Земельный налог в Крыму: сколько будут платить крымчане? Надо платить Налог на землю в крыму расчет.

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли - или пожизненное наследование этого права.

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:

Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле:

Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, Кст – кадастровая стоимость надела. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.). Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо: Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв). Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
3. Долевое участие составляет 1/2.
4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных - а они могут проставляться автоматически - можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка . Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Рассмотрим самые распространенные категории - и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке . Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Среди главных новшеств глава Управления Федеральной налоговой службы РФ по Республике Крым Роман Наздрачёв назвал долгожданный земельный налог.

Как передает Крымская газета ,
Земельный вопрос

Сегодня, по сведениям Росреестра, земельными участками владеют 150 тысяч крымчан. А наделов насчитывается 185 тысяч.

Базой для земельного налога будет являться нормативная цена земли. Кадастровая оценка на землю в Крыму по плану будет вводиться с 1 января 2019 года. То есть по кадастровой оценке граждане будут получать уведомления только в 2020 году, - отметил главный налоговик Крыма.

По его словам, нормативная цена земли невелика и условно за 6-10 соток земли налог составит около 300 рублей. В разных регионах размер налога будет немного отличаться. Но для тех, у кого в собственности гектар земли и больше, «эти цифры будут на порядок выше».

Платить налог на землю необходимо будет в тот же срок, что и транспортный - до 1 декабря текущего года.

Граждане получат единое налоговое уведомление не позднее 1 ноября. Сейчас уже проводится работа, я думаю, это июль - сентябрь, когда будет рассылаться единое налоговое уведомление (в нём будет прописан земельный и транспортный налог. - Ред.), - отметил Роман Наздрачёв.

По предварительным данным, после сбора земельного налога дополнительные поступления в бюджет составят около 50 миллионов рублей.

Новым в части земельного налога стало также применение льгот. Ими могут воспользоваться Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий, чернобыльцы, пенсионеры…

Когда в Крыму начнут начислять земельный налог по кадастровой стоимости (это произойдёт с 2020 года), его размер для некоторых может существенно увеличиться. Если собственник земельного участка будет не согласен с кадастровой оценкой земли, у него есть право обратиться в суд, который назначит экспертизу.

Дальнейшая замена ККТ

Следующее нововведение, о котором напомнили в налоговики, - внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ). Как помним, первый этап замены ККТ завершён 1 июля прошлого года. Смысл в том, что новая кассовая техника в режиме онлайн отправляет в единую базу данных информацию обо всех покупках. У работников налоговой службы есть данные, когда и что купил человек, а также продукцию какого производителя. Кстати, за полгода после внедрения новой ККТ на территории России выручка от продаж увеличились на 60%. То есть много наличных денег прячется в тени.

Следующий этап касается организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в прошлом году имели законное право не менять кассовую технику. В этом году они обязаны её сменить. Затронет это тех, кто имеет наёмных работников, ведёт торговлю и предоставляет услуги в сфере общественного питания.

Из зоны будут исключать

Рассказал Роман Наздрачёв и о свободной экономической зоне. Анализ деятельности её участников выявил злоупотребления по использованию налоговых преференций. Решено ужесточить контроль.

Порядка 400 участников свободной экономической зоны попадут под наш тотальный контроль. То есть будут отменяться льготы, будут осуществляться действия, направленные на исключения из свободной экономической зоны, и через суд будет возмещаться ущерб, причинённый государству, - подчеркнул Роман Наздрачёв. - То есть эта категория налогоплательщиков, которая не вкладывала ни копейки, но пользовалась льготами. Мы будем пресекать их деятельность совместно с правоохранительными органами, с Советом министром и депутатским корпусом.

По его данным, сегодня участниками СЭЗ являются более 1200 инвесторов - все они активно пользуются существенными льготами по уплате страховых взносов, налогов на прибыль и имущество. За всё время работы СЭЗ её участники получили более 7 млрд рублей налоговых преференций.

Большинству начислят только транспортный налог - владельцам перерегистрированных автомобилей, - рассказал и. о. заместителя начальника УФНС РФ по РК Алексей Соболев. - Владельцы транспортных средств получат налоговые уведомления при условии постановки машин на учет в 2015 году.

Налогообложение недвижимости будет носить выборочный характер, потому что реестр земли и строений не сформирован до конца, но продолжает наполняться.

К сожалению, регистрация имущества идет не такими быстрыми темпами, как хотелось бы, но, как только сведения о домах и земельных участках поступают к нам, мы сразу рассчитываем налог на недвижимость, - добавляет он.

Размеры всех трех видов имущественного налога (имущество, земля, транспорт) ФНС исчисляет, основываясь на сведениях госкомрегистра РК и ГИБДД. В будущем году крымчанам отправят единые уведомления по трем налогам, которые нужно успеть заплатить до 1 декабря 2016 года. В этом заключается еще одно нововведение - раньше конечный срок уплаты был установлен на 1 октября года, который следует за отчетным.

Законодательные новеллы коснулись и самого массового налога - на доходы физических лиц (НДФЛ). С января 2016 года его не будут удерживать с судебных издержек, которые возмещены человеку по решению суда. Например, с расходов на адвоката или на проведение экспертизы, если того требовала ситуация.

Кроме того, с 2016 года крымчане смогут оформлять так называемый налоговый вычет. Этот способ уменьшения налогооблагаемого дохода (например, при покупке первой недвижимости или оплате учебы) применялся в Крыму и при действии украинского законодательства. В России существует несколько видов налоговых вычетов.

Налоговые вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, - рассказал Алексей Соболев. - Например, имущественные предусмотрены для тех, кто приобретает или строит жилье. Таким образом граждан стимулируют улучшать свои жилищные условия. Этот вычет предоставляется раз в жизни, и его размер зависит от стоимости жилья. При максимальной цене недвижимости в два миллиона рублей налоговый вычет составит 260 тысяч.

Стандартные вычеты можно получить, например, если налогоплательщик занимался благотворительностью или производил отчисления в негосударственный пенсионный фонд. С января 2016 года размер вычета по НДФЛ для родителей ребенка-инвалида увеличен с 3 до 12 тысяч рублей. А для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 до 6 тысяч рублей. Вычет на ребенка будут предоставлять, пока доход налогоплательщика не превысит 350 тысяч рублей. Сейчас этот лимит составляет 280 тысяч.

Между тем

К социальным можно отнести еще одно налоговое нововведение.

С 1 января 2016 года не облагается налогом реализация очков, оправ и линз для коррекции зрения, независимо от того, являются ли они солнцезащитными, - сообщил заместитель руководителя УФНС России по РК Риза Алиев. - То есть можно ожидать снижения цен на эту продукцию.

А вот вредные привычки, напротив, подорожают. С 1 января вырастут ставки акцизов на некрепкий алкоголь и табачные изделия.

Но я думаю, что большинство крымчан ведут здоровый образ жизни, и на них это нововведение не отразится, - резюмировал он.

Все, что необходимо знать о налогах

Одним из важнейших нюансов, способных кардинально изменить судьбу вашей сделки, является налогообложение. Мы хотим в серии статей рассказать вам о налогообложении в сфере недвижимости по российскому законодательству.

В сфере недвижимости необходимо знать о следующих налогах:

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество юридических лиц

Земельный налог

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на прибыль (для юр. лиц)

Налог при упрощенной системе налогообложения (для юр. лиц и ИП).

Давайте разберемся, кто и когда платит эти налоги.

Налог на имущество физических лиц платят все собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и иных зданий, строений, сооружений, помещений.

Налогооблагаемая база для жителей Ялты на сегодняшний день (октябрь 2015) - это инвентаризационная стоимость, и продлится это до введения порядка определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости. Когда произойдет переход к порядку определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости - сложно сказать, вероятнее всего, не в этом году.

Налоговый период - год, иными словами налог рассчитывается за год. Налоговые ставки дифференцированы исходя из инвентаризационной стоимости: до 300 000 руб. включительно - ставка налога 0,1%. То есть, при инвентаризационной стоимости вашей квартиры 180 000 рублей вы заплатите 180 рублей в год.

При инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 рублей - ставка 0,2%, и свыше 500 000 рублей - ставка составит 0,31%.

Основной нормативный акт для жителей Ялты - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 228. В этом документе вы можете найти перечень льгот по налогу на имущество физических лиц. Рекомендуем ознакомиться с этим перечнем, он включает в себя 17 пунктов (это инвалиды I и II групп, участники ВОВ, пенсионеры, лица, осуществляющие творческую деятельность, лица, воспитывающие детей-инвалидов, и др.).

Для применения данной налоговой льготы вам следует обратиться в налоговый орган с заявлением.

Чтобы заплатить налог за текущий, 2015 год, нет необходимости самостоятельно делать расчеты, вам следует дождаться квитанции от налогового органа, а вы получите ее в следующем году, и оплатить ее до 1 октября 2016 года.

Кто заплатит земельный налог?

С земельным налогом для физических лиц на территории Ялты ситуация примерно аналогичная налогу на имущество, рассмотренному выше. Платят его собственники земельных участков, а также те, кто владеет землей бессрочно.

Налогооблагаемая база на сегодняшний день еще не может определяться по кадастровой стоимости, поэтому в Крыму для расчета земельного налога ранее учтенных земельных участков используется нормативная цена земли. А вот для вновь созданных участков для расчета будет использоваться кадастровая стоимость.

Следует отметить, что земельный налог, равно как и налог на имущество, для физических лиц рассчитывается налоговым органом исходя из данных, полученных от органов государственной регистрации (Росреестр), поэтому в отношении земельного налога физическим лицам также следует дождаться квитанции об оплате, которую вы получите в следующем году и оплатите ее до 1 сентября 2016 года.

Основной нормативный акт по земельному налогу в Ялте - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 229, в котором вам следует ознакомиться с перечнем льготных категорий налогоплательщиков и при необходимости обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы.

Нюансы законодательства для юридических лиц

Особо следует отметить нюансы налоговых взаимоотношений в Крыму по земельному налогу и налогу на имущество для юридических лиц. Дело в том, что юр. лица самостоятельно должны рассчитать данные налоги, представить налоговые декларации и заплатить в бюджет, причем все это в текущем году. Но если организации, зарегистрированные по российскому законодательству (как вновь созданные, так и те, кто привел свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ), в принципе не должны иметь никаких сложностей в исчислении и декларировании этих налогов, то вот для ИНОСТРАННЫХ организаций, в том числе и крымских организаций, не прошедших перерегистрацию, есть нюансы.

Остановимся на этом чуть подробнее, так как этот вопрос звучит все чаще и чаще среди бухгалтеров и собственников таких организаций.

Итак, допустим, украинская организация (не крымская, а именно украинская, зарегистрированная, например, в Киеве или Харькове) имеет в собственности недвижимость на территории Крыма. Вопрос перерегистрации, т. е. приведения документов в соответствие с законодательством РФ, для нее не стоял, так как она изначально зарегистрирована не на территории Крыма. Таким образом, после 1 января 2015 года такая организация может действовать на территории РФ (Крыма) посредством открытия филиала (представительства) иностранной организации. Однако многие не имеют ни желания, ни возможности открывать на территории РФ филиалы или представительства и вообще, возможно, работать здесь не хотят, но недвижимостью владеют и планируют и дальше ею владеть. Что делать, чтобы соблюсти российское законодательство?

По общему правилу всю информацию о собственниках недвижимости российские налоговики получают из государственных регистрирующих органов (Росреестра) в течение 10 дней. То есть, если иностранная (украинская или французская) организация

приобретет, к примеру, в Костроме недвижимость, то через 10 дней эта организация уже автоматически будет стоять на учете в налоговом органе РФ и может смело приходить в налоговый орган в этой самой Костроме и забирать там документ под названием «Свидетельство о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества». Этот документ для этой иностранной организации будет являться свидетельством о постановке на налоговый учет, с ним можно открывать расчетный счет, рассчитывать налоги в соответствии с российским законодательством, подавать декларации, платить налоги, и, величайший плюс к отсутствию такого учета, - избавить своих покупателей и заказчиков от необходимости выступать в роли налоговых агентов и платить за вас налоги.

В принципе, тот же механизм должен действовать и в Крыму. Но, увы, в данном взаимодействии участвуют две стороны. И если налоговые органы в Крыму, несмотря на все сложности, действительно смогли оставить переходный период в прошлом году и с 1 января 2015 работают полностью по российскому налоговому законодательству, то про Росреестр такого не сказать. До сих пор никакого обмена информацией между Росреестром и ИФНС не происходит, а только налаживается.

Поэтому если во всей РФ действует автоматическая постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества, то в Крыму она на сегодня носит заявительный характер. А именно, согласно письму ФНС от 16.06.15 г. № БС-4-11/10412@ «О земельном налоге» налогоплательщикам-организациям, имеющим обязанность по уплате земельного налога, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о постановке на учет по месту нахождения земельного участка и копиями необходимых документов.

Отдельно заметим, что для подачи заявления в налоговую нет необходимости иметь на руках документы о праве собственности российского образца. Согласно этому письму налоговики принимают и украинские документы о праве собственности.

Таким образом, иностранные организации встают на налоговый учет в РФ, имеют возможность платить налоги на имущество и земельный в бюджет РФ, но при этом им нет необходимости открывать филиалы/представительства на территории РФ.

А что же делать иностранцам?

Рассмотрим еще достаточно типичную ситуацию для иностранных организаций, владеющих недвижимостью. Мы уже разобрались, что простое владение недвижимостью на территории Крыма для иностранной организации влечет за собой уплату только

имущественных налогов (земельный и налог на имущество), но ведь если эта недвижимость будет сдаваться в аренду, то возникнут еще другие налоги. Это и налог на прибыль и НДС. Желание некоторых украинских организаций заплатить данные налоги в Украине, но не платить их в РФ представляется несколько утопичным. Ибо на территории Крыма действует российское налоговое законодательство, согласно которому иностранные организации платят налоги с дохода, полученного на территории РФ, именно по российскому законодательству. Соглашение об избежании двойного налогообложения в данном случае нельзя применить ни для РФ, ни для Украины, потому что статус Крыма для Украины тоже понятен.

Как быть в этой ситуации, чтобы соблюсти российское законодательство?

А в этой ситуации ваша иностранная организация может смело работать на территории РФ без открытия филиала/представительства. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс РФ. Сдача недвижимости в аренду не влечет за собой открытия представительства!

Поэтому, пройдя заявительную процедуру постановки на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества, которую мы рассмотрели выше, вы смело можете работать на территории РФ, в Крыму, в полном соответствии с российским налоговым законодательством! В этом случае вам следует изучить вопросы исчисления налога на прибыль и НДС при сдаче имущества в аренду.

Отдельно замечу, что, не пройдя постановку на налоговый учет, вы вынудите своих контрагентов-покупателей и заказчиков выполнять функцию налогового агента. То есть, выплачивая вашей иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, доход, они обязаны будут удерживать с ваших доходов налог на прибыль и НДС, и платить его самостоятельно за вашу иностранную организацию.

В этой статье мы рассмотрели имущественные налоги. Подытожим сказанное в таблице. Итак, кто и какие платит налоги при владении недвижимостью: