Анализ финансового состояния страхового рынка с использованием рэнкингов страховых компаний. Анализ показателей страховой статистики
Страховая статистика находит широкое применение в актуарных расчетах. Она фиксирует, систематизирует и изучает показатели наиболее типичных, массовых явлений в страховании и их изменение во времени (так называемые, динамические ряды показателей).
Статистика с помощью наблюдения фактов и обстоятельств наступления тех или иных страховых случаев в прошлом получает данные для прогнозирования статистической вероятности страхового риска. Анализ полученной информации служит целям предвидения будущего размера ущерба. Чем больше число объектов наблюдения, тем достовернее основа для оценки будущего развития событий.
Для определения расчетных показателей страховой статистики используют следующие исходные данные (в скобках даны иные обозначения, иногда приводимые в некоторых учебно-методических разработках):
1) число объектов страхования – n ( N , a ) ;
2) страховая сумма для любого объекта страхования – S Sn ( S , b ) ;
3) число страховых событий – е ( L , c ) ;
4) число пострадавших объектов в результате страховых событий – т ( M , d ) ;
5) сумма выплаченного страхового возмещения – S Q ( f ) ;
6) сумма собранных страховых платежей – S p ;
7) страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект наблюдаемой совокупности – S Sm .
Дадим краткую характеристику расчетным показателям страховой статистики.
Частота страховых событий :
Чс < 1.
Частота страховых событий показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования. Данное соотношение может быть представлено количественно как величина меньше единицы. Это означает, что одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев. Отсюда следует различать понятия « страховой случай» и «страховое событие». Страховым событием могут быть град, эпидемия и т.п., влияющие своим воздействием на многие объекты страхования (страховые случаи).
Опустошительность страхового события, коэффициент кумуляции риска :
Коэффициент кумуляции риска показывает, сколько застрахованных объектов застигает то или иное событие, иначе говоря, сколько страховых случаев может состояться. Минимальный коэффициент кумуляции риска равен единице. Если опустошительность больше единицы, то будет больше кумуляция риска и больше численное различие между числом страховых событий и числом страховых случаев. Страховые компании при заключении договоров имущественного страхования стремятся избежать сделок, где есть большой коэффициент кумуляции.
Коэффициент убыточности , «степень убыточности», «степень ущербности»:
Данный показатель меньше или равен единице. Превысить единицу он не может, так как это означало бы уничтожение всех застрахованных объектов более чем в один раз.
Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования :
Объекты имущественного страхования обладают различными страховыми суммами. Поэтому в актуарных расчетах применяются различные методы подсчета средних величин.
Средняя страховая сумма на один пострадавший объект (Спо ):
Каждый из пострадавших объектов страховой совокупности имеет свою индивидуальную страховую сумму, которая отклоняется от средней величины. Расчет этих средних величин имеет большое практическое значение.
Отношение средних страховых сумм называется в практике страхования тяжестью риска :
Тр = 
.
С помощью этого отношения производятся оценка и переоценка частоты проявления страхового события.
Убыточность страховой суммы, вероятность ущерба :
Иное соотношение (Ус > 1 ) недопустимо, так как это означало бы недострахование. Убыточность страховой суммы можно также рассматривать как меру величины рисковой премии.
Норма убыточности в процентах:
; 0 < Ну < 1.
Для практических целей исчисляют нетто-норму убыточности и брутто-норму убыточности. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.
Частота ущерба :
; Чу < 1.
Показатель выражает частоту наступления страхового случая. Частота ущерба всегда меньше единицы. При показателе частоты, равном единице, налицо достоверность наступления данного события для всех объектов. Частота ущерба обычно выражается в процентах к числу объектов страхования. Страховая статистика требует установления факторов, оказавших влияние на частоту ущерба. Влияние отдельных факторов является предпосылкой образования рисковых групп.
Тяжесть ущерба (g ). Различают полный и частичный ущербы.
Полный ущерб – когда при наступлении страхового случая причиняется ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества.
Частичный – когда имущество не уничтожено, а только повреждено. Обычно имеется несколько признаков, которые оказывают влияние на тяжесть ущерба: страховая сумма, величина объекта страхования (например, тоннаж судна), величина застрахованного имущества, продолжительность времени ущерба и некоторые другие.
Тяжесть ущерба , которую также называют степенью или размером ущерба, вероятностью распространения ущерба , показывает, какая часть страховой суммы уничтожена. Тяжесть ущерба можно выразить математически как произведение коэффициента ущербности (Ку = S Q / S Sm ) и отношения средних страховых сумм (S Sm / m : S .Sn/ n ) (тяжесть риска Тp ):
g = Ку * Т p .
Тяжесть ущерба, связанная с наступлением страхового случая, в любом виде страхования обусловлена качествами, присущими объекту страхования. Если частота ущерба показывает объекты страховой совокупности, поврежденные в результате проявления риска, то тяжесть ущерба показывает среднюю арифметическую ущерба (среднего обеспечения) по поврежденным объектам страхования по отношению к средней страховой сумме всех объектов:
Тяжесть ущерба снижается с увеличением страховой суммы – это необходимо учитывать по каждой рисковой группе.
С помощью страховой статистики изучаются частота ущерба и убыточность страховой суммы по всем видам имущественного страхования, по каждой рисковой группе. Статистическими методами учитываются причины ущерба и их распределение во времени и пространстве.
Анализируя ежегодные статистические данные, страховщик имеет возможность выявлять положительные и негативные факторы, оказывающие влияние на работу страховой организации и принимать необходимые меры по обеспечению рентабельности страховых операций.
Страховой рынок подразделяется на отрасли имущественного, личного страхования, страхования ответственности и социального страхования.
Объектами имущественного страхования являются основные и оборотные фонды предприятий, организаций, домашнее имущество граждан.
К основным абсолютным показателям этой отрасли относятся:
страховое поле (N max),
число застрахованных объектов (заключенных договоров) (N),
число страховых случаев (n c),
число пострадавших объектов (n П), страховая сумма застрахованного имущества (S), страховая сумма пострадавших объектов (Sп), сумма поступивших платежей (V, ), сумма выплат страхового возмещения (Q). На основе абсолютных показателей определяются различные относительные и средние показатели:
частота страховых случаев, доля пострадавших объектов, опустошительность страховых случаев, полнота уничтожения, коэффициент выплат, убыточность страховой суммы, средние страховые суммы пострадавших и застрахованных объектов, средняя сумма страхового возмещения, средний коэффициент тяжести страховых событий и т.д.
Особое внимание уделяется расчеты страховых тарифов: нетто-ставки и брутто-ставки, динамике показателей работы страховых организаций.
Пример 1.
Имеются данные страховых организаций района о добровольном страховании имущества граждан:
Страховое поле (N max)………………………………………………………………………256250
Число заключенных договоров (число застрахованных объектов) (N)……………… 102500
Сумма застрахованного имущества (S), тыс. руб……………………………………………..198350
Поступило страховых взносов (V, ), тыс. руб……………………………………….2800
Страховые выплаты (Q) тыс. руб…………………………………………………………..1680
Число пострадавших объектов (М)…………………………………………………………2050
Определить показатели, характеризующие деятельность страховых организаций.
Решение.
1.Степень охвата страхового поля:
d = N/ N max = 102500 / 256250 = 0,4 или 40%.
2. Частота страховых случаев:
Чс = М / N = 2050 /102500 = 0,02 = 2%.
3. Средняя страховая сумма:
S / N = 198350 / 102500 = 1,9351 тыс. руб
4. Средняя сумма страхового взноса:
V / N = 2800 / 102500 = 27, 317 руб
5. Средняя сумма страховых выплат:
Q / n П = 1680 / 2050 = 819,512 руб.
6. Коэффициент выплат:
К В = Q / V = 1680 / 2800 = 0,60 = 60%. Н у =Q/ (норма убыточности).
7. Убыточность страховой суммы:
q = Q/S = 1680/198350 = 0,0085
8. Коэффициент тяжести страховых событий:
К Т = / = 819,512/1935,1 = 0,4235 = 42,35%.
9. Коэффициент финансовой устойчивости (с доверительной вероятностью 0,954, при которой t=2):
Чем меньше данный коэффициент, тем устойчивее финансовое состояние.
10. Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда
К Ф.У. = /Q = .2800/1680 = 1,66 = 166%
Пример 2.
Результаты работы страховых организаций в I полугодии характеризуется следующими данными:
|
Организация |
Страховой взнос, V |
Коэффициент выплат, К В |
|
Определить:
1) средний коэффициент выплат;
2) абсолютную сумму дохода страховых операций;
3) относительную доходность.
Решение.
1. Коэффициент выплат рассчитывается по формуле:
Средний коэффициент выплат составит:
= 40 %.
2. Абсолютная сумма дохода определяется разностью взносов и выплат:
Тыс. руб.
3. Относительная доходность (процент доходности) равна:
К Д 
= 60%.
Пример 3.
Имеются данные страховых компаний о добровольном страховании имущества, тыс.руб.:
|
Базисный период |
Отчетный период |
||||||
|
Страховая сумма, S О |
Страховые выплаты, Q |
Коэффициент убыточности, q О |
Страховая сумма, S 1 |
Страховые выплаты, Q 1 |
Коэффициент убыточности, q 1 |
||
Определить:
1) индивидуальные индексы убыточности по каждому району;
2) по двум районам индексы средней убыточности:
а) переменного состава,
б) постоянного состава,
в) структурных сдвигов.
Решение.
1. Темп изменения убыточности i q =q 1 /q 0.
По району 1: i q 1 = 0,8929 или 89,3%, т.е. убыточность снижается на 10,7%
По району 2: i q 2 = 1,25 – убыточность возросла на 25%.
2. а) индексы средней убыточности переменного состава равен:
т.е. средняя убыточность возросла на 10 % за счет влияния двух факторов: изменения коэффициента убыточности и размера страховых сумм.
Этот индекс можно представить иначе, заменив сумму выплат произведением страховой суммы на коэффициент выплат: W=Sq
Тогда индекс средний убыточности переменного состава примет вид:
I = 
,
б) индекс средней убыточности постоянного состава равен:
Т.е. средняя убыточность возросла на 5,81% за счет увеличения страховых выплат (убыточности).
в) влияние размера страховых сумм на динамик средней убыточности изучается с помощью индекса структурных сдвигов:
Средняя убыточность дополнительно повысилась на 4% за счет роста страховой суммы в первом районе.
Индекс структурных сдвигов можно определить, используя взаимосвязь индексов.
Широкое использование страховой статистики в практике актуарных расчетов вызывает необходимость в определении этого понятия.
Страховая статистика показатели представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Все показатели страховой статистики, подлежащие статистическому изучению, делятся на две группы: отражающие процесс формирования и отражающие процесс использования страхового фонда. В наиболее обобщенном виде показатели страховой статистики можно свести к анализу следующих показателей:
е - число страховых случаев;
п - число объектов страхования;
m - число пострадавших объектов;
ЕР-- сумма собранных страховых платежей;
XQ - сумма выплаченного страхового возмещения;
XSn - страховая сумма для любых объектов страхования;
Sm - страховая сумма, приходящаяся на поврежденные
На основе аналитических рассматриваются расчетные данные показателей страховой статистики. Частота страховых событий е/n показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования. Опустошительность страхового события (коэффициент кумуляции риска) т/е показывает, сколько пострадавших объектов приходится на страховой случай.
Коэффициент (степень) убыточности (ущербности): XQ/ISm < 1. Превышение единицы означало бы уничтожение всех застрахованных объектов более чем один раз. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования ESn/n рассчитывается как отношение страховой суммы всех объектов страхования к числу объектов страхования.
Объекты имущественного страхования обладают различными страховыми суммами. Поэтому в актуарных расчетах применяются различные методы подсчета средних величин. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект равна страховой сумме пострадавших объектов, разделенной на число этих объектов, то есть SSn/m.
Каждый из пострадавших объектов страховой совокупности имеет свою индивидуальную страховую сумму, которая отклоняется от средних величин. Расчет этих средних величин имеет большое практическое значение в показателях страховой статистики.
Отношение средних страховых сумм называется в практике страхования тяжестью риска, которое выражается как (ESm/m) : (ESn/n). С помощью этого отношения производится оценка и переоценка частоты проявления страхового события в показателях страховой статистики.
Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) равна сумме выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех объектов страхования, то есть EQ/ESn.
Показателем величины риска является число меньше единицы. Обратное соотношение недопустимо, так как это означало бы недострахование. Убыточность страховой суммы можно также рассматривать как меру величины рисковой премии в показателях страховой статистики.
Норма убыточности - это соотношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей:
(EQ/IP) * 100 %.
Для практических целей исчисляют нетто-норму убыточности и брутто-норму убыточности в показателях страховой статистики. Полученный показатель может быть меньше, больше или равен единице. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.
Частота ущерба исчисляется как произведение частоты Страховых случаев и опустошительности:
где g - частота наступления страхового случая.
Частота ущерба всегда меньше единицы. При показателе частоты, равном единице, налицо достоверность наступления данного события для всех объектов. Частота ущерба обычно выражается в процентах.
Страховая статистика показатели требует, чтобы были установлены факторы, оказавшие влияние на частоту ущерба. Влияние отдельных факторов является предпосылкой образования рисковых групп.
Тяжесть ущерба. Если в результате несчастного случая застрахованному имуществу причинен ущерб, равный его действительной стоимости, то такой ущерб принято называть полным. Однако в большинстве случаев ущерб может быть меньше действительной стоимости имущества, которое не уничтожено, а только повреждено. Такой ущерб принято называть частичным в показателях страховой статистики.
Понятие тяжести ущерба можно выразить математически как отношение средних страховых сумм:
где q - тяжесть ущерба, делимое - вероятность ущерба (убыточность страховой суммы), делитель - частота ущерба.
Тяжесть ущерба, связанная с наступлением страхового случая, в любом виде страхования обусловлена особенностями объекта страхования. Поскольку частота ущерба показывает объекты страховой совокупности, которые повреждены в результате проявления риска, то тяжесть ущерба показывает среднюю арифметическую величину убытка (среднего обеспечения) по поврежденным объектам страхования к отношению к средней страховой сумме всех объектов:
Тяжесть ущерба, которую иногда называют степенью, объемом или размером ущерба в показателях страховой статистики, вероятностью распространения ущерба, показывает, какая часть страховой суммы уничтожена.
С помощью страховой статистики изучаются частота ущерба и убыточность по каждой рисковой группе. Статистическими методами учитываются причины ущерба и их распределение во времени и пространстве. При анализе страховая статистика должна быть обработана с учетом инфляции страховых возмещений. Обычно, чтобы получить более правдоподобную картину потенциальных будущих убытков, прошлые убытки необходимо существенно увеличить в показателях страховой статистики.
Однако чем существеннее это увеличение для старых страховых случаев, тем более недостоверными становятся исправленные статистические данные. Серьезные сомнения по поводу использования старых Страховых возмещений имеются не только по причине инфляции, но и потому, что общая рисковая ситуация, как например, в страховании ответственности владельцев автотранспорта радикально изменилась в показателях страховой статистики.
Как следствие, страхователи при анализе предпочитают брать только недавние страховые случаи, что ведет к новым трудностям: новейшие статистические данные не только менее содержательны из-за меньшего количества страховых возмещений, но, что еще хуже я серьезней, часто проходит много лет, прежде чем страховые случаи улаживаются и становится известной окончательная стоимость Страховых возмещений. Это так называемое явление запаздывающего возмещения вынуждает также корректировать исходные статистические данные в показателях страховой статистики.
Таким образом, перед актуарием стоит дилемма: если он учтет данные слишком многих прошлых лет, надежность статистики пострадает из-за включения в нее и последующего увеличения старых, нерепрезентативных убытков; если же он возьмет данные слишком свежие, надежность опять пострадает из-за уменьшения количества страховых случаев и сомнительных коррекций страховых возмещений по незавершенным страховым случаям.
Еще одной причиной того, что старые статистические данные могут не подходить для будущего, является изменение тарифа и (или" состава портфеля.
В показателях страховой статистике обычно различают данные, характеризующие объем страховой деятельности (суммарные страховые ответственности, премии, количество рисков, суммарные застрахованные зарплаты), и данные, описывающие статистические сущности (количество страховых случаев, суммарные величины страховых возмещений, результаты (прибыли).
Результат
Рентабельность
Исправления в показателях страховой статистики, необходимые при изменении тарифа или состава портфеля, влияют в основном на объем. Следовательно, для увеличения (или сокращения) старых объемов вводится некоторый индекс (вес). Следующая причина ухудшения статистики - крупные страховые возмещения (появляются они или, наоборот, отсутствуют). Поэтому иногда приходится исключать из показателей страховой статистики чрезвычайно большое страховое возмещение или вводить его искусственно. Размер и состав страхового портфеля могут создавать еще одну статистическую проблему, поскольку нельзя считать классы рисков одновременно большими и однородными. Подводя итог, можно сказать, что для получения репрезентативной модели на будущее исходные статистические данные приходится корректировать в соответствии: ¦ с инфляцией; ¦ изменениями уровня премий; ¦ запаздыванием сообщений о страховых случаях; ¦ изменениями структуры портфеля; ¦ большими и чрезвычайными страховыми случаями. Данные факторы необходимо учитывать и при финансовом анализе страховщика и показателей страховой статистики.
Страховая статистика .
Страховой процесс базируется на данных страховой статистики, которая представляет показатели в натуральном и стоимостном выражении, отражающие реализацию страховой защиты, а также на анализе обобщений по типичным и массовым страховым операциям. Рассмотрим основные показатели страховой статистики. К их числу относятся:
число объектов страхования ;
число страховых событий (е);
число пострадавших объектов в результате страховых событий \ сумма собранных страховых платежей \ сумма выплаченного страхового возмещения совокупная страховая сумма по всем застрахованным объектам;
совокупная страховая сумма по всем поврежденным объектам. Перечисленные показатели используются при определении расчетных показателей страховой статистики. Частота страховых событий (Чс) показывает число страховых случаев, приходящихся на один объект страхования. Одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев. Например, одно наводнение приводит к затоплению большого количества застрахованных от этого домов или одно землетрясение может привести к разрушению застрахованных зданий, их гибели от огня, а также гибели и травмам населения.
Актуарные расчеты
АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ - система математических и статистических закономерностей, устанавливающих взаимоотношения между страховщиком и страхователем. Они отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях. К ним также относят расчеты тарифов по любому виду страхования: жизни, пенсий, от несчастных случаев, имущества, трудоспособности. Методология актуарных расчетов использует теорию вероятностей, данные демографии и долгосрочные статистические данные, финансовые вычисления. При помощи последних в тарифах учитывается доход, который получает страховщик от использования в качестве кредитных ресурсов аккумулированных взносов страхователей.
Показатель убыточности страховой суммы, его значение.
Показатель убыточности страховой суммы - показатель, характеризующий отношение выплат страхового возмещения или страхового обеспечения к совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов. Теоретически показатель убыточности страховой суммы выражает вероятную величину той доли принятой страховщиком на ответственность совокупной страховой суммы, которая выбывает в связи с наступлением страховых случаев (за год или за тарифный период). Показатель убыточности страховой суммы принимался в отечественной практике за основу при определении нетто-ставки страхового тарифа. Убыточность страховой суммы исчисляется в рублях с единицы страховой суммы или в процентах. Показатель убыточности страховой суммы имеет синтетический характер, его величина отражает как вероятность наступления страхового случая, так и ожидаемую величину ущерба. В связи с этим убыточность страховой суммы используется для оценки риска и применяется в анализе страховых операций, прежде всего для контроля за адекватностью страхового тарифа обязательствам страховщика. С этой целью фактический показатель убыточности страховой суммы сопоставляется с величиной применяемой страховщиком нетто-ставки. Если фактическая величина убыточности страховой суммы приближается к величине нетто-ставки или превышает ее, проводят анализ ее элементов для выявления факторов, определяющих высокий уровень. Затем страховщик либо добивается снижения фактического уровня убыточности страховой суммы путем управления риском, либо пересматривает размер нетто-ставки. При проведении экономического анализа убыточность страховой суммы учитывается присущая страхованию временная и территориальная раскладка ущерба. Для регионов с повышенным значением показателя разрабатываются программы его снижения. Динамические ряды показателя убыточности страховой суммы характеризуют временную раскладку ущерба, создающую основу для прогнозирования выплат страхового возмещения и обеспечения. Показатель убыточности страховой суммы определяется по каждому риску или в целом по виду страхования в зависимости от наличия статистической информации. Развернутый анализ убыточности страховой суммы эффективен преимущественно в массовых видах страхования.
Формула убыточности в страховании
В страховании для оценки убыточности используются показатели: норма убыточности и коэффициент убыточности:
- Уровень нормы убыточности характеризует финансовую стабильность этого вида страхования. Норма убыточности представляет собой отношение выраженной в процентах суммы выплаченного страхового возмещения к сумме полученных страховых платежей. Значение полученного показателя может быть больше, равно или меньше 1. На практике вычисляется нетто-норма убыточности и брутто-норма убыточности.
- Коэффициент убыточности используется страховыми компаниями для сопоставления расходов по убыткам со своими доходами. Коэффициент рассчитывается как сумма убытков, разделенная на сумму полученной страховой премии, где делителем дроби (сумма убытка) принимают сумму понесенного убытка или сумму оплаченного убытка, а знаменателем (размер страховой премии) принимается сумма заработанной страховой премии. Иными словами, это отношение суммы понесенного убытка и расходов на регулирование убытков к сумме заработанной премии.
Формула комбинированного и относительного коэффициента убыточности
Замечание 1
Согласно рекомендациям международной системы регулирования страхования коэффициент страховой убыточности определяется как отношение суммы убытков и расходов для их урегулирования (осуществленных в отчетном периоде) к заработанной страховой премии.
Комбинированный показатель убыточности по операциям, отличным от страхования жизни представляет собой сумму коэффициента удельного веса расходов на ведение страхового досье и уровня произведенных страховых выплат.
Формирование комбинированного показателя для оценки уровня расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, который принято относить к рисковым видам страхования подразумевает определение доли расходов на ведение страховых дел с одного рубля доходов, получаемых от операций по рисковым видам страхования. Данный комбинированный показатель дает более точную характеристику результатов деятельности страховой компании от осуществления рисковых видов страхования.
Комбинированный показатель убыточности по операциям страхования жизни рассчитывается также, как и в случае иных видов страхования, однако коэффициенты корректируются на сумму изменения резерва по операциям страхования жизни, не учитывая прирост за счет установленных норм доходности инвестированных денежных средств. По операциям страхования жизни с помощью комбинированного показателя оценивается уровень тех расходов, которые осуществляет страховая компания при выполнении таких договоров, с каждого рубля доходов от операций страхования жизни.
Уровень страховых выплат и расходов по урегулированию убытков относится к главным факторам, воздействующим на размер прибыли по страховым операциям. Поэтому данный показатель, соизмеряющий убытки и расходы с объемом полученных взносов по договорам страхования, в мировой практике используется для сопоставления похожих линий страховой деятельности по направлениям бизнеса.
Замечание 2
Относительный показатель страховой убыточности представляет собой отношение суммы страховых выплат и денежных средств, которые направляются страховщиком в текущем отчетном периоде на увеличение объемов страховых резервов к величине заработанных страховых премий отчетного периода.
Важно отметить, что рассчитанный описанным способом относительный показатель страховой убыточности значительно искажает реальный результат страховой деятельности и эффективность ее управления. Это связано с тем, что применяемая методика его расчета не учитывает данные относительно значительных расходов и затрат, которые осуществляет страховщик в процессе исполнения обязательств по заключенным договорам страхования. Следовательно, большая значимость на практике при оценке результатов реализации отдельных учетных категорий договоров страхования, классифицируемых в соответствии с их специализацией на страхование, отличающееся от страхования жизни, и собственно страхование жизни отводится соответствующим комбинированным показателем страховой убыточности.
Z модель Альтмана для коммерческих предприятий
Современная зарубежная практика финансово-хозяйственной деятельности фирм такова, что оценка вероятности убыточности осуществляется с использованием модели Э. Альтмана (Z-модель), предполагающая разделение предприятий на небанкротов и потенциальных банкротов. В России применение данной модели осложнено тем, что расчет отношения рыночной стоимости акций (обыкновенных и привилегированных) к балансовой стоимости краткосрочного и заемного капитала невозможен. Индекс Альтмана рассчитывается на основе показателей, которые характеризуют потенциал предприятия и финансовые результаты его работы в истекшем периоде.
Замечание 3
Двухфакторная модель Альтмана - одна из самых доступных простых методик прогнозирования убыточности, использование которой подразумевает расчет влияния показателей текущей ликвидности и удельного веса заемных средств в сумме пассивов.
интернет-биржа студенческих работ">
Рисунок 1. Двухфакторная модель Альтмана. Автор24 - интернет -биржа студенческих работ
Пятифакторная модель Альтмана включает коэффициенты, которые определяют вероятность убыточности предприятия. На базе этих коэффициентов выбрано пять наиболее важных, которые легли в основу разработанной модели, позволяющей через множественный дискриминантный анализ определить вес коэффициентов в отдельности.
Рисунок 2. Пятифакторная модель Альтмана. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ
Преимущества и недостатки модели Альтмана:
- Плюсом модели признается то, что в уравнении переменные иллюстрируют различные аспекты деятельности предприятия, возможные будущие изменения устойчивости его финансового состояния.
- Недостатком модели является то, что применение данной модели ограничено только акционерными обществами, акции которых обращаются в рамках рынка ценных бумаг. Для ее использования, может быть рассчитана курсовая стоимость акций как соотношение сумм дивидендов к среднему размеру ссудного процента, однако в этом случае такая оценка имеет значительную погрешность.
Таблица 4
Расчет средней убыточности объекта Б
Таблица 5
Расчет средней убыточности объекта В
Задание 4. Взрывом разрушен цех. Рассчитать сумму прямого и косвенного убытков.
Данные для расчета. Балансовая стоимость цеха с учетом износа – 100 (+ номер варианта · 10) млн р. В цехе на момент взрыва находилась продукция на сумму 20 млн р. Для расчистки территории привлекались люди и техника. Стоимость затрат составила 1 млн р. Сумма от сдачи металлолома – 2 млн р. Цех не работал 1 месяц. Потеря прибыли за этот период равна 150 млн р. Затраты на восстановление цеха составили 125 млн р.
Методические указания
Страховой ущерб представляет собой материальный убыток, нанесенный страхователю в результате страхового случая. Страховой ущерб включает в себя два вида убытков - прямые и косвенные.
Прямой убыток означает количественное уменьшение застрахованного имущества (гибель, повреждение, кража) или снижение его стоимости (т. е. обесценивание) при сохранении материально-вещественной формы, произошедшие вследствие страхового случая. В сумму прямого убытка включаются также затраты, производимые страхователем для уменьшения ущерба, на спасение имущества и приведение его в надлежащий порядок после стихийного бедствия или другого страхового случая.
Прямой убыток выступает как первичный ущерб, т. е. как реально наблюдаемый. Этим прямой убыток отличается от косвенного, который является производным, часто скрытым убытком.
Прямой убыток является главным фактором, определяющим страховое возмещение.
Косвенный убытокозначает ущерб, являющийся следствием гибели, повреждения имущества или невозможности его использования после страхового случая. Косвенный убыток является производным от прямого убытка и выступает в виде неполученного дохода из-за перерывов в производственно-торговом процессе вследствие разрушения здания, оборудования, порчи предметов труда, а также в виде дополнительных затрат, необходимых для налаживания производственно-торгового процесса.
Хотя косвенный убыток имеет опосредованный характер, его размер часто превышает ущерб от конкретных материальных разрушений.
Косвенный убыток может быть предметом специальных видов страхования или включаться в ответственность по страхованию имущества.
Задание 5. В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль. Стоимость автомобиля 640 (+ номер варианта) тыс. р. Износ на день заключения договора 30 %. От автомобиля остались детали на сумму 70 тыс. р., на приведение в порядок указанных деталей израсходовано 20 тыс. р. Исчислить ущерб страхователя, если автомобиль застрахован в полной стоимости.
Практическая работа № 3.
СИСТЕМЫ СТРАХОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
И ФРАНШИЗА
Задание 1. Определить сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности.
Данные для расчета.
Объект № 1. Стоимостная оценка объекта страхования составляет 15 (+ номер варианта) млн р., страховая сумма 3,5 млн р., ущерб страхователя в результате повреждения объекта 7,5 млн р.
Объект № 2.Стоимостная оценка объекта страхования составляет 450 (+ номер варианта) тыс. р., страховая сумма 350 тыс. р., ущерб страхователя в результате повреждения объекта 390 тыс. р.
Задание 2. Определить сумму страхового возмещения по системе первого риска.
Данные для расчета.
Объект № 1.Автотранспорт застрахован по системе первого риска на сумму 360 (+ номер варианта) тыс. р. Стоимость автомобиля 490 тыс. р. Ущерб страхователя в связи с повреждением автомобиля 280 тыс. р.
Объект № 2.Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 580 тыс. р. Стоимость автомобиля 700 тыс. р. Ущерб страхователя в связи с повреждением автомобиля составил 575 (+ номер варианта) тыс. р.
Задание 3. Определить сумму страхового возмещения по системе дробной части.
Данные для расчета.
Объект № 1.Действительная стоимость имущества по страховой оценке составила 6 (+ номер варианта) млн р. В договоре страхования стоимость застрахованного имущества показана в сумме 4 млн р. В результате кражи ущерб составил 5 млн р.
Объект № 2.Действительная стоимость имущества по страховой оценке составила 3 (+ номер варианта) млн р. В договоре страхования стоимость застрахованного имущества показана в сумме 2,8 млн р. В результате кражи ущерб составил 2,9 млн р.
Данные для расчета. Урожай ржи застрахован по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 14 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 70 % причиненного убытка за недополучение урожая. Площадь посева 500 (+ номер варианта) га. Фактическая урожайность ржи составила 12,8 ц с 1 га. Закупочная цена ржи 4 000 р. за 1 т.
Задание 5. Определить ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности.
Данные для расчета. Урожай белокочанной капусты застрахован по системе предельной ответственности исходя из нормативной стоимости урожая 1000 ц с 1 га. Фактическая урожайность составила 850 ц с 1 га. Закупочная цена капусты установлена на уровне 8,5 р. за 1 кг. Ущерб возмещается в размере 70 %. Площадь посева 400 (+ номер варианта · 10) га.
Методические указания
Величина, условия и метод страхового возмещения убытка в имущественном страховании зависят от системы страховой ответственности.
Система страховой ответственности обусловливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т. е. степень возмещения возникшего ущерба.
Применяются следующие системы страховой ответственности:
1. При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора.
Страховое возмещение равно величине ущерба. Здесь страхуется полный интерес.
2. Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта.
Величина страхового возмещения по этой системе определяется по формуле:
где СВ - величина страхового возмещения, р.;
СС- страховая сумма по договору, р.;
3. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью.
Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.
4. При страховании по системе дробной части устанавливаются две страховые суммы: страховая сумма и показная стоимость. По показной стоимости страхователь обычно получает процент покрытия риска, называемый страховым возмещением. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.
В случае, когда показная стоимость равна действительной стоимости объекта, страхование по системе дробной части соответствует страхованию первого риска.
Если показная стоимость меньше действительной стоимости, страховое возмещение рассчитывается по формуле:
где СВ - страховое возмещение, р.;
П - показная стоимость, р.;
У - фактическая сумма ущерба, р.;
СО - стоимостная оценка объекта страхования, р.
5. Страхование по системе восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. Страхование по восстановительной стоимости соответствует принципу полноты страховой защиты.
6. Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. При этой системе обеспечения величина возмещенного ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Страхование по системе предельной ответственности обычно используется при страховании крупных рисков, а также при страховании доходов. Если в результате страхового случая уровень доходов страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
Данные для расчета. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму (СС) 450 тыс. р. Ставка страхового тарифа (Т) 0,3 % страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 20 тыс. р., при которой предоставляется скидка к тарифу 4 %. Фактический ущерб страхователя 250 (+ номер варианта) тыс. р.
Методические указания
1. Сумма страхового платежа определяется следующим образом:
.
2. В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula − заключение). Одной из них является франшиза.
Франшиза (фр. franchise − льгота, привилегия) − это освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Эта часть убытка определяется договором страхования.
Франшиза может быть установлена:
в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме или оценке объекта страхования;
в процентах к величине ущерба.
Франшиза бывает двух типов: условная и безусловная.
Под условной или интегральной (невычитаемой) франшизой понимается освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной франшизой суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу.
Условная франшиза вносится в договор страхования с помощью записи «свободно от Х %», где X − величина процентов от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое возмещение полностью, не обращая внимания на сделанную оговорку.
Безусловная или эксцедентная (вычитаемая) франшизаозначает, что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы.
Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: «свободно от первых Х %», где X − величина процентов, сумма которых всегда вычитается из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба.
При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба минус величина безусловной франшизы.
Задание 7. Определить размер страхового платежа и страхового возмещения.
Данные для расчета. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 600 тыс. р. Ставка страхового тарифа 0,3 % страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 %». Скидка к тарифу 2 %. Фактический ущерб страхователя составил 130 (+ номер варианта) тыс. р.
Данные для расчета. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 800 (+ номер варианта · 10) тыс. р. Ставка страхового тарифа 0,3 % страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 %». Скидка к тарифу 2 %. Фактический ущерб составил 250 тыс. р.
Задание 9.
Данные для расчета. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 %». Страховая сумма объекта страхования 100 млн р. Фактический ущерб составил 18 (+ номер варианта) млн р.
Задание 10. Определить сумму страхового возмещения.
Данные для расчета. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 (+ номер варианта: 10) млн р.». Фактический ущерб составил 1,7 млн р.
Практическая работа № 4.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕТТО- И БРУТТО-СТАВКИ СТРАХОВАНИЯ
Задание 1. Определить оценку вероятности реализации страхового риска, величину ежегодных страховых выплат, нетто-ставку и долю одного страхователя в страховом фонде, т.е. такой страховой взнос, который должен уплатить каждый страхователь, чтобы страховая компания имела достаточно средств для выплаты страхового возмещения.
Данные для расчета. Страховщиком застраховано 100 (+ номер варианта) объектов страхования. Установлено, что ежегодно 3 объекта из этого числа подвергаются страховому случаю.
Каждый объект застрахован на 50 000 (+ номер варианта · 10) р. (страховая сумма (СС)).
Методические указания
1. Оценка вероятности P, %, того, что в текущем году с любым из общего числа застрахованных объектов произойдет реализация страхового риска составит
,
2. Ежегодные страховые выплаты составят
.
3. Доля одного страхователя в страховом фонде (å взноса) определяется делением вероятностной выплаты (В) на число застрахованных объектов (К общ).
4. Нетто-ставка определяется со 100 р. страховой суммы по формуле
или с учетом вероятности наступления страхового случая, эту же величину нетто-ставки получим
где 100 - единица страховой суммы в рублях.
Задание 2. Рассчитать нетто-ставку с учетом поправочного коэффициента, который применяется в случае, если по отдельному договору выплата может быть меньше или равна страховой сумме, а средняя по группе застрахованных объектов выплата на один договор может превышать среднюю страховую сумму.
Данные для расчета. Страховщиком застраховано 200 (+ номер варианта) объектов страхования. Установлено, что ежегодно 5 объектов из этого числа подвергаются страховому случаю. Средняя величина страховой выплаты на один договор составляет 1 920 (+ номер варианта · 10) р., средняя страховая сумма равна 1 800 р.
Методические указания
1. Поправочный коэффициент (К) определяется как отношение средней величины страховой выплаты к средней величине страховой суммы на один договор:
где - средняя выплата на один договор, р.;
Средняя страховая сумма на один договор, р.
2. Вероятность страхового случая Р, %, рассчитывается по формуле
,
где К страх – количество объектов, подверженных страховому случаю;
К общ – общее количество застрахованных объектов.
3. Тогда расчет нетто-ставки на 100 р. страховой суммы можно проводить по следующей формуле:
, или ;
К страх · = В, К общ · = С, Т н = ,
где Т н - тарифная нетто-ставка, р.;
В – общая сумма выплат страхового возмещения;
С – общая страховая сумма застрахованных объектов.
Данные для расчета. Страховщик заключает договоры имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая 0,01. Средняя страховая сумма 800 (+ номер варианта) тыс. р. Среднее страховое возмещение 575 тыс. р. Количество договоров К д = 12 000 (+ № варианта · 100). Доля нагрузки в структуре тарифа Н о = 30 %. Данные о разбросе возможных страховых возмещений при наступлении страхового случая отсутствуют.
Методические указания
1. Основная часть нетто-ставки (Т о), т. е. средняя величина без учета гарантированной надбавки, на 100 р страховой суммы определяется по формуле
2. Гарантийная (рисковая) надбавка (Т р) вычисляется следующим образом. При отсутствии данных о разбросе возможных страховых возмещений расчет ведется по формуле
,
где α- коэффициент, зависящий от гарантии безопасности. Допустим, что страховщик предполагает с вероятностью 0,95 обеспечить непревышение страховых возмещений над собранными взносами. Согласно данным, при гарантии безопасности 0,95 коэффициент α = 1,645.
3. Нетто-ставка на 100 р. страховой суммы рассчитывается
Т н = Т о + Т р.
4. Тарифная ставка будет равна
Данные для расчета. Страховщик производит страхование граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления риска составляет 5 %. Средняя страховая сумма 300 (+ номер варианта) тыс. р. Среднее страховое обеспечение 100 тыс. р. Количество договоров К д = 5 000 (+ номер варианта · 10). Доля нагрузки в тарифной ставке Н о = 30 %. Средний разброс страхового обеспечения R = 50 тыс. р.
Методические указания
1. Основная часть нетто-ставки со 100 р. страховой суммы составит
.
2. Гарантийная (рисковая) надбавка при наличии данных о разбросе страхового обеспечения определяется по формуле
Величину коэффициента берем также при гарантии безопасности 0,95, т. е. α=1,645.
3. Нетто-ставка будет равна
Т н = Т о + Т р.
4. Расчет тарифной ставки выполнен по формуле
Данные для расчета. Вероятность наступления страхового случая 0,01. Средняя страховая сумма 7 000 тыс. р. Среднее страховое возмещение 700 (+ номер варианта) тыс. р. Количество договоров К д = 15 000 (+ номер варианта · 100). Доля нагрузки в структуре тарифа Н о = 30 %. Гарантия безопасности непревышения возможных страховых возмещений У = 0,95. Данные о разбросе возможных страховых возмещений отсутствуют. Коэффициент а при гарантии безопасности 0,95 равен 1,645.
Данные для расчета. Вероятность наступления страхового риска 3 %. Средняя страховая сумма 3 000 тыс. р. Среднее страховое обеспечение 1 000 (+ № варианта · 10) тыс. р. Количество договоров К д = 80 000. Доля нагрузки в тарифной ставке Н о = 30 %. Средний разброс страхового обеспечения R = 50 тыс. р. Коэффициент а = 1,645.
Задание 7. Определить нетто-ставку на 100 р страховой суммы.
Данные для расчета. В области из 2 000 застрахованных домов от пожара страдают 20 (+ номер варианта). Средняя сумма страхового возмещения на один договор страхования 20 тыс. р. Средняя страховая сумма на один договор страхования 100 (+ номер варианта) тыс. р.
Данные для расчета. Страховщик заключил 12 000 (+ номер варианта · 100) договоров имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая, оговоренного договорами, Р = 0,01. Средняя страховая сумма 800 (+ № варианта) тыс. р. Среднее страховое возмещение 575 тыс. р. Доля нагрузки Н о в структуре страхового тарифа составляет 30 %. Расходы на ведение страховых дел Р в в размере 0,3 р. Данные о вероятных отклонениях страховых возмещении при наступлении страхового случая отсутствуют.
Методические указания
Расчет брутто-ставки следует производить, исходя из формулы
.
Данные для расчета. Страховщик производит страхование граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления риска Р = 0,05. Средняя страховая сумма 300 (+ № варианта) тыс. р. Среднее страховое обеспечение 100 тыс. р. Количество договоров К д = 5 000. Доля нагрузки в тарифной ставке Н о = 30 %. Средний разброс страхового обеспечения R = 5 тыс. р.
Практическая работа № 5.
АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ В СТРАХОВАНИИ (ПК-35)
Задание 1. Используя таблицу коэффициентов дисконтирования, определить первоначальный взнос, необходимый, чтобы через 8 лет получить 250 (+ номер варианта) тыс. р., если процентная ставка n = 12 %.
Задание 2. Используя таблицу коэффициентов дисконтирования, определить сумму денежных средств, которую можно получить при первоначальном взносе 100 (+ номер варианта) тыс. р., если процентная ставка n = 10 %.
Задание 3. Используя таблицу смертности и таблицу коэффициентов дисконтирования, рассчитать тарифную ставку на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х = 50) на срок (t) 10 лет со страховой суммы (СС) 100 р и доле нагрузки в структуре тарифа (Н о) 30 %. Размер процентной ставки n = 10 %.
Методические указания
1. Количество выплат страховых сумм (L x) через 10 лет определяется согласно таблице смертности.
2. Страховой фонд через 10 лет исчисляется:
K t = СС · L x .
3. Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя по формуле:
Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале страхования должен иметь страховой фонд в размере К. Эту сумму надо единовременно собрать со страхователей. Разница между величиной сбора К и К t будет покрыта за счет 10 % дохода на собранные средства при использовании их в качестве вложенного капитала.
4. Взнос каждого страхователя, доживающих по таблице смертности до начала страхования в 50 лет (L x 50), следующий:
5. Тарифная ставка рассчитывается по формуле:
Задание 4. Используя таблицу смертности и таблицу коэффициентов дисконтирования, рассчитать единовременную ставку по договору страхования человека на дожитие.
Данные для расчета. Брутто-ставки различных возрастных уровней и соответствующих сроков страхования человека (табл. 6) исчисляются со страховой суммы 100 р. Доля нагрузки в структуре тарифа – 24 %. Размер годового дохода n = 12 %.
Таблица 6
Варианты расчетов сроков страхования
Задание 5. Используя результаты задания 4, рассчитать годовую тарифную ставку по договору страхования человека на дожитие.
Данные для расчета: а)возраст человека − 40 лет, срок страховой уплаты − 15 лет;
б) возраст человека − 20 лет, срок страховой уплаты − 20 лет;
в) возраст человека − 30 лет, срок страховой уплаты − 10 лет;
г) возраст человека − 50 лет, срок страховой уплаты − 5 лет.
Для проведения расчетов используйте данные табл. 7.
Таблица 7
Коэффициент рассрочки - а (постнумерандо)
Задание 6. Рассчитать единовременную нетто-ставку на случай смерти, единовременную нетто-ставку для пожизненного страхования на случай смерти, единовременную нетто ставку на дожитие до определенного возраста с использованием коммутационных чисел.
Данные для расчета. Возраст страхователя – 45 лет. Срок страхования 2 года. Норма доходности 8 %.
Данные для расчета. Возраст страхователя 41 год. Срок страхования 5 лет. Норма доходности 8 %.
Данные для расчета. Возраст страхователя 41 год. Норма доходности 8 %.
Данные для расчета. Возраст страхователя 41 год. Срок страхования 10 лет. Норма доходности 8 %.
Практическая работа № 6.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Данные для расчета. По страховой операции № 1 количество договоров страхования 1 400 000 (+ номер варианта · 10000), средняя тарифная ставка с 1 р. страховой суммы 0,0035 р. По страховой операции № 2 количество договоров страхования 1 700 000, средняя тарифная ставка с 1 р. – 0,0038 р. Критерием выбора является наименьшая величина коэффициента.
Задание 2. Определить наиболее финансово-устойчивую страховую компанию.
Данные для расчета(табл. 8).
Таблица 8
Исходные данные
Задание 3. Определить коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и финансово-устойчивую страховую компанию.
Данные для расчета. Страховая компания № 1 имеет страховых платежей 7 (+ номер варианта: 10) млн р., остаток средств в запасном фонде 65 тыс. р. Выплаты страхового возмещения 5,2 млн р., расходы на ведение дела 520 тыс. р.
Страховая компания № 2 имеет страховых платежей 5,8 млн р., остаток средств в запасном фонде 55 тыс. р. Выплаты страхового возмещения − 3,1 млн р., расходы на ведение дела − 560 тыс. р.
Критерием выбора наиболее финансово-устойчивой страховой компании является максимальный коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.
Задание 4. Определить по страховой организации финансовый результат от проведения страхования иного, чем страхования жизни и рентабельность страховых операций.
Исходные данные из отчета о финансовых результатах за год (тыс. р.):
страховые премии – 4 913;
увеличение резерва незаработанной премии − 821;
оплаченные убытки – 1 023;
снижение резервов убытков − 45;
отчисления в резерв предупредительных мероприятий − 96;
отчисления в фонды пожарной безопасности − 38;
расходы по ведению страховых операций – 1 377.
Методические указания
1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, рассчитывается следующим образом:
ФР = страховые премии + увеличение резерва незаработанной премии – оплаченные убытки + снижение резервов убытков – отчисления в резерв предупредительных мероприятий – отчисления в фонды пожарной безопасности – расходы по ведению страховых операций.
2. Рентабельность страховых операций рассчитывается как отношение прибыли от страховых операций к сумме собранных страховых премий, выраженное в процентах.
Задание 5. Страховая компания в отчетном году имела следующий пакет страховых услуг:
116 договоров страхования транспортных средств на сумму 6 800 (+ номер варианта∙10) тыс. р.;
740 договоров страхования жизни и здоровья человека на сумму 11 800 (+ номер варианта∙10) тыс. р.;
50 договоров страхования профессиональной ответственности на сумму 650 (+ номер варианта) тыс. р.
Расходы на ведение дел по видам страхования составили:
по страхованию транспортных средств – 110,4 тыс. р.;
страхованию жизни и здоровья человека – 130 тыс. р.;
страхованию ответственности – 12,1 тыс. р.
Произведено выплат по договорам страхования с расчетного счета:
по страхованию транспортных средств – 130,5 тыс. р.;
страхованию жизни и здоровья человека – 1 320 тыс. р.;
страхованию ответственности – 68 тыс. р.
Средний размер страхового тарифа составил:
по страхованию транспорта – 12 % от страховой суммы;
страхованию жизни и здоровья человека – 12,8 % страховой суммы;
страхованию профессиональной ответственности – 6 % от страховой суммы.
Определить:
1) финансовый результат по каждому виду страхования и в целом по страховой организации за отчетный период;
2) налог на прибыль страховой организации;
3) провести факторный анализ прибыли от страховой деятельности, используя следующие данные (табл. 9). Сделать выводы.