугами уполномоченного МФЦ и сдать заявление туда. Заявление о предоставлении льготы лучше подать до 01 мая. Тогда налоговая инспекция сформирует уведомление об уплате имущественного налога за год с учетом заявленной льготы и налог не придется пересчитывать.

Когда собственник владеет несколькими объектами одного вида, заявлять льготу необязательно. В этом случае ИФНС самостоятельно применит льготу к объекту с максимальной суммой налога на недвижимость. Если же вы хотите выбрать объект по своему усмотрению, то налоговую инспекцию нужно уведомить о своем выборе до 1 ноября текущего года. Форма уведомления установлена 13.07.2015 приказом ФНС №ММВ-7-11/280.

Ставки налога на имущество

Ставки по налогу на недвижимость законодателями «привязаны» к способу определения налоговой базы. В настоящее время таких способов два: по инвентаризационной стоимости и по кадастровой стоимости имущества. Сейчас происходит постепенный переход на метод расчета по кадастровой стоимости на всей территории России. И с 2020 года для целей налогообложения везде будут использоваться результаты кадастровой оценки.

Размер ставок и база для расчета имущественного налога устанавливаются законодательными актами местных властей на основе ставок, определенных Налоговым кодексом. Какая ставка налога на имущество применяется в конкретной местности, можно узнать в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.

Ставки для «кадастровой базы» зависят от вида имущества, а если налог на недвижимость определяется по инвентаризационной стоимости, то ставки обусловлены величиной инвентаризационной стоимости. Так, ставки, применяемые при использовании кадастровой стоимости имущества в качестве налоговой базы можно условно разделить на общие и специальные.

Специальные ставки - 0,1 % и 2 % применяются к недвижимости, прямо поименованной в пункте 406 статьи НК РФ.
0,1 % используется для жилья, небольших дачных строений (до 50 кв. м) и т.п., а также для гаражей и машино-мест. Размер этой ставки может быть изменен местными властями: уменьшен до нуля или увеличен не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ).
Для объектов недвижимости с величиной кадастровой стоимости больше 300 млн. руб. применяется ставка 2 %. То же самое относится к объектам, законодательно включенным в специальный перечень. В частности, это торговые центры и комплексы, административно-деловые, офисные, торговые объекты и пр. К остальным объектам, не относящимся ни к чему из вышеперечисленного, применяется ставка 0,5 %.

Границы базовых ставок для расчета налога по инвентаризационной стоимости объекта указаны в пункте 4 статьи 406 НК РФ. Величина их определяется показателем, полученным в результате умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор.

Рассчитывать налог самостоятельно не нужно. Это сделают работники налоговой инспекции и вышлют уведомление о сумме налога к уплате. Заранее узнать сумму налога по своей недвижимости можно на сайте ФНС. Для этого надо выбрать в форме калькулятора вид налога (на имущество физлиц), год и свой регион. Далее надо ввести кадастровый номер объекта недвижимости.

Если же вы хотите сами разобраться в процедуре исчисления налога, чтобы проверить верность расчета налоговым органом, читайте дальше.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости применяется относительно недавно, с 2015 года. Постепенно все регионы России переходят на определение налога этим способом. Полностью этот переход завершится к 2020 году.

Базой для расчета налога является кадастровая стоимость объекта. Кадастровая стоимость, в отличие от инвентаризационной, максимально приближена к рыночному уровню. Поэтому сумма налога при расчете теперь больше по сравнению с прошлыми годами.

Чтобы не повышать резко налоговую нагрузку при переходе на новый метод расчета законодатели предусмотрели переходный период. В течение трех лет налог считают с учетом понижающего коэффициента, установленного пунктом 8 статьи 408 НК РФ. Для первого года показатель равен 0,2, для второго - 0,4, для третьего - 0,6. С четвертого года коэффициент не используется.

Прежде чем применять указанный коэффициент нужно убедиться, что полная налоговая база по кадастровой стоимости больше, чем база, определенная старым способом - по инвентаризационной стоимости. В противном случае налог считают, не применяя переходные правила.

Формула расчета налога на имущество физических лиц описана в пункте 8 статьи 408 НК РФ. Чтобы определить сумму налога к уплате, нужно разность налогов, определенных по кадастровой и инвентаризационной стоимости, умножить на понижающий коэффициент. К полученному показателю прибавить сумму налога, рассчитанную по инвентаризационной стоимости.

Помимо этого пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ установлено дополнительное условие, начиная с расчета за третий год переходного периода. Сначала нужно сумму налога за прошлый год, рассчитанную без учета коэффициентов, умножить на коэффициент 1,1. Полученное число сравнить с налогом за текущий год также без учета коэффициентов. Если первый показатель меньше второго, то текущий налог устанавливается равным расчетной величине налога на основании показателя предыдущего года.

Данные о кадастровой стоимости объекта можно получить, подав запрос о предоставлении выписки из Единого государственного реестра о кадастровой стоимости объекта. Запрос можно направить в территориальный орган Росреестра, а можно воспользоваться услугами МФЦ. Кроме того, эту информацию можно узнать на сайте Росреестра.

При расчете налога по некоторым видам имущества налоговый орган обязан учесть вычеты, предусмотренные в пунктах с 3 по 5 статьи 403 НК РФ. А именно:

кадастровая стоимость 20 кв. м общей площади вычитается из стоимости квартиры;
кадастровая стоимость 10 кв. м вычитается из стоимости комнаты;
на кадастровую стоимость 50 кв. м уменьшается стоимость жилого дома;
и наконец, кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение, уменьшается на 1 млн. руб.

Вычеты учитываются для каждого объекта. Другими словами, если гражданин - владелец двух квартир и трех домов, кадастровая стоимость при расчете налога будет уменьшена на вычет для каждого дома и для каждой квартиры. В том случае если вычет окажется больше, чем кадастровая стоимость, то налоговая база будет нулевой. Соответственно и налог тоже будет равен нулю.

Пример 1 . Пуговкина Виктория Федоровна - владелец квартиры в центре Геленджика. Площадь квартиры 50 кв. м. В Краснодарском крае расчет налога на имущество по кадастровой стоимости применяется с 2017 года. Кадастровая стоимость квартиры 3,5 млн. руб. Инвентаризационная стоимость квартиры по данным БТИ составляла 300 тыс. руб. Виктория Федоровна не относится ни к какой категории льготников.

Рассчитаем налог на квартиру за 2017 год. Во-первых, определим сумму налогового вычета. Для квартиры он составляет кадастровую стоимость 20 кв. м. Разделив 3,5 млн. руб. на площадь квартиры 50 кв. м получаем кадастровую стоимость одного метра - 70 тыс. руб. Соответственно размер вычета будет равен 1,4 млн. руб. (70 тыс. руб. умножить на 20 кв. м)

Применив вычет, получаем налоговую базу, равную 2,1 млн. руб. Далее считаем налог по формуле Налогового кодекса. (2,1 млн. руб. * 0,1 % - 300 тыс. руб. * 0,1 %) * 0,2 + 300 тыс. руб. * 0,1 % = 660 руб. Виктория Федоровна должна будет заплатить в бюджет налог на недвижимое имущество за 2017 год в сумме 660 руб.

Расчет налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Там, где кадастровая оценка еще не проведена, базой для расчета налога будет суммарная инвентаризационная стоимость имущества. Здесь ставка налога будет зависеть от размера инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Суммарная инвентаризационная стоимость определяется сложением стоимостей всех объектов, облагаемых налогом. Это применяется к объектам, находящимся на территории одного муниципального образования. Местные власти могут дифференцировать ставки, установленные на федеральном уровне в зависимости от характеристик имущества.

Коэффициент-дефлятор соответствует индексу изменения потребительских цен на товары. Утверждается ежегодно Приказом Минэкономразвития РФ. В 2018 этот показатель равен 1,481, а в 2017 - 1,425.

Пример 2. У Максима Куницына есть две квартиры и гараж. Инвентаризационная стоимость одной квартиры равна 340 тыс. руб., второй - 390 тыс. руб. и гаража - 92 тыс. руб. Максим живет в городе, где еще не применяется расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Поэтому налог за 2017 год определяется так:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества равна 1 171 350 руб. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. Для объектов, стоимостью больше 500 тыс. руб. в этой местности ставка для квартир составляет 2 %, для другого имущества - 1 %.

В уведомлении, которое Максим получит из налоговой инспекции, сумма налога к уплате составит 22 116 руб. ((340 000 + 390 000) *1,425*2% + 92 000 * 1,425 * 1 %).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Чтобы избежать штрафных санкций налог нужно заплатить до 1 декабря следующего года. Например, до 1 декабря 2018 года платим налог на имущество за 2017 год. Если опоздать с уплатой налога в срок, то налоговая инспекция потребует заплатить штраф и пени за каждый день просрочки.

Основание для оплаты налога - налоговое уведомление, полученное из налоговой инспекции. В налоговом уведомлении содержится вся необходимая информация об объектах обложения налогом:

налоговая база;
ставка;
доля собственника;
сумма налога к уплате;
срок уплаты.

Обычно налоговые уведомления граждане получают по почте. Чтобы получить уведомление в электронном виде нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС. Если недвижимость в собственности имеется, а налоговое уведомление не получено, то безопаснее будет обратиться в налоговую инспекцию за дубликатом уведомления. В противном случае штрафные санкции неизбежны.

Как узнать задолженность по налогам

Очевидно, что для этого удобнее всего пользоваться электронными сервисами. Можно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС и тогда в «Личном кабинете» можно увидеть всю информацию по своим налогам и осуществить оплату. Узнать о наличии задолженности и сумме также можно на Едином портале государственных услуг.

Информация о том, не заведено ли в отношении налогоплательщика исполнительное производство содержится в Банке данных исполнительных производств на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов.

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.

Основные элементы налога на имущество физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

объект;
база;
период;
ставка;
порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

отдельный жилой дом (включая дачные строения);
отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
гараж, место для парковки;
иного назначения здание либо сооружение;
незавершенная постройка;
комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база налога на имущество физических лиц

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ). На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Налог на имущество физлиц: ставки

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
0,1-0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000-500 000 руб.;
0,3-2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
видом объекта;
местом расположения;
спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
ставки — кадастровую и инвентаризационную;
величину дефлятора;
площадь объекта;
величины понижающих коэффициентов;
применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
дефлятор;
понижающий коэффициент.

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом на протяжении 2015-2019 годов она выглядит так (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1 - Н2) × К + Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2019 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере.

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят);

коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости (2014), равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Результат вычислений определяется в целых рублях.

Первым делом считаем показатель Н1. Для этого:

1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы:

делим 2 000 000 (стоимость недвижимости) на 70 (площадь квартиры), получается 28 571 руб.;
вычитаем из 70 кв. м «квартирный» вычет в размере 20 кв. м, получается 50 кв. м;
умножаем первый результат на второй, получается 1 428 550 руб.

2. Определяем показатель Н1, умножив величину кадастровой базы на ставку 0,2%. Получается 2 857 руб.

Н2 = 300 000 × 1,216 × 0,1% = 365 руб.

1. Вычитаем из кадастрового налога Н1 инвентаризационный Н2, получается 2 492 руб.

2. Умножаем получившийся результат на понижающий коэффициент, установленный для первого года применения рассматриваемого расчета, и получаем 498 руб.

3. Добавляем к нему инвентаризационный налог Н2, получается 863 руб.

Таким образом, налог на недвижимость к уплате за 2015 г. составит 863 руб.

Выше мы отметили, что при исчислении налога на недвижимость физлиц могут браться в расчет льготы. Изучим данный аспект подробнее.

Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным

В общем случае плательщиками данного налога являются все физлица, имеющие в собственности объекты, рассмотренные нами в начале статьи. Но некоторые категории граждан имеют льготы по налогу на имущество. Перечень данных категорий зафиксирован в положениях п. 1 ст. 407 НК РФ.

Если гражданин имеет соответствующий статус, то он освобождается от уплаты налога на имущество — но только по одному объекту налогообложения каждого вида (например, 1 квартира, 1 дом, 1 гараж). Если однотипных объектов несколько, человек сам выбирает, какой из них не будет облагаться налогом. По умолчанию ИФНС, рассчитывая налог, выбирает для льготирования наиболее дорогой объект из нескольких.

Итоги

Налог на имущество физлиц в течение 2015-2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости. В период с 2015 по 2019 год при условии выбора регионом расчета от кадастровой стоимости для определения налога применяется довольно сложная формула, учитывающая расчет как от инвентаризационной, так и от кадастровой стоимости.

Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.

Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.

В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.

За что требуется платить жилищный налог?

Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.

Что подходит под определение объекта недвижимости?

Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
Квартиры, комнаты, доля в квартире;
Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.

Те объекты, которые не зарегистрированы в налоговой службе, налогообложению не подлежат. При этом следить за своевременным предоставлением информации о недвижимости, как и оплатить налог – обязанность собственников.

Правила расчета налога на имущество физических лиц

С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2019 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.

Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица , которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.

Чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, государство предусмотрело переходный период – этап с 2016 по 2020 год.

В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В 2019 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.

Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.

Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка , которая может быть установлена – 0,3% .

Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).

Основания для присвоения налоговой льготы физического лица

НК РФ установил порядка 15 категорий лиц, которые освобождаются от налога на имущество физических лиц. Полный их список представлен в статье 407 НК РФ. Также вы можете скачать его по ссылке в конце статьи.

С 2016 года налог не выплачивают:

кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
инвалиды – с детства и первых двух групп;
испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.

Если у физического лица несколько квартир , то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

Правила определения налогового вычета

В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?

Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров . То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них . Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.

На большие недвижимые комплексы, в которых несколько жилых домов и иных помещений, распространяется налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, вне зависимости от общей площади.

Налоговый вычет, как и полное освобождение от налога на имущество, применяется только к одному объекту недвижимости. При владении несколькими квартирами или домами выбрать объект для налогового вычета следует до 1 ноября . В противном случае его определят автоматически в налоговой службе. Точные размеры налоговых вычетов и ставок представлены на официальном сайте ФНС РФ.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

После введения новых правил в начале 2019 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:

берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).

Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.

Налоговый вычет на квартиру – 20 квадратных метров, поэтому оплате подлежат только 40 квадратов – кадастровая стоимость равна не 4 млн. рублей, а только 2,6. Как мы нашли сумму в 2,6 млн. рублей? По формуле:

4 миллиона (общая стоимость квартиры) / 60 квадратных метров * 40 квадратных метров

Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:

2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей

Инвентаризационная налоговая стоимость:

300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.

В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:

((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей

Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2019 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.

Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?

Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.

по почте в заказном письме;
лично в руки при обращении в налоговое отделение;
через электронную почту или другим способом через интернет;
с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.

Как получить доступ к личному кабинету в 2019 году?

Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги . Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.

Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги . Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.

Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.

Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов . Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.