Главная / Как создать свой бизнес?

Общая система налогообложения (осно). Общая система налогообложения для ип и ооо — налоги и взносы на осно и особенности применения режима

Когда применяется ОСНО для ИП?

Если, после , в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.

Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.

Учет ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.

В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.

Индивидуальные предприниматели, у которых по наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.

Налоги ИП на ОСНО

Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:

Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

Еще об особенностях ОСНО в этом видео:

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.

Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими — впереди много интересного! Благодарим Вас.

А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

УСН ();
ЕСХН ().

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

ЕНВД ();
ПСН ( – доступна только для ИП).

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

Налог НДС для ИП . Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
Налог НДФЛ для ИП на ОСНО . Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Первый квартал - до 20 апреля;
Второй квартал - до 20 июля;
Третий квартал - до 20 октября;
Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “

Общая система налогообложения ― один из пяти действующих налоговых режимов. Используется организациями и предпринимателями по умолчанию, если не было заявлено об установлении иного.

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

Использование ОСНО ― это, как правило, необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета. Субъекты на общей системе платят все установленные налоги, в том числе налог на прибыль (налог на доходы для ИП), имущественные платежи, НДС, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Например, начисления НДС можно избежать при небольших объемах выручки.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

ОСНО (общая система);
ЕНВД (расчет налога по вмененному доходу);
ЕСХН (для сельхозпредприятий);
актуальна лишь для ИП).

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

В чем отличие общей системы от других

Общая система для организаций

Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.

Организации на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль. Ставка платежа составляет 20%. Отчитываться по начислениям необходимо ежеквартально или помесячно (в отличие от размера доходов за предыдущие кварталы).

Помимо налога на прибыль, у организаций имеется необходимость начисления НДС, если полученные доходы не позволяют получить освобождение от уплаты налога.

Организации на ОСНО обязаны перечислять страховые платежи, начисленные на доходы наемных работников, в полном размере. В настоящее время базовые ставки по взносам составляют:

в ПФ ― 26%;
в ФСС ― 2,9%;
в ФФОМС ― 5,1%.

ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.

Для крупных налогоплательщиков присутствует и обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета. Упрощенный учет допускается лишь для малых организаций.

Общая система налогообложения предпочтительна не только для крупных субъектов с большими оборотами и существенной выручкой. ОСНО нередко выбирают и те организации, для контрагентов которых предпочтительно наличие «входного НДС». При наличии этого условия оптовые покупатели охотнее заключают договоры.

ОСНО для ИП

Общая система для предпринимателей обладает практически теми же признаками, что и для организаций.

Также сохраняется необходимость уплаты основных налогов на тех же условиях. Однако имеются и некоторые отличия:

Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2017 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Как правило, ИП регистрируют деятельность с применением льготных режимов. Большинство субъектов на ОСНО ― это все же организации. Причиной служит необходимость в большом документообороте для расчета налога. При отсутствии обязанности ведения бухучета сформировать данные не так просто.

ОСНО для ИП и ООО – в чем разница?

Переход на ОСНО

При регистрации нового экономического субъекта по умолчанию применяется общая система налогообложения. Если изначально не планируется наличие больших оборотов, позволяет численность наемных работников, большинство организаций и ИП предпочитает работать на льготных режимах.

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
Выбрать патентную систему допускается одновременно

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

увеличение уровня доходов;
рост штата наемных работников;
изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

Так, в случае превышения лимитированного порога выручки на УСН, увеличения стоимости основных средств субъекты начинают использовать ОСНО с начала квартала, в котором возникло несоответствие. То есть необходимо будет начислить и уплатить соответствующие налоги за этот период.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Отчетность на общей системе

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
декларация по транспортному налогу ежегодно;
отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
декларация по земельному налогу (ежегодно);
отчетность по НДС (ежеквартально);
справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
бухгалтерская отчетность (ежегодно);
иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

Общая система налогообложения зачастую предусматривает полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета. Наиболее трудоемкий процесс ― всеобъемлющая документация. Характерна для субъектов крупного и среднего бизнеса.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Как формируется отчетность ИП на общей системе налогообложения – смотрите в этом видео-уроке:

Большая часть предприятий и предпринимателей как можно скорее пытается уйти от общей схемы обложения налогом. В чем ее особенности и когда она может быть выгодна, попробуем рассмотреть дальше.

Это режим, который устанавливается для любого юридического лица или предпринимателя, которые не подавали соответствующего заявления о смене режима обложения налогом. Общая схема является единственной, не имеющей ограничений. Сложность ее заключается в многокомпонентности и в дополнительных расходах, например, в оплате , которые могут себе позволить далеко не все новозарегистрировавшиеся организации и предприниматели.

В некоторых случаях юридическое лицо может лишиться своего права использовать спецрежимы, и тогда оно автоматически переводится на общую схему.

Переходы с разных схем на общую

В том случае, если предприятие только регистрируется, никакие дополнительные бумаги на применение общего режима не сдаются. Юридические лица, а также предприниматели автоматически переходят на общую схему обложения налогом, если в тридцатидневный срок не подали заявления для перехода на другой режим.

Для того чтобы перейти на общую схему с , нужно до 5 января 2017 года подавать заявление с просьбой снять с учета предпринимателя либо предприятие в качестве плательщика единого налога. Заявление имеет две формы, в зависимости от типа лица:

форма ЕНВД-3 – организации;
форма ЕНВД-4 – предприниматели.

Переход с «упрощенки» на общую схему должен состояться по заявлению, которое подано не позднее 15 января того года , в котором планируется установление общего режима. Письменный отказ от использования предоставляется в территориальную налоговую организацию по месту учета. В тех случаях, когда по каким-либо причинам подача документа не произошла в установленный срок (до 15.01), переход на общую схему возможно будет осуществить только со следующего года.

Однако есть некоторые исключения, когда по определенным причинам компания либо индивидуальный предприниматель теряет право применения УСН. Тогда перевод на общую схему происходит с квартала, в котором было зафиксировано пренебрежение условиями использования УСН.

С патентной системы также можно перейти на ОСН. Это может осуществиться в двух случаях:

через 5 дней после подачи заявления об остановке функционирования ИП на патенте;
при потере права применения патента (переход от стартовой даты потери).

Сельхозналог

С также можно переходить на общий режим. Однако сделать это можно только в определенный период и при определенных обстоятельствах. Например, если утрачено право на использование данной схемы сбора, ОСНО вступает в силу со следующего отчетного периода после того, как были допущены нарушения, которые привели к потере права на сельхозналог.

В остальных случаях переход осуществляется только по специальному заявлению (форма 26.1-3) и не ранее чем с нового календарного года. Потому при личном желании руководства перевестись на ОСНО необходимо будет ожидать нового отчетного года. Если же оно желает возобновить ЕСХН, то есть перейти обратно, такая возможность так же появится не ранее чем через год работы на общей системе.

Выгода

И, тем не менее, есть случаи, когда предприятия не стремятся перейти с ОСНО, а наоборот, данная схема работы оказывается для них единоверной и выгодной. Удобно использовать режим ОСНО в таких случаях:

главным направлением бизнеса является опт;
заинтересованность контрагентов в НДС, если они сами находятся на ОСНО;
если одним из направлений деятельности является импорт, тогда можно потребовать вычет НДС после ввоза товаров и его оплаты на территории РФ;
когда предприятие или организация – льготник по налогообложению на прибыль; простой пример – учреждения образования.

В большинстве случаев на ОСНО находятся именно юридические лица, а не частные предприниматели, так как схема обязывает к различным сборам и немалым ставкам .

Налоги (2016 год) на ОСНО

Важно еще раз напомнить, что общая схема обложения налогом – это целый спектр различных сборов по установленным государством процентным ставкам. Потому важно ознакомиться с положением, чтобы решить, насколько выгодна ОСНО в конкретном случае для предприятия либо предпринимателя.

Итак, в 2016-м году в состав ОСНО входят:

(налог на физлиц) – 13% либо 30% . Оплачивается только предпринимателями не позднее 15-го июля того года, который идет за отчетным.
Налог с прибыли организаций – 20% . Оплачивается только организациями в несколько периодов: 1-й – до 28-го числа месяца (ежемесячно); 2-й – согласно статье 286 НК РФ пункту 3, на протяжении 28 дней до момента окончания отчетного отрезка; 3-й – годовой итоговый налог, оплачивается до 28.03 следующего за отчетным года.
НДС (на добавочную стоимость) – ставки 0, 10, 18% . Оплачивать данный сбор обязаны как предприятия, так и предприниматели. Данный налог можно оплачивать по частям, к примеру, по 1/3 суммы, однако не позднее 25-го числа нового квартального месяца. Простыми словами, можно оплачивать один раз всей суммой не позже чем 25-е число первого месяца нового квартала либо по частям за 4 квартальных месяца, но так же не позднее 25-го числа.
. В данном случае важную роль играет тип участника системы. Если это организация, то она платит налог со своего имущества, который равен не более чем 2,2% (ставку устанавливают местные власти). Сроки и порядок оплат регламентируют нормативные акты субъектов Федерации. Для ИП – 0,1-2%, точная ставка устанавливается местными органами самоуправления. Годовой налог должен быть погашен не позднее 1 декабря нового года за отчетным периодом.

Помимо этого, есть и другие финансовые обязательства, которые могут возникать в зависимости от типа деятельности и вида плательщика.

За себя

Это название оплаты фиксированных взносов, которые ежегодно должен оплачивать каждый предприниматель вне зависимости от наличия сотрудников и типа ведомой деятельности. Сумма взноса на текущий год – 23 153,33 р . Оплата производится, не завися от схемы обложения налогом.

За сотрудников

Этот вид налога оплачивают равно как предприятия, так и ИП. Главный критерий уплаты – пребывание на ОСНО.

Декларации

Сдача деклараций – обязательная процедура как для ИП, так и для организаций. Данный вопрос регламентирован законодательством и имеет четко установленные сроки, а именно:

Декларация . Должна быть подана не позднее 28 суток после окончания отчетного периода. Такой же документ, но за год, должен предоставляться не позже 28 марта.
Декларация НДС . Все плательщики НДС обязательно должны вести регистры учета налогов. Это могут быть книги продаж, покупок, учета, исходящих счетов-фактур. Сдается не позже 25-ти суток с момента окончания отчетного квартала. Начиная с 2015-го года, декларация должна подаваться в электронном виде. Если же был сдан бумажный формат, такой документ не является действительным, а нарушитель будет нести ответственность по статье 119 Налогового кодекса.
Декларация имущества организаций . Регулярная декларация подается не позднее чем в 30-ти дневный срок после окончания отчетного периода. Ежегодная сдается 1 раз в год не позже 30 марта нового года. Для ИП декларация на имущественный налог не требуется!
Декларация НДФЛ . Данный документ должен быть предоставлен 1 раз в год не позднее 30-го апреля. Также должна быть предъявлена форма 4-НДФЛ. Ее подача должна припадать на 5-ти дневный срок по прошествии месяца, с первого дня дохода.
Упрощенная декларация . Упрощенный документ может быть сдан только в случае с двумя типами налогов – НДС и налог на прибыль. При этом, подавая декларацию за НДС, важно быть уверенным в отсутствии движения средств по счету, так как именно это и подтверждается в налоговой. Для НЛФЛ декларации упрощенного типа не существует.

Первичная бухгалтерия и отчетность

Чтобы определить налоговую базу по НДФЛ, а также учитывать доходы и расходы по предприятию либо ИП, заводится специальная книга – КУДиР (что расшифровывается, как книга учета доходов и расходов).

Данный тип документа возможен к использованию в двух вариантах:

печатном;
электронном.

Однако очень важно отметить, что для ОСНО, в отличие от «упрощенки», книга требует заверения налогового органа.

Специфика бухгалтерского учета будет зависеть от типа, размера и особенностей юридического лица или ИП. Выделить можно несколько схем бухгалтерской отчетности, созданных для:

Крупных компаний . В отчетность данных предприятий должен входить полный комплекс документов, а именно: бухбаланс, отчетность по финрезультатам, движении средств по счетам, изменение капитала, пояснения.
Малых предприятий . Компании, выручка которых не превышает 800 млн. рублей в год, имеют право на ведение более упрощенного бухгалтерского учета. Он может состоять из отчетности по финрезультатам и баланса. В июле 2016 начинает свое функционирование реестр компаний малого и среднего бизнеса, который подчиняется ФНС.

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже.

Общая система налогов распространяется не только на , но и на предпринимателей. И при этом данная система устанавливает свои требования к учету и отчетности для каждой из категорий налогоплательщиков.

На добавленную стоимость

Предприниматели так же, как и юридические лица, вправе получить освобождение от налога НДС , находясь на общем режиме. Для этого им нужно иметь совокупную выручку не более 2 миллионов рублей в течение квартала, не производить подакцизные товары, и (или) соответствовать иным критериям, указанным дополнительно в статьях Кодекса 145-145.1.

Сам НДС, если бизнесмен не освобожден от его уплаты, начисляется клиенту (покупателю, заказчику) по одной из ставок : 0, 10, 18. При этом нулевая ставка – это тоже ставка, и она применяется при экспорте товаров, международных перевозках товаров, и по иным операциям, которые обозначены в налоговой статье 164. Что касается ставки в 10 %, то для ее использования определен закрытый перечень товаров и услуг, а все остальное облагается 18-тью %.

НДС вносится в бюджет в виде разницы между входным налогом (т.е. от поставщика, исполнителя работ или услуг) и суммой налога, которая выставлена клиентам при осуществлении облагаемых операций (именно облагаемых!). Дело в том, что есть перечень операций, на которые НДС не начисляется, – они определены в налоговых статьях 149-150.

Отчетный период для налога – квартал. По его итогам подается до 25-го числа месяца следующего квартала, но подается только в электронном виде! В декларации может стоять сумма, как уплате в бюджет, так и с возмещением из него.

Имущественный налог

Он исчисляется со всего имущества, какое принадлежит физическому лицу, как обычному гражданину и как предпринимателю. Но облагаются только те активы , которые признаны объектами налогообложения на основании статьи 401 Кодекса. Однако тот налог, который начислен на имущество, использованное непосредственно в деятельности предпринимателя, можно использовать в составе профессиональных вычетов.

Налоговые ставки утверждаются на уровне регионов, но их величины не должны превышать те, что определены в статье 406 Кодекса, в частности, для жилых домов, гаражей, незавершенного строительства и т.д. – 0,1 % от кадастровой стоимости, для объектов стоимостью свыше 300 млн.рублей – 2 %, а для остальных – 0,5 %.

Налог уплачивается за истекший год до 1 декабря следующего за ним года. Вносится на основании налогового уведомления.

Переход на ОСНО с других налоговых режимов

Переход с других налоговых режимов на общий – это либо добровольное решение, либо утрата права на спецрежимы:

Учетная политика

Следует отметить, что учетная политика, как правило, разрабатывается только организациями. Однако в случае применения общей системы предпринимателя обязывают сформировать положения по учету расходов .

Это требование прописано в налоговой статье 221, в ее пункте 1. В данной статье сказано, что предприниматель определяет самостоятельно состав расходов, которые используется им в качестве вычета, с учетом порядка, установленного для расчета налога на прибыль в главе 25 Кодекса.

О правилах сдачи отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, смотрите в следующем видеоматериале: